NIC 7: ESTADO DE

FLUJO DE EFECTIVO
CLAUDIO SANCHEZ 2022
ANTECEDENTES

• El estado de Flujos de efectivo es uno de los estados financieros básicos,

conforme a lo establecido en la NIC 7 y forma parte del Conjunto Completo
de Estados Financieros a preparar por la Administración, requerido en la NIC
1.

• La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los

usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que
tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las
necesidades que ésta tiene de utilizar dichos flujos de efectivo. Para tomar
decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las
fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
 Estado Flujo
de Efectivo

OBJETIVO ALCANCE

COMPONENTES
Estados de Flujo de Efectivo

Objetivo

Suministrar información acerca

de los movimientos
retrospectivos en el efectivo
y los equivalentes al efectivo
que posee la empresa.
Estados de Flujo de Efectivo

 ALCANCE:
Las empresas deben confeccionar un
estado de flujo de efectivo, de acuerdo
con los requisitos establecidos en la
NIC 7 y deben presentarlo como parte
integrante de sus estados financieros,
para cada periodo en que sea
obligatoria la presentación de éstos.
 Conjunto Completo de Estados Financieros

Estado de Situación Financiera Devengado

Estado de resultado Integral, o Devengado

Estado de resultados separado y un
estado de resultados integral
Estado de Cambios en el Patrimonio Devengado

Estado de Flujos de Efectivo Efectivo

Notas a los estados financieros

Políticas contables y otra información
explicativa
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 1. EFECTIVO Y EQ
UIVALENTES

4 ACTIVIDADES
COMPONENTES 2.-ACTIVIDADES
DE
DE OPERACION
FINANCIAMIENTO

3,ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN
Estados de Flujos de Efectivo

 Efectivo: Caja y depósitos bancarios a la vista.

 Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de gran liquidez, sujetos a un

riesgo poco significativo de cambios en su valor.

 Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de

efectivo.
 Estados de Flujos de Efectivo
DEFINICIONES

Actividades de operación:
Actividades que constituyen la
principal fuente de ingresos
ordinarios de la empresa, así como
otras actividades que no pueden
ser clasificadas como de inversión
o financiamiento.
 Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
 Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.
 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
 Pagos a y por cuenta de los empleados.
 Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades
y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-
DEFINICIONES

Actividades de Inversión: Son las

de adquisición y desapropiación de
activos a LP, así como de otras
inversiones no incluidas en el
efectivo y los equivalentes al
efectivo.
 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7

ACTIVIDADES DE INVERSION
 Pagos o cobros por la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo, activos
intangibles y otros activos a LP.
 Pagos o cobros por la adquisición o venta de instrumentos de pasivo o de capital.
 Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a terceros.
 Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta
financiera.
 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-
DEFINICIONES

Actividades de financiamiento:
Son las que producen cambios en
el tamaño y composición de los
capitales y de los préstamos
tomados por parte de la empresa
 Estados de Flujos de Efectivo NIC 7

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
 Cobros procedentes de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa.
 Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédula
hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo ya sea a CP o LP.
 Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente
procedente de un arrendamiento financiero.
 Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
Beneficios de la Información:
-Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas, su estructura
financiera, liquidez y solvencia.
-Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes
de efectivo.
-Realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las
operaciones de diferentes empresas pues les da el mismo tratamiento
contable.
-Es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los
flujos futuros.
 Estados de Flujos de Efectivo
NIC 7
Presentación del Estado de flujos de efectivo:
 El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo
habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de
inversión y de financiamiento.
 La clasificación de los flujos según las actividades citadas suministra información
que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición
financiera de la empresa, así como el importe final de su efectivo y demás
equivalentes al efectivo.
 Una transacción puede tener flujos de efectivo perteneciente a diferentes
categorías. ( Capital e intereses de un reembolso de un préstamo)
 Estado de Flujos de Efectivo NIC 7
 METODO DIRECTO
Se presentan por separado
las principales categorías de
cobros y pagos en términos
brutos.
 METODO INDIRECTO
Se comienza presentando la
ganancia o pérdida en términos
netos, cifra que se corrige luego
por los efectos de las
transacciones no monetarias, por
todo tipo de partidas de pago
diferido y acumulaciones que son
la causa de cobros y pagos en el
pasado o en el futuro, así como de
las partidas de pérdidas o
ganancias asociadas con flujos de
efectivo de operaciones
clasificadas como de inversión o
financiación.