PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO DEL EMPRESARIO

PROTECCIÓN PATRIMONIAL
NUEVA CULTURA EMPRESARIAL
RIESGOS EN 2007

C.P. y M.I. CARLOS H. MAZA AREVALO.

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EMPRESARIO
CRISIS ECONÓMICA
RIESGOS Y OPORTUNIDADES
CAPACITACIÓN DEL EMPRESARIO
ACTITUD

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EMPRESARIO RICO, EMPRESA POBRE.

EMPRESARIO POBRE. EMPRESA RICA.

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HECHOS INEVITABLES

• PAGAR IMPUESTOS
(Planeación Fiscal Financiera)
• MORIR
(Planeación Hereditaria)

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SEGURIDAD PATRIMONIAL

- PLANEACIÓN (PREVENTIVA)
- METODOLOGÍA
-SOPORTES
-ASESORIA PROFESIONAL
-MEDIOS DE DEFENSA

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PORQUE PROTEGERNOS

INGRESOS DEL
GOBIERNO FEDERAL

EMISION DE VENTA DE
DEUDA TRIBUTOS
DINERO BIENES Y SERVICIOS

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“EL TRIBUTO (UN MAL NECESARIO) CONSTITUYE,

PARA EL ESTADO, LA FUENTE

FUNDAMENTAL PARA SU SOSTENIMIENTO Y,

PARA EL TRIBUTANTE,
UNO DE SUS COSTOS OPERATIVOS A
CONSIDERAR,

ORDINARIAMENTE DE LOS MAS ELEVADOS”.

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CONSTITUCION
POLITICA DE LOS ESTADOS
UNIDOS MEXICANOS

LEY DE INGRESOS

ISR IVA IMPAC LEY

ISAN ISTYUV IESPYS
ADUANERA

REGLAMENTO REGLAMENTO

MISCELANEA MISCELANEA

NORMATIVIDAD

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FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

CONSTITUCION
LEYES
DECRETOS
REGLAMENTOS
JURISPRUDENCIA
TRATADOS INTERNACIONALES
DOCTRINA
DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS

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PRINCIPOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL

ART. 31.- SON OBLIGACIONES DE LOS MEXICANOS:

Contribuir para los gastos públicos, así de la

FRACCION IV.-
Federación, como del Distrito Federal o del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
GENERALIDAD
OBLIGATORIEDAD
VINCULACION CON EL GASTO PUBLICO
PROPORCIONALIDAD
EQUIDAD
LEGALIDAD

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PATRIMONIO

CONJUNTO DE BIENES, DERECHOS

Y OBLIGACIONES, SUCEPTIBLES DE
ADQUIRIRSE, Y QUE NO ESTEN
EXCLUIDOS DEL COMERCIO,
SIEMPRE Y CUANDO DE ALGUNA
MANERA PUEDAN VALORARSE.

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METODOLOGIA

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SOPORTE

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FORMAS DE TRIBUTAR

RÉGIMEN GENERAL
PERSONAS MORALES RÉGIMEN SIMPLIFICADO
CON FINES NO LUCRATIVOS

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FORMAS DE TRIBUTAR
ACTIVIDADES Régimen General
EMPRESARIALES Y Régimen Intermedio
PROFESIONALES Régimen pequeño Cont.

PERSONAS FISICAS

ACTIVIDADES Sueldos
CIVILES Arren. y Sub. de inmuebles
(acumulación de Enajenación de bienes
ingresos) Adquisición de bienes
Dividendos e intereses
Otros ingresos

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INGRESOS PERSONAS FISICAS

a) INGRESOS ACUMULABLES
(CATEGORÍA A=ABOMINABLES)
b) INGRESOS NO ACUMULABLES
(CATEGORÍA B=BELLOS)
c) INGRESOS CERO-EXENTOS
(CATEGORÍA C=COLOSALES)
d) INGRESOS NO OBJETO
(CATEGORÍA D=DIVINOS)

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ACCIONISTAS EJECUTIVOS
(STATUS)

• ARRENDAMIENTO ADQUIRIR ACCIONES

• SALARIOS (HONORARIOS, CAJAS DE AHORRO
ADMINISTRADOR UNICO) ARRENDAMIENTO FINANCIERO
• REGIMEN DE PEQUEÑOS
• DEDUCCIONES
EMPLEADOS
• PASIVOS
PREVISION SOCIAL
• CUFIN
FONDO DE AHORRO
• CUCA
ACCIONES
• SOCIEDAD CIVIL
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
• OUT SOURCING
HERRAMIENTAS

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EVASIÓN FISCAL
ACTO INTENCIONAL O COMISIVO POR
MEDIO DEL CUAL EL SUJETO PASIVO DE LA
OBLIGACIÓN SUSTRAE EL PAGO DE UN
TRIBUTO EN FORMA TOTAL O PARCIAL,
AL QUE ESTA OBLIGADO CONFORME A LOS
ORDENAMIENTOS LEGALES
LIC. ROGELIO MARTINEZ VERA

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DEFRAUDACION FISCAL

Comete el delito de Defraudación Fiscal quien con uso de

engaños o aprovechamiento de errores, omita total o
parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un
beneficio indebido con perjuicio
del Fisco Federal.

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DEFRAUDACION FISCAL

EVASIÓN SIMULACIÓN DISCREPANCIA

DIVIDENDOS
HONORARIOS INGRESOS MENORES
OMITE CONTRIB. EMPRESARIAL DEDUCCIONES FALSAS
BENEFICIO SUBSIDIO
MAS DE 12 MESES SIN DEFRAUDADO PRISION
DIVIDENDOS
HASTA 500,000 3 MESES A 2 AÑOS
DECLARACION NI HONORARIOS
750,000 2 AÑOS A 5 AÑOS
PAGO EMPRESARIAL
MAS 750,000 3 AÑOS A 9 AÑOS

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DELITO CALIFICADO

NO EXPEDIR
USO DE DOCUMENTOS DATOS FALSOS
REITERADAMENTE
FALSOS EN DEVOLUCIONES
COMPROBANTES

NO LLEVAR NO ENTERAR
CONTABILIDAD RETENCIONES

PRISION:Mas la mitad.
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Determinación de Discrepancia

Ingresos Declarados 1’000,000

Menos Erogaciones Determinadas 1’500,000

Gastos 500,000
Adquisiciones de Bienes 500,000
Depósitos en Ctas Bancarias 250,000
Depósitos en Inv Financieras 250,000
Igual Discrepancia Fiscal 500,000
Serán Acumulables como del Capitulo IX del Titulo IV
de los demás Ingresos
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Fuentes de Información

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¿COMO CONTROLO EL PATRIMONIO?

DETERMINAR
EL PATRIMONIO CORREGIRLO

BALANCE OPTIMIZARLO
VALUARLO PATRIMONIAL

PROTEGERLO TRANSMITIRLO

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BALANCE PATRIMONIAL
CAJONES DEL EMPRESARIO
RECURSOS OBLIGACIONES

Empresariales Fuera de la actividad $ En lo

Empresarial Personal
Acciones Inmuebles Muebles
Partes Auto Chequera Hipotecas
Sociales Personal
Joyas Inversiones
Marcas $
Adeudos
Personales

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TRANSMISION DEL PATRIMONIO

HEREDITARIO
1) ¿QUÉ VA A PASAR CON MI PATRIMONIO UNA VEZ QUE
FALLEZCA?

2) ¿MIS SOCIOS RESPETARÁN EL % ACCIONARIO QUE LE

CORRESPONDE A MI FAMILIA?

3) ¿ACEPTARÉ COMO ACCIONISTAS CON TOMA DE

DECISIONES A LOS FAMILIARES Y/O HEREDEROS DE MIS
ACTUALES SOCIOS?

4) ¿ALGUIEN EN MI FAMILIA ESTÁ CAPACITADO PARA

MANEJAR MIS EMPRESAS EN MI AUSENCIA?

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TRANSMISION DEL PATRIMONIO

HEREDITARIO

5) ¿QUÉ IMPUESTOS SE PAGAN EN UNA TRANSMISIÓN

HEREDITARIA?

6) ¿QUÉ VAN A HACER MIS HEREDEROS CUANDO SE

VEAN CON UNA FORTUNA EN SUS MANOS, SOBRE
TODO SI SON MUY JOVENES.

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TIPS

La FEA solo dura dos años, por lo que ya está venciendo

para quienes la tramitaron en dos mil tres y cuatro.

La renovación se puede realizar por Internet siempre y

cuando el certificado este vigente (dentro de los dos años),
importante para los dictámenes.

La clave CIEC, también debe ser renovada. Ahora con la

CIEC reforzada; acudir al SAT. PM llevar documento que
acredite personalidad e identificación. PF con identificación.

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.
Es indispensable contar con las anteriores Clabe y FEA, para
tener acceso a la “Nueva Plataforma Electrónica” del SAT
que debió entrar en vigor el 30 de octubre de 2006.

Desaparecen los formatos actuales R1 y R2. Entran en vigor

los formatos RU y RX (este ultimo para Fusión, Escición y
liquidación), entran en vigor el 30 de octubre.

La tarjeta tributaria estará vigente hasta noviembre. A

partir de diciembre los contribuyentes PF pagaran con la
nueva forma de ayuda (formato único) sin necesidad de
tarjeta Tributaria.

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En los comprobantes fiscales se deberán señalar los impuestos

que se trasladan, desglosados por tasa. IVA. Art 29 CFF
Obligación de los contadores,  abogados o cualquier asesor en
materia fiscal de  advertir a los destinatarios de la opinión que
otorguen por  escrito, si el criterio contenido es diverso a los
criterios que hubiere dado a conocer la autoridad fiscal. Art 91-C
del CFF
Los contribuyentes obligados a dictaminarse deberán dar a
conocer en la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un
reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de las
obligaciones fiscales a su cargo en el ejercicio fiscal al que
corresponda el dictamen. Art 86 Fracción XXl de la LISR
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Obligación de informar en la declaración del ejercicio, sobre los

viáticos recibidos, la enajenación de casa habitación del
contribuyente y los ingresos que se reciban por herencia o legado.
Art 109 de la LISR
Obligación de informar en la declaración del ejercicio, sobre los
prestamos, los donativos y los premios obtenidos en el mismo,
siempre que estos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $1
´000,000.00 Art 106 de la LISR
Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, la
información correspondiente sobre el pago, retención,
acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las
operaciones con sus proveedores. A partir del 17 de febrero de
2007. Art 32 Fracción VIII  de la LIVA
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ASESORIA PROFESIONAL MEDIOS DE DEFENSA

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DISCREPANCIA FISCAL

INGRESOS $

EROGACIONES $
Gastos
Adquisición de bienes
Depósitos en inversiones financieras.

INGRESO DIVIDENDOS Cap VIII

ISR 107/165/167-XV
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