Contraloría Universitaria

CRITERIOS GENERALES PARA LA AUDITORIA INTERNA AL SISTEMA

INSTITUCIONAL DE CONTROL INTERNO Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
2022

1. Inicio: Registrar la apertura y cierre de la Auditoria. Se inicia la auditoría con una

reunión con el titular y los responsables de los procesos a auditarse y para acordar el
tiempo de la auditoría.

2. Plan: Auditar solamente el cumplimento de los requisitos de Normas Generales de

Control Interno y así como los elementos del Marco Integrado de Control Interno
(MICI); de acuerdo al plan de auditoría. (Tener una guía de referencia)

3. Actitud: Siempre con amabilidad, aplicar un criterio objetivo en las observaciones o

hallazgos encontrados (hechos y evidencias, mantener siempre la tranquilidad,
sensatez y discreción.

4. Auditor: Recordar que el rol es de auditor al momento de la auditoría. Se debe de

verificar el cumplimiento a la norma, disposiciones y lineamientos de control interno.

5. Hallazgos: Si se observa el incumplimiento de alguna disposición y/o lineamiento se

registra la observación o hallazgo, haciéndolo del conocimiento del auditado
inmediatamente, las recomendaciones se atenderán de forma inmediata o en un lapso
de 60 días naturales máximo.

6. Clasificación: Hay que ser muy claros y explícito, (tomar nota de datos de la
información, ejemplo fecha, documento, periodo, entre otros), la generalidad y las
sospechas. Al reportar la observación o el hallazgo, con evidencias y/o hechos.
Confirme la observación.

7. Reporte: Es recomendable redactar los hallazgos de auditoria al término de la misma.

La redacción deberá referir la observación con detalle ejemplo: no se presentó “X”

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documento, como lo requiere la norma o lineamiento en el plan, proceso o
procedimiento “Y”, con fecha, etc.

Hacer una descripción breve de la sesión del ejercicio en términos de lo que se

revisó y sí se encontró. No asentar en el reporte ninguna observación que no se le
haya notificado verbalmente al auditado durante la revisión.

8. Verificación: Antes de entregar el reporte final, favor de verificar con el Enlace de

control interno y Administración de Riesgos del área auditada, para despejar o aclarar
cualquier duda.

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