Charla

Ciclo de Vida
del Contribuyente
(Obligaciones tributarias)

20211/31
 1.- Ciclo de vida del contribuyente sii.cl

Modificaciones:
RUT - Inicio Domicilio, Giros
Actividades sucursales

Timbraje:
Factura electrónica.
BHE, BTE,
Término de Giro
Facturación
MiPymes
Declaraciones:
F-22, F29, F51,
DDJJ

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 1.- Iniciación de Actividades sii.cl

INICIO DE ACTIVIDADES

Es una Declaración Jurada formalizada ante el SII que autoriza a las

personas naturales o jurídicas a realizar y/o iniciar operaciones
económicas o comerciales susceptibles de producir rentas gravadas
en la primera o segunda categoría de la Ley de la Renta.

Permite la realización o inicio de operaciones económicas o

comerciales. Se puede realizar en línea o presencialmente.

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 1.- Iniciación de Actividades sii.cl

INICIO DE ACTIVIDADES ART. 66 Y 68 Código Tributario.

Plazo: Dentro de los 2 meses siguientes a aquél en que comiencen sus

actividades.

Ejemplo. Inicio 12 de enero 2021, el plazo final es al 31 de marzo 2021

Deben efectuar Inicio de Actividades en el SII

(Oficina SII o Internet)

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 1.- Iniciación de Actividades sii.cl

INICIO DE ACTIVIDAD PERSONA NATURAL

Primera Categoría (Rentas del Capital):

 Acreditar el domicilio (Propietario, Arrendatario Notarial,

Cedido)

 Contribuyentes que deseen acceder al Timbraje de

Documentos que dan Derecho a Crédito Fiscal deben solicitar
Verificación de Actividad en Terreno.

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 1.- Iniciación de Actividades sii.cl

INICIO DE ACTIVIDAD PERSONA JURÍDICA

 Antecedentes de la Constitución de la Sociedad. (Escritura Pública

de Constitución, Extracto, Publicación en el Diario Oficial, Inscripción
en el Registro de Comercio).

 Para el resto de las entidades jurídicas, fundaciones, sociedades de

hecho, etc. Se requiere contrato social ante Notario o decreto de
autorización u otras según corresponda (Actas de directorios).

 Los contribuyentes que crean sus sociedades a través de la página

“empresa en un día” el trámite debe ser realizado por el portal del sii

 Acreditar el domicilio

 Verificación de Actividad en Terreno

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 1.- Micro Empresas Familiares sii.cl

PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO QUE FORMALIZA A LA

MICROEMPRESA Y LA FACULTA PARA INICIAR SU ACTIVIDAD
PRODUCTIVA

Requisitos:

 La actividad económica debe desarrollarse en la casa habitación del

contribuyente, como legítimo ocupante de la misma como familia, ya
sea casa propia, arrendada o cedida.

 Pueden tener hasta 5 trabajadores que no sean del grupo familiar.

 El capital inicial no exceda de 1.000 UF, sin incluir el Bien Raíz.

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 1.- Micro Empresas Familiares sii.cl

SE EXCLUYEN LAS ACTIVIDADES CONSIDERADAS COMO

PELIGROSAS, CONTAMINANTES Y MOLESTAS

Procedimiento simplificado de Iniciación de Actividades:

 El microempresario debe concurrir a la municipalidad respectiva y

solicitar un formulario de inscripción, declaración jurada y declaración
de Inicio de Actividades que debe ser llenado junto a un funcionario
municipal.

 Seguidamente debe dirigirse a la oficina del Servicio correspondiente

al domicilio, llevando el formulario antes mencionado conjuntamente
con su Cédula de Identidad.

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 MODIFICACION Y ACTUALIZACION sii.cl

MODIFICACIONES

Debe informar dentro de los quince días hábiles

cualquier cambio de datos efectuado al Inicio de Actividades:

 Cambio de domicilio y/o de Giro, nuevos giros o eliminación.

 Apertura, cambio o cierre de una Sucursal
 Cambio de Socios y Representantes Legales *
 Modificación de Capital

* El trámite se realiza por Internet o en la oficina del SII

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2. Timbraje de
Documentos
 2.- Timbraje de Documentos sii.cl

Procedimiento que legaliza los documentos necesarios para respaldar las

diferentes operaciones comerciales.

 Timbraje Físico: Aplicación de un timbre seco en cada documento y

sus copias.

Timbraje Electrónico: Para lo que es necesario autenticarse con

Certificado Digital

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 2.- Timbraje de Documentos sii.cl

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 2.-Documentos Tributarios Electrónicos sii.cl

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 2.- Timbraje de Libros Contables sii.cl

Libros de Contabilidad básicos:

Manual:
 Libro diario, libro mayor, inventario y balances.
 Libros auxiliares: compra ventas, honorarios, caja, banco
 Sistema caja americano, balance e inventario.
Computacional:
 Contar con autorización de timbrar hojas computacionales (se
solicita por Internet en sii.cl)
 Las hojas deben llevar impreso la Razón Social, Rut y Número
correlativo.
 Si las va a utilizar como libro de compra y ventas, la primera hoja
debe llevar el nombre y Rut del representante legal.

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 2.- Timbraje de Libros Contables sii.cl

Nuevos registros que nacen con la reforma tributaria:

 RAP: Registro de Rentas Atribuidas Propias (Atribuida)

 REX: Registro de rentas exentas o ingresos no renta (Atribuida y Semi-
integrado)
 FUF: Fondo de Utilidades Financieras (diferencia de depreciación
acelerada y normal) (Atribuido y Semi-integrado)
 RAI: Registro de Rentas a afectas a ICG o IA (Semi-integrado.)
 SAC: Registro de Saldos Acumulados de Créditos (Semi-integrado.)

 Más información en Circular 49 de 2016.

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 2.-Emisión de Documentos Tributarios sii.cl

 Boletas: Si la venta es al consumidor final.

 Facturas: Si la venta es a comerciantes, industriales y

 Guías de despacho: Para el traslado de sus productos: por venta de

productos, traslado de una sucursal a otra, etc.

 Facturas de compra: Se emiten por las compras a personas que no son

contribuyente, con la cual se retiene el IVA, siendo obligatorio en el
cambio de sujeto.

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 2. Como puedo vender (tips) sii.cl

Formalizado:

 Con boletas o facturas en el Local o en alguna feria,

 Si es feria debo presentar en el SII formulario de asistencia a feria

indicando los documentos que lleva

 Los productos debe transportarlos con Guía de despacho (que no

importa venta)

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3. SII Internet
 3.- SII Internet sii.cl

 Oficina virtual del SII: www.sii.cl

 Inscripción en el sistema de Facturación Electrónica dispuesta en el
portal Tributario MIPYME de un contribuyente o empresa.
 Declarar y Pagar sus Impuestos.
 Consultar Situación Tributaria del contribuyente y de terceros.
 Obtener Certificados de Avalúos Fiscal.
 Realizar diversos trámites en el SII ¿Cómo se hace para...?
 Iniciación de Actividades contribuyentes de 1° y 2°Categoría
 Obtención de Rut, Sociedades Comerciales.
 Emitir Boletas Honorario Electrónica BHE

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 3.- SII Internet sii.cl

 Realizar consulta de documentos tributarios.

 Acceso a información Tributaria.
 Se encuentra disponible la Carpeta Tributaria Electrónica, orientada a
personas naturales y pequeñas empresas como carta de
presentación a Banco u otras instituciones.
 Puede generar esta carpeta con la información que necesite y enviarla
por Internet al Banco. El receptor podrá validar la información en
nuestro sitio Web.
 Declarar y pagar todo tipo de impuestos y contribuciones de Bienes
Raíces.
 Atención de denuncias y condonación.
 Obtener y/o recuperar la clave secreta por Internet en sii.cl, menú
Servicios Online. Si no lo puede hacer por Internet deberá concurrir a
las oficinas del SII.

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4.
TRIBUTACION
GENERAL DEL
IVA
DECLACION Y PAGO DE
IMPUESTOS FORMULARIO 29
 4.Obligaciones Básicas sii.cl

Llevar Libros de Compras y Ventas. D.L. 825 Art.59.

 Deben ser mantenidos permanentemente en el negocio o

establecimiento.
 Estar timbrado.
 Anotarse en ellos día a día, las operaciones, tanto de compras como de
ventas.
 En caso que el contador retire el libro de compras y ventas, este deberá
dejar un certificado que acredite su retiro, este certificado tiene vigencia
máxima de 3 días hábiles.

Boleta de ventas y servicios

 Es el comprobante tributario que acredita la venta de un producto o

servicio a un consumidor final.

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 4.Obligaciones Básicas sii.cl

 Esta debe ser emitida por montos iguales o superiores a $180.

 Llevar un cuaderno de ventas menores, en el cual día a día se

registraran todas las ventas menores a $180, al final del día se
sumarán estas ventas y se emitirá una boleta por este valor indicando
en original (talonario) «venta menor», esta boleta se pegará en el
cuaderno en el día correspondiente y será registrada en el libro de
compras y ventas.

 En el caso que se destinen para consumo particular productos en venta

del negocio, se deberá emitir al menos una boleta mensual por el valor
de estos productos, indicando también en original boleta (talonario)
«consumo personal».

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 4.Obligaciones Básicas sii.cl

 Debe timbrar y llevar al día en sus registros un libro de compraventas.

 SOLICITAR facturas a sus proveedores por las compras, el IVA

recargado le servirá de crédito fiscal en contra del débito fiscal por sus
ventas.

 Declarar y pagar en Bancos e Instituciones autorizadas, hasta el día 12

de cada mes los impuestos devengados en el mes anterior.

 Los emisores de documentos electrónicos tienen plazo para declarar y

pagar hasta el día 20 de cada mes los impuestos devengados en el mes
anterior vía Internet.

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 4. Declaración y Pago de IVA sii.cl

Se debe declarar el IVA (Formulario 29) todos los meses, aún sin
movimiento comercial.

Si su declaración no registra pago, el Plazo vence el 28 de cada

mes:

 Se debe presentar por Internet, con su clave secreta y un solo clic.

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 4. Cumplimiento del IVA sii.cl

 Todas las compras y ventas deben ser registradas en el Libro de

Compras y Ventas, en forma diaria y cronológica.

 El Libro debe encontrarse permanentemente en el negocio. Salvo que

esté en poder del contador (en este caso debe existir un certificado de
él).

 Este libro es la base para declarar el IVA mensualmente.

 No llevar el libro de compra y ventas al día o no exhibirlo al momento de

una fiscalización, se está ante una infracción.

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 4. Pago Mensual del I.V.A. sii.cl

Declaración y pago hasta del día 12 de cada mes.

EJEMPLO TRIBUTACION DEL IVA (netos)

 Ventas $200.000  IVA Débito $38.000

 Compras $ 51.000  IVA Crédito ($9.510)
 Diferencia a pagar…………...….………….$28.510

En el ejemplo significa que en el mes se produjo un excedente de

$151.000, que le permite solventar o financiar:

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 4. Pago Mensual del I.V.A. sii.cl

Los gastos o desembolsos que no sean pago de facturas, tales

como:

 Remuneraciones a su personal, honorarios, arriendos, prestamos

bancarios y,

 Retiros para sus gastos de vida e inversiones particulares.

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 4. Pago Mensual del I.V.A. sii.cl

Si el pago de IVA, no alcanza para cubrir sus desembolsos, el SII en un

proceso de revisión, puede plantear al contribuyente las diferencias
detectadas, mediante:

A) Rectificación voluntaria

B) Liquidación de impuestos, que el contribuyente está en su derecho a

reclamar si considera que no adeuda IVA

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 4. Sanciones por no declarar el IVA sii.cl

Si debe cancelar IVA, el Impuesto reajustado más un interés mensual del
1,5%.

Multa del 10%, incrementada en un 2% mensual hasta un 30%.

Si la omisiones es detectada por el SII. Multa 20%, aumentándose en un

2% mensual hasta un 60%.

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 4. Sanciones por no declarar el IVA sii.cl

Si la declaración mensual registra compras o ventas y queda con crédito

fiscal y no la presenta, la multa es de 1 UTM mensual hasta 12 UTM,
según el atraso.

Si su declaración del Fomulario 29 no registra pago, debe declarar por

Internet.

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5. RENTA
REGÍMENES DE TRIBUTACIÓN
 5. Tipos de Tributación sii.cl

Para realizar la elección del Régimen Tributario, se debe cumplir con ciertas
obligaciones: el contribuyente debe entender cuál es la diferencia entre un
contribuyente de Primera y Segunda Categoría, esto tiene directa relación con
el tipo de actividad que va a desarrollar.

Posteriormente, debe verificar si cumple o no con los requisitos para acogerse

al Régimen de Tributación seleccionado. Revisemos, primero con respecto a los
contribuyentes de Primera y Segunda Categoría:

 Primera Categoría:
Ingresos obtenidos de las rentas del capital y de las empresas comerciales,
industriales, mineras y otras.

 Segunda Categoría:
Ingresos obtenidos de las rentas del trabajo.

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 5. Tipos de Tributación sii.cl

Regímenes de Tributación:

Art. 34 Art. 14 Ter Art. 14 A) Art. 14 B)

Régimen del
Régimen del
Impuesto de
Régimen de Impuesto de
Régimen Primera
tributación que Primera
Simplificado de Categoría, con
paga impuesto Categoría, con
Tributación imputación total
sobre la base de deducción
orientado a las de crédito en los
una renta parcial de crédito
Mipymes impuestos finales.
presunta en los impuestos
finales.
Tributación
Renta
simplificada
Presunta Parcialmente
Renta
integrado
atribuida

MIPYMES 34
34
 5. Pago Provisional Mensual (PPM) sii.cl

 Pagos Provisional Mensual Obligatorio: Son pagos mensuales a cuenta

de los impuestos anuales que les corresponda pagar a los
contribuyentes, cuyo monto se determinará, por lo general, de acuerdo
con un mecanismo establecido en la ley,

 Para los contribuyentes recién iniciados, tasa es del 1% sobre los

ingresos brutos (Ventas netas) y en el mes de mayo del año siguiente
se recalcula. Se declara en el formulario 29 (dependiendo del giro en la
línea 58, 59, 60 o 61)

 Pagos Provisionales Mensuales Voluntarios: Son pagos que pueden

efectuarse esporádicamente, por cualquier monto, y con la misma
finalidad de los PPM obligatorios. Se declaran en el formulario 51

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 5. Declaraciones Juradas sii.cl

Declaraciones que presentan las personas naturales y jurídicas a través de

internet en la pagina web del SII para cumplir con el trámite legal de dar a
conocer información de carácter tributaria propia o de terceros, relacionada
con los movimientos que tuvieron en el año comercial anterior.

Ejemplo:

 1879 Retenciones de honorarios

 1887 Sueldos y salarios

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6. Formularios

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 6. Formularios sii.cl

 F. 4415 Inicio de Actividades

 F. 4416 Anexo de F.4415 de Inicio de Actividades

 F. 3239 Modificaciones

 F. 4416 Anexo de F.3239 de Modificaciones.

 F. 4418 Verificación Actividad

 F. 3230 Timbraje

 F. 2117 Peticiones Administrativas.

 F. 2121 Término de giro

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7. Término de
Giro
 7.- Término de Giro sii.cl

Declaración o Aviso formal al SII, que debe efectuar toda persona

natural o jurídica que, por término de su giro comercial o
industrial, o de sus actividades, deje de estar afecta a impuestos
de 1ra categoría.

 Plazo: Dentro de los dos meses siguientes al término de sus

actividades.

 Ejemplo. Término 12 de enero 2021, el plazo final es al 13 de

marzo 2021

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¡GRACIAS!

2019