Control interno

Estudiantes:
María Alejandra Mejía Rodríguez
Angy Lyzeth Osorio Tovar
Tabla de Contenidos
1. Modelo Coco
2. Modelo Meci
3. Mapa de riesgos
4. Ley 87 de 1993
5. Modelo Micil
6. Ley 225 de 1995
MODELO COCO

Modelo de Control COCO: Criteria of Control

.
Committee (Instituto Canadiense de Contadores
Certificados, CICA, November 1995).

Busca el entendimiento sobre el control y da

respuesta a:
 Necesidad de informar la eficacia del control.
 Establecer controles para proteger los
intereses.
MODELO COCO

Propósito

Evaluación y
aprendizaje
COMPONENTES compromiso

Aptitud
Modelo coco
Propósito

1. Los objetivos deben ser comunicados.

2. Se deben identificar los riesgos internos y externos que
pudieran afectar el logro de los objetivos.
3. Las políticas para apoyar el logro de los objetivos deben
ser comunicadas y practicadas, de manera que el
personal identifique el alcance de su libertad de
actuación
4. Se deben establecer planes para guiar lo esfuerzos.
5. Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e
indicadores de medición del desempeño.
Modelo coco
Compromiso
1. Se deben establecer y comunicar los valores éticos de
la organización.
2. Las políticas y practicas sobre recursos humanos deben
ser consistentes con los valores éticos de la
organización y con el logro de sus objetivos.
3. La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente
definidos y consistentes con los objetivos de la
organización, para que las decisiones se tomen por el
personal apropiado.
4. Se deben fomentar una atmosfera de confianza para
apoyar el flujo de la información.
 Modelo coco
Aptitud

Conocimiento, habilidades Comunicación decisiones

 Modelo coco
Aptitud

Conocimiento, habilidades Comunicación decisiones

Modelo coco
Evaluación y aprendizaje
1. El ambiente externo e interno debe ser “monitoreado” para obtener información
que oriente la reevaluación de los objetivos.
2. El desempeño debe ser evaluado o medido contra las metas e indicadores en los
planes u objetivos de la organización.
2. Las premisas consideradas para los objetivos de la organización deben cuestionarse
periódicamente.
3. Los sistemas de información deben ser evaluados nuevamente en la medida en
que cambien los objetivos y se precisen deficiencias en la información.
4. Debe comprobarse el cumplimiento de los procedimientos modificados.
5. Se debe evaluar periódicamente el sistema de control e informarlo los resultados.
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
(MECI)
•  se establece para las entidades del Estado
proporciona una estructura para el control a la
estrategia, la gestión y la evaluación en las
entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas
hacia el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y la contribución de estos a los
fines esenciales del Estado.
OBJETIVO GENERAL DEL (MECI)

• Establecer las acciones,

• Las políticas, los métodos, los procedimientos y
• Los mecanismos de prevención, control, evaluación y
de mejoramiento continuo de la Entidad Pública.
PRINCIPIOS DEL MODELO MECI
Capacidad de cada servidor público
AUTOCONTROL para controlar su trabajo detectar
desviaciones y efectuar correctivos.

Capacidad para interpretar,

AUTOGESTIÓN coordinar y aplicar la función
administrativa que le ha sido
asignada

Aplicar de manera participativa los

métodos y procedimientos
AUTOREGULACIÓN establecidos en la normatividad
que permitan el desarrollo e
implementación del SCI
ESTRUCTURA DE CONTROL
Mapa de riesgo
• Es una herramienta, basada
en los distintos sistemas de
información, que pretende
identificar las actividades o
procesos sujetos a riesgo,
cuantificar la probabilidad
de estos eventos y medir el
daño potencial asociado a
su ocurrencia.
Mapa de riesgo

• El objetivo del mapa de riesgo es sintetizar la

información relativa a las indeterminaciones
que afronta la empresa y colaborar en las
estrategias destinadas a mitigar la exposición y
los daños potenciales.
Definición del Contexto
• Contexto Estratégico: Se define como la relación existente
entre la organización y su entorno.
• Contexto Organizacional:Este contexto hace referencia a
la definición de las políticas, objetivos y metas de la
organización.
• Contexto de administración de riesgos: Cuando el trabajo
no es realizado a nivel corporativo sino que se escala a
procesos o actividades
Identificación de Riesgos
• En esta parte es conocer los
eventos potenciales que pueden
afectar el logro de los objetivos de
la organización y por lo tanto el
cumplimiento de su misión.
Herramientas para la identificación del Riesgo

• Entrevistas con expertos en el proceso o área de

interés.
• Diagramas de flujo
• Revisión de registros
• Lluvias de ideas
• Cuestionarios
Pasos para la Identificación de Riesgos
1. Determinar ¿Qué puede suceder?
2. Establecer ¿Cómo y por qué puede suceder?
3. Clasificar el Riesgo
4. Determinar Las consecuencias
Clases de Riesgo
• Riesgo estratégico :Esta asociado a la administración de la organización.
• Riesgo Operativo :Relacionado con las deficiencias de infraestructura y
organización.
• Riesgo Financiero: Se relaciona con el manejo eficiente y transparente de los
recursos financieros
• Riesgo de Cumplimiento: Capacidad para el cumplimiento de los requisitos
legales, contractuales, de ética pública.
• Riesgo de Tecnología :asociado a la capacidad y seguridad de la tecnología
disponible y su adaptación a las necesidades actuales y futuras.
Análisis de Riesgos
• Tiene como propósito medir en términos de
probabilidad de ocurrencia y magnitud los eventos de
riesgos que se encuentran en la organización.
1. Definición y aprobación de las escalas de medición a
utilizar.
2. Medición del riesgo puro-absoluto-inherente
3. Elaboración del mapa de riesgo
Análisis de Riesgos
1. Definición y aprobación de las escalas de
medición a utilizar.
 Cualitativa: Son descriptivas y no contienen ninguna
referencia numérica.
 Semicuantitativa: Se combinan las descripciones con
valores que permiten priorizar las escalas definidas
buscando una mayor exactitud en las valoraciones
realizadas.
 Cuantitativa: A la escala se le asignan valores numéricos
que establecen la magnitud de las pérdidas o el nivel de
frecuencia con el que se presenta un evento
Análisis de Riesgos
2. Medición del riesgo puro-absoluto-
inherente .
Después de establecer la escala de medición a utilizar,
se debe evaluar cada uno de los riesgos identificados
de acuerdo a su experiencia y tomando como base la
información recopilada durante el proceso de
identificación. Este análisis le permitirá a los
colaboradores asignar el nivel de probabilidad y
consecuencia a cada riesgo sin tener en cuenta los
controles.
Análisis de Riesgos
3. Elaboración del Mapa de Riesgo
Valoración del Riesgo
Es el producto de confrontar los
resultados de la evaluación del
riesgo con los controles existentes
en los procesos y procedimientos.
Valoración del Riesgo
1. Identificación de controles
el cual deberá establecerse:
1) Nombre del control
2) Descripción del control
3) Categoría de control: Control preventivo, Control
Detectivo ,Control Correctivo
4) Efectividad del control
5) Aplicación y documentación del control: se debe especificar
si son realizadas estas acciones para el control evaluado.
Valoración del Riesgo
2. Medición de riesgo residual
Después de que los controles sean identificados, la
evaluación de sus atributos le brindará al grupo de
trabajo y al dueño del proceso información
relevante para evaluar nuevamente el impacto y la
probabilidad de ocurrencia del riesgo frente a la
efectividad de los controles.
Valoración del Riesgo
2. Priorización de Riesgos
De acuerdo a la medición de riesgo residual y con base en el
mapa de procesos, el Representante legal de la organización
junto al Comité Coordinador de Control Interno deben
seleccionar los riesgos de mayor impacto en la organización
y posteriormente establecer el tratamiento al cual deben
ser sometidos estos riesgos de acuerdo a las disposiciones
de la alta gerencia. Esta priorización se realiza con relación a
la calificación de consecuencia y probabilidad del riesgo.
Diseño de un plan de Acciones

• Es necesario definir un plan de

acción que permita reducir la
probabilidad y/o el impacto de una
potencial pérdida.
1. Evitar el riesgo.
2. Gestionar el Riesgo.
3. Transferir el Riesgo.
4. Asumir el Riesgo.
Monitoreo de los Riesgos
Consiste en un seguimiento permanente a las metodologías
establecidas para asegurar su correcta ejecución y
actualización cuando así se requiera. Este proceso debe ser
realizado no solo por el administrador del sistema sino que
debe ser acompañado por los órganos de control al interior
de la organización, quienes deberán emitir conceptos acerca
de la implementación del sistema y además dar sugerencias
que permitan robustecerlo a través de la mejora de las
deficiencias evidencias durante estas revisiones.
LEY 87 DE 1993
CONTROL INTERNO
• Mecanismos de verificación.
• Planes
• Métodos
• Principios
• Normas https://www.google.com/search?
q=ley+87+de+1993&sxsrf=ALeKk00nTIADG8ThcC-

• Procedimiento
R0i_pG_pZ7r2i3Q:1600656493849&source=lnms&tbm=isc
h&sa=X&ved=2ahUKEwiSoeSNnvnrAhUKm1kKHSAVCsEQ_
AUoAXoECAwQAw&biw=1366&bih=657#imgrc=yJxwWHq
kar-p3M

• Evaluación
 PRINCIPIOS
• Igualdad
• Moralidad
• Eficiencia
• Economía
• Celeridad
• Imparcialidad
• Publicidad
• Valoración de Costos Ambientales
https://www.google.com/search?
q=principios+contables&tbm=isch&ved=2ahUKEwiIi5LOn_nrAhXZazABHeO
gAmMQ2-
cCegQIABAA&oq=principios+contables&gs_lcp=CgNpbWcQAzIECCMQJzIEC
AAQQzIECAAQQzIECAAQQzICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIAFDMTljM
TmDHU2gAcAB4AIABdogBdpIBAzAuMZgBAKABAaoBC2d3cy13aXotaW1nw
AEB&sclient=img&ei=ARZoX8iGD9nXwbkP48GKmAY&bih=657&biw=1366#i
OBJETIVOS
• Proteger los recursos
• Garantizar la eficacia
• Velar por los recursos de la organización
• Evaluación y seguimiento
• Asegurar
• Definir y aplicar medidas
• Garantizar el control interno
• Procesos de planeación
IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

• Objetivos y metas.
• Definición de políticas
• Adopción de un sistema
• Delimitación de autoridad
• Adopción de normas
• Dirección y Administración
IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

• Aplicación de recomendaciones
• Gestión
• Control
• Evaluación
• Actualización
• Simplificación
 INSTITUCIONES EN
LAS QUE SE APLICA

• Organismos de control
• Organización electoral
• Establecimientos públicos
• Banco de la república
• Empresas comerciales e industriales
del estado
• Fondos de origen presupuestal
• Sociedades de economía mixta

https://www.google.com/search?q=poder+publico&sxsrf=ALeKk00-IHn4oXWU7YVwk58-
S3pYKNrqUA:1600658641594&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwihlfSNpvnrAhUR1lkKHTaN
AvgQ_AUoAXoECBcQAw&biw=1366&bih=657#imgrc=sL2f5yOksCm91M
PARA TENER EN CUENTA:

• Las empresas privadas deben ser de reconocida

capacidad y experiencia
• Con un término fijo menor a 3 años
• Escogido por concurso de méritos
• No aplica para los organismos de seguridad y de
defensa nacional.
RESPONSABLES:

• Máximo directivo de la entidad

• Los jefes de distintas dependencias
• Basarse en el art. 343 de la constitución política de
Colombia.
 OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL
INTERNO
Se encarga de:
• Planear
• Verificar
• Velar el cumplimiento
• Ser Apoyo
• Mantener informados
• Implementación respectiva
 CARACTERÍSTICAS

1. Formar parte de los integrantes

2. La responsabilidad
3. Evaluar de forma independiente
4. Encargado por cada área
5. Registros exactos
MODELO MICIL

• MARCO
• INTEGRADO DE
• CONTROL
• INTERNOPARA
• LATINOAMÉRICA
https://www.google.com/search?
q=MODELO+MICIL&sxsrf=ALeKk02ne1bmwNy50G_yD25pSOprfkslvQ:160066
1398051&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwix_KSwsPnrAhUDrFk
KHXUCAdAQ_AUoAXoECA0QAw&biw=1366&bih=657#imgrc=OgR5ofqFlgEuI
M
DONDE SE APLICA

• El Marco Integrado de Control Interno Latinoamericano

(MICIL) en desarrollo puede enfocarse a nivel global de
un país, hacia los poderes de un Estado, dirigido a los
sectores importantes de la economía, hacia las entidades
públicas específicas, para las empresas privadas en sus
diferentes actividades, enfocado a las organizaciones de
la sociedad civil, dirigido a las municipalidades y
especializado para las unidades de operación.
 OBJETIVO
Guiar a los miembros
de la junta, gerentes,
u otros empleados
que desean mejorar su
comprensión acerca
del control interno y
su efectividad.
A QUIÉN VA DIRIGIDO EL MODELO MICIL

• A las grandes
corporaciones, donde el
cumplimiento de los
requerimientos técnicos se
manifestó que fueron
satisfactorios, en general.

https://www.google.com/search?
q=a+quien+va+dirigidoMODELO+MICIL&tbm=isch&ved=2ahUKEwi864SVpfrrAh
U9azABHZuqC6oQ2-
cCegQIABAA&oq=a+quien+va+dirigidoMODELO+MICIL&gs_lcp=CgNpbWcQA1C
Ax8ECWNjtwQJg3O_BAmgAcAB4AIABgQGIAeUQkgEEMS4xOJgBAKABAaoBC2d3
cy13aXotaW1nwAEB&sclient=img&ei=C6JoX_y5M73WwbkPm9Wu0Ao&bih=65
LEY 222 DE 1995

CAPITULO VI
ESTADOS FINANCIEROS
• Son informes que utilizan las instituciones para dar a
conocer la situación económica, financiera y los
cambios que experimenta la misma a una fecha o
periodo determinado.
LEY 222 DE 1995
CAPITULO VI
• ARTICULO 34 – OBLIGACIÓN DE
PREPARAR Y DIFUNDIR ESTADOS
FINANCIEROS
• ARTICULO 35 – ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
https://www.google.com/search?
• ARTICULO 36 – NOTAS A LOS ESTADOS q=estados+financieros&sxsrf=ALeKk01wv6ifUzh6qBvVeula6dFU
dTT_gA:1601233464892&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2
FINANCIEROS Y NORMAS DE ahUKEwj994G_g4rsAhUj2FkKHU4sAKcQ_AUoAXoECBUQAw&bi
w=1366&bih=657#imgrc=qoc-R7X1T8lv_M
PREPARACIÓN
 LEY 222 DE 1995
CAPITULO VI
• ARTICULO 37 – ESTADOS
FINANCIEROS CERTIFICADOS
• ARTICULO 38 – ESTADOS
FINANCIEROS DICTAMINADOS
https://www.google.com/search?
q=estados+financieros+dictaminados&tbm=isch&ved=2ahUKEwjn-
7PAg4rsAhVycDABHRGuBuwQ2-
• ARTICULO 39 – AUNTENTICIDAD DE
cCegQIABAA&oq=estados+financieros+DICTA&gs_lcp=CgNpbWcQARgAM
gIIADICCAAyBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBAgAEBgyBAgAEBgy
BAgAEBgyBAgAEBgyBAgAEBhQzJUIWIeeCGD5qQhoAHAAeACAAYYDiAGU
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE
DZIBBzAuMS4zLjKYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&
ei=O- LOS DICTAMENES
JwX6fyMPLgwbkPkdya4A4&bih=657&biw=1366#imgrc=bNOBnurpyX3P2
M
 LEY 222 DE 1995
CAPITULO VI
• ARTICULO 40 –
RECTIFICACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
• ARTICULO 41 – PUBLICIDAD
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
• ARTICULO 42 – AUSENCIA DE
ESTADOS FINANCIEROS https://www.google.com/search?
q=PUBLICIDAD+DE+LOS+estados+financieros+&tbm=isch&ved=2ahUKEwjYiPaDhIrsAhVPQTAB
HbxTB-MQ2-
cCegQIABAA&oq=PUBLICIDAD+DE+LOS+estados+financieros+&gs_lcp=CgNpbWcQAzoECCMQ
JzoCCAA6BAgAEEM6BggAEAcQHjoICAAQCBAHEB5Q_J0FWLnoBWDP6QVoBHAAeACAAbADiA
GNKJIBCjAuMTAuOC4yLjKYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ8ABAQ&sclient=img&ei=yeJwX5iA
GM-
LEY 222 DE 1995

CAPITULO VI
• ARTICULO 43 –
RESPONSABILIDAD PENAL
• ARTICULO 44 –
EXPEDICIÓN DE
REGLAMENTOS
• ARTICULO 45 – RENDICIÓN
https://www.google.com/search?
q=rendicion+de+cuentas&tbm=isch&ved=2ahUKEwi4ipyyhIrsAhUNbFkKHcwsB
4kQ2-
cCegQIABAA&oq=RENDICION+DE+&gs_lcp=CgNpbWcQARgAMgIIADICCAAyAgg
DE CUENTAS
AMgIIADICCAAyAggAMgIIADICCAAyAggAMgIIADoECCMQJzoECAAQQzoFCAAQs
QM6BwgAELEDEEM6CAgAELEDEIMBUNGbCVidrAlgrbQJaABwAHgDgAHxBYgBly
SSAQ0wLjIuNS4yLjIuMS4xmAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=img
&ei=KuNwX7jNHY3Y5QLM2ZzICA&bih=657&biw=1366#imgrc=WzVtqft68YU9Y
LEY 222 DE 1995

CAPITULO VI
• ARTICULO 46 –
RENDICIÓN DE CUENTAS
AL FIN DE EJERCICIO
• ARTICULO 47 – INFORME
https://www.google.com/search?

DE GESTIÓN q=derecho+de+inspeccion&tbm=isch&ved=2ahUKEwjAodX8hIrsAhWfczABHYWFA_kQ2-
cCegQIABAA&oq=DERECHO+DE+INSPE&gs_lcp=CgNpbWcQARgAMgIIADIECAAQGDIECAA
QGDIECAAQGDIECAAQGDIECAAQGDIECAAQGDIECAAQGDIECAAQGDIECAAQGDoECCMQ

• ARTICULO 48 – DERECHO
JzoECAAQQzoHCAAQsQMQQzoFCAAQsQNQuZMLWOquC2C6uAtoAHAAeACAAfMBiAHuE
ZIBBjAuMTUuMZgBAKABAaoBC2d3cy13aXotaW1nwAEB&sclient=img&ei=xuNwX8CmJZ_
nwbkPhYuOyA8&bih=657&biw=1366#imgrc=8CA4B8Tr1CjZ5M

DE INSPECCIÓN.
 Referencia
• http://felaban.s3-website-us-west-2.amazonaws.com/boletines_clain/archivo20140722153525PM.p
df
• http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/esp_alt_ger/control_estrategico_de_gestion/
unidad_4/medios/documentacion/p5h3.pdf
• https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506911/Manual+T%C3%A9cnico+del+Mod
elo+Est%C3%A1ndar+de+Control+Interno+para+el+Estado+Colombiano+MECI+2014/065a3838-cc9f
-4eeb-a308-21b2a7a040bd
• https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=300
• http://micilauditoria.blogspot.com/2014/05/marco-integrado-de-control-interno.html?m=1
• https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=14940
• https://
www.supersociedades.gov.co/doctrina-jurisprudencia/Doctrina-Supersociedades/Libros/Ley_222_d
e_1995.pdf
• http://www.unipacifico.edu.co/sigcalidad/pd4102.pdf
Graciass!!