Taller de proyecto de especialidad Asesoría contable

Nombre: Camila González Salinas

Profesor: Vicente Reinoso Sánchez
 Índice

1. Introducción.
2. Registro de empresas y sociedades.
3. Obtención del RUT.
4. Inicio de actividades.
5. Patente municipal.
6. Régimen tributario.
7. Asientos contables.
8. Libro Diario.
9. Libro de compra y ventas.
10. Formulario 29.
11. Libro mayor.
12. Balance tabular.
13. Balance clasificado.
14. Estado de Resultado.
15. Contrato de trabajo.
16. Liquidación de sueldo.
17. Previred.
18. Remuneraciones.
19. Formulario 22.
20. Conclusión.
21. Glosario.
22. Linkografía.

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Sede San Felipe.
 Introducción

Don Wladimir Tapia posible contribuyente, quiere comenzar con un emprendimiento de

acuerdo a esta necesidad, Chile está ubicado en el séptimo lugar en el ranking mundial de
obesidad y ocupa el puesto número dos en América latina, El 74% de los adultos en chile
tienen sobrepeso u obesidad debido al alto consumo de alimentos ultra procesados y la
alteración natural de los alimentos principalmente producidos por gallinas. El principal
problema para crear una empresa es la poca importancia de asesoría contable, el total
desconocimiento por parte de los contribuyentes de los procesos contables para ejecutar
un proyecto y debido a la implementación de la tecnología en los procesos contables, se
dificulta aún más cuando existe incomprensión digital de parte de los contribuyentes. Por
esta razón he decidido crear un informe con el objetivo que don Wladimir Tapia posible
contribuyente pueda aprender y conocer los procesos contables que existen en nuestro
país, a través de este informe entregare una buena asesoría contable, llevando una clara,
oportuna y exacta contabilidad, que consiste en un ejemplo práctico de una empresa
ficticia por un periodo de tres meses (marzo, abril y mayo del año 2022) dedicada a la
producción y venta de huevos de gallina, que tendrá un posible contribuyente y dos
posibles trabajadores. De esta forma pretendo que en lo posible cualquier persona o
contribuyente que desee formalizar o realizar un emprendimiento adquiera conocimientos
básicos contables y este informe sea usado como guía.

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Sede San Felipe.
 Registro de Empresas y Sociedades

Para crear una empresa, se puede hacer de forma fácil y gratuita a través de la página
web de "Tu Empresa en un Día". A la que se debe ingresar una serie de información.

Primero: Ingresar a la página web https://www.registrodeempresasysociedades.cl/,

seleccionar constituir empresa e iniciar sesión con los datos personales del posible
contribuyente.

Segundo: Elegir el tipo de sociedad que se va a constituir.

Tercero: Ingresar la información que pide la plataforma, como, por ejemplo; nombre de la
sociedad, domicilio tributario, objeto social, capital de la sociedad, duración de la
sociedad, administración social y otros pactos que acuerden los accionistas.

Cuarto: Verificar si los datos ingresados están reflejados en el estatuto de la sociedad y si

son correctos.

Quinto: Firmar la escritura de la constitución de empresa. Esta firma tiene un plazo

máximo de 60 días. Para firmar electrónicamente necesita la "Firma Electrónica
Avanzada". La firma electrónica avanzada permite certificar cualquier documento privado
o público. Esta tiene el mismo reconocimiento, protección y valor que los actos y contratos
celebrados en papel. Su vigencia dependerá de la firma comprada.

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Sede San Felipe.
 OBTENCION DEL ROL UNICO TRIBUTARIO

La obtención de RUT es el primer paso para las entidades que desean

desarrollar algún tipo de actividad económica, consiste en la
presentación de una declaración para registrarse y obtener la
numeración única que lo distinguirá como contribuyente en el SII. El
contribuyente debe informar, a través dicha declaración, todos sus datos
de identificación, nacimiento o constitución legal, lugar de nacimiento o
constitución, conformación, aportes y representación, debiendo siempre
aportar los antecedentes de respaldo de la información. Como resultado
el contribuyente obtendrá su RUT, número que confirma que está
inscrito como contribuyente en el SII.

¿QUIENES DEBEN REALIZARLO?

Todas las entidades, sociedades con y sin personalidad jurídica,

sociedades o entidades y/o personas naturales extranjeras sin
residencia, que causen o puedan causar impuestos.

¿Dónde se realiza?

Este trámite se puede realizar desde la página web del sii o en oficinas de este.

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Sede San Felipe.
 Inicio de Actividades

Es el aviso que el contribuyente debe realizar en SII al comenzar

negocios o labores susceptibles de producir impuestos.

El aviso de Inicio de Actividades se efectúa a través de una declaración

jurada donde el contribuyente que ya está registrado en SII informa la
fecha de inicio de sus actividades, las actividades que va a desarrollar,
el domicilio principal del contribuyente y dónde desarrollará sus
actividades.

Este trámite deben realizarlo aquellas entidades o personas naturales registradas con un
RUT en el SII que comiencen actividades económicas.

Se lleva a cabo en un plazo máximo de dos meses, desde que se

comienzan las actividades.

Las actividades económicas determinarán la categoría de impuestos que

afectará al contribuyente:

Actividades de tipo mercantil o empresarial, se vinculan al impuesto de

primera categoría.

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Sede San Felipe.
Actividades vinculadas al trabajo desarrollado en base al esfuerzo,
conocimiento o especialización de las personas, se vinculas al impuesto
de segunda categoría.

Este trámite se puede realizar a través de la página web del sii o en sus
oficinas.

Patente Municipal
Es el permiso necesario para comenzar cualquier actividad comercial. Este permiso se
consigue en la municipalidad de la ciudad donde se instalará el negocio. Las patentes
son derechos territoriales, lo que indica que solo tiene validez en el país, región o ciudad
en donde se ha solicitado y concedido la patente. Actualmente hay cuatro tipos de
patentes: patente comercial, patente profesional, patente industrial y patente de alcoholes.
Los documentos que se piden para la sacar la patente son:

1. Escritura de constitución de sociedad, certificado de protocolización del extracto y

publicación en Diario Oficial, si la solicitud corresponde a una persona jurídica.
2. Inicio de actividades ante el SII, que lo autoriza a iniciar cualquier emprendimiento
comercial, si es que pide patente por primera vez.
3. Documento que acredite el título por el que se ocupa el local: contrato de arriendo,
certificado de dominio, etc.

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Sede San Felipe.
 4. Si la solicitud corresponde a una sucursal o cambio de domicilio, presente el
documento emitido por el SII que así lo acredite.
5. Si la solicitud corresponde a una sucursal, deberá presentar el certificado de
distribución de capital propio emitido por la municipalidad donde opera la casa
matriz.
6. Si es un cambio de domicilio desde otra comuna, hay que presentar también el
balance del último año, la determinación del capital propio y de los trabajadores
que laboren en el establecimiento comercial.
7. Informe de factibilidad, permiso de edificación y recepción final del inmueble donde
se desarrollará el negocio, otorgados por la Dirección de Obras de la
Municipalidad.

El pago de la patente es anual, el cual se paga en dos partes, donde la primera parte se
paga el 31 de julio y la segunda parte el 31 de enero del año siguiente. Su valor depende
de cada municipio, pero este se calcula con el capital propio del negocio, el cual se
declara ante el Servicio de Impuestos Internos, el valor varía entre las 1 UTM y las 8000
UTM

Régimen tributario
Para realizar este informe utilizare el régimen tributario pro pyme general que está
enfocado en micro, pequeños y medianos contribuyentes, que determina su resultado
tributario, como norma general, en base a ingresos percibidos y gastos pagados, estando
obligados a llevar contabilidad completa con la posibilidad de optar a una simplificada.
Están afectos al Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con tasa del 25% y sus
propietarios tributarán en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas, con
imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales
que les afecten, salvo para aquellos propietarios que sean contribuyentes del IDPC y no
estén acogidos al régimen Pro Pyme.

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Sede San Felipe.
Requisitos: El promedio de los ingresos brutos en los últimos tres años no puede
exceder de 75.000 UF, el cual puede excederse por una vez, y, en ningún caso, en un
ejercicio los ingresos pueden exceder de 85.000 UF. Este promedio incluye ingresos de
sus relacionados. Al momento del inicio de actividades su capital efectivo no debe
exceder de 85.000 UF. Tiene tope de 35% del ingreso de ciertas rentas:

 Rentas de N° 1 y 2 del art. 20 LIR (excepto Bienes Raíces Agrícolas).

 Contratos de cuentas en participación
 Derechos sociales, acciones o cuotas de fondos de inversión.
Tributación: La empresa está afecta al IDPC sobre una base imponible determinada,
como regla general, según sus ingresos percibidos menos los gastos pagados. Los
propietarios se afectarán con sus impuestos personales en base a los retiros, remesas o
distribuciones efectivos, con imputación total del crédito por IDPC, salvo en el caso de
propietarios que sean contribuyentes del IDPC y no esté acogido al régimen Pro Pyme.

Tasa de impuesto de primera categoría: 10% para las rentas que se obtengan durante
los años comerciales 2020, 2021 y 2022, y de 25% para los años siguientes.

Tasa ppm: En el año de inicio del 0,25%.

Si los ingresos brutos del giro del año anterior no exceden de 50.000 UF
es de 0,25%.

Si los ingresos brutos del giro del año anterior exceden de 50.000 UF es
de 0,5.
Contabilidad General
Asientos Contables: Son los registros de actividades financieras que generar cambios
dentro de las cuentas contables. En su estructura encontramos la fecha de la actividad
financiera, una glosa que explica el tipo de movimiento, el nombre y valor de cada cuenta
contable.

DEBE HABER
1 11-03-2022
CAJA $ 20.000.000
MUEBLES Y COMPUTADORES $ 3.250.000
CAPITAL SOCIO $ 23.250.000
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Sede San Felipe.
 APORTES EN INICIACION DE
ACTIVIDADES

Libro Diario: Es un documento contable que recoge todos los hechos económicos diarios
de la empresa, este documento es obligatorio y está formado por los asientos contables
que tiene la empresa día a día. La principal función es llevar una contabilidad ordenada y
cronológica. Al tener en orden el libro diario se puede llegar a tener un buen libro mayor,
balance tabular, balance clasificado y estado resultado.

LIBRO DIARIO
DEBE HABER
1 11-03-2022
CAJA $ 20.000.000
MUEBLES Y COMPUTADORES $ 3.250.000
CAPITAL SOCIO $ 23.250.000
APORTE EN INICIO DE ACTIVIDADES
2 13-03-2022
BANCO $ 15.000.000
CAJA $ 15.000.000
APERTURA DE CUENTA VISTA Y DEPOSITO EN EFECTIVO
3 30-03-2022
MERCADERIA $ 988.000
GASTOS GENERALES $ 42.500
MUEBLES Y COMPUTADORES $ 2.100.840
IVA CREDITO FISCAL $ 594.955
BANCO $ 3.726.295
CENTRALIZACION COMPRAS

Libro de Compra y Ventas: Este libro auxiliar es donde el contribuyente lleva un registro
cronológico de las ventas y compras que ha realizado y es obligatorio para todos los
contribuyentes que estén afectos a IVA.

Ambos libros son importantes, ya que con estos se realiza el formulario 29 de forma
correcta. El libro de compras y ventas se carga automáticamente en la plataforma del SII
al momento de emitir o recibir una factura o boleta electrónica.

En el libro de compras, el contribuyente puede revisar si sus compras han sido facturadas.

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Sede San Felipe.
Ejemplo práctico de estado de libro de ventas:

ventas con boleta

FOLIO NETO IVA TOTAL DTE FECHA VENDEDOR SUCURSAL
182 $ 902.500 $ 171.475 $ 1.073.975 39 17-03-2022 12345678-9 PRATT 991
183 $ 1.300.200 $ 247.038 $ 1.547.238 39 18-03-2022 12345678-9 PRATT 991
184 $ 1.165.000 $ 221.350 $ 1.386.350 39 23-03-2022 12345678-9 PRATT 991

Compras con factura mes MARZO

Tipo Tipo RUT Fecha Fecha F. M
N Doc Compra Proveedor Razon Social Folio Docto Recepcion A .E Monto Neto
DISTRIBUIDORA
Del DE ALIMENTOS
1 33 Giro 78457845-1 SPA 198901 15-03-2022 15-03-2022 $ 923.500
Del
2 33 Giro 76223001-5 PC NOVA LTDA. 345234 18-03-2022 18-03-2022 $2.100.840
DISTRIBUIDORA
Del DE ALIMENTOS
3 33 Giro 78457845-1 SPA 476934 24-03-2022 24-03-2022 $ 64.500
Del Chilquinta
4 33 Giro 96813520 - 1 Energia S.A 56239 30-03-2022 30-03-2022 $ 19.500
Del
5 33 Giro 76.000.739-0 Esval S.A 58962 30-03-2022 30-03-2022 $ 23.000
Ejemplo práctico de estado de libro de compras:

Formulario 29

El formulario 29 corresponde a las declaraciones de carácter mensual de impuestos que

legalmente deben ser retenidos y enterados en arcas fiscales, por ejemplo, el impuesto al
valor agregado y los pagos provisionales mensuales, entre otros.

El plazo para presentar este formulario es hasta el día 12 del mes siguiente al periodo
tributario que se desea declarar, en caso de sábado, domingo o feriado pasa al día hábil
siguiente. Si el contribuyente declara a través de la página web del sii será hasta el día
20.
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Sede San Felipe.
¿Dónde se paga?

Puede ser pagado en bancos, instituciones recaudadoras o a través de la página web del
SII

Los códigos para el llenado de este formulario para este caso están reflejados en el
siguiente cuadro.

Formulario 29
Débitos y Ventas
Líne
a N°10 cód 110 cód 111
Líne
a N°23 Total Débitos
Créditos y Compras
Líne
a N°28 cód 519 cód 520
Líne
a N°49 Total Créditos
Líne
a N°50 Cód 89 Impuesto Determinado
Líne
a N°69 PPM Cód 563 Cód 115 Cód 62
Líne
a N°79 Cód 595 Sub Total Iva Determinado

Para su cálculo los débitos – créditos = Impuesto Determinado.

PPM= Base Imponible x Tasa = PPM neto determinado +

Libro Mayor: Su función es reflejar cada una de las cuentas contables e indicar su saldo,
esto se lleva a cabo siempre y cuando el libro diario esté en orden. Tras su buena
realización se puede tener un buen balance tabular.

Ejemplo práctico de libro mayor:

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Sede San Felipe.
 LIBRO MAYOR
CAJA IVA DEBITO FISCAL
DEBE HABER DEBE HABER
$ 20.000.000 $ 639.863
$ 15.000.000 $ 639.863
$ 690.724 $ 513.228
$ 690.724 $ 513.228
$ 690.724 $ 742.425
$ 20.000.000 $ 17.072.171 $ 133.475
S. DEUDOR $ 2.927.829 $ 742.425
$ 1.895.516 $ 2.028.991
$ 133.475 S. ACREEDOR
IVA CREDITO FISCAL
DEBE HABER IVA POR PAGAR
$ 594.955 DEBE HABER
$ 594.955 $ 44.908
$ 49.761 $ 44.908
$ 49.761 $ 463.467
$ 86.374 $ 463.467
$ 86.374 $ 656.051
$ 731.090 $ 731.090 $ 508.375 $ 1.164.426
SALDADO $ 656.051 S. ACREEDOR

Balance Tabular: Su función es determinar el nivel de pérdidas o ganancias que tiene la

empresa dentro del periodo que se está evaluando, gracias a esta información se puede
tener un preciso conocimiento del estado financiero de la empresa. Otra función es servir
de apoyo en la declaración del formulario 22. La información del libro mayor se pasa al
balance tabular.

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Ejemplo práctico de balance tabular:

Balance Clasificado: Este muestra los recursos económicos y financieros de una

empresa, en un periodo determinado dando a conocer lo que posee y debe una empresa.
La posesión de la empresa estaría bajo el rubro de los activos, a su vez sus deudas, tanto
a terceros como a sus dueños, estaría representada por los pasivos y patrimonio
respectivamente. Se realiza principalmente luego de que finaliza el año comercial.
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Ejemplo práctico de balance clasificado:

BALANCE CLASIFICADO
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CIRCULANTES PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 2.847.894 IVA DEBITO FISCAL $ -
BANCO $ 15.825.620 IVA POR PAGAR $ 656.051
DESCUENTOS
MERCADERIA PREVISIONALES $ 157.631
IVA CREDITO FISCAL PROVISION PPM $ 8.013
CLIENTES POR COBRAR
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE $ 18.673.514 TOT PASIVO CORTO PLAZO $ 821.695

ACTIVOS FIJOS PASIVOS LARGO PLAZO

MUEBLES Y
COMPUTADORES $ 5.350.840
PPM $ 23.185
DIVIDENDO ACCIONISTAS $ 4.820.706

TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 10.194.731 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS PATRIMONIO

CAPITAL SOCIO $ 23.250.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4.663.075

TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL PATRIMONIO $ 27.913.075

TOTAL ACTIVOS $ 28.868.245 PASIVO Y PATRIMONIO $ 28.734.770

Estado resultado: Su función es medir y analizar diversos parámetros los cuales

entregan una mejor visión de la rentabilidad de la empresa, también refleja cómo han
estado las ventas dentro del periodo evaluado, cuanto a sido el costo de esas ventas y los
gastos de la empresa. Este reporte tiene la obligatoriedad de que sea uno al año como
mínimo.

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Sede San Felipe.
Ejemplo práctico de estado de resultado:

ESTADO DE RESULTADO

VENTAS $ 9.976.400
COSTO DE VENTA -$ 1.615.000
UTILIDAD BRUTA $ 8.361.400

GASTOS DE ADMIN Y VENTAS -$ 3.698.325

UTILIDAD NETA OPERATIVA $ 4.663.075

INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
RESULTADO NO OPERACIONALES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 4.663.075

IMPUESTOS A LA RENTA 0
UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTOS $ 4.663.075

Contrato de trabajo Plazo Fijo

En ................................................., a ................. de .................. de 20............., entre la

Empresa (razón social) ....................................................... representada por
don ....................................... en su calidad
de ............................................................................., con domicilio
en........................................................................, comuna de ..............................., en

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adelante "el empleador" y don (a) ..............................................................., de
nacionalidad ……………………. nacido (a) el .....de ....…………....de……...., cédula de
identidad Nº ......................................., domiciliado en ...............................................,
comuna de…………………, de profesión (u oficio) ...........................................................de
estado civil ................................, procedente de .................................................., en
adelante "el trabajador", se ha convenido el siguiente contrato de trabajo. El trabajador se
compromete y obliga a ejecutar el trabajo de ........................... ………………que se le
encomienda. Los servicios se prestarán en (las oficinas del empleador u otros sitios.
Nombrarlos) ...................................................................... sin perjuicio de la facultad del
empleador de alterar, por causa justificada, la naturaleza de los servicios, o el sitio o
recinto en que ellos han de prestarse, con la sola limitación de que se trate de labores
similares y que el nuevo sitio o recinto quede dentro de la misma localidad o ciudad,
conforme a lo señalado en el artículo 12º del Código del Trabajo. La jornada de trabajo
será de …. horas semanales distribuidas de (día de inicio) ………… a (Día de término)
…………………, de …….. a ……. horas y de ……. a ……... El tiempo de media hora para
colación será de cargo del trabajador. El empleador se compromete a remunerar los
servicios del trabajador con un sueldo mensual de $ ....................................... (la misma
cantidad en letras) ........................................... que será liquidado y pagado, por períodos
vencidos y en forma proporcional a los días trabajados. El empleador se compromete a
otorgar a suministrar al trabajador los siguientes beneficios
a) ...........................................................................b)…………………………………….c)
……………………………

El trabajador se compromete y obliga expresamente a cumplir las instrucciones que le

sean impartidas por su jefe inmediato o por la gerencia de la empresa, en relación a su
trabajo, y acatar en todas sus partes las normas del Reglamento Interno de Orden,
Higiene y Seguridad (cuando exista en la empresa), las que declara conocer y que forman
parte integrante del presente contrato, reglamento del cual se le entrega un ejemplar.
El presente contrato durará hasta el ..................... de .................................. de 20 ........ y
sólo podrá ponérsele término en conformidad a la legislación vigente.

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Sede San Felipe.
Se deja constancia que el trabajador ingresó al servicio del empleador
el ............................ de ....................................de 20............

Para todos los efectos derivados del presente contrato las partes fijan domicilio en la
ciudad de ............................................., y se someten a la Jurisdicción de sus Tribunales.

Los presentes contratos se firman en ............................... ejemplares, declarando el

trabajador haber recibido en este acto un ejemplar de dicho instrumento, que es el fiel
reflejo de la relación laboral convenida.

........................................... ...........................................

FIRMA TRABAJADOR FIRMA EMPLEADOR

RUT ........................................... RUT ...........................................

Liquidación de Sueldo
Es un documento donde el empleador detalla el monto de los haberes, descuentos
legales, sueldo líquido y otros conceptos de remuneración al momento de pagar el sueldo
al trabajador. La liquidación de sueldo debe estar firmada por el trabajador, ya que esto
respalda el pago. En caso de que no sea firmada, el comprobante de pago del sueldo es
un respaldo valido para el empleador. Ejemplo práctico de liquidación de sueldo

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Sede San Felipe.
 LIQUIDACION DE SUELDO MENSUAL
NOMBRE trabajador 1 RUT 14.304.874-8
angelica Salinas Martinez
DETALLE DE LA REMUNERACION VALOR
SUELDO BASE DEL MES $ 350.000
HORAS EXTRAORDINARIAS
COMISIONES
BONO PRODUCCION
GRATIFICACION $ 87.500
TOTAL REMUNERACION IMPONIBLE $ 437.500
CARGAS DE ASIGNACION FAMILIAR
BONOS DE COLACION
COTIZACIONES
IMPUESTO Y

MOVILIZACION
EXENTO DE

TOTAL REMUNERACION NO IMPONIBLE $ -

TOTAL HABER $ 437.500

DESCUENTOS DE CARGO DEL TRABAJADOR
INP 11,45% % AFP PROVIDA
SISTEMA DE SALUD: FONASA 7% $ 30.625
DIFERENCIA DE ISAPRE
% COTIZACION OBLIGATORIA $ 50.094
SEGURO DE CESANTIA TRABAJADOR
CALCULO IMPUESTO A LA RENTA
REMUNERACION $ 437.500
DESCUENTOS PREVISIONALES $ 80.719
REMUNERACION NETA $ 356.781
TOTAL IMPUESTO $ -
SALDO LIQUIDO EN
LETRAS
TOTAL DESCUENTOS $ 80.719
ALCANCE LIQUIDO $ 356.781
ANTICIPOS
Pesos Chilenos SALDO LIQUIDO $ 356.781

FIRMA DEL TRABAJADOR

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 Previred

Es la plataforma en donde se declara y paga las cotizaciones previsionales de cada

trabajador, este servicio es gratuito y se pueden pagar las cotizaciones de forma fácil y
segura.

Las cotizaciones previsionales que se pueden pagar aquí son: AFP, Fonasa, Isapres,
Cajas de compensación, Mutuales, AFC Y APV.

Para ingresar la nómina de los trabajadores hay dos formatos:

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Sede San Felipe.
 1. Ingreso electrónico: este método se puede realizar si el empleador tiene toda la
información que exige la plataforma en un archivo plano de 105 campos.
2. Ingreso manual: este método es donde el empleador ingresa de forma manual los
datos a través de una planilla que entrega la plataforma. Se debe ingresar una
planilla por cada trabajador.

Para usar la plataforma se debe:

1. Crear un usuario.
2. Crear la empresa con sus datos en la plataforma
3. Ingresar la información de los trabajadores.

Remuneraciones
La remuneración es el pago que realiza el empleador a su trabajador. El pago
principalmente es a través de dinero y su periodo de pago es cada 30 días. El no pago de
las remuneraciones tiene una sanción de 14 UTM a 60 UTM, su valor depende
principalmente de la cantidad de trabajadores que tenga la empresa. Para el pago de las
remuneraciones existe un libro auxiliar llamado "Libro de Remuneraciones", donde su
función es que el empleador pueda gestionar de mejor forma las remuneraciones de sus
trabajadores y donde el Estado entregue un mejor servicio a su ciudadanía. Actualmente
este libro auxiliar es electrónico y se debe subir a la plataforma Mi DT de la empresa si
20
Sede San Felipe.
esta tiene más de 5 trabajadores contratados. Su plazo para declarar es el 15 del mes
siguiente y se puede subir a través de un formulario en la plataforma o en formato csv o
txt. En este libro de remuneraciones electrónico va la siguiente información:

1. Identificación del trabajador.

2. Haberes.
3. Descuentos.
4. Aportes del empleador.
5. Totales (de los términos anteriores).

Ejemplo práctico de libro de remuneraciones:

Formulario 22
El formulario 22 es el instrumento que dispone el SII este permite a contribuyentes,
empresas y personas declarar sus rentas o ingresos anuales (en un proceso conocido
como operación renta F22) para así cumplir con las obligaciones tributarias anuales.
Podrá ser declarado en el mes de abril y su fecha tope es el 30 de ese mes del año 2022.
Por otro parte, las devoluciones (en caso de que correspondan) serán reintegradas lo más
probable desde el 11 hasta el 30 de mayo de 2022 dependiendo de la fecha de
presentación del F22.

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Sede San Felipe.
¿Dónde se paga?

Puede ser pagado en bancos, instituciones recaudadoras o a través de la página web del
SII.

Los códigos para el llenado de este formulario para este caso están reflejados en el
siguiente cuadro.

Formulario 22 Recuadro 6 informativo

Impuestos Cód 122
Línea 48 Cód 18 Cód 19 Cód 20 Cód 123
Línea 75 Cód 36 Cód 849
Cód 101
Línea 88 Cód 305
Cód 102
Línea 89 Cód 90
Cód 784
Línea 90 Cód 39
Línea 91 Cód 91
Cód 94 Total a Pagar

Recuadro Recuadro 19 Recuadro 18

17 Cód 1374 Determinación
Base Imponible Régimen Pro Pyme Cód 1705 RAI
Cód 1400 Cód 1479 Cód 1703
Cód 1410 Cód 1545 Cód 1704
Cód 1409 Cód 1720
Cód 1411 Cód 1494
Cód 1415 Cód 1500
Cód 1430
Cód 1729
Cód 1440

Formulario 22 impuestos, en este caso corresponde al impuesto de primera categoría

acogido a régimen pro pyme art. 14 d letra 3 de la LIR lo que significa que el
contribuyente declara la renta efectiva según Contabilidad Completa y Balance General
de Ocho Columnas, aunque puede optar por llevar una Contabilidad Simplificada (Libros
Caja y de Ingresos y Egresos)

Recuadro n°17 corresponde a la Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes
de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio

22
Sede San Felipe.
Su cálculo: Total Ingresos Anuales - Total Egresos Anuales = Base Imponible afecta a
IDPC

Recuadro n°19 Capital Propio Tributario Simplificado

Su cálculo: capital aportado + base imponible afecta a IDPC - Remesas, retiros o
dividendos distribuidos en el ejercicio = CPTS

Recuadro n° 18 determinación de la RAI

Su cálculo: CPTS + Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio = Subtotal
Subtotal - Capital aportado = Rentas afectas a impuestos

Conclusión

Se concluye que el objetivo de crear un informe con los procesos contables para iniciar un
negocio fue alcanzado, gracias a Aiep y al docente Vicente Reinoso Sánchez que
entregaron las herramientas necesarias para su formulación y creación, el posible

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contribuyente logra comprender algunos procesos contables, a pesar de la incomprensión
digital, logro darse cuenta que no es tan complicado como pensaba utilizar las
plataformas y se da cuenta de la real importancia que tiene la asesoría contable a la hora
de ejecutar su proyecto de forma correcta, sus conocimientos básicos adquiridos durante
este informe le permitirán evaluar de mejor manera su inversión.

Glosario

Activo: Son los bienes, servicios o derecho que la empresa posee.

Activo circulante: Son activos que se esperan sean utilizados en un periodo inferior al
año, como las existencias.

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Activos fijos: Son los bienes que normalmente son necesarios para el funcionamiento de
la empresa y no se destinan a la venta.
AFP: Administradoras de fondos de pensiones son instituciones encargadas de
administrar e invertir los fondos para las futuras pensiones de las personas
AFC: Administradora de fondos de cesantía, es la institución encargada de administrar
este seguro.
APV: Es el ahorro previsional voluntario, es complementario al ahorro en la cuenta de
capitalización individual obligatoria.
Capital: Se relaciona con un elemento productor de ingresos que no está destinado a
agotarse ni consumirse, sino que, por el contrario, debe mantenerse intacto como parte
generadora de nuevas riquezas. En la Ley de la Renta adquiere importancia, pues
distingue entre rentas provenientes del capital y las que tienen origen en el trabajo.

Dividendo accionistas: Son los beneficios que la empresa distribuye entre sus
accionistas, que lo perciben como renta.

DT: Dirección del trabajo, su misión es contribuir a modernizar y hacer más equitativa las
relaciones laborales.

IDPC: Impuesto de primera categoría

Imponible: Es el equivalente a la remuneración de un trabajador sobre la cual se

descuentan los montos de ahorro previsional y salud

IVA: El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo de naturaleza indirecta

aplicable al consumo doméstico de bienes y servicios producidos tanto en el territorio
nacional como en el exterior

IVA crédito Fiscal: Es el impuesto soportado, entre otros documentos, en las facturas de
proveedores, facturas de compras, notas de débito y de crédito recibidas que acrediten
las adquisiciones o la utilización de servicios efectuados en el período tributario
respectivo.

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IVA débito fiscal: Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas,
facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de
ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.

Pasivo: Cantidad total que una empresa adeuda a terceras personas, que representa los
derechos que tienen los acreedores y los propietarios sobre su activo. Está compuesto
por el pasivo no exigible y por el pasivo exigible a corto y largo plazo.

Patrimonio: Derechos que tienen los propietarios o accionistas sobre una empresa. Se
compone por el valor del capital, reservas y utilidades no distribuidas. El patrimonio
aumenta cuando la empresa obtiene utilidades y disminuye cuando se reparten
dividendos o existen pérdidas.

Ppm: Pagos provisionales mensuales. Son pagos mensuales a cuenta de los impuestos
anuales que les corresponda pagar a los contribuyentes, cuyo monto se determinará, por
lo general, de acuerdo con un mecanismo establecido en la ley.

PYME: Empresa pequeña o mediana en cuanto al volumen de ingresos, valor del

patrimonio y número de trabajadores.

RAI: renta afecta a impuesto.

RUT: Rol único tributario, es un número implantado en chile, establecido como

identificación tributaria.

SII: Servicio de impuestos internos, es el servicio público que tiene a cargo la aplicación y
fiscalización de todos los impuestos internos en chile.

Linkografía

www.registrodeempresasysociedades.cl

https://www.bcn.cl/leyfacil/recurso/patentes-municipales#:~:text=%C2%BFQu
%C3%A9%20es%20una%20patente%20municipal,donde%20se%20instalar
%C3%A1%20el%20negocio
www.sii.cl
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www.previred.com

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