CONTABILIDAD DE

ENTIDADES FINANCIERAS
Primera Unidad

CPCC. Hugo Cuadros Campos

 INTRODUCCION
Desarrollo Histórico:

• El primer paso que el hombre dio fue intercambiar

sus productos con otras personas: el trueque
permitió la especialización productiva .
• El siguiente paso fue la invención del dinero, el
cual ha pasado por una serie de etapas que han
mejorado su eficiencia.
 INTRODUCCION

• Para poder cumplir con su función, el medio de pago

debe poseer al menos tres características: gozar de una
generalizada aceptación, mantener su valor en el
tiempo y servir como unidad de cuenta.
• Motivada por este desarrollo surgió la intermediación
financiera. En una economía autárquica, la única
manera de ahorrar es dejar de consumir lo que se
produce (lo cual también se cumple para el trueque).
Hasta que este ahorro es utilizado, se tienen recursos
ociosos que no están contribuyendo a la producción.
 INTRODUCCION
¿Cómo nacieron los Bancos?
• La actividad bancaria data de la aparición de las
mercancías-dinero. Los primeros banqueros fueron los
sacerdotes.
• Al entrar en la era de las monedas metálicas, hicieron
su aparición los cambistas, quienes eran personas
dedicadas a intercambiar monedas de diferentes reinos
• En el siglo IX a.C. se produjo en Grecia un importante
desarrollo de actividades bancarias en las cuales
participaron templos, entidades oficiales y firmas
privadas.
 INTRODUCCION
¿Cómo nacieron los Bancos?
• Nuestro País como integrante de la gran
comunidad de naciones, precisa movilizar
recursos financieros para atender las diferentes
transacciones que han de desarrollar los
diferentes entes partícipes de la economía
nacional, tanto personas naturales como
jurídicas, siendo preciso contar con un esquema
formal que plasme políticas y normas, a través
del denominado Sistema Financiero.
 INTRODUCCION

• El concepto de Sistema Financiero abarca a:

– Los mercados financieros;
– Los instrumentos financieros;
– Las instituciones financieras privadas y públicas,
debidamente autorizadas para operar en el país; y
– Los organismos de supervisión.
 INTRODUCCION

• El sistema financiero se fundamenta en las

diferentes necesidades financieras que tienen los
agentes económicos y en la imposibilidad de éstos
para autofinanciarse permanentemente.
• En definitiva, la función del sistema financiero
consiste en servir de intermediario entre los agentes
cuyo ahorro es superior a sus posibilidades de
inversión, y aquellos que presentan un déficit de
ahorro respecto de sus deseos de inversión.
INTERMEDIACION FINANCIERA

• La función de canalizar fondos entre

ahorradores e inversores es conocida como
intermediación financiera y las compañias
que realizan esta función son conocidas
como instituciones o intermediarios
financieros.
INTERMEDIACION FINANCIERA

• La gestión de los intermediarios financieros

se concreta, por el lado de sus inversiones,
en analizar permanentemente las
necesidades financieras de los prestatarios
para determinar el volumen y tipo de
producto que resuelva su problema
financiero.
INTERMEDIACION FINANCIERA

• Por el lado de su financiación, la gestión

consiste en analizar los recursos y
exigencias de los agentes excedentarios en
recursos financieros para determinar el
volumen y tipo de producto que esten
dispuestos a suscribir.
 MERCADO FINANCIERO

• Se denomina Mercado Financiero al

ambiente, que no se limita a un espacio
físico, sino que incluye todo mecanismo
que permita la interacción entre los
participantes que demandan y ofrecen
recursos de naturaleza financiera.
• Existen dos clases de mercados según sea la
forma de intermediación financiera
 MERCADO FINANCIERO

• Mercado Financiero de Intermediación Indirecta:

es el lugar donde participa un intermediario, “el
sector bancario y no bancario” que otorgan
preferentemente créditos a corto plazo previa
captación de recursos del público, para luego
colocarlos a un segundo en forma de préstamos en
las diferentes modalidades. De este modo el
ofertante y el demandante de recursos se vinculan
indirectamente a través del intermediario.
 MERCADO FINANCIERO
• Mercado Financiero de Intermediación Directa: es
cuando uno de los intermediarios, por lo general la
empresa, necesita dinero para financiar sus
proyectos o actividades, y no le es ventajoso
obtenerlo del sectos bancario sea por tasas de
interés muy altas u otras restricciones, y entonces
opta por emitir títulos valores, tales como
Acciones, Bonos y logra captar el dinero que
necesita, dando lugar al Mercado Primario
(primera vez) y si éstos son transferidos entre los
diferentes inversionistas da lugar al Mercado
Secundario.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
• Constituídos como alternativa financiera
• Existen los simples como el factoring,
leasing, etc y los modernos como el
forfaiting, confirming, etc.
• Éstos puden ser de liquidez o cobertura.
LA INDUSTRIA FINANCIERA
• Los productos que permiten el intercambio
de recursos financieros contra la promesa
de su devolución posterior, se denominan
activos financieros.
• Un activo financiero consiste basicamente
en un crédito concedido a un agente
económico.
 ACTIVOS FINANCIEROS
• CARACTERISTICAS DE UN ACTIVO
FINANCIERO.
a. Rentabilidad.
b. Riesgo.
 INSTITUCIONES FINANCIERAS
• Conformado por personas jurídicas, organizadas
como empresas dedicadas a la intermediación
entre los ofertantes y demandantes del dinero o
equivalentes de efectivo; entre los cuales se
encuentran los Bancos y las Empresas
Financieras, constituyéndose en los entes más
representativos del Sistema Financiero por el
significativo volumen de recursos que movilizan
en la economía nacional.
ORGANISMOS DE SUPERVISION
• Por lo general son entes representativos de la
estructura oficial de Gobierno, que tienen como
misión fundamental proteger los intereses del
público en las oportunidades que interviene el
Sector Bancario y no Bancario; sea como
ofertante o en su condición de solicitante de
recursos. Tienen a su cargo la formulación y
ejecución de políticas económicas y financieras.
Entre los principales están el BCR, la SBS y la
SMV
 REGULACION
• REGULACION DEL SISTEMA
FINANCIERO.
– El sistema financiero es, probablemente, el
sector más fuertemente regulado en casi todos
los países del mundo, fundamentalmente por
tres razones:
 REGULACION
a) Para incrementar su transparencia, es
decir, la información disponible para los
inversores y usuarios.
b) Para mantener y mejorar la solvencia de
los intermediarios financieros.
c) Por razones de política monetaria.
 SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
• Es el organismo encargado de la regulación y supervisión
de los Sistemas Financiero, de Seguros y, a partir del 25
de julio del 2000, del Sistema Privado de Pensiones
(SPP) (Ley 27328).
• Su misión primordial es preservar los intereses de los
depositantes, de los asegurados y de los afiliados al SPP.
• La SBS es una institución de derecho público cuya
autonomía funcional está reconocida por la Constitución
Política del Perú. Sus objetivos, funciones y atribuciones
están establecidos en la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).
 SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
• Su visión es:
– Generar confianza en el público respecto de la
solvencia de los sistemas financiero, de seguros y
privado de pensiones.
– Brindar información adecuada y oportuna.
– Tener un sistema de supervisión de reconocida
credibilidad, contribuye a mejorar la percepción del
riesgo país frente a la comunidad internacional.
 BANCO CENTRAL DE RESERVA
DEL PERU
• Es el organismo cuya finalidad única es preservar la
estabilidad monetaria. Se precisa así que la estabilidad
de precios es el principal aporte que el Banco Central
puede hacer a la economía del país pues, al controlarse
la inflación, se reduce la incertidumbre y se genera
confianza en el valor presente y futuro de la moneda,
elemento imprescindible para estimular el ahorro,
atraer inversiones productivas y promover así un
crecimiento sostenido de la economía.
• El BCR es autónomo, y para garantizar su autonomía,
la Ley Orgánica prohíbe al Banco financiar al sector
público, otorgar créditos selectivos y establecer tipos
de cambio múltiples, entre otros.
 BANCO CENTRAL DE RESERVA
DEL PERU
• Sus funciones:
– Regular la cantidad de dinero
– Administrar las reservas internacionales, siguiendo
criterios de seguridad, liquidez y rentabilidad.
– Emitir billetes y monedas, e informar
periódicamente sobre las finanzas nacionales.
• Su Visión: Propiciar la estabilidad de precios
como aporte principal a la economía del país.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• LEY 26702
• OBJETIVOS PRINCIPALES
– Permitir al sistema financiero nacional
incorporar nuevos mecanismos de
intermediación.
– Propugnar la competitividad de las instituciones
financieras con la finalidad de reducir el costo
del dinero.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– Garantizar el crecimiento del Sistema
Financiero Nacional.
– Incorporar la supervisión consolidada como un
instrumento por el cual los bancos matrices y
las autoridades de supervisión del país
controlan los riesgos de los bancos.
– Fortalecer y consolidar la Superintendencia de
Banca y Seguros en su calidad de órgano rector
y supervisor del sistema financiero nacional.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– En conclusión, propender al funcionamiento de
un sistema financiero y un sistema de seguros,
competitivos, sólidos y confiables, que
contribuyan al desarrollo nacional.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• PRINCIPIOS GENERALES.
– Art 7.- El estado no participa en el sistema
financiero nacional, salvo las inversiones que
posee en COFIDE como banco de desarrollo de
segundo piso.
– Art 8.- Libertad de asignación de recursos y
criterio de diversificación del riesgo.
– Art 9.- Libertad para fijar intereses, comisiones
y tarifas.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• PRINCIPIOS GENERALES.
– Art 10.- Libertad para contratar seguros y
reaseguros.
– Art 12.- Las empresas deben constituirse bajo
la forma de sociedad anónima, salvo aquellas
que su propia naturaleza les permita, y para
poder funcionar tienen primeramente que
recabar autorización de la SBS.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• PRINCIPIOS GENERALES.
– Art 16 y 18.- Establecer un capital mínimo para
el funcionamiento de las empresas del sistema y
sus subsidiarias, los cuales son actualizados en
forma permanente trimestralmente por el IPM.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• CAPITAL SOCIAL MINIMO
• Bancos
• Financieras
• Cajas Municipales
• Cajas Rurales
• Edpymes
• Caja de Crédito Popular
• Bancos de Inversión
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESA BANCARIA
• Es aquella cuyo negocio principal consiste en
recibir dinero del público en depósito o bajo
cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar
ese dinero, su propio capital y el que obtenga de
otras fuentes de financiación en conceder créditos
en las diversas modalidades, o a aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos de mercado.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESAS BANCARIAS:
– Es aquella cuyo negocio principal consiste en
recibir dinero del público en depósito o bajo
cualquier otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el que
obtenga de otras fuentes de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades,
o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de
mercado.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESA BANCARIA
– Bancos de emisión, su principal función consiste en
emitir billetes y monedas fraccionarias; además, manejar
las reservas internacionales, el crédito al sector público, la
política de encaje, etc. en nuestro país, la emisión es tarea
exclusiva del Estado y la lleva a cabo el Banco Central de
Reserva del Perú.
– Bancos de fomento, Su objetivo es financiar actividades
específicas de la economía con fondos propios o de
terceros. Los préstamos son, normalmente, de mediano y
largo plazo, y buscan canalizar el ahorro hacia las
diversas actividades productivas
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESA BANCARIA
– Bancos hipotecarios, su finalidad es otorgar créditos
hipotecarios, es decir, préstamos con garantía de bienes
inmuebles. Captan sus recursos a través de la colocación
de títulos-valores (obligaciones o cédulas hipotecarias) en
el mercado de capitales. Normalmente, estas
colocaciones cuentan con el respaldo de los mismos
inmuebles que garantizan los préstamos otorgados.
– Bancos de Inversión, su labor consiste en identificar a
los potenciales emisores, asesorarlos, definir el tipo de
título a inscribirse, preparar el prospecto de emisión,
efectuar el registro y, finalmente, colocar los títulos entre
los inversionistas.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESA BANCARIA
– Bancos de negocios, son básicamente “bancos
mayoristas” que captan depósitos a plazo y cuentas
corrientes en montos de alta denominación, para luego
efectuar grandes préstamos a corporaciones, así como
transacciones en el mercado interbancario; por esto no
requieren de extensas redes de sucursales como los
bancos comerciales. También efectúan operaciones
bursátiles y administran fondos mutuos.
– Bancos Comerciales, su objetivo es financiar a las
empresas con préstamos de corto plazo, principalmente
para capital de trabajo. Por ello, la captación que realizan
es también de corto plazo, mediante cuentas corrientes y
depósitos de ahorro.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EMPRESA FINANCIERA
• Es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en facilitar las colocaciones
de primeras emisiones de valores, operar con
valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter
financiero.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
• Es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en otorgar
financiamiento preferentemente a la
mediana, pequeña y micro empresa del
ámbito rural.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y
CREDITO.
• Es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en realizar
operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro
empresas.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• CAJA MUNICIPAL DE CREDITO POPULAR.
• Es aquella especializada en otorgar crédito
pignoraticio al público en general, encontrándose
también facultada para efectuar operaciones
activas y pasivas con los respectivos Concejos
Provinciales y Distritales y con las empresas
municipales dependientes de los primeros, así
como para brindar servicios bancarios a dichos
concejos y empresas.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• EDPYME (Empresa de Desarrollo de la
pequeña y micro empresa).
• Es aquella cuya especialidad consiste en
otorgar financiamiento preferentemente a
los empresarios de la pequeña y micro
empresa.
 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
• OTRAS EMPRESAS.
• Empresa de Arrendamiento Financiero.
• Empresa de factoring.
• Empresa afianzadora y de garantías.
• Empresa de servicios fiduciarios.
• Cooperativas de Ahorro y Crédito.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• AUTORIZACION DE ORGANIZACION
– Art 20.- No pueden ser organizadores los condenados
por delitos dolosos, aún cuando hubieran sido
rehabilitados.
– Los que al tiempo de intervención o en los dos años
previos hayan sido directores o gerentes de empresas
intervenidas por la SBS.
– Los que como directores o gerentes de una persona
jurídica hayan resultado administrativamente
responsables por actos que han merecido sanción.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• AUTORIZACION DE
FUNCIONAMIENTO (Capítulo III)
– Cuando los organizadores comuniquen por
escrito que han cumplido con los requisitos
exigidos por la SBS, la SBS deberá efectuar la
comprobación de dichos requisitos en un plazo
que no excederá de 30 días.
– El certificado de autorización de funcionamiento es de
vigencia indefinida y sólo puede ser cancelado por la
SBS cpomo sanción a una falta grave.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• AUTORIZACION DE
FUNCIONAMIENTO (Título II)
– Para la apertura de sucursales, agencias u
oficinas se requiere de previa autorizacion de
la SBS.
– En toda sucursal, agencia y oficina especial
deberá exhibirse el original de la resolución
que autoriza la apertura.
– El traslado y cierre siempre que brinden atención al
público requieren también de autorización previa.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• CAPITAL, RESERVA Y DIVIDENDOS
– Art. 50. Las empresas del sistema financiero
organizadas como sociedades anónimas deben tener en
todo momento, el número mínimo de accionistas que
establece la Ley general de sociedades.
– La SBS recabará información sobre las actividades
económicas de aquellas personas que adquieran más del
1% del capital social en el transcurso de los 12 últimos
meses o lleguen a alcanzar una participación del 3%.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– Art. 52. No pueden ser accionistas de una empresa del
sistema financiero o de seguros los indicados en el art. 20.
– Art. 53. No puede ser accionista de una empresa del
sistema financiero, otra de la misma naturaleza.
– Art. 55. Quienes directa o indirectamente, sean accionistas
mayoritarios de una empresa del sistema financiero, no
pueden ser titulares, directa o indirectamente, de más del
cinco (5%) por ciento de las acciones de otra empresa de la
misma naturaleza.
– Art. 56. Toda transferencia de acciones debe ser registrada
en la Superintendencia
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– Art. 62. El capital social sólo puede aumentarse
mediante aportes en efectivo y capitalización de
utilidades; excepcionalmente por fusión previa
autorización de la SBS.
– Art. 63. El déficit de capital deberá ser cubierto
durante el siguiente trimestre de lo identificado.
– Art. 64. Toda reducción de capital o de la
reserva legal debe ser autorizada por la SBS.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• APLICACION DE UTILIDADES.
– Art. 65. Las utilidades del ejercicio se
determinan luego de haber efectuado todas las
provisiones dispuestas por la ley, determinadas
por la Superintendencia o acordadas por la
misma empresa.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• PRELACION PARA LA APLICACION
DE UTILIDADES. ( Art. 66)
– Recomposición de capital mínimo.
– Constitución de Reserva legal.
– Constitución del Fondo de garantía (empresas
de seguros).
– Constitución de reservas facultativas o
distribución de dividendos.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• RESERVAS.
– Art. 67. Las empresas del sistema financiero deben
alcanzar una reserva no menor al equivalente del treinta
y cinco por ciento de su capital social.
– La reserva en mención se constituye trasladando
anualmente no menos del diez por ciento de las
utilidades despues de impuestos.
– El monto de la reserva legal puede ser incrementado
con aportes que los accionistas efectúen con ese fin.
– Art. 68 Reserva facultativa.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• DIVIDENDOS.
– Art. 72. En tanto la Junta General de
Accionistas no haya aprobado el respectivo
balance final y la correspondiente distribución
de utilidades, las empresas están impedidas de
repartir éstas con cargo a las ganancias netas de
un ejercicio anual.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• ORGANOS DE GOBIERNO.
– Junta General de Accionistas.
– Directorio (art.79)
• No menos de cinco miembros que reúnan
condiciones de idoneidad técnica y moral, elegidos
por la Junta de accionistas.
– Gerencia (art.91, 93 y 94).
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• REGIMEN DE VIGILANCIA(art.95-96)
– Aplicable por disminución del Patrimonio
Efectivo
– Por conceder crédito a sus propios para ser
destinados a cubrir requermiento de capital.
– Proporcionar intencionalmente información falsa
a la SBS o BCR
– Negarse a someter sus libros y negocios a la SBS.
– La duración es de 45 días que pueden ser
prorrogados.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• INTERVENCION (ART. 103 - 105)
– Aplicable por la suspensión del pago de sus obligaciones
– Por incumplir durante el régimen de vigilancia con los
compromisos asumidos en el plan de recuperación.
– Cuando las posiciones afectas a riesgo crediticio y de
mercado representen 25 veces o más el patrimonio
efectivo.
– Pérdida o reducción de más del 50% del patrimonio
efectivo.
– La duración es de 45 días que pueden ser prorrogados.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• SISTEMA FINANCIERO.
– Con arreglo a la constitución política, el Estado
promueve el ahorro bajo un régimen de libre
competencia.
– El ahorro está constituido por el conjunto de las
imposiciones de dinero que, bajo cualquier
modalidad, realizan las personas naturales y
jurídicas del país o del exterior, en las empresas
del sistema financiero.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• PROVISIONES DE EMPRESAS
SUJETAS A RIESGO CREDITICIO.
– Las empresas que realizan operaciones sujetas a
riesgo crediticio, efectuarán con cargo a
resultados, las provisiones genéricas o
específicas necesarias, según la calificación del
crédito, conforme a las regulaciones de
aplicación general que dicte la
Superintendencia.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• MEDIDAS PARA LA PROTECCION
ADECUADA DEL AHORRISTA.
– Corresponde a la Superintendencia:
a. Disponer la práctica de auditorías externas.
b. Supervisar que las empresas esten debidamente
organizadas y con personal idóneo.
c. Hacer cumplir las normas sobre los límites
individuales y globales.
d. Medir el riesgo mediante el registro del
endeudamiento global de las personas que
soliciten crédito (central de riesgos)
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• INFORMACION AL PUBLICO.
– Las empresas del sistema financiero tienen la
obligación de publicar los estados financieros
en el Diario Oficial y en uno de extensa
circulación nacional, cuando menos cuatro
veces al año.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO.
– Todas las empresas que capten fondos del
público deben contar con la clasificación de por
lo menos dos empresas clasificadoras de riesgo,
cada seis meses. De existir dos clasificaciones
diferentes, prevalecerá la más baja.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• La Superintendencia clasifica a las empresas del
sistema financiero con criterios técnicos y que
consideran entre otros:
a. Los sistemas de medición y administración de
riesgos.
b. La calidad de la cartera crediticia.
c. La solidez patrimonial.
d. La rentabilidad y la eficiencia financiera y de
gestión.
e. La liquidez.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• Por la naturaleza de los servicios que prestan, las
empresas del sistema financiero deben brindar
una efectiva atención al público en cada una de
sus oficinas con un mínimo de 6 horas diarias
durante todos los días laborables del año
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• SECRETO BANCARIO.
– Es prohibido a las empresas del sistema
financiero, así como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier información
sobre las operaciones pasivas con sus clientes a
menos que medie autorización escrita de éstos.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– Sin perjuicio de la responsabilidad penal que
señala el art. 165 del código de la materia, la
infracción a las disposiciones de este capítulo
se considera falta grave para efectos laborales
y, cuando ello no fuere el caso, se sanciona con
multa.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– El Secreto Bancario no procede cuando:
• Sea proporcionada por la SBS al BCR, Sistema
financiero para usos estadísticos.
• Exista corresponsalia con bancos del exterior.
• Lo soliciten las sociedades de auditoria o firmas
especializadas de clasificación de riesgos.
• Lo requieran personas interesadas en la adquisición
de no menos del 30% del capital accionario de la
empresa.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
– El Levantamiento del Secreto Bancario:
• Sea requerida por los jueces o tribunales, (no la
policia).
• Sea requerida por el fiscal de la nación o el
gobierno.
• El presidente de una comisión investigadora del
poder legislativo.
• El superintendente en el ejercicio de sus tareas de
supervisión.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS.
– Es una persona jurídica de derecho privado que
tiene por objeto proteger a quienes realicen
depósitos en las empresas del sistema
financiero.
– Son miembros del Fondo, todas las empresas
del sistema financiero autorizadas a captar
depósitos del público.
– La cantidad es de S/ 104 377,00 para el
trimester marzo-mayo 2021
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• IMPOSICIONES RESPALDADAS POR EL
FONDO.
– Los depósitos nominativos, bajo cualquier modalidad,
de las personas naturales y las personas jurídicas
privadas sin fines de lucro.
– Los intereses devengados por los depósitos referidos en
el párrafo anterior.
– En caso de cuentas mancomunadas su monto se
distribuye a prórrata entre los titulares de la cuenta de
que se trate, y la cobertura tiene lugar respecto de cada
uno de ellos según el límite vigente.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• IMPOSICIONES RESPALDADAS POR EL
FONDO.
– El monto máximo de cobertura es de S/ 104
377,00 por persona en cada empresa,
comprendido los intereses y se actualiza
trimestralmente por el índice de precios al por
mayor.
– Esta cobertura debe ser indicada por los miembros
del fondo en la publicidad que realicen de las
operaciones que ofrezcan a sus clientes.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• CENTRAL DE RIESGOS
– La SBS tendrá a su cargo un sistema integrado
de registro de riesgos financieros, crediticios,
comerciales y de seguros denominado “Central
de Riesgos”, el mismo que contará con
información consolidada y clasificada sobre los
deudores de las empresas.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• ENCAJE.
– Las empresas del sistema financiero están
sujetas a encaje de acuerdo a la naturaleza de
las obligaciones o a la naturaleza de sus
operaciones, según lo determine el Banco
Central.
– El encaje mínimo legal es no mayor al 9% del
total de obligaciones sujetas a encaje.
– Se puede establecer encajes adicionales o
marginales por razones de política monetaria.
 SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
• ENCAJE.
– El encaje puede estar constituido por Dinero en
efectivo, en caja de la institución financiera y;
en depósitos en el Banco Central de Reserva.
La moneda extranjera no puede constituir
encaje de obligaciones en moneda nacional ni
viceversa.
FIN