CARTERA DE

CRÉDITOS
Contabilidad Bancaria
08/05/2021
DEFINICIÓN – Cartera de Créditos

• Es un activo para el banco y consiste en el conjunto de todos los préstamos que

éste ha otorgado a diferentes personas.

PRÉSTAMO
“Cualquier acción del banco que consista en dar dinero a una persona (deudor), sea
ésta individual o jurídica, con la promesa escrita del deudor de que más tarde le
devolverá todo el dinero, ofreciéndole el deudor al banco como garantía de pago,
bienes muebles, inmuebles, y/o la firma de otra persona, firma que la convierte en
codeudor del crédito otorgado por el banco”.
Clasificación de los Préstamos Bancarios
 Préstamo en
Moneda Nacional
• Es cualquier crédito que el
banco entrega a una
persona (individual o
jurídica) en quetzales, y
que de igual forma será
devuelto por el deudor.
Préstamo en
Moneda Extranjera
• Es cualquier crédito que el
banco entrega a una
persona (deudor) en
cualquier moneda distinta
al quetzal, principalmente
dólares estadounidenses,
y que de igual forma será
devuelto por el deudor al
banco.
Créditos Créditos para la
Empresariales Vivienda
• Son aquellos créditos que • Son aquellos créditos que
el banco otorga a el banco otorga a
personas individuales o personas individuales,
jurídicas, tanto en garantizados con hipoteca
moneda nacional o sobre bienes inmuebles,
extranjera, destinados a la destinados a financiar la
producción y adquisición, construcción,
comercialización de remodelación o
bienes y servicios en sus reparación de vivienda.
diferentes fases.
 Créditos para Empresariales Empresariales
Microcréditos
Consumo Mayores Menores

• Son aquellos créditos
otorgados a personas
individuales o jurídicas, ya
sea en moneda nacional o
extranjera, destinados a
financiar bienes de
consumo o atender el
pago de servicios de
gastos no relacionados
con la actividad
empresarial.
• Son aquellos préstamos • Son aquellos préstamos
que el banco otorga a que el banco otorga a
personas individuales o personas individuales o
jurídicas destinados para jurídicas destinados para
financiar actividades financiar actividades
comerciales, industriales o comerciales, industriales o
agrícola y que son iguales agrícolas mayores a los
o mayores a Q160,000.00 pero que no
Q5,000,000.00 o sobrepasen los
$650,000.00. Q5,000,000.00 o mayores
a $20,800.00 pero que no
sobrepasen los
$650,000.00
• Son aquellos créditos que
el banco otorga a una sola
persona individual o
jurídica destinados para
financiar actividades
empresariales (comercio,
industria, agro) y de
consumo, que no sean
mayores de Q160,000.00
o $20,800.00.
 Préstamos Préstamos Préstamo Préstamos
Fiduciario Prendario Hipotecario Prendario-Fiduciario

• También se le conoce con • Se caracteriza por el
el nombre de Préstamo hecho de que el banco da
Quirográfico y se dinero en calidad de
caracteriza porque el préstamo a una persona
deudor garantiza la (deudor) con la condición
devolución del dinero de que el deudor
prestado por el banco por garantice la devolución
medio de la firma de una o del dinero con un bien
más personas que se mueble (vehículos,
constituyen en maquinaria, mercadería,
codeudores del banco. etc).
• Este tipo de crédito se da
cuando el banco da
prestado dinero a una
persona (deudor) con la
condición de que el
deudor del crédito
garantice la devolución
del dinero, hipotecando
un bien inmueble (casas,
edificios, terrenos, etc).
• Es aquel que está
garantizado con la firma
de un codeudor y también
con un bien mueble, en el
entendido de que, si el
deudor como el codeudor
del crédito no pueden
pagar la deuda, el banco
está facultado por ley para
apropiarse del bien
mueble endosado a su
favor.
 Préstamo
Hipotecario-
Fiduciario
• Es aquel garantizado con • Es aquel que está
la firma de un codeudor y
también con un bien
inmueble, en el entendido
de que, si el deudor como
el codeudor del crédito no
pueden pagar la deuda, el
banco está facultado por
ley para apropiarse del
bien inmueble endosado a
su favor.
Préstamo
Préstamo con Bono
Hipotecario-
en Prenda
Prendario
• Es el crédito otorgado por
garantizado con bienes el banco a una persona
muebles e inmuebles, en individual o jurídica
el entendido de que, si el (deudor) que garantice la
deudor no puede pagar la devolución del dinero con
deuda y si el bien mueble bonos en prenda emitidos
no cubre el valor de la por la almacenadora en
suma adeudada, el banco donde estén almacenadas
está facultado por la ley a algunas de las
apropiarde del bien mercaderías importadas
inmueble hipotecado. por el deudor.
Préstamo con Garantía
de Obligaciones Propias
• Es aquel crédito otorgado
por el banco a una
persona individual o
jurídica, garantizando la
devolución del dinero con
certificados de depósito
de plazo mayor o menor
emitidos por el mismo
banco y que
anteriormente habían sido
adquiridos por el deudor
del crédito.
 Préstamo de Crédito en Cuenta
Entrega Inmediata Corriente
• Se llama así a cualquier • Se llama así cuando el • Se le llama así cuando el
crédito, siempre que el banco hace entrega del
dinero lo entregue el dinero en varias partidas,
banco a su cliente pero a la vez el deudor
(deudor) en una sola hace reintegros parciales
partida. cuando lo estime
oportuno.
Crédito de Entrega Crédito a Corto
Gradual Término
• Toma este nombre aquel
banco hace entrega del préstamo concedido a un
dinero en varias partidas, plazo de 6 meses y hasta 1
sin que el deudor pueda año.
hacer reintegros para
poder ampliar su margen
de crédito, sino que sus
reintegros únicamente
servirán para rebajar su
deuda (saldo).
 Crédito a Mediano Crédito a Largo
Término Término

• Toma este nombre cuando el • Toma este nombre cuando el

préstamo se concede a un préstamo se concede a un
plazo que oscila entre 2 a 3 plazo que pasa de los 3 años,
años. hasta los 25 años.
Ejemplo:
Si un empresario solicita del banco un préstamo con valor de Q3,000,000.00 para
montar una fábrica, y si el banco se lo concede por un término de 10 años con garantía
del mismo terreno en donde va a ser montada la fábrica, entregándole en el acto todo
el crédito, éste se clasifica así:
• En moneda nacional, por ser en quetzales.
• Crédito Empresarial, por el destino.
• Empresarial Menor, por el monto que NO sobrepasa los Q5,000,000.00
• Hipotecario (por la calidad de la garantía).
• Entrega Inmediata (por entregarse el dinero en una sola partida).
• A Largo Término (por sobrepasar los 3 años).
AMORTIZACIÓN A PRÉSTAMO INTERÉS

Entiéndase por amortización a préstamo, como la Interés es el rédito o beneficio producido por
redención, devolución, abonos o reintegros de un el dinero prestado o dado en alquiler.
capital prestado. Los abonos o amortizaciones
pueden ser por mensualidades, semestralidades o
Para el cálculo, el SFG ha adoptado el año
anualidades. La escritura o contrato especificará la
común de 365 días y los meses con el número
forma como el cliente (deudor) deberá reintegrar el
préstamo al banco. natural de días, según el calendario
Gregoriano.

Fórmula:
Montos Máximos de Préstamo
El artículo 47 de la Ley de Bancos prohíbe otorgar préstamos mayores del 15% del
patrimonio comutable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado;
o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Y también prohíbe otorgar
préstamos mayores al 30% del patrimonio computable a dos o más personas
relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de riesgo.

Cuando se trata de garantías reales, la cuantía máxima del crédito debe estar de
acuerdo con la naturaleza de tales garantías, en la siguiente forma:
PRÉSTAMOS DE ENTREGA INMEDIATA
• También conocidos como “Préstamos a Mutuo”, son los préstamos más utilizados
en el sistema bancario guatemalteco, aunque dependiendo del tipo y operaciones
de un cliente, un banco pueda otorgar préstamos de cuenta corriente y de entrega
gradual.

• Los préstamos a mutuo, son aquellos en los que una vez aprobado y formalizado
el crédito, el banco entrega el dinero al deudor en una sola partida.
Cuotas de Amortización
• Una vez entregado el dinero, el deudor, de acuerdo al plazo, deberá hacer
amortizaciones o reintegros a capital más los intereses generados o pactados de
acuerdo a las estipulaciones del contrato o escritura. A la combinación del abono a
capital y al pago de interés en períodos de tiempo iguales, es lo que se llama Cuota
de amortización o pago.

• El contarto o escritura que formaliza el crédito deberá estipular, si le es permitido

al deudor hacer abonos a capital en cualquier fecha y si puede pagar por
anticipado la totalidad del dinero prestado, con tal de ahorrarse pagar los
intereses pactados.