AUDITORIA Y

ASEGURAMIENTO
Conceptos y definiciones clave

REALIZADO POR MONICA JOHANNA DURAN SANCHEZ

NRC 40-54720
Origen y concepto de Auditoria
Escuela Anglosajona

 La vertiente anglosajona del control está básicamente

fundamentada sobre la teoría de la división entre la
administración y la propiedad puesto que los
administradores tienen total autonomía de desarrollar las
actividades que le competen además de estar en la
obligación de rendir informes y cuentas a los inversionistas
de las organizaciones que han depositado su confianza en
la figura del administrador.

 para ganar confianza los órganos directivos de la

empresa recurren a una tercera persona, alejada de la
organización, que actúe posteriormente los actos
administrativos y que sea la condición de brindar unos
informes.
 ESCUELA
ANGLOSAJONA
El modelo clásico de control en su enfoque anglosajón está ligado
con el concepto auditoría externa cuyo origen se remonta a la
creación de las compañías navieras holandesa, durance el siglo XV.

Los objetivos del control se complementan con la detección de

errores en los informes contables producidos por la
Administración.

Para el siglo XX los principios de Administración científica

planteados por Taylor, traen consecuencias para el desarrollo del
modelo clásico del control puesto que se propone un sistema de
supervision que busque realizar una evaluación y vigilancia eficaz,
eficiente y directa del desempeño funcional del producto y del
recurso humano.
ESCUELA LATINA

La vertiente Latina de control, tiene su principal

origen en el estado y está principalmente orientada
hacia la protección de los intereses del mismo.

Una de las principales características de está

vertiente del control es que en ella se plantea una
concepción de control integral en función del
tiempo.
 ESCUELA LATINA

La vertiente Latina del control se caracteriza además por significar un sistema de control
antes, durance y después; se ejerce un control interrelacionado directamente con el control
normativo pues se parte de que se deben tener en cuenta normas internas y externas

Se ejerce también un control perceptivo partiendo de que se ejerce un control sobre los
procedimientos y las funciones y ejerce además un control posterior que está orientado a
vigilar
 Aseguramiento de la información

Se entiende por Normas de Aseguramiento de la Información al

sistema compuesto por principios, conceptos, técnicas,
interpretaciones y guías que regulan las calidades personales, el
comportamiento, la ejecución del trabajo y los informes de trabajo
de aseguramiento de la información.
Tales normas se componen de normas éticas, normas de control de
calidad de los trabajos, normas de auditoría de información
financiera histórica, normas de revisión de información financiera
histórica y normas de aseguramiento de información distinta de la
anterior.
 TIPOS DE AUDITORIA

Los tipos de auditoría son las categorías en las que se pueden clasificar las auditorías. Estas son las técnicas de
evaluación mediante las cuales se busca conocer las características de una organización empresarial.

Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas) que trabaja dentro de la propia
empresa. La idea es que la organización se auto examine para encontrar puntos en los que pueda mejorar.

Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la empresa evaluada. Así, normalmente
una empresa auditora externa inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha contratado sus servicios. Lo que se
busca con este tipo de auditoría es un punto de vista externo, de un tercero ajeno a la sociedad mercantil analizada
Tipos de auditoría según su naturaleza

Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la empresa para comprobar que reflejan la
situación económica de la institución.

Se revisan los siguientes documentos: el balance general, la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo y
el estado de cambios en el patrimonio neto

Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está haciendo uso óptimo de sus
recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y no estén generando pérdidas a la compañía.

Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable de la compañía. Va más

allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse de manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión,
informática y fiscal.
Tipos de auditoría según su naturaleza

Aditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una

compañía en el medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen
con los estándares exigidos por ley. De no ser ese el caso, se tendrán que plantear
medidas o estrategias de mejora.

Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del

sistema de calidad implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma ISO
9001.

Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa

cumple con las buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de
manera que las normas están siendo respetadas.

Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la

empresa para evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría
operativa, se da un paso más allá para analizar si se han alcanzado los objetivos
previstos de rentabilidad
 conclusiones

El objetivo de la información financiera es que sea útil para la toma de decisiones económicas, lo cual,el cual es
regulado por Ley 1314 de 2009, en el artículo 1,donde se incluyen las Normas de Aseguramiento de la Información,
cuyo objetivo es que la información sea carácter creíble, y que los usuarios puedan confiar en ella para la toma de
decisiones,

La auditoría interna, externa y revisoría fiscal, son instrumentos de control que permiten minimizar riesgos, proteger
la empresa y su patrimonio.

el compromiso por parte del personal profesional en las organizaciones, debe ser promovida desde la alta dirección
para fomentar una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo de las auditorias interna
y externas logren el resultado que la Administración está esperando y que además se pueda con base en esos
resultados, tomar las decisiones que se requieren para el logro de los objetivos planteados.
 citas
“La vertiente anglosajona del control está básicamente fundamentada sobre la teoría de la división entre la administración y la propiedad
puesto que los administradores tienen total autonomía de desarrollar las actividades que le competen además de estar en la obligación de
rendir informes y cuentas a los inversionistas de las organizaciones que han depositado su confianza en la figura del administrador.”(Montaño,
2011, pág. 7)