INSTITUTO TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO CAMPUS LÁZARO CÁRDENAS

MATERIA: LEGISLACIÓN ADUANERA

INTEGRANTES:
RUBÉN ARTURO ALFARO TULAIS
GABRIEL OMAR SALAMANCA MOLINA
JOSÉ EDUARDO CHÁVEZ MARTÍNEZ
JOSÉ XAVIER TERÁN MARTÍNEZ
MARITZA VALDOVINOS CADENA

INGENIERÍA INDUSTRIAL

DOCENTE: REINALDO BARRIOS DÍAS

 4.1 EL DESPACHO DE MERCANCÍA

El despacho aduanero es el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio

nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros
establecidos, deben realizar ante la aduana.

Las autoridades aduaneras y quienes introducen o extraen mercancías del territorio nacional, ya sea los
consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en
las exportaciones, así como los agentes aduanales, empleando el sistema electrónico aduanero.
Elaborado el pedimento y efectuado el pago de las contribuciones y cuotas compensatorias determinadas
por el interesado, se presentarán las mercancías con el pedimento o aviso consolidado, ante la autoridad
aduanera y se activará el mecanismo de selección automatizado que determinará si debe practicarse el
reconocimiento aduanero de las mismas.
 4.2 EL DEPÓSITO ANTE LA ADUANA

Es el almacenamiento de mercancías de procedencia extranjera o nacional en almacenes generales de

depósito, los cuales deben de estar autorizados para ello, por las autoridades aduaneras y prestar este
servicio en términos de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.

Este régimen admite posponer la elección del régimen de importación específico y permite a los
particulares mantener almacenadas sus mercancías todo el tiempo que así lo consideren, en tanto subsista
el contrato de almacenaje y se pague por el servicio.
Las mercancías en depósito fiscal podrán retirarse del lugar de almacenamiento para:

• Importarse definitivamente, si son de procedencia extranjera.

• Exportarse definitivamente, si son de procedencia nacional.

• Retornarse al extranjero las de esa procedencia o reincorporarse al mercado las de origen nacional,
cuando los beneficiarios se desistan de este régimen.

• Importarse temporalmente por empresas con programas IMMEX.

• Asimismo, permite a los particulares mantener almacenadas sus mercancías todo el tiempo que así lo
consideren, en tanto subsista el contrato de almacenaje y se pague por el servicio.
 4.3 REGÍMENES ADUANEROS
4.3.1 DEFINITIVOS

El régimen aduanero definitivo de importación es el ingreso de mercancías provenientes del extranjero, para
permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado.

Los interesados en importar mercancías estarán obligados certificar:

Inscripción en el padrón de importadores a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
Cumplimiento de las disposiciones legales que regulan el ingreso y salida de las mercancías.
Control de inventarios que permita distinguir las mercancías nacionales de las extranjeras.
El país de origen y la procedencia de las mercancías.
El encargo conferido para realizar sus operaciones.
Pago de los impuestos al comercio exterior.
• Pago, si así se requiere, de las cuotas compensatorias o medidas de transición.
En el régimen aduanero definitivo de exportación, los interesados en exportar mercancías estarán obligados a
certificar:

Alta en el registro federal de contribuyentes.

Alta en el padrón de exportadores sectorial, en caso de que la mercancía a exportar sean bebida con contenido
alcohólico, cerveza, bebida energizante o tabaco labrado.
Contrato de los servicios de un agente aduanal para presentar un pedimento de exportación ante la aduana.
Pago del derecho de trámite aduanero (DTA).
• Cobertura de los requisitos que el país destino establezca para la mercancía exportada.
 4.3.2 TEMPORALES

El Régimen aduanero temporal de importación es el ingreso de mercancías provenientes del extranjero,

para permanecer en territorio nacional por tiempo limitado y con una finalidad específica. En la importación
temporal de mercancías existen dos modalidades:

Importación temporal de mercancías para regresar al extranjero en el mismo estado en el que fueron
importadas, es decir, sin sufrir alguna alteración.
• Importación temporal de mercancías para ser sometidas a procesos de producción, transformación o
reparación.

Ambas opciones están exentas del pago impuestos al Comercio Exterior y cuotas compensatorias, excepto
en los casos previstos en los artículos 63-A, 105, 108, fracción III, 110 y 112 de la Ley Aduanera.
El Régimen aduanero temporal de exportación es la salida de mercancías del país por un tiempo limitado y con
una finalidad en específica. Bajo este régimen se está exento del pago de impuestos al Comercio Exterior, sin
embargo, deben cumplirse las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, así
como las formalidades para el despacho de las mercancías destinadas a este régimen. Existen también dos
modalidades:

Para regresar al país en el mismo estado, es decir, que regresen sin modificación alguna.
• Para someterse a algún proceso de transformación, reparación o producción.
 4.3.3 DEPOSITO FISCAL

Es el almacenamiento de mercancías extranjeras o nacionales en almacenes generales de depósito,

los cuales deben estar acreditados por las autoridades aduaneras. Las mercancías depositadas en
estos almacenes pueden ser retiradas para:

Importarse definitivamente, si estas son de procedencia extranjera.

Exportarse definitivamente, si son de procedencia nacional.
• Regresar al extranjero o reincorporarse al mercado de origen nacional.

El depósito fiscal permite que los particulares puedan mantener almacenadas sus mercancías todo el
tiempo que sea necesario, en tanto subsista el contrato de almacenaje y se pague por el servicio.
 4.3.4 TRANSITO DE MERCANCÍAS.

El tránsito de las mercancías puede ser:

Interno: es el traslado de mercancías bajo control fiscal de una aduana nacional a otra.

Internacional: es el traslado de mercancías bajo control fiscal de una aduana internacional a otra pero
cruzando por nuestro país.
 4.3.5 ELABORACIÓN, TRANSFORMACIÓN O REPARACIÓN EN RECINTO FISCALIZADO.

ARTICULO 135.

El régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado consiste en la introducción de

mercancías extranjeras o nacionales, a dichos recintos para su elaboración, transformación o reparación,
para ser retornadas al extranjero o para ser exportadas, respectivamente.
 4.3.6 EL RECIBTO FISCALIZADO ESTRATÉGICO

Es un inmueble ubicado dentro de la circunscripción de cualquier aduana, propiedad de un particular, el cual se

habilita para la introducción de mercancías bajo el régimen aduanero denominado recinto fiscalizado estratégico.

Régimen que permite introducir mercancía extranjera, nacional o nacionalizada por tiempo limitado para ser
objeto de manejo, almacenaje, custodia, exhibición, venta, distribución, elaboración, transformación o reparación
y mensajería, con el beneficio de no pagar los impuestos al comercio exterior ni cuotas compensatorias.

Personas que tengan el uso o goce de inmuebles ubicados dentro del recinto fiscalizado estratégico. Aquellos
que cuenten con la concesión o autorización para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de
mercancías de comercio exterior.
Mercancías que estando en depósito ante la aduana, el importador desee acondicionar, conservar o modificar
para su comercialización sin necesidad de retirarlas de la aduana.

Importarse definitivamente, si son de procedencia extranjera. Exportarse definitivamente, si son de

procedencia nacional. Retornarse al extranjero las de esa procedencia o reincorporarse al mercado las de
origen nacional, cuando los beneficiarios se desistan de este régimen. Importarse temporalmente por
maquiladoras o por empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía.
Destinarse al régimen de depósito fiscal.

1.-Habilitación de un inmueble para la introducción de mercancías bajo el régimen de recinto fiscalizado

estratégico y la autorización para su administración (Administrador).

2.-Autorización para destinar mercancías al régimen de recinto fiscalizado estratégico (Operador).

 4.3.7 LA FRANJA Y REGION FRONTERIZA.

Para los efectos de esta Ley, se considera como franja fronteriza al territorio comprendido entre la línea divisoria
internacional y la línea paralela ubicada a una distancia de veinte kilómetros hacia el interior del país. Por región
fronteriza se entenderá al territorio que determine el Ejecutivo Federal.
 4.4 INFRACCIONES Y SANCIONES. LEY ADUANERA.

ARTICULO 176. Comete las infracciones relacionadas con la importación o exportación, quien introduzca al país
o extraiga de él mercancías, en cualquiera de los siguientes casos:

I. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas
compensatorias, que deban cubrirse.

II. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica en el pedimento que demuestre el
descargo total o parcial del permiso antes de realizar los trámites del despacho aduanero o sin cumplir
cualesquiera otras regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la Ley de Comercio Exterior,
excepto tratándose de las Normas Oficiales Mexicanas de información comercial, compromisos internacionales,
requerimientos de orden público o cualquiera otra regulación.
Fracción reformada DOF 01-01-2002, 25-06-2018
III. Cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando las maquiladoras y empresas con programa
autorizado por la Secretaría de Economía realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo 108
de esta Ley, de mercancías que no se encuentren amparadas por su programa.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 09-04-2012.

IV. Cuando se ejecuten actos idóneos inequívocamente dirigidos a realizar las operaciones a que se refieren las
fracciones anteriores, si éstos no se consuman por causas ajenas a la voluntad del agente.

V. Cuando se internen mercancías extranjeras procedentes de la franja o región fronteriza al resto del territorio
nacional en cualquiera de los casos anteriores.

VI. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancías de recintos fiscales o fiscalizados sin que hayan sido
entregadas legalmente por la autoridad o por las personas autorizadas para ello.
Fracción reformada DOF 30-12-1996

VII. Cuando en la importación, exportación o retorno de mercancías el resultado del mecanismo de selección
automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo éste, por no encontrarse
las mercancías en el lugar señalado para tal efecto, así como en las demás operaciones de despacho aduanero
en que se requiera activar el citado mecanismo y presentar las mercancías a reconocimiento.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Reformada DOF 09-12-2013
VIII. Cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en
medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito interno.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998.

IX. Cuando se introduzcan o se extraigan mercancías del territorio nacional por aduana no autorizada.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998.

X. Cuando no se acredite con la documentación aduanal correspondiente la legal estancia o tenencia de las mercancías en el
país o que se sometieron a los trámites previstos en esta Ley, para su introducción al territorio nacional o para su salida del
mismo. Se considera que se encuentran dentro de este supuesto, las mercancías que se presenten ante el mecanismo de
selección automatizado sin pedimento, cuando éste sea exigible, o con un pedimento que no corresponda.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998.

XI. Cuando el nombre, denominación o razón social o domicilio del proveedor en el extranjero o domicilio fiscal del
importador, señalado en el pedimento, o bien, en la transmisión electrónica o en el aviso consolidado, a que se refieren los
artículos 36-A, 37-A, fracción I y 59-A de la presente Ley, considerando, en su caso, el acuse de referencia declarado, sean
falsos o inexistentes; o cuando en el domicilio señalado no se pueda localizar al proveedor o importador.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002. Reformada DOF 09-12-2013, 25-06-2018
ARTICULO 177. Se presumen cometidas las infracciones establecidas por el artículo 176 de esta Ley.

ARTICULO 178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones establecidas por el artículo 176 de
esta Ley.

ARTICULO 179. Las sanciones establecidas por el artículo 178, se aplicarán a quien enajene, comercie, adquiera o tenga
en su poder por cualquier título mercancías extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el país.

ARTICULO 180-A. Cometen la infracción de uso indebido de funciones dentro del recinto fiscal, quienes realicen
cualquier diligencia o actuación dentro de los recintos fiscales o fiscalizados, sin autorización expresa de las autoridades
aduaneras.

ARTICULO 181. Se impondrá una multa de $1,000.00 a $1,500.00, sin actualización, a quien cometa la infracción a que
se refieren los artículos 180 y 180-A de esta Ley.
Multa del párrafo actualizada DOF 01-03-2002. Reformado DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 22-12-
2017.

ARTICULO 181. Se impondrá una multa de $1,000.00 a $1,500.00, sin actualización, a quien cometa la infracción a que
se refieren los artículos 180 y 180-A de esta Ley.
Multa del párrafo actualizada DOF 01-03-2002. Reformado DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 22-12-
2017.
4.5 DELITOS Y SANCIONES EN MATERIA FISCAL. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes: Con prisión de tres meses a dos
años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,221,950.00. Con prisión de dos años a cinco
años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,221,950.00 pero no de $1,832,920.00.

¿Cuáles son los principales delitos fiscales?

La gente que sabe está en el Campus

Evasión de tributos estatales o de la comunidad autónoma o gobierno local.
Defraudación a la Seguridad Social.
Beneficiarse de subvenciones, desgravaciones o ayudas públicas sin cumplir con los requisitos.
Obtención indebida de fondos públicos.
• Delitos contables.
 4.6 PROGRAMA BASAC.

El Programa BASC incentiva el comercio exterior, incrementa los mercados, fomenta la cooperación
internacional, reduce el riesgo de las cargas, fomenta la productividad y optimiza los procesos y operaciones
logísticas de la cadena de comercio exterior.

¿QUIÉN SE CERTIFICA?

Se están certificando empresas Exportadoras, Transportadoras, Puertos, Servicios, Empresas de

Seguridad, Agencias de transporte y de carga y y todas aquellas compañías que tengan que ver con el
proceso de exportacion. En Colombia ya se han certificado cerca de 300 Empresas Nacionales y
Multinacionales; es un requisito tener certificado BASC, y la empresa que no la tenga tendrá las puertas
cerradas al comercio Exterior
¿Qué VALIDEZ TIENE LA CERTIFICACIÓN?

La certificación tiene validez por un año, al cabo del cual se realizan las visitas de auditoria para obtener la
recertificación. Las visitas de auditoria para certificación y desertificación son realizadas hoy por el personal del BASC
y los agregados de aduanas de Estados Unidos y Francia.

Hoy en día la Certificación BASC es tan importante o mas importante que una Certificación de Calidad ISO.
Las compañías de Seguridad deben certificarse si prestan servicios de vigilancia de instalaciones y escolta de
mercancías a puertos y fronteras a compañías dedicadas a las exportaciones. En este caso su personal debe estar
capacitado para manejar controles de carga de contenedores, identificación e inspección de los mismos (por ejemplo
aprender a detectar cuando puede tener peredes falsas y caletas), etc.
ENTIDADES QUE APOYAN EL BASC

- Servicio de aduanas de los Estados Unidos

- Embajada de los Estados Unidos
- Dirección de aduanas de Francia
- Ministerio de comercio Exterior
- Policía antinarcóticos
- Dirección de Impuestos y aduanas de Colombia
- Proexport
- Andi (Asociación Nacional de Industriales de Colombia )
- Cámaras de Comercio
- Cámara de Comercio Colono Americana
- Analdex