26 Octubre 2022

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

IEPS
 Impuesto indirecto. Grava el consumo; carga tributaria la tiene el consumidor final
 Publicada 30 Diciembre 1980
 Sustituyo Ley Federal del Impuesto a las Industrias del Azúcar, Alcohol,
Aguardiente y Envasamiento de bebidas Alcohólicas

Características

 Enfocada a gravar la enajenación e importación de bienes y la prestación de servicios muy

específicos.
 Grava actividades estratégicas de nuestra economía por su capacidad contributiva
 A partir de 2014 se ampliaron los bienes y servicios
 Es el tercer impuesto en orden de importancia, (recaudación)
 Impuesto Extra Fiscal: Recaudación
Salud

IEPS tiene otros fines que no son solo recaudar

Como dato: La finalidad del RIF no era recaudar si no agregar más contribuyentes

Estructura de Ley

Es pequeña relativamente, conformada por 7 capítulos

Capítulo I Disposiciones generales Art. 1 al 6-A

Capítulo II De la enajenación Art. 7 al 11
Capítulo III De la importación de bienes Art. 12 al 16
Título I Capítulo IV De la prestación de servicios Art. 17 al 18-A
Capítulo V De las obligaciones de los contribuyentes Art. 19 al 21
Capítulo VI De las facultades de las autoridades Art. 22 al 26 P
Capítulo VII De la participación a las entidades federativas Art. 27 al 29

Sujeto:

Artículo 1

Están obligados al pago de impuestos establecidos en esta ley, PF y PM que realicen actividades o
actos de:

I. Enajenación en territorio nacional o importación de bienes señalado en esta ley.

II. Prestación de servicios
Artículo 14 CFF:

Enajenación en territorio nacional, la importación de los bienes señalados en esta ley.

Prestación de los servicios señalados en esta ley

Una diferencia es que en IVA es todo lo que era objeto, y aquí en esta ley especifica que estén
señalado en esta ley

Artículo 8 CFF: Territorio nacional

El impuesto se calculara aplicando los valores establecidos: 14 tasas y 18 cuotas

Tasas Cuota
Enajenaciones
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza 3
Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. 1
Tabacos labrados 2 2
Combustibles automotrices 4
Bebidas energizantes 1 1
Bebidas saborizadas 1
Combustibles fósiles 10
Plaguicidas 3
Alimentos no básicos 1
Prestación de servicios
Realización de juegos con apuestas y sorteos 1
Redes públicas de telecomunicaciones 1
Exportación definitiva
Alimentos no básicos 1
14 18

Artículo 2

IEPS ,TASAS Y CUOTAS

Tasa: es un porcentaje

Cuota: cantidad o volumen

LEY IEPS

Impuesto indirecto ---grava el consumo

Enajenación -art.14 CCF

PRESTACION DE SERVICIOS

Impuesto EXTRA.
 LEY DE IEPS 16/11/22

 Bebidas alcohólicas
---A temperatura de 15º centígrados tengan graduación alcohólica
demás de 3ºGL hasta 55ºGL incluyendo el aguardiente y los
concentrados, aun con graduación alcohólica mayor.

 Grados gay Lussac---

medida de alcohol contenida en volumen.
Ejemplo: Vino tinto 14º presentación 750 ml
750*14/100=105 ml de alcohol etílico en la botella.

 Cerveza: bebida fermentada, elaborada con malta de

cebada, lúpulo, levadura y agua con infusiones de cualquier
semilla farinácea procedente de gramíneas o leguminosas,
raíces o frutos feculentos o azucares como adjuntos de la
malta, con adición de lúpulo o sucedáneos de este.

 CORAVAMEN
Graduación Alcohólica Hasta 14 GL Sidra 3.6 a 5%
26.5% Cerveza 2.5 a 8%
Vino 10 a 14%
/ / 14º a 20º GL 30% Vino de arroz 18
Vino de oporto 20%
/ / Mas de 20º GL Coñac 40%
53% Vodka 37.5%
Tequila 37 a 45%
Whisky 37 a 45%