PRÁCTICA INTEGRAL DE

PRESUPUESTOS
TELAS PONCHO S.A. de C.V.
Equipo: 5
Integrantes:
Diana Yahari Hernández Ruiz
Karina Rodríguez Hernández
Jeymy Ramírez Martínez
Kevin Rodríguez Romero
 TELAS PONCHO S.A. de C.V.

La empresa TELAS PONCHO, S.A. DE C.V. es una entidad

dedicada a la producción y venta de prendas de vestir,
específicamente vestidos, faldas y shorts.
Para la producción de sus productos es indispensable la compra
de 3 insumos, los cuales son: tela, botones e hilos; cabe resaltar
que para producir un vestido se gasta $94.00, para una falda y
short se gastan $51.00 en insumos.
VENTAS HISTÓRICAS
Articulo (unidades)
Periodo
Vestidos Faldas Short

2016 10,253 9,574 8,721

2017 14,581 12,579 10,524

2018 17,821 16,421 14,248

2019 18,201 11,241 10,243

2020 16,572 14,525 13,572

2021 22,500 17,583 15,068

 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL HISTÓRICO
Importe Expresado en Pesos

  Ingresos netos $ 3,854,210

- Costos de venta $ 900,000

= Utilidad bruta $ 2,954,210

- Gastos de operación $ 830,924

  Gastos de venta $364,979

  Gastos de administración $465,945

= Utilidad de operación $ 2,123,286

(+/-) Resultado Integral de Financiamiento -$ 1,245

-
  Intereses a cargo $1,245
  Intereses a favor  

= Utilidad antes de impuestos $ 2,122,041

- Provisión de impuestos $ 636,612.31

= Utilidad neta $ 1,485,429

 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
IMPORTE EXPRESADO EN PESOS
Activo Pasivo
Activo Circulante Pasivo circulante
$
Efectivo y equivalentes $ 3,450,890 Cuentas por pagar 580,560
$
Cuentas por cobrar $ 569,387 Intereses por pagar 45,600
$
Inventarios $ 32,943 Total pasivo circulante 626,160

Total activo circulante $ 4,053,219

$
Pasivo no circulante -
$
Activo no Circulante Total pasivo no circulante -
$
Planta y equipo $ 2,920,800 Total Pasivo 626,160

Depreciación Acumulada $ 1,488,050

Total activo no circulante $ 4,408,850 Capital Contable

Capital Social $ 5,000,000

Total Activo $ 8,462,069 Utilidades acumuladas $ 1,350,480

Utilidad Neta $ 1,485,429

Total Capital Contable $ 7,835,909

Total Pasivo y Capital

Contable $ 8,462,069
 Políticas de inventarios
1. La mercancía no será resguardada en lugares externos al almacén de la entidad
2. Deberá registrarse cada una de las salidas de mercancía del inventario
3. Deberá registrarse cada una de las entradas de mercancía de inventario
4. El contador realizará una vez al mes revisión de las operaciones de la empresa
5. Se clasificarán por tipos las mercancías existentes al inicio del periodo.
6. Se comenzará con un conteo de las piezas de mercancía y cantidades que figuran en el
inventario y archivos contables internos.
7. Se especificará la fecha en la que ingresó o salió la mercancía del inventario.
8. Se creará un catálogo de la mercancía en existencia
9. Para la asignación de costos se ocupará el método de Primeras Entradas Primeras Salidas
(PEPS)
10. Se registrará la cantidad de unidades compradas.
 Cédulas de
presupuestos
 01
Presupuesto de Ingresos
(PI)
 Presupuesto de ventas (PV)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Ventas ejercicio 2022 presupuestado
Presupuesto Presupuesto Referenci
Concepto Referencia
(Unidades) (Pesos) a

Faldas 37,407 P.V-1-1 $ 13,096,187 P.V-1-2

Vestidos 37,633 P.V-2-1 $ 10,888,390 P.V-2-2

Shorts 29,234 P.V-3-1 $ 6,661,302 P.V-3-2

104,274 $ 30,645,879
Presupuesto de Otros Ingresos (POI)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Otros Ingresos ejercicio 2022 presupuestado
Presupuesto
Concepto Referencia
(Pesos)
Ingresos por Intereses Financieros $ 540,000 P.O.I.-1-1
Ingresos por Intereses no Financieros $ 869,104 P.O.I.-1-2
Otras Ventas $ 18,801 P.O.I.-1-3
$ 1,427,905
 02
Presupuesto de
Producción (PP)
 Presupuesto de Producción (PP)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Producción ejercicio 2022 presupuestado
Presupuesto Presupuesto
Concepto Referencia Referencia
(Unidades) (Pesos)

Faldas 37,186 P.V-1-1 $ 5,207,577 P.V-1-2

Vestidos 37,962 P.V-2-1 $ 4,393,387 P.V-2-2

Shorts 29,301 P.V-3-1 $ 2,670,692 P.V-3-2

104,450 $ 12,271,656
 03
Presupuesto de Costo de
Producción (PCP)
Presupuesto de Compra de Materia Prima (PCMP)
TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
Cedula de Presupuesto de Compras de Materia Prima ejercicio 2022 presupuestado
Presupuesto (Mts. Presupuesto
Concepto Referencia Referencia
/ Pzas.) (Pesos)

Vestidos - Tela 74,374 P.P-1-1 $ 2,974,943 P.P-1-2

Vestidos - Botones 148,747 P.P-1-1 $ 148,747 P.P-1-2

Vestidos - Hilos 372 P.P-1-1 $ 3,719 P.P-1-2

Faldas - Tela 37,962 P.P-2-1 $ 1,518,494 P.P-2-2

Faldas - Botones 37,963 P.P-2-1 $ 37,963 P.P-2-2

Faldas - Hilos 253 P.P-2-1 $ 2,534 P.P-2-2

Shorts - Tela 29,302 P.P-3-1 $ 1,172,086 P.P-3-2

Shorts - Botones 29,302 P.P-3-1 $ 29,302 P.P-3-2

Shorts - Hilos 226 P.P-3-1 $ 2,255 P.P-3-2

358,501 $ 5,890,043
 Presupuesto de Mano de Obra Directa
(PMOD)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Mano de Obra Directa ejercicio 2022
presupuestado
Presupuesto
Concepto Referencia
(Pesos)
Vestidos $ 554,222 P.M.O.D-1-1
Faldas $ 963,424 P.M.O.D-2-1
Shorts $ 354,823 P.M.O.D-3-1
$ 1,872,468
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
(PGIF)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación ejercicio 2022 presupuestado
Vestidos Faldas Shorts
Concepto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
Referencia Referencia Referencia
(Pesos) (Pesos) (Pesos)
Consumos de energia
electrica $ 1,163,568 P.G.I.F.-1-1 $ 1,403,794 P.G.I.F.-2-1 $ 744,937 P.G.I.F.-3-1
Consumo de agua $ 59,403 P.G.I.F.-1-2 $ 95,171 P.G.I.F.-2-2 $ 28,268 P.G.I.F.-3-2
Etiquetado $ 4,834 P.G.I.F.-1-3 $ 4,935 P.G.I.F.-2-3 $ 3,809 P.G.I.F.-3-3
Sueldos $ 180,169 P.G.I.F.-1-4 $ 180,169 P.G.I.F.-2-4 $ 180,169 P.G.I.F.-3-4
Renta $ 116,000 P.G.I.F.-1-5 $ 116,000 P.G.I.F.-2-5 $ 116,000 P.G.I.F.-3-5
Depreciación de la
maquinaria $ 32,900 P.G.I.F.-1-6 $ 32,900 P.G.I.F.-2-6 $ 32,900 P.G.I.F.-3-6
$ 1,556,874 $ 1,832,969 $ 1,106,083
 04
Presupuesto de Gastos
Operativos y Financieros
(PGOF)
Presupuesto de Gastos de Venta, Administración y
Financieros (PGVAF)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Gastos de Venta ejercicio 2022 presupuestado
Presupuesto
Concepto Referencia
(Pesos)
Vestidos Sueldo vendedores $ 895,700 P.G.V-1-1
Faldas Sueldo vendedores $ 1,087,030 P.G.V-2-1
Shorts Sueldo vendedores $ 693,572 P.G.V-3-1
Depreciación de Equipo de reparto $ 139,375 P.G.V-1
Depreciación de Equipo de computo $ 7,200 P.G.V-1
Luz $ 15,312 P.G.V-1
Agua $ 6,960 P.G.V-1
Gasolina $ 89,088 P.G.V-1
Papeleria $ 6,960 P.G.V-1
Publicidad $ 11,832 P.G.V-1
$ 2,953,028
 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
Cedula de Presupuesto de Gastos de Administración ejercicio 2022
presupuestado
Presupuesto
Concepto Referencia
(Pesos)
Sueldos $ 1,848,000 P.G.A-2
Depreciación de Equipo de transporte $ 112,500 P.G.A-2
Luz $ 20,880 P.G.A-2
Agua $ 12,528 P.G.A-2
Gasolina $ 80,736 P.G.A-2
Papeleria $ 9,744 P.G.A-2
$ 2,084,388
 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
Cedula de Presupuesto de Gastos de Financieros ejercicio 2022
presupuestado
Intereses
Meses 2022 Referencia
presupuestados
ene-22 $ 791,667 P.G.F-3
feb-22 $ 779,567 P.G.F-3
mar-22 $ 767,085 P.G.F-3
abr-22 $ 754,207 P.G.F-3
may-22 $ 740,922 P.G.F-3
jun-22 $ 727,216 P.G.F-3
jul-22 $ 713,075 P.G.F-3
ago-22 $ 698,487 P.G.F-3
sep-22 $ 683,437 P.G.F-3
oct-22 $ 667,911 P.G.F-3
nov-22 $ 651,893 P.G.F-3
dic-22 $ 635,367 P.G.F-3
$ 8,610,835
 05
Presupuesto de
Impuestos  (PI)
 Presupuesto de I.V.A. (PIVA)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Impuestos ejercicio 2022 presupuestado
Referenci
Concepto Subtotal IVA Total a
IVA
trasladado $ 30,854,926 $ 4,936,788 $ 35,791,715 P.I.V.A-1
IVA
acreditable $ 21,539,777 $ 3,446,364 $ 24,986,141 P.I.V.A-2
$ 60,777,856
 06
Presupuesto de
Aplicación de Utilidades
(PAU)
Presupuesto de Aplicación de Utilidades (PAU)
TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
Cedula de Presupuesto de Aplicación de Utilidades ejercicio 2022
presupuestado

Concepto Importe Referencia

Utilidades aplicables 6,377,207 P.A.U-1

Reserva legal 216,317 P.A.U-1

Participación de los trabajadores en las
utilidades 618,049 P.A.U-1

Reservas estatutarias 648,951 P.A.U-1

Dividendos 1,137,209 P.A.U-1

3,756,681
 07
Presupuesto de Flujo de
Caja (PFC)
Presupuesto de Flujo de Efectivo (PFE)

TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.

Cedula de Presupuesto de Flujo de Efectivo ejercicio
2022 presupuestado
Referenci
Concepto Importe a
Efectivo disponible $ 40,651,709 P.F.E-1
Salida de efectivo $ 20,092,406 P.F.E-1
Efectivo neto $ 60,744,115 P.F.E-1
 Estados
Financieros
PRPOFORMA
 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO
Importe Expresado en Pesos

No.
Cuenta Cuenta Vestidos Tela Botones Hilo Faldas Tela Botones Hilo Shots Tela Botones Hilo
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Inventaro Inicial de Materia Prima 585 480 15 90 555 468 17 70 574 528 16 30
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
+ Compras Netas de Materia Prima 3,127,408 2,974,943 148,747 3,719 1,558,991 1,518,494 37,963 2,534 1,203,644 1,172,086 29,302 2,255
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Materias primas disponibles 3,127,993 2,975,423 148,762 3,809 1,559,546 1,518,962 37,979 2,604 1,204,218 1,172,614 29,318 2,285
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
- Inventario final de materia prima 614 504 16 95 582 491 18 74 603 554 17 32
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Materia prima utilizada 3,127,379 2,974,919 148,746 3,714 1,558,963 1,518,471 37,962 2,531 1,203,615 1,172,060 29,301 2,254
$ $ $
+ Mano de obra directa 554,222 963,424 354,823
$ $ $
+ Gastos indirectos de fabricación 1,556,874 1,832,969 1,106,083
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Costo de la producción 5,238,475 2,974,919 148,746 3,714 4,355,356 1,518,471 37,962 2,531 2,664,521 1,172,060 29,301 2,254
Inventario inicial de la producción $ $ $
+ en proceso - - -
Inventario final de producción en $ $ $
- proceso - - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Costo de la producción terminada 5,238,475 2,974,919 148,746 3,714 4,355,356 1,518,471 37,962 2,531 2,664,521 1,172,060 29,301 2,254
Inventario inicial de la producción $ $ $
+ terminada 348,698       224,323       148,275      
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Productos disponibles 5,587,173 2,974,919 148,746 3,714 4,579,679 1,518,471 37,962 2,531 2,812,796 1,172,060 29,301 2,254
Inventario final de producto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
terminado 317,801 - - - 262,354 - - - 154,446 - - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
= Costo de producción y ventas 5,269,372 2,974,919 148,746 3,714 4,317,325 1,518,471 37,962 2,531 2,658,350 1,172,060 29,301 2,254
 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PRESUPUESTADO
Importe Expresado en Pesos
 
$
  Ingresos netos 30,645,879
$
- Costos de venta 12,245,047
$
= Utilidad bruta 18,400,832
$
- Gastos de operación 5,037,416
$
  Gastos de venta 2,953,028
$
  Gastos de administración 2,084,388
$
= Utilidad de operación 13,363,416
-$
(+/-) Resultado Integral de Financiamiento 7,182,930
-$
  Intereses a cargo 8,610,835
$
  Intereses a favor 1,427,905
$
= Utilidad antes de impuestos 6,180,486
$
- Provisión de impuestos 1,854,145.84
$
= Utilidad neta 4,326,340
 TELAS PONCHO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
IMPORTE EXPRESADO EN PESOS
Activo Pasivo
Activo Circulante Pasivo circulante
$ $
Efectivo y equivalentes 60,744,115 Cuentas por pagar 580,560
$ $
Cuentas por cobrar 975,000 Intereses por pagar 45,600
$ $
Inventarios 18,161,699 Total pasivo circulante 626,160
$
Total activo circulante 79,880,814
$
Pasivo no circulante -
$
Activo no Circulante Total pasivo no circulante -
$ $
Planta y equipo 2,920,800 Total Pasivo 626,160
-$
Depreciación Acumulada 1,845,825
$
Total activo no circulante 1,074,975 Capital Contable
$
Capital Social 73,167,380
$ $
Total Activo 80,955,789 Utilidades acumuladas 2,835,909
$
Utilidad Neta 4,326,340
$
Total Capital Contable 80,329,629

Total Pasivo y Capital $

Contable 80,955,789