NIA 230: 

DOCENTE:
CISNEROS RIOS, JULIO CESAR

INTEGRANTES:

• PORTILLA CORDOVA, HECTOR

DOCUMENTACIÓN
• QUISPE MARCELO, LIDIA
DEFINICIONE
S
A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los
significados que figuran a continuación:

● Documentación de auditoría
● Archivo de auditoría
● Auditor experimentado
REQUERIMIENTOS
● Preparación oportuna de la documentación de auditoría
● Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la
evidencia de auditoría obtenida

Estructura, contenido y
Inaplicación de un Cuestiones surgidas
extensión de la
requerimiento después de la fecha del
documentación de
informe de auditoría
auditoría

● Compilación del archivo final de auditoría

 CLASIFICACIÓN DE DOCUMENTOS
(USADOS POR EL AUDITOR)

Se pueden dar tres tipos de clasificación de documentos:

● Por el tiempo de uso que le dan

● Por el contenido que poseen
● Por la fuente de informacion que los proporciono (origen)
 TIEMPO DE USO
CONTINUOS TEMPORALES

• acta constitutiva
• confirmaciones de saldos a una
• contratos a plazos mayores a
fecha dada
un año o indefinidos
• contratos a plazo fijo menor de
• cuadros de organización
un año
• catálogos de cuentas
• conciliaciones bancarias
• manuales de procedimientos
• etc.
• etc.
A. Hoja de trabajo o de comprobación.
POR
CONTENIDO
B. Cédulas sumarias o de Resumen

C. Cédulas de detalle o descriptivas

D. Cédulas analíticas
 ORIGEN
01. INTERNOS
 Memorando de asuntos críticos Actas de Gobierno corporativo / actas de
 Mapa de riesgos
comités
 Sumaria de saldos contables
Comprobantes de contabilidad y soportes
 Memorando de entendimiento del Análisis de datos (minería de datos)
negocio
Conteo físico de activos (activos fijos,
 Materialidad de auditoría
inventarios, títulos)
 Cronograma de trabajo
 Recursos necesarios

02. EXTERNOS
Correspondencia recibida
Confirmaciones recibidas
Anotaciones de asuntos tratados en
reunión con terceras personas
Información estadística gubernamental,
gremial o sectorial
Investigaciones periodísticas o de
instituciones especializadas
 CONFIDENCIALIDAD
Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la prueba
material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener
datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener absoluta
discreción respecto a la información que contienen.
DEFINICIONES
A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que
figuran a continuación:
• Documentación de auditoría
• Archivo de auditoría
• Auditor experimentado
REQUERIMIENTOS
• Preparación oportuna de la documentación de auditoría
• Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la
evidencia de auditoría obtenida
Estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría
Inaplicación de un requerimiento
Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría
• Compilación del archivo final de auditoría