COMERCIO

LEASING
 DEFINCIÓN

El leasing o arrendamiento financiero es una alternativa de

financiamiento de mediano plazo que permite adquirir activos fijos
mediante un crédito otorgado por una empresa o un arrendador
financieros, mediante esta modalidad y a solicitud del cliente se
adquiere determinado bien, nacional o importado, para otorgarlo
en arrendamiento a través de un contrato y próximamente recibir el
pago de cuotas periódicas por un plazo determinado. Al final del
plazo el cliente tiene el derecho de ejercer la opción de compra por
un valor previamente pactado.
 CARACTERÍSTICAS

El leasing tiene características especiales que le permiten ser un

instrumento útil a las empresas para realizar su planeamiento
tributario. Así, cuando realice una operación de leasing, el cliente
podrá registrar como gasto la depreciación del activo más los
intereses financieros, así mismo, podrá acelerar la depreciación
de los bienes en forma lineal hasta en el plazo del contrato.
 
Dirigido principalmente para personas jurídicas y naturales que
puedan utilizar el IGV de las cuotas como crédito fiscal.
 TIPOS DE LEASING

 
LEASING OPERATIVO
 
Es un tipo de arrendamiento en el cual el cliente paga cuotas periódicas de
alquiler por el uso de un bien. 
Al finalizar el contrato, el cliente tiene las siguientes opciones:
 
• Extensión del contrato
• Devolución del bien
 
LEASING FINANCIERO
 
Se transfieren los riesgos y ventajas a la propiedad o activo arrendado.
El arrendatario está obligado a otorgar pagos periódicos que cubren el valor
del activo y las cargas financieras.
El arrendatario tiene derecho a ejercer la opción de compra, de tal forma la
titularidad es transferida de la entidad financiera hacia el arrendatario.
 MODALIDADES

 Vehículos o unidades de transporte

• Flotas de automóviles
• Camiones
• Camionetas de reparto, entre otras.
 
 Maquinaria y equipos
• Maquinaria industrial
• Equipos de construcción
• Movimiento de tierras
• Equipos de oficina y cómputo.
 
 Inmuebles:
• Oficinas
• Terrenos
• Locales
• Comerciales e industriales, y ampliaciones de planta
 BENEFICIOS TRIBUTARIOS
• El financiamiento se realiza sobre el valor de venta del bien y no sobre el precio de venta. El IGV
se paga en cada cuota del Leasing o arrendamiento financiero y lo recupera la empresa como
crédito fiscal mes a mes.
• El interés de las cuotas son gastos deducibles para efectos del cálculo del Impuesto a la Renta.
• Te permite acelerar la depreciación de los activos establecidos en el contrato, siempre que se
cumplan los plazos mínimos de 24 meses para bienes muebles y 60 meses para inmuebles en
vez de hacerlo en el plazo normal 60 o 120 meses para bienes muebles y 20 años para bienes
inmuebles
• La empresa puede contar con liquidez ya que no necesita efectuar el desembolso del valor del
bien, a no ser que la entidad financiera exija el pago de una garantía.
• El leasing estimula el desarrollo industrial al promover y facilitar la renovación de maquinarias y
equipos.
• La empresa puede financiar el total de la cantidad del bien se refiere específicamente a pagar el
100% el valor del bien.
• Flexibilidad en estructurar las cuotas en función al flujo de caja de cada empresa.
• Depreciación lineal acelerada de los bienes en el plazo del contrato (para contratos de duración
mínima de 24 meses para bienes muebles y de 60 meses para bienes inmuebles).
• Costos competitivos en comparación con los de un financiamiento convencional.
• El IGV de la cuota es crédito fiscal para el cliente.
TARJETAS DE CRÉDITO
 QUÉ ES UNA TARJETA
DE CRÉDITO

Las tarjetas de crédito conocidas como dinero

en plástico ,intransferible y su plazo de vigencia
es no mayor de 5 años son un medio de
pago que se puede utilizar para:

• Retirar dinero de nuestra cuenta bancaria

en cajeros automáticos y otros lugares.
• Pagar las compras de todo tipo de
productos y servicios.

Permite al usuario comprar ahora y pagar después.

 MODALIDADES DE PAGO
Full o pago total

Por el cual puedes cancelar toda la

deuda que tengas a la fecha, este
monto por lo general trae inmerso
un descuento, ya que por ejemplo
no se te cobrarían los portes de los
meses siguientes en dicho mes.
MODALIDADES DE PAGO
Pago mínimo

En caso de que no puedas cancelar el

total de tus consumos, procura
Pago Mínimo
siempre pagar más del pago mínimo
que te indica el estado de cuenta, esto
para evitar el sobreendeudamiento.
 MODALIDADES DE PAGO
Crédito

Implica pagar en cuotas a lo largo

del año incluye una parte de tus
consumos totales en especie y
efectivo, más intereses, gastos,
comisiones y portes.
Ventajas

• Se puede usar en muchos sitios, en comercios, por

teléfono o por Internet.
• Puede manejar su presupuesto mejor, al tener un
estado de cuentas mensual con detalles de todas
sus compras.
• Es más seguro que llevar un montón de efectivo
encima.
• Usted no será responsable de los cargos si le roban la
tarjeta, siempre que lo comunique inmediatamente.
• Puede crear historial de crédito.
• Normalmente incluye seguros de asistencia médica,
accidentes, robo y pérdida de equipaje, de ahí el elevado
coste que supone en comisiones.
 Desventajas

 Tienen un cargo por pagar con retraso.

 Le puede llevar a tener deudas y afectar a su historial de crédito negativamente si no la usa
correctamente.
 Le pueden cobrar interés extra si supera el límite de crédito.
 Le cobrarán interés si no paga el saldo completo cada mes.
 Si no lleva un control de sus compras, en ocasiones es difícil saber cuánto ha gastado antes
de que llegue el estado de cuentas mensual.
 Los términos y condiciones pueden ser confusos, y en ocasiones solo están en inglés.
 Hay que tener muy en cuenta que las tarjetas de crédito pueden conducir
al sobreendeudamiento del cliente.
 
 RECOMENDACIONES

• Paga puntualmente tu cuota mensual.

• Cancela tu saldo completo.
• Nunca omitas un pago.
• No hagas del pago mínimo un hábito.
• No abuses de las promociones a meses sin intereses
porque comprometen tu capacidad de pago y tus
ingresos futuros.
• Recuerda que mientras más servicios te ofrezca tu tarjeta
(millas, asistencias, puntos, seguros, etc.) te puede costar
más.
• Evita administrar demasiadas tarjetas, es recomendable
tener máximo 2 tarjetas.
• Mantén una relación entre deudas e
ingresos bajos.
• Verifica tu estado de cuenta mensual.
CUENTAS CORRIENTES
 QUÉ ES UNA CUENTA
CORRIENTE

Es una cuenta a la vista otorgada a Personas

Jurídicas o Personas Naturales con negocio,
que permite disponer de los fondos de manera
inmediata; admite el uso de chequeras.
Disposición de dinero a través de:

• Ventanilla
• Cajero
• Cheque
• Banca electrónica (en algunos casos)
 VENTAJAS

• Puede realizar pagos diferidos con sus cheques, sin la

necesidad de solicitar un préstamo.
• Los cheques tienen el respaldo del banco, de esta
manera serán recibidos en cualquier establecimiento de
crédito.
• Puede realizar retiros y depósitos con cheques de otras
entidades sin incurrir en otros gastos, evitando los
peligros de cargar dinero físico.
• Si por algún motivo el dinero no es suficiente, al girar un
cheque y el banco le autorizó sobregiro, este cubrirá el
valor faltante para poder pagar el cheque.
• Puede realizar débitos automáticos para el pago de
servicios o facturas.
 DESVENTAJAS

• Altos intereses por sobregiros.

• Pago de comisiones por operación realizada.
• Cheques sin fondos y castigo de SBS.
• Mantener un mínimo de saldo en la cuenta
sino se generarán intereses elevados.
 MEJOR UTILIZACIÓN

• No dejar la cuenta en 0 y recurrir a sobregiros.

• Revisar siempre estado de cuenta para saber los
movimientos efectuados en la cuenta corriente.
• Activar los pagos automáticos en cuentas de servicios
y pagos de remuneraciones.
• Utilización de cajeros automáticos, cheques,
transacciones online para evitar algún asalto o robo.
• PIN intransferible.
• Registrarse en el sistema de alertas del banco (si
ofrecen) para estar al tanto de cualquier movimiento.
FACTORING
 DEFINICIÓN

Este producto financiero permite a una empresa o persona vender sus créditos
comerciales (sus facturas) a una empresa especializada o banco
CARACTERÍSTICAS

• Se cobrara intereses adelantados y comisión

• Los plazos son variables, raramente excediendo los 180 días
• Un tipo de factoring, el banco o institución se hace cargo de
la deuda contraída.
 TIPOS DE FACTORING

El factoring más utilizado se presentan dos

modalidades por la cobertura del riesgo de
impago:

• Con recurso
• Sin recurso
 OTROS TIPOS DE FACTORING

• Factoring de exportación
• Factoring de importación
• Factoring de múltiples contratos
• Factoring compartido
• Reverse Factoring
VENTAJAS

• Liquidez inmediata
• No se generan deudas
• Externalizar la gestión del cobro
• Asesoramiento financiero y comercial
DESVENTAJAS

• Alto coste financiero

• El peligro del factoring con recurso
• Mala imagen hacia los clientes
• Aceptar solo los clientes más solventes
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
 CONCEPTO

Son depósitos de dinero que se realizan en una cuenta

determinada por un plazo fijo.
 CARACTERÍSTICAS

• Son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o jurídica.

• La tasa de interés que se aplica es pactada previamente en función al tiempo
de permanencia del depósito.
• El monto mínimo de apertura será determinado por la empresa del sistema
financiero.
• Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de
interés, las cuales podrán ser variadas previa comunicación al cliente.
• El depositante deberá respetar el tiempo de permanencia pactado en la
apertura del depósito; de efectuar retiros parciales o totales antes de concluido
el plazo, estará sujeto a las penalidades que se hayan acordado.
 VENTAJAS

• Rentabilidad sin riesgo

• Rentabilidades según el plazo de vencimiento
• Contratación sencilla y rápida
• Inversión garantizada
• Tasa de interés
 DESVENTAJAS

• Bajas rentabilidades
• Comisiones
• Cancelación anticipada
• Dinero inmovilizado
 MEJOR UTILIZACIÓN

• Para una mejor utilización, primero el cliente que solicita el

instrumento debe tener el conocimiento de la tasa que le brinda
la entidad descontando gastos y comisiones, o más conocido
como TREA (tasa de rendimiento efectivo anual).
• Al ser un deposito con una fecha de vencimiento, para que se nos
de los intereses al 100%, no se deberá tocar el dinero, ni romper
contrato del depósito para no afectar al rendimiento del dinero.