Examen #1 (17/10/2020)

Con los siguientes estados financieros , se solicita elaborar un flujo de caja historico y realizar el analisis de
cada una de las partidas que lo conforman.
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS
Año1 Año2
Ingresos en actividades ordinarias $ 7,906,950 $ 12,568,824
Inventario Inicial $ 3,061,098 $ 4,508,730
Mas: compras $ 5,665,464 $ 11,174,166
Menos: inventario Final $ 4,508,730 $ 9,863,154
Costo de ventas $ 4,217,832 $ 5,819,742
Ganancia Bruta $ 3,689,118 $ 6,749,082
Menos Gastos de administracion y Costos de distribucion $ 1,453,032 $ 2,412,504
Menos Gastos de depreciacion $ 521,316 $ 593,028
Ganancias por actividades de operación $ 1,714,770 $ 3,743,550
Menos costos financieros $ 888,678 $ 1,279,206
Ganancias antes de impuestos $ 826,092 $ 2,464,344
Impuesto a la renta $ 106,056 $ 383,400
Resultado del periodo $ 720,036 $ 2,080,944

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO Año1 Año2
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo $ 6,947,316 $ 12,191,310
Menos depreciacion -$ 1,152,468 -$ 1,745,496
Activos Biologicos $ 1,780,218 $ 2,600,100
Inversiones a largo plazo. $ 222,102 $ 375,732
Otros activos a largo plazo $ 355,860 $ 608,526
Activos No corrientes Totales $ 8,153,028 $ 14,030,172
Inventarios Totales $ 4,508,730 $ 9,863,154
Cuentas por cobrar comerciales $ 2,418,606 $ 3,826,764
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 33,858 $ 82,728
Activos Corrientes Totales $ 6,961,194 $ 13,772,646
Total Activo $ 15,114,222 $ 27,802,818

PASIVO
Pasivo No Corriente
Pasivos Financieros No corrientes $ 1,696,518 $ 8,353,854
Pasivos Por Impuestos Diferidos $ - $ -
Pasivos No Corrientes Totales $ 1,696,518 $ 8,353,854
Pasivos Financieros corrientes $ 2,327,400 $ 2,832,948
Cuentas Comerciales Por Pagar $ 6,280,848 $ 6,680,772
Pasivo Por Impuestos Corrientes $ 106,056 $ 383,400
Acreeedores varios P.C $ 17,928 $ 2,245,428
Pasivos Corrientes Totales $ 8,732,232 $ 12,142,548
Total Pasivo $ 10,428,750 $ 20,496,402

PATRIMONIO
Capital $ 270,000 $ 810,000
Reservas $ 604,800 $ 604,800
Ganancias Acumuladas $ 3,090,636 $ 3,810,672
Resultado del periodo $ 720,036 $ 2,080,944
Patrimonio Total $ 4,685,472 $ 7,306,416

Pregunta # 2
Cuales son las partidas que se deben identificar para la elaboracion de los ingresos de caja?

relaciona los Ingresos por la actividad recaudos de c*c pasivos

financieros corto y largo plazo incremento de capital y otros
activos corrientes si a ellos hubiere lugar, en conclusion lo que
genera una entrada de efectivo independiente de la operacion
para el ente economico.

Pregunta # 3
Cuales son las partidas que se necesitan para elaborar los egresos?

relaciona los pagos de proveedores pasivos a corto y largo plazo

gastos de administracion y costos financieros compra de PPYE
inversiones y pagos de dividendos, en conclusion loq ue
represente una salida de efectivo para cubrir las obligaciones o
inversiones del ente economico
Pregunta #4
Que partidas no mueven efectivo en esta herramienta.

Relaciona los gastos por depreciacion, la amortizacion de

activos, causacion de interes que no se han pagado o cobrado,
estimaciones contables y el deteriorio de la cartera en
conclusion los datos que sirven para las cuentas de vida util de
los activos y la utilizacion de pasivos contingentes de la
empresa.

INGRESOS
Ingresos de actividad $ 1,714,770 relaciona los ingresos al desarrollar su a
Recaudos c*c $ 1,408,158 relaciona el cobro de cartera
Pasivos fro corto plazo $ 6,657,336 relaciona entreda de efectivo por pasivo
Pasivos fro largo plazo $ 3,410,316 relaciona entradas de efectivo por conc
Incremento capital $ 540,000 relaciona un aumento en el capital de la
TOTAL INGRESOS $ 13,730,580

EGRESOS
Compra del periodo e.c $ 505,548 relaciona las compras efectuadas del en
Pago proveedores $ 6,680,772 relaciona la compra de materia prima
Pasivo financiero corto plazo $ 3,410,316 relaciona obligaciones financieras que s
Gastos administracion $ 959,472 relaciona gastos por adminisrtracion , sa
costos financieros $ 71,712 relaciona pagos por intereses o varios
Compra PPYE $ 5,243,994 relaciona el egreso al comprar PPYE
Activos biologicos $ 819,882 relaciona inversion por activo biologico
Incremento inversiones $ 153,630 relaciona los gastos por acciones
pago dividendos -$ 720,036 relaciona el pago a los accionistas
Pago de otros pasivos $ 2,227,500 relaciona pago a acrededores
TOTAL EGRESOS $ 17,125,290

FLUJO DE CAJA NETO DEL PERIODO $ 30,855,870

CAJA INICIAL $ 20,475,774

SALDO FINAL $ 51,331,644
$ 20,475,774

$ 959,472
$ 71,712
$ 1,714,770

$ 5,243,994

$ 819,882
$ 153,630
$ 252,666

$ 1,408,158

$ 6,657,336
$ 505,548

$ 2,227,500
$ 3,410,316
 $ 540,000
0

los ingresos al desarrollar su actividad comercial

el cobro de cartera
entreda de efectivo por pasivos de corto plazo
entradas de efectivo por concepto de pasivos de largo plazo
un aumento en el capital de la empresa

las compras efectuadas del ente economico

la compra de materia prima
obligaciones financieras que se esperan cancelar en el curso normal de la operación
gastos por adminisrtracion , salarios, primas
pagos por intereses o varios
el egreso al comprar PPYE
inversion por activo biologico
los gastos por acciones
el pago a los accionistas
pago a acrededores