AUXILIAR

CONTABLE
CONTABILIDAD
GENERAL
Entidad Económica. CUVT

 Es una unidad económica y social que está conformada por un conjunto de

factores y elementos humanos, materiales y financieros, con cierta estructura
organizativa, cuya función es abastecer a la sociedad de productos y servicios y
que persigue distintos objetivos dependiendo de cada empresa.
Elementos de una entidad. CUVT

Componente humano.

Grupo de personas con determinada relación.

Propietarios Socios Accionistas Directivos Trabajadores

Elementos de una entidad. CUVT
Bienes económicos o técnicos.

Maquinaria Instalaciones

Lo constituye todos los elementos materiales Edificio Herramientas

necesarios para que una empresa desarrolle su
actividad.

Materias
Equipos
primas.
Elementos de una entidad. CUVT

El dinero y el capital.

Para adquirir los bienes materiales y para remunerar a las personas de la

empresa es necesario contar con recursos financieros apropiados.

Propietarios

Provienen

Fuentes de financiamiento
Elementos de una entidad. CUVT

Estructura organizativa.

Asignar funciones y responsabilidades, coordinar el trabajo de todos, establecer

canales de comunicación e información con los miembros de la empresa.

Estructura.
Base organizativa de
la empresa.
 CUVT
Elementos de una entidad.

Elementos intangibles.

Información Reputación
Conjunto de elementos
que no podemos ver, ni
tocar, ni reflejar en un
balance.
Conocimiento Imagen

Elementos clave para

Tecnología Prestigio conseguir el éxito y la
excelencia empresarial.
Clasificación según su actividad. CUVT

• Son aquellas actividades cuyos elementos básicos se encuentran directamente en la naturaleza.

Sector • Agricultura, ganadería, pesca, caza, minería, la extracción de petróleo y gas.
Primario

• Agrupa todas las actividades industriales, es decir, aquellas que son objeto de un proceso de
transformación de materias primas y componentes en productos terminados .
Sector • Construcción, textil, la transformación alimentaria.
Secundario

• En el se insertan todas las actividades que tienen como elemento principal el componente humano que
presta servicios.
Sector • Comercio mayorista y minorista, los restaurantes y cafeterías, los hoteles, el transporte, las
Terciario comunicaciones, los servicios profesionales, los servicios recreativos y culturales.
Clasificación según su ámbito geográfico. CUVT

Locales Regionales Nacionales Internacionales

La mayor parte de su Operan en un solo país,
actividad la desarrolla en Se extiende por toda una dentro de este extiende
una ciudad o en un su actividad por distintas Operan en más de un
comunidad a la que
pueblo. regiones. país.
pertenece.
Contabilidad CUVT

 Es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan
económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente
información financiera.

 Son las operaciones que informa la situación económica de cualquier negocio.

Información financiera. CUVT

 La información financiera que emanan de la contabilidad, es información

cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la
posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de ser
útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas.
Características CUVT

Primarios Secundarios

Confiabilidad Veracidad, representatividad,

objetividad, verificabilidad y la
información suficiente.

Relevancia

Posibilidad de predicción y
confirmación, importancia relativa.
Comprensibilidad

Comparabilidad
 NORMAS
INTERNACIONALES
CONTABLES
Postulados básicos y ordenamientos o
estándares aplicables al proceso de
elaboración de estados financieros.
Postulados de contabilidad. CUVT

 Se presentan como los conceptos teóricos fundamentales que relacionan medios y fines,
es decir, normas particulares y objetivos de la información financiera.

 Ayudan a explicar las razones por las cuales algunos procedimientos son apropiados y
proporcionan las bases para establecer criterios para aquellas situaciones no exploradas
por las normas particulares.
 OBJETIVO DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA

Mantenerlos Para tomar

Para usuarios informados de la decisiones
externos situación financiera, en acertadas y
todo momento. oportunas.
Características básicas de
la información financiera

Confiabilidad

Oportuno Utilidad
 Sustancia
económica

Entidad
Consistencia
económica

Postulados Devengación
Dualidad contable
básicos

Negocio en
Valuación
marcha

Asociación de
costos y gastos
con ingresos
Entidad Económica.
 Es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas,
constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y
financieros, conducidos y administrados por un único centro de control
que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos.
Negocio en marcha.

 La entidad económica se presume en existencia permanente, dentro de un

horizonte de tiempo ilimitado.
Devengación contable.
 Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad
económica con otras entidades, de las transacciones internas y de otros eventos,
que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su
totalidad en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en
que se consideren realizados para fines contables.

 Vrg. Cuando se ha entregado o recibido la mercancía, cuando se ha otorgado o

recibido el servicio.
Asociación de costos y gastos con
ingresos.
 Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que
generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se
realicen.
Valuación.
 Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros
eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos
monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado.
 Operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o patrimonio.
Dualidad económica.

 La estructura financiera de una entidad económica esta constituida por los

recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las
fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.
 BALANCE GENERAL
 ACTIVO
 PASIVO= DEUDA

CAJA M/N= 20 000 CUENTA POR PAGRA BSOL = 2 000

BANCO = 2 000 CUENTA POR PAGAR A PROVEEDOR = 10 000

TERRENO = 40 000
 PATRIMONIO= CAPITAL
INVENTARIO = 10 000
CAPITAL= 60 000
SOCIO A= TERRENO = 40 000
SOCIO B = EFECTIVO = 20 000
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
72 000= 12 000 + 60 000
72 000 = 72 000
Consistencia.
 Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder
un mismo tratamiento contable el cual debe permanecer a través del tiempo,
en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.
Manual contable.
 También llamado guía de contabilización, sirve de guía cuando se
registran transacciones contables.

 Es un documento independiente donde, además de los números y títulos de

las cuentas, se describe en forma detallada el tipo de transacciones que se
debe registrar en cada una de ellas, junto con los documentos que dan
soporte a la transacción así como lo que representa su saldo.
 Catalogo de cuentas.

 Representa la estructura del sistema contable.

1. El numero.
2. Nombre de cada una de las cuentas.
3. 5 clasificaciones: Activo, Pasivo, Capital,
Ingreso y Gasto.
 Contenido 4. Cuentas de Activo comienzan con 1.
5. Cuentas de Pasivo comienzan con 2.
6. Cuentas de Capital comienzan con 3.
7. Cuentas de Ingreso comienzan con 4.
8. Cuentas de Gasto comienzan con 5.
Estructura del catálogo de cuentas.

 Se utiliza un catálogo numérico a base de niveles:

Primer • Cuenta de mayor

nivel

Segundo • Subcuenta
nivel

Tercer • Sub-sub cuenta

nivel

Cuarto
• Cuenta auxiliar
nivel
Registros contables.

 Se basan en la teoría de la partida doble ( a todo cargo le corresponde un abono).

 Esto se muestra en un esquema de mayor (T) donde el lado izquierdo

corresponde a un cargo y el lado derecho a un abono.

Cuenta

Cargo Abono

 
La cuenta contable.
 Las cuentas contables son los nombres técnicos que reciben todos y cada uno de
los conceptos en que se pueden dividir los elementos patrimoniales. Estos
nombre técnico-contables son los que aparecen en los libros contables (libro
mayor, libro diario)

Cuenta
 
Cargo Abono
 
Debe   Haber
 
 
       
Saldo deudor Saldo acreedor
 
 
  CONTABILIDAD: ES EL REGISTRO DE TODAS LAS TRANSACCIONES ECONOMICAS
DENTRO DE UN DETERMINADO TIEMPO EN LOS LIBROS CONTABLES

CONTABILIDAD BALANCE
PROCESO CONTABLE
COMERCIAL :VENT GENERAL
A/ COMPRA
CONTABILIDAD
FINANCIERA
CONTABILIDAD DE TRANSACCI ASIENTO LIBRO HOJA DE
LIBRO
COSTOS: ONE/ CONTAB DIARIO TRABAJO
MAYOR
**FABRICAS COMPRA LE MES
CONTABILIDAD
FISCAL:
ESTADO DE
RESULTADOS
Libro diario.
 Para registrar las transacciones de la compañía utilizaremos un libro diario, el cual es un
registro que se utiliza desde la época de Luca Paccioli.

 Consiste en hacer un registro cronológico de todas y cada una de las operaciones

realizadas por la entidad, anotando la fecha de la transacción, con quién se lleva a cabo,
el concepto por registrar, los cargos y abonos correspondientes para su reconocimiento
en nuestro sistema contable y una breve redacción que describa el objeto de la
transacción.
Los asientos simples.

 Los asientos simples son aquellos en los que sólo tenemos un cargo y un abono.

 Los asientos compuestos pueden intervenir una o más cuentas de cargo y una o
más cuentas de abono.
Libro mayor.

 El libro mayor es el registro donde concentraremos los movimientos que tuvieron

las cuentas de activo, pasivo, capital contable y resultados durante el periodo
correspondiente. En el libro mayor se abrirá un folio individual para cada cuenta
que se haya abierto en el catálogo de cuentas.
 BALANCE GENERAL

 ACTIVO PASIVO 10%

100%

90%
PATRIMONIO

ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

 ACTIVOS: BIENES, RECURSOS, BENEFICIOS
ECONOMICOS, DERECHOS
BIENES TANGIBLES ACTIVO CORRIENTE: CP= disponible/ Cash!
TERRENO CAJA M/N: M/E
VEHICULO BANCO= CC
EQUIPO DE COMPUTACIÓN CUENTAS POR COBRAR CP
MUEBLES Y ENSERES INVERSIONES CP
MAQUINARIA INVENTARIO
EDIFICIOS 2000 = 500 = 10 000
INVENTARIO ACTIVO NO CORRIENTE LP
BIENES INTANGIBLES ACTIVO FIJO
PATENTE INVERSIONES LP
KHOW HOW CUENTAS POR COBRAR LP

MARCA/ SLOGAN = SEGURIDAD, ANTICRETICO LP

CONFORT, DISTIGUE, NOMBRE = ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO
BRANDING
1 000
PROGRAMAS: SIC JAC,
PASIVO: DEUDA,
OBLIGACION PATRIMONIO
CAPITAL social:
 PASIVO CORRIENTE Acciones preferentes: no, si (1.5%)
DEUDAS CP Acciones comunes: +++++++
1000 DIVIDENDOS
RESULTADOS/ UTILIDDA RETENIDA
 PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS LP
2000
 ESTADO DE RESULTADOS
 INGRESOS
 Venta de mercadería
 - Compra de mercadería
 =utilidad bruta
 GASTOS OPERATIVOS
 Gasto administrativos
 Sys personal de administración
 Servicios luz agua
 Gastos de ventas
 Sys vendedores
 Publicidad
 Comisiones
 Transporte
 UTILIDAD ANTES DE IUE
 IUE 25%
 UTILIDAD NETA
 Activo
Recurso económico propiedad de una entidad, que se
espera rinda beneficios económicos en el futuro.
 Pasivo
Lo que la empresa debe a otras personas o entidades conocidas como acreedores,
así como las obligaciones y compromisos contraídos.
 Capital
Patrimonio de los dueños (accionistas) que se compone
principalmente de las aportaciones de los socios mas las utilidades
obtenidas.
 Ingresos
Recursos que recibe el negocio por la venta de un producto o
servicio, en efectivo o crédito.
 Gastos
Activos que se utilizan o consumen en el negocio con la finalidad de
obtener ingresos.
 Utilidad
Diferencia entre el total de ingresos de un periodo y los gastos que ayudan a generar esos
ingresos; se produce cuando los ingresos obtenidos son mayores a los gastos realizados.
 Pérdida
Se produce cuando en la comparación de los ingresos y gastos de un periodo,
los gastos realizados son mayores que lo ingresos obtenidos.
 Capital Social
Comprende las aportaciones de los accionistas.
 Utilidades retenidas
Se generan por un negocio y se reinvierten en el mismo.
 Dividendos
Porción de las utilidades que se reparten entre los
accionistas.
EN
RESUMEN
Concepto Descripción

Activo Recurso económico propiedad de una entidad, que se espera rinda beneficios en el
futuro.

Pasivo Las deudas, obligaciones y compromisos con otras personas o entidades

conocidas como acreedores.

Capital El patrimonio de los dueños conocidos como accionistas.

Ingreso Los recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o
producto, en efectivo o a crédito.

Gasto Activos consumidos o utilizados en el negocio para generar ingresos.

Utilidad Es la diferencia entre ingresos y gastos, siempre que los ingresos sean mayores
que los gastos.

Pérdida En la diferencia entre ingresos y gastos, siempre que los gastos sean mayores que
los ingresos.
Ecuaciones contables básicas
GRACIAS