CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

CCT - SUMAQ
DECLARACIÓN JURADA
PAGOS EN DEFECTO – DECLARACIONES JURADAS

ART. 78 LEY 2492 CTB.-

LAS DECLARACIONES JURADAS SON LA

MANIFESTACIÓN DE HECHOS, ACTOS Y
DATOS QUE COMUNICADOS A LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LA
FORMA, MEDIOS, PLAZOS Y LUGARES
ESTABLECIDOS, PRESUMEN FIEL REFLEJO
DE LA VERDAD Y COMPROMETEN LA
RESPONSABILIDAD DE QUIENES LAS
SUSCRIBEN.
BOLETA DE PAGO
FORMULARIO OFICIAL QUE PERMITE EFECTUAR EL PAGO EN EFECTIVO O VALORES DE LA
DEUDA TRIBUTARIA. (TRIBUTO OMITIDO MÁS ACCESORIOS DE LEY, MIDF, Y/O
CONTRAVENCIONES), DEBE ENCONTRARSE DEBIDAMENTE APROBADA Y PUESTA EN
VIGENCIA MEDIANTE RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO

CASILLAS SUSTANTIVAS

SON AQUELLAS CASILLAS QUE FACILITAN EL REGISTRO DE DATOS QUE PERMITEN EL

CÁLCULO DEL IMPUESTO DETERMINADO, CONTIENEN INFORMACIÓN O DATOS
DECLARADOS POR EL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE, NECESARIOS PARA LA
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DETERMINADO Y DEL SALDO A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE O DEL FISCO, EN EL PERIODO FISCAL
CASILLAS DE OPERACIÓN Y RESULTADO

SON AQUELLAS QUE CONSIGNAN EL PRODUCTO DE OPERACIONES ARITMÉTICAS,

PERMITEN EXPRESAR LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS

CASILLAS DE ARRASTRE DE SALDOS

REFLEJAN INFORMACIÓN DE SALDOS GENERADOS EN EL PERIODO U OTROS PERIODOS

FISCALES ANTERIORES ASOCIADOS A LA DECLARACIÓN JURADA.
CASILLAS INFORMATIVAS

SON AQUELLAS QUE PERMITEN EL REGISTRO Y DECLARACIÓN DE INFORMACIÓN Y DATOS

REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,

CUENTAS AUXILIARES

SON AQUELLAS QUE COADYUVAN EN EL PROCESO DE RELIQUIDACIÓN Y ESTÁN

ASOCIADAS EXCLUSIVAMENTE A PROCESOS DE CUENTA CORRIENTE.
PAGO A CUENTA
SON PAGOS EN EFECTIVO Y/O VALORES, REALIZADOS POR EL CONTRIBUYENTE ANTES DE
PRESENTAR LA DDJJ ORIGINAL O RECTIFICATORIA.

PAGO PARCIAL O TOTAL

SON PAGOS EN EFECTIVO Y/O VALORES, REALIZADOS ANTES O DESPUÉS DE LA
PRESENTACIÓN DE LA DDJJ Y SERÁN CONVERTIDAS A VALOR PRESENTE A FECHA DE
VENCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

PAGO EN EXCESO

SON PAGOS MAYORES A LO EXIGIDO POR LEY.

PAGOS A CUENTA DEL PERIODO ANTERIOR A COMPENSAR
EL ARTÍCULO 56 DE LA LEY 2492 ESTABLECE QUE LA DEUDA TRIBUTARIA PODRÁ SER
COMPENSADA TOTAL O PARCIALMENTE DE OFICIO O A PETICIÓN DE PARTES, EN LAS
CONDICIONES QUE REGLAMENTARIAMENTE SE DISPONGA CON CUALQUIER CRÉDITO
TRIBUTARIO EXIGIBLE DEL INTERESADO PROVENIENTE DE PAGOS INDEBIDOS O EN
EXCESO, POR LOS QUE CORRESPONDE LA REPETICIÓN O LA DEVOLUCIÓN PREVISTAS EN
EL PRESENTE CÓDIGO.

ERROR ARITMETICO
EL CONCEPTO DE ERROR ARITMÉTICO COMPRENDE LAS DIFERENCIAS ARITMÉTICAS DE
TODA NATURALEZA, EXCEPTO LOS DATOS DECLARADOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA
BASE IMPONIBLE; ENTENDIÉNDOSE COMO TALLAS DIFERENCIAS ESTABLECIDAS POR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LA REVISIÓN DE LOS CÁLCULOS EFECTUADOS POR LOS
SUJETOS PASIVOS O TERCEROS RESPONSABLES EN LAS DECLARACIONES JURADAS
PRESENTADAS CUYO RESULTADO DERIVE EN UN MENOR IMPORTE PAGADO.
SALDO DE CRÉDITO FISCAL A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE (SCFC)
PODRÁ SER COMPENSADO CON EL IVA A FAVOR DEL FISCO
CORRESPONDIENTE A PERIODOS FISCALES POSTERIORES, CONFORME
ESTABLECE EL ART. 9 DE LA LEY Nº 843

COMPENSACIÓN DEL IUE EN EL IT

EL IUE LIQUIDADO Y/O PAGADO, SE CONSIDERA PAGO A CUENTA DEL IT EN
CADA PERIODO MENSUAL Y PUEDE SER COMPENSADO HASTA SU
AGOTAMIENTO O HASTA QUE SE PRODUZCA UN NUEVO VENCIMIENTO DEL
IUE, EN CUYO CASO EL SALDO SIN COMPENSAR SE CONSOLIDARA A FAVOR
DEL FISCO.
CRITERIOS DE DEPURACIÓN DE LA INFORMACIÓN
A.2 subproceso 27 – Artículo 3 manual de procedimientos Cuenta Corriente

1. EXISTENCIA DE BOLETAS DE PAGO INCORRECTAMENTE DIRECCIONADAS

2. EXISTENCIA DE ERRORES EN LAS CASILLAS DE DETALLE DE LA

DECLARACIÓN JURADA
3. EXISTENCIA DE EXENCIONES
4. EXISTENCIA DE FACILIDADES DE PAGO
5. EXISTENCIA DE ÓRDENES DE FISCALIZACIÓN
6. OTROS CRITERIOS
BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 4 manual de procedimientos Cuenta Corriente

ESTRUCTURADA CON PLANILLAS CON LOS SIGUIENTES DATOS GENERICOS:

• Formulario.
• Año.
• Mes.
• Número de Orden.
• Fecha de Presentación.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 909: Impuesto Determinado.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 1001: Saldo del Impuesto determinado a favor del
Fisco.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de
Pago correspondientes al periodo que se declara.
• Importe consignado por el contribuyente en DD.JJ. - Casilla 622: Pagos a Cuenta realizados en
DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara.
BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 4 manual de procedimientos Cuenta Corriente

• Importe reliquidado por CCT - Casilla_640: Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a
compensar.
• Importe consignado por el contribuyente en DD.JJ. - Casilla 640: Saldo de Pagos a Cuenta del
periodo anterior a compensar.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 996: Saldo definitivo a favor del Fisco.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 576: Pago en efectivo.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 677: Pago en valores.
• TRIB_ADEUDADO_VENC: Casilla que reporta el tributo omitido a fecha de vencimiento.
• PGODEFGRE: Casilla que muestra el resultado de cruce de información con pagos en
defecto.
• Cantidad Solicitudes FAP: Dato informativo que reporta el número de veces que una
declaración jurada ingresó en una solicitud de Facilidades de Pago, independientemente del
estado de la misma.
• Segmento: Muestra el segmento en el que el contribuyente se encuentra clasificado en base
al criterio de segmentación que considera el mayor impuesto pagado.
BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 4 manual de procedimientos Cuenta Corriente

ESTRUCTURADA CON DATOS ESPECIFICOS:

FORMULARIO 200 (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

• Importe reliquidado por CCT - Casilla 635: Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior a
compensar.
• Importe consignado por el contribuyente en DD.JJ.- Casilla 635: Saldo de Crédito Fiscal del
periodo anterior a compensar.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 648: Actualización de valor sobre el saldo de Crédito
Fiscal del periodo anterior.
BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 4 manual de procedimientos Cuenta Corriente

ESTRUCTURADA CON DATOS ESPECIFICOS:

FORMULARIO 400 (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES)

• Importe reliquidado por CCT - Casilla 635: Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior a
compensar.
• Importe consignado por el contribuyente en DD.JJ.- Casilla 635: Saldo de Crédito Fiscal del
periodo anterior a compensar.
• Importe reliquidado por CCT - Casilla 648: Actualización de valor sobre el saldo de Crédito
Fiscal del periodo anterior.
ANALISIS DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 5 manual de procedimientos Cuenta Corriente

CRUCE DE INFORMACION CON PAGOS EN DEFECTO (COLUMNA PGODEFGRE):

• Sin código: DD.JJ. no considerada dentro del proceso de detección de Pagos en Defecto
• Con códigos 1 y 2: DD.JJ. observada por Pago en defecto en persuasión por el Dpto. de
Recaudaciones
• Con código 10: DD.JJ. considerada como descargada por el módulo COF - SIRAT de pagos
en defecto.

• Con código 3: DD.JJ. consideradas dentro Pagos en defecto y en control de creditos

BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE
PERIODICAMENTE LA GRE, REMITE BASE DE DATOS DE CUENTA CORRIENTE, EN
LA CUAL SE TIENE LAS PLANILLAS DE ANALISIS ESTRUCTURADAS DE LA
SIGUIENTE MANERA:

Detalle de deudas reportadas por el sistema

Resumen de Deudas
de cuenta corriente SUMAQ

Planillas de Análisis Muestra el origen de la deuda reportada en Periodo

Resumen. cuenta corriente de manera resumida 01/2008

Planillas de Análisis Muestra el origen de la deuda reportada en

Global cuenta corriente de manera global
PLANILLA BASE DE DATOS CUENTA CORRIENTE
A.2 subproceso 27 – Artículo 5 manual de procedimientos Cuenta Corriente

NUMERO_ORDE FECHA_PRES_ SALDO_FISCO_ SALDO_CCT_A CANTIDAD

ADM NIT RAZON SOCIAL FORM AÑO MES N DOC SALDO_TOTAL_CCT
ESTADO PD PD _COBRAR SOLIC. FAP SEG. IDF
30 8734867011 VEIZAGA EUSEBIA 200 2017 3 3077110329 18/04/2018 1352 3 1048 304 0 15 110
30 991851011 ABUD RIVERA CARLOS ROBERTO 200 2019 4 3087532235 14/05/2019 1254 1254 0 13 0
30 991851011 ABUD RIVERA CARLOS ROBERTO 200 2019 5 3088306565 14/06/2019 2315 2315 0 13 0
30 9234906018 ACARAPI MACHACA VERONICA 200 2016 9 3063643318 21/10/2016 265 10 879 265 0 17 0
SEGUIMIENTO, CONTROL Y REGISTRO DE DESCARGOS
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente

1. Estado 1 "Pagado".
2. Estado 2 "Con Facilidades de Pago (FAP)".
3. Estado 3 "No corresponde cobro".
4. Estado 4 "Suspendido".
5. Estado 5 "Para ejecución de OVI".
6. Estado 6 "Acción de persuasión realizada".
7. Estado 7 "Para análisis y persuasión".
SEGUIMIENTO, CONTROL Y REGISTRO DE DESCARGOS
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente

Código
R-0797-01
"PLANILLA DE CONTROL" - DIFERENCIAS POR CONTROL DE CRÉDITOS Versión:
Número de
Página:
1

DEPENDENCIA: GERENCIA DISTRITAL COCHABAMBA

FUNCIONARIO:

DETALLE ESTADOS 1 Y 2 DETALLE ESTADO 3 DETALLE ESTADO 4

N° DE ORDEN IMPORTE PAGADO BB.PP. O DD.JJ. QUE N° DE ORDEN DEL F-

FECHA SALDO POR N° y ESTADO FECHA DE FECHA DEL F-521 MES DE
N° ADM. NIT RAZÓN SOCIAL FORM. N° DE ORDEN MES AÑO TIPO DE ESTADO SUBESTADO DESCRIPCIÓN DD.JJ. Ó BOLETA POR DEUDA REQUIERE CEM Y SU 521 REGISTRADO OBS.
DD.JJ. IMPUESTO Bs. (Base COF-CCT) PAGO REGISTRADO EN BDC CONTROL
DE PAGO TRIBUTARIA Bs. N° DE ORDEN EN BDC

7. PARA ANÁLISIS
1 30 37153013 GOY ZUETA MARIACA DAVID 200 17/08/2015 3053953112 7 2015 3740 a. Sin inicio - - - - - - - - MAYO -
Y PERSUASIÓN
7. PARA ANÁLISIS
2 30 37153013 GOY ZUETA MARIACA DAVID 200 16/08/2016 3061924757 7 2016 3065 a. Sin inicio - - - - - - - - MAYO -
Y PERSUASIÓN
SEGUIMIENTO, CONTROL Y REGISTRO DE DESCARGOS
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente
SEGUIMIENTO, CONTROL Y REGISTRO DE DESCARGOS
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente
 SEGUIMIENTO, CONTROL Y REGISTRO DE DESCARGOS
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente

DEPENDENCIA : COCHABAMBA
PERIODO : 06/2019
CASOS ATENDIDOS
PAGADOS DESCARGADOS SIN PAGO
TOTAL
PAGADOS CON FAP SUBTOTAL CEM RECTIFICATORIA OTROS SUBTOTAL
MES Tributo Tributo Tributo Tributo
Cantidad Importe Cantidad Importe Cantidad Importe Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Importe
Adeudado Adeudado Adeudado Adeudado
casos Pagado Bs. casos Pagado Bs. casos Pagado Bs. casos casos casos casos casos Bs.
Bs. Bs. Bs. Bs.
JUNIO 430 863,121 260 125,256 690 988,377 51 78,596 30 94,378 102 208,801 183 381775 873 1370152

Nota.- En las casillas TOTAL "Cantidad casos" e "Importe Bs." se debe consignar la sumatoria de los importes consignados en las columnas de "Subtotales" de PAGADOS

CASOS PENDIENTES
SIN ATENCIÓN
SIN INICIO EN PERSUASIÓN TOTAL
NO ENCONTRADO NO SE PRESENTÓ SUBTOTAL
MES Tributo Tributo Tributo Tributo
Cantidad Tributo Cantidad Tributo Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad
Adeudado Adeudado Adeudado Adeudado
casos Adeudado Bs. casos Adeudado Bs. casos casos casos casos
Bs. Bs. Bs. Bs.
JUNIO 6354 12,602,543 356 964,878 87 100,818 191 288,011 278 388829 6988 13,956,250

Nota.- En las casillas TOTAL "Cantidad casos" y "Tributo adeudado Bs." se debe consignar la sumatoria de los importes consignados en las columnas de SIN INICIO, EN PERSUASION y
FORMULARIO R-1018-01
A.4 subproceso 27 – Artículo 7 manual de procedimientos Cuenta Corriente

"DETALLE DE DD.JJ.´s CON DEUDA POR ACREDITACIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS" - PROCESO CONTROL DE CRÉDITOS DE DD.JJ.

GERENCIA/UNIDAD : DISTRITAL COCHABAMBA

DEPARTAMENTO : RECAUDACIÓN Y EMPADRONAMIENTO
FECHA REMISIÓN : 01/07/2020
N° ENVÍO : 2
F-521 REGISTRADOS EN BDC PENDIENTES DE *ORDEN DE VERIFICACIÓN INTERNA
APROBACIÓN (OVI)
1) Registrado en
IMPORTE
BDC, sin nota de
OBSERVADO CASILLA PERIODO FECHA DE
N° ADM. NIT RAZÓN SOCIAL FORM. MES AÑO NRO. DE ORDEN Fecha de ORIGEN ORIGEN OBSERVACIONES
formalización NÚMERO DE FECHA DE CÓDIGO
MES AÑO F-521 en
2) Registrado en ORDEN GENERACIÓN SIF
vencimiento DEUDA DEUDA BDC
Bs. BDC y formalizado
con nota.
MAL ARRASTRE DE SALDO
30 30 782195017 ESCALERA FERNANDEZ JOSE FERNANDO 200 1 2014 3043526745 9317.00 635 12/2013 23/12/2013
CREDITO INFLADO 11 2013 1
MAL ARRASTRE DE SALDO
31 30 782195017 ESCALERA FERNANDEZ JOSE FERNANDO 200 2 2014 3044000153 8365.00 635 12/2013 23/12/2013
CREDITO INFLADO 11 2013 1
MAL ARRASTRE DE SALDO
32 30 782195017 ESCALERA FERNANDEZ JOSE FERNANDO 200 3 2014 3044613337 485.00 635 12/2013 23/12/2013
CREDITO INFLADO 11 2013 1
MAL ARRASTRE DE SALDO
33 30 782195017 ESCALERA FERNANDEZ JOSE FERNANDO 400 5 2014 3045797148 2937.00 635 12/2013 23/12/2013
CREDITO INFLADO 11 2013 1
MAL ARRASTRE DE SALDO
34 30 982372016 CAMACHO ROJAS RENE WALTER 200 12 2013 3043044808 322.00 635 04/2013 19/04/2013
CREDITO INFLADO 3 2013 1

* Información a ser completada por el

Staff de Estudios y Gestión de Riesgos
(EGR)

Firma Funcionario Firma Supervisor Firma Jefe de