TRABAJOSDE

INVESTIGACION,
PRESENTACION Y CASOS
PRACTICOS

1
 AUXILIAR

 Mirna Marivel Valenzuela Perez

 Marivelvalenzuela.p@gmail.com

2
MATEMATICA/ESTADISTICA

7 Anualidades constantes a plazo fijo - Examen privado de

matemáticas
 8 Anualidades variables - Examen privado de
matemáticas
 9 Obligaciones o bonos - Examen privado de
matemáticas
 Enunciado y solución de preferencia exámenes privados
EN CADA UNO DE LOS TRABAJOS INCLUIR POR
LE MENOS DOS PROBLEMAS

3
MATEMATICA/ESTADISTICA

 10 Regresión y correlación –
 Enunciado y solución, de preferencia examen privado de
estadística INCLUIR POR LO MENOS DOS
EJERCICIOS

4
 11 Muestreo estadístico aplicado en Auditoría (no sólo
atributos) UTILIZAR NIA 530 CONSIDERANDO LA
EXTRAPOLACION (PROYECTAR EL ERROR O
RESULTADO A TODO EL UNIVERSO)
 POBLACION 10,000

 MUESTRA 3,500
 ERROR 800
 3500 800
 10,000 X AJUSTE POR Q2,286
 Enunciado y solución de preferencia exámenes privados
UN CASO PRACTICO 5
 PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE EL
AUDITOR DEBE EXTRAPOLAR. NIA 530 NO LO
SUGIERE.
 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO NO ES NECESARIO
EXTRAPOLAR – SI SUGIERE
 PRUEBAS ANALITICAS NIA 530 NO LAS
INCLUYE.

6
PRUEBAS DE AUDITORIA
 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: SIRVEN PARA
PROBAR QUE LOS CONTROLES EXISTAN Y
FUNCIONEN. NO SON PARA PROBAR SALDOS.
 PRUEBAS SUSTANTIVAS (ANALITICAS Y DE
DETALLE)
 ANALITICAS: ANALISIS, VARIACIONES,
RECALCULOS, PROYECCIONES. EJEMPLO
RECALCULO DE LA DEPRECIACION.
 DETALLE: PROBAR CIFRAS O SALDOS Y
PARTICIPAR EN PROCESOS COMO INVENTARIO O
UN ARQUEO. RESULTADO ES NUMERICO.
7
CONTABILIDAD
 12 Evaluación de pérdidas por deterioro de activos (NO
FINANCIEROS, EJEMPLO PPYE, INTANGIBLES)
 Nic 36, caso practico de deterioro de activos revaluados y
reversiones del deterioro. (CUENTAS DETERIORO GASTO
Y DETERIORO ACUMULADO) EJEMPLO COSTO Q100,
VALOR REVALUADO Q50. DETERIORO DE Q75.
 SUP. X REVALUACION Q50.

 DETERIORO GASTO Q25

 DETERIORO ACDO, Q75
 En el mismo period un activo puede tener depreciacion y
deterioro.
. 8
JORNALIZACION EN PPYE
 Compra maquina en 1000,
 Maquinaria 1000
 Banco 1000
 Depreciacion por un año (vida útil 10)

 Depreciacion gasto 100

 Depreciacion acda. 100
 Revaluar la maquina en 200 mas

 Maquinaria revaluada 200

 Superavit por revaluación 200.

 Segundo año de depreciación
9
 Segundo año de depreciación.
 Depreciacion gasto 100
 Depreciacion acumulada 100
 Saldo costo histórico Q800

 Superavit x revaluación 22
 Dep. acda. Revaluada 22
 Saldo maquina revaluada 178.

 SE DETECTO DETERIORO POR 250.00

 Superavit por revaluación 178.00

 Gasto por deterioro 72

10
 Deterioro acumulado 250.
 13 Elaboración de EEFF con datos incompletos -
Examen privado de contabilidad
 Enunciado y solución y agregarle el informe de
compilación de EF NISR 4410 FIRMA COMO
PROFESIONAL EJERCIENTE. INCLUIR B/G, E/R,
ECP Y NOTAS A EF

11
 14 EEFF Consolidados y separados
 Nic 27 (EF CONTROLADORA Y DECIDE NO
CONSOLIDAR, Cuando ninguna de las empresas cotiza
en bolsa acciones o deuda) 20% del contenido. y NIIF
10 CONSOLIDACION, enunciado, hoja de trabajo,
eliminaciones y EF consolidados. Balance general,
estado de resultados y estado de flujos de efectivo. NO
DEBE EXISTIR LA CUENTA DE SUPERAVIT O
DEFICIT EN CONSOLIDACION SINO EFECTO DE
CONSOLIDACION). La inversión debe ser mayor al
50% del capital pagado de la otra entidad o tener el
control o poder. 12
 15 Estado de Flujos de Efectivo (Métodos Directo e
Indirecto)
 Enunciado, Estados financieros, hojas de trabajo, EFE
métodos directo e indirecto, con los mismos estados
financieros

13
 INDIRECTO: UTILIZA EL B/G
 DIRECTO: COMBINA B/G Y E/R

 CUENTAS 2022 2021 VARIACION OPERACION.

INVERSION FINANCIAMIENTO. EFECTIVO
ELIMINACIONES. Se sugiere para evitar registrar
ajustes en la hoja de trabajo.
 Se compraron activos

 Credito por 100.

 PPYE (100)
 CXP 100
14
 PARTIDAS DE ELIMINACION
 Trueque de activos (entrega carro, recibe marca)

 Pago de deuda con acciones de la empresa NIC 33

 Ajustes por valor razonable NIIF 13

 Ajustes por VNR NIC 2

 Registro de rendimiento de acciones bajo el método de

participación NIC 28

15
 16 Método de costeo y contabilización por Órdenes
Específicas de Fabricación
 17 Método de costeo y contabilización por Proceso
Continuo
 18 Sistema de Costos pre determinados, el costo
Estándar
 19 El Costeo Directo como herramienta de análisis
gerencial o administrativo
 Enunciado, hojas de trabajo, estados financieros,
haciendo énfasis en transacciones y partidas inusuales.
Incluir los 5 estados financieros y en adicion INCLUIR
16
EL ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
 20. Impuesto a las ganancias (NIC 12 )
 Enunciado, estados financieros en base a decreto 10-
2012, ajustes por diferencias temporarias (jornalizacion),
estados financieros ajustados NIIF por ISR diferido,
Nota a los EF (conciliación entre impuesto a las
ganancias financiero y fiscal). Incluir por lo menos 5
diferencias temporarias

17
 21. Precios de transferencia (De acuerdo con la
legislación nacional)
 Resumen de los puntos importantes a revisar en precios
de transferencia y el informe resultante.

18
 22. Rentabilidad pecuaria; Leche de vaca y sus
derivados
 23. Rentabilidad Agrícola: Palma africana

 Descripcion del proceso, enunciado, jornalizacion con

énfasis a partidas inusuales, cinco estados financieros Y
EL ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION.
Utilizacion de NIC 41 especialmente el valor razonable.
ACTIVO BIOLOGICO (costo o valor razonable). .
 Inventario XX
 Ganancia por v/razonable XX
19
 24 Transición a NIIF (NIIF 1) (P/T's e Informe) (Base
fiscal a Full Niif)
 Enunciado, estados financieros base fiscal, matriz de
adopción, ajustes de adopción, EF base NIIF (5 estados
financieros). AJUSTES DE ADOPCION SE
REGISTRAN EN EL PATRIMONIO, SUGERENCIA
EFECTO DE ADOPCION NIIFS.

20
 25 Matrices de riesgos - Gestión de riesgos
 Seleccionar un componente de los EF.: Activos, pasivos,
patrimonio, Ingresos, Costos y gastos, enfoque de
auditoria para minimizar los riesgos
 SUGERENCIA: Cuenta, saldo, %, riesgo, factores
mitigantes, enfoque de auditoria.

21
 RIESGOS DE AUDITORIA:
 INHERENTE - ADMON

 CONTROL - ADMON

 DETECCION – AUDITOR

 ASOCIACION NIA 210 REPUTACION DEL

CLIENTE.
 NEGOCIO EN MARCHA

 OPINION INAPROPIADA

 MUESTREO

 RIESGO DE LIQUIDEZ
22
 RIESGO DE MERCADO (NIIF 7)
 26. Ética Profesional, Valores, normas y legislación
aplicable en Contaduría Pública y Auditoría en
Guatemala
 Tres casos descriptivos de incumplimiento del código de
etica

23
 27. Auditoría Forense
 Seleccionar entre una empresa ya quebró concluyendo en
las causas de dicha quiebra o para evitar la quiebra.
Programa de auditoria, papeles de trabajo mas
importantes, informe de auditoria forense

24
 28. Principales aspectos a considerar en una auditoria de
recursos humanos en Guatemala.
 Programa de auditoria, papeles de trabajo mas
importantes, informe de auditoria de recursos humanos.
PRUEBA NOMINAS, CUMPLIMIENTO DE
REVISION DE EXPEDIENTES DE EMPLEADOS,
RECALCULOS DE GASTOS Y PASIVOS
LABORALES, PASIVO LABORAL MAXIMO.

25
 29. Informes de Auditoria para bancos y otras entidades
financieras (NISR 4400) ENCARGO DE
PROCEDIMIENTOS ACORDADOS. (lista de
procedimientos acordados y de resultado de hallazgos,
no tiene opinión, no conclusión. Firmado por
profesional ejerciente
 Enunciado, informe listando los procedimientos
acordados con números y los hallazgos con literales.
Cada procedimiento debe tener un hallazgo o indicar que
no lo tiene.

26
 30. Aplicación de NIEPAI e Informe de Auditoría
Interna
 Programa de auditoria interna, papeles de trabajo mas
importantes, informe de auditoria interna
.

27
 31. NIA 240 Responsabilidad del Auditor en relación con el
fraude en los estados financieros.
 Enunciado fraude por malversación de activos, análisis de la
opinión, informe del auditor independiente. (NO INCLUIR EF) O
 Enunciado fraude por información financiera fraudulenta, análisis
de la opinión, informe del auditor independiente. (NO INCLUIR
EF)
 SE REQUIEREN OPINIONES MODIFICADAS EN LOS DOS
CASOS ANTERIORES
 NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y
reglamentarias en la Auditoria de los Estados Financieros
 Enunciado incumplimiento de leyes, análisis de la opinión,
informe del auditor independiente donde si incumplen con alguna 28
ley
 32. NIA 300 Planificación de Auditoría: Estrategia
global y plan (aplicación)
 Estados financieros a auditar, planificación de auditoria
en sus tres secciones (I asuntos introductorios o
actividades preliminares, II estrategia global III plan de
auditoria.
 CASO PRACTICO PUEDEN ELABORARLO
UTILIZANDO MATRICES O MEMORANDUM DE
PLANEACION

29
 33 NIA 315 Identificación y valoración de riesgos de
incorrección material (Aplicación)
 Seleccionar un componente de estados financieros,
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos.
Agregar identificación y valuación de riesgos.
 NIA 320 Importancia relativa o materialidad (Aplicación)

 En base al componente seleccionado en el punto anterior

determinar la importancia relativa y materialidad.
 NIA 330 Respuesta del Auditor a los riesgos valorados -
Áreas claves
 En base a los dos puntos anteriores, incluir los
30
procedimientos de auditoria para minimizar los riesgos
 IMPORTANCIA RELATIVA
 Caja y bancos 1,000 4%
 Inventarios 10,000 38%
 PPYE 12,000 46%
 Otros 3,000 12%
 Total 26,000 100%
 CONCLUSION: Enfocare mis esfuerzos de auditoria en
inventarios y PPYE que representan el 84%. F)
 MATERIALIDAD: Alcance de ajustes.

 Total activos x 3% = 19764 aprox 20,000

31
 34. NIA 560 Y NIC 10 Hechos posteriores al cierre.
 Enunciado que incluya hechos posteriores que requieran
ajuste y que no requieren ajuste pero si revelación
(Contador nota a EF, Auditor en párrafo de énfasis). Dos
análisis de opinión, informe del auditor por cada uno de
los dos casos. NO INCLUIR ESTADOS
FINANCIEROS.
 Son hechos que ocurren entre la fecha de EF y ultimo dia
de trabajo de campo que afectan los EF que se están
auditando.

32
 35. NIA 570 Empresa en funcionamiento - Evaluación e
informe
 Enunciado, detección de indicios (5), comentarios de la
admistracion (carta indican problema y la solución),
obtención de evidencia, convencimiento por el auditor de
los planes de solucion, redacción de la nota, emisión del
informe NO INCLUIR ESTADOS FINANCIEROS

33
 36 Programas de Auditoría a la medida, auditoría externa (1
programa por grupo) I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
(NIA 315 aseveraciones a los E.F.) II. Procedimientos de
auditoria, AUDITOR, tiempo planeado y tiempo real
(naturaleza – tipo prueba, oportunidad – cuando y alcance
cuanto se va a cubrir. Envie confirmación a cliente, al 31
oct 2021, saldos mayores a Q100,000
 Divulgaciones obligatorias de Auditoría por rubro y Notas a
EEFF Final de cada NIIF sección INFORMACION A
REVELAR. O 2º. Folleto de NIIF pymes.
 Seleccionar una cuenta para cubrir los dos puntos anteriores.

34
 37 Informe de Auditor Independiente de EEFF
históricos NIA 800 (método percibido, ley actualización
tributaria, requerimientos ente fiscalizador SIB, base a
un contrato)
 Enunciado, análisis de opinión modificada, informe
completo sobre la ley actualización tributaria decreto 10-
2012, incluir los cinco estados financieros. Marco
cumplimiento: en mi opinión en EF se prepararon en
todos los aspectos materiales de conformidad con la Ley
de Actualizacion Tributaria de la Republica de
Guatemala.
. 35
 38. Informes basados en NIA 510, 700, 701,705 706 y
710
 Enunciado, análisis de la opinión (no modificada,
salvedades, negación, abstención, con énfasis, con otro
asunto). Informe del auditor. NO INCLUIR ESTADOS
FINANCIEROS

36
 39 Informes basados en NITR 2400 y 2410
 Enunciado, diferencias entre auditoria y revisión, análisis
de la conclusión, emisión del informe del profesional
ejerciente. NO INCLUIR ESTADOS FINANCIEROS
 AUDITORIA: Pruebas cumplimiento, analíticas, detalle
e investigación con la admon. Opinion s/razonabilidad.
 REVISION: Pruebas analíticas e investigaciones con la
admon. Conclusion s/razonabilidad con certeza negativa.

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