• Existen riesgos y oportunidades relacionados La persona que administra el

con el contexto del auditado que pueden programa de auditoría debe

asociarse con un programa de auditoría y
pueden afectar el logro de sus objetivos.
• El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de
que el auditor de una opinión de auditoría
inapropiada cuando la información
financiera, administrativa, operacional o de
gestión está elaborada en forma errónea de
una manera importante.
identificar y presentar al
Por lo tanto cliente de la auditoría los
riesgos y oportunidades que
se consideran al desarrollar el
programa de auditoría y los
requisitos de recursos, para
que puedan abordarse de
manera adecuada.

1.INHERENTE

2. DE
CONTROL

3. DE
DETECCIÓN
Ilustración 1: Tipos de Riesgos. Fuente:
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf
 PROCESO PARA IDENTIFICAR Y
EVALUAR LOS RIESGOS
• El mayor riesgo que puede correr un auditor es el
desconocimiento de la norma que audita, por lo Una vez identificados y comprendidos los
tanto el equipo auditor debe estar completamente riesgos dentro del SGA, se debe proceder a
cualificado por medio de análisis de los registros clasificarlos, es decir asignarles determinada
educativos, credenciales, cuestionarios, magnitud (Alto, Medio o Bajo) y luego
referencias y evaluaciones del desempeño. proceder a implantar una acción correctiva
• La labor de la auditoría debe adaptarse a la en base a la consecuencia de cada riesgo.
dinámica del SGA, adaptándose ya que lo que
hoy es importante auditar, puede no serlo mañana
Los riegos pueden ser reducidos, por
• Poseer la autoridad para auditar todas las fuentes
ejemplo con: programas de seguridad,
potenciales de riesgo, puesto que si existe un
guardias de seguridad, alarmas y
riesgo potencial es importante para la
estimación de futuras pérdidas con la
organización, y debe ser comunicado
asesoría de personas expertas.
• Optimizar recursos y tiempo
• Contar con la plena confianza por parte de la Alta
dirección, para que estos apoyen su labor
 3. Identificar 5. Realizar una
4. Eliminar
1. Delimitar las lista d riesgos
preocupacion 6. Desarrolle 7. Desarrollar
los riesgos del 2. Trabajar en consecuencias identificados y 8. Calcule el
es y asuntos estrategias de planes de
programa de equipo de cada riesgo asígnele la riesgo efectivo
no mitigación contingencia
auditorías (tormenta de probabilidad
relacionados
ideas) de ocurrencia

Ilustración 2: Pasos para elaborar un plan de riesgos. Fuentes: Autores

 CÓMO IDENTIFICAR LOS RIESGOS QUE AFECTEN EL
DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA:

Ilustración 3: Cuadro para la identificación de riesgos que afectan el desarrollo del

programa de Auditoría. Fuente: https://www.pymesycalidad20.com/como-determinar-y-
evaluar-los-riesgos-del-programa-de-auditoria.html
PROCESO PARA EVALUAR LAS OPORTUNIDADES
Se define la oportunidad de los Procedimientos de Auditoría como la época o
espacio temporal en que dichos procedimientos se van a aplicar.

Las oportunidades para mejorar el programa de auditoría

pueden incluir:
Los riesgos y
oportunidades siempre
•Permitir que se realicen auditorías múltiples en una sola visita
van de la mano, la clave
•Minimizando el tiempo y las distancias de viaje al sitio
está en determinar los
•Hacer coincidir el nivel de competencia del equipo de
beneficios potenciales de
auditoría con el nivel de competencia necesario para lograr los
estas sobre los riesgos.
objetivos de la auditoría
•Alinear las fechas de auditoría con la disponibilidad de auditar

Es importante en toda organización contar con

una herramienta, que garantice la correcta
evaluación de los riesgos a los cuales están

CONCLUSIÓN sometidos los procesos y actividades de una

entidad y por medio de procedimientos de
control se pueda evaluar el desempeño de la
misma.