GRE MP 23 01omisos

Estado Plurinacional de Bolivia
IMPUESTOS NACIONALES
it
CITE: SIN/PE/GG/G3NT/DNC/RAP/190/ 2019
RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA DE PRESIDENCIA N° 031900001012

R-0008-01
La Paz, 21 de octubre de 2019
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que el Artículo 27 de la Ley No 1178 de 20 de julio de 1990, Ley de Administración y Control

Gubernamentales establece que: "Cada entidad del Sector Público elaborará en el marco de las
normas básicas dictadas por los órganos rectores, loS reglamentos específicos para el funcionamiento
de los sistemas de Administración y Control Interno regulados por la presente Ley y los sistemas de
Planificación e Inversión Pública. Corresponde a la máxima autoridad de la entidad la responsabilidad
de su implantación...".
Que el Artículo 2 de la Ley No 2166 de 22 de diciembre de 2000, Ley del Servicio de Impuestos
Nacionales señala que, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) es una entidad de derecho público,
autárquica con independencia administrativa, funcional, técnica y financiera, con jurisdicción y
competencia en todo el territorio nacional, personería jurídica y patrimonio propio, con domicilio en
la ciudad de La Paz y se encuentra bajo tuición del Ministerio de Hacienda, actual Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
Que el Artículo 13 de la referida Ley N° 2166, determina que el Presidente Ejecutivo es la Máxima
Autoridad Ejecutiva del Servicio de Impuestos Nacionales, cargo al que fue designado de manera
interina el Lic. Veimar Mario Cazón Morales, mediante Resolución Suprema No 18313 de 10 de mayo
de 2016.
Que el Inciso b) del Artículo 14 del mismo cuerpo legal, prevé que es atribución del Presidente
Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales lo siguiente: "b) Proponer las políticas institucionales
así como las medidas y resoluciones que estime pertinente para el mejor cumplimiento del objeto,
alcas y funciones del Servicio de Impuestos Nacionales, conforme a la presente Ley."
ue conforme a los Incisos h) y p) del Artículo 19 del Decreto Supremo No 26462 de 22 de diciembre
de 2001, Reglamento de aplicación de la Ley No 2166 del Servicio de Impuestos Nacionales, el
Presidente Ejecutivo se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Administrativas.
Que el Inciso d) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio N° .09-0011-02 de 28

de agosto de 2002, faculta al Presidente Ejecutivo del SIN a suscribir Resoluciones Administrativas
de Presidencia.
A.Z.0
Que por Acta de Directorio No 34/2002 de fecha 14 de agosto de 2002, el Directorio del Servicio de
Impuestos Nacionales se constituyó en reunión ordinaria, decidiendo que tanto los instructivos como
los reglamentos o guías técnicas de carácter operativo que normen las operaciones internas de cada
Gerencia del SIN, deberán ser aprobadas por la gerencia del área con el visto bueno de la Gerencia
General del SIN, debiendo los gerentes del área asumir toda la responsabilidad por los
procedimientos que aprueben.
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IMPUESTOS NACIONALES
Que conforme el Reglamento Interno de Personal vigente los servidores públicos del Servicio de
Impuestos Nacionales, se encuentran prohibidos de revelar, difundir y/o hacer conocer por cualquier
medio la información reservada contenida en los documentos que establecen los procedimientos
internos de la Institución.
Que el Inciso c) Numeral 23 del Artículo 14 del Código de Ética del Servicio de Impuestos Nacionales
aprobado mediante Resolución Administrativa de Presidencia N° 031700000115 de 3 de febrero de
2017, establece que los servidores públicos así como los consultores del Servicio de Impuestos
Nacionales "No utilizarán información para lucro personal que de alguna manera fuera contraria a la
Ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos'.
El Informe Técnico CITE: SIN/GG/GRE/DPCR/INF/418/2019 de 10 de octubre de 2019, emitido por

la Gerencia de Recaudación y Empadronamiento, respecto al manual de procedimiento concluye que:
"En cumplimiento a proveído de su autoridad, la Gerencia de Recaudación y Empadronamiento
elaboró la actualización del Manual de Procedimientos de COF — Omisos (versión 2)".
El informe Técnico CITE: SIN/PCG/INF/349/2019 de 15 de octubre de 2019, emitido por Planificación

y Control de Gestión, respecto al Manual de Procedimiento concluye que: ."a) El Manual de
Procedimientos COF — OMISOS — Versión 2, presentado por la Gerencia de Recaudación y
Empadronamiento, se ajusta al formato básico establecido en el manual de Control de Información
Documentada MP-750-01, Versión 4. b) El Manual de Procedimiento fue aprobado por el Gerente
Nacional de Recaudación y Empadronamiento, cuenta con KB° de Gerencia General y aún falta la
validación de Presidencia Ejecutiva'.
Que el Informe Legal CITE: SIN/GG/GJNT/DNC/INF/428/2019, emitido por la Gerencia Jurídica y de

Normas Tributarias, establece que: "El Manual de Procedimientos de Control de Obligaciones Fiscales
COF — Omisos — Versión 2, elaborado por la Gerencia de Recaudación y Empadronamiento, es
procedente, toda vez que no vulnera ninguna normativa legal vigente, debiendo ser parte del Sistema
de Gestión de Calidad en el marco de la Norma ISO 9001:2015 implementada por el Servicio de
Impuestos Nacionales".
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en mérito a las atribuciones
establecidas en los Incisos h) y p) del Artículo 19 del Decreto Supremo N° 26462 de fecha 22 de
diciembre de 2001 Reglamento del Servicio de Impuestos Nacionales, e Inciso d) del Numeral 1 de
la Resolución Administrativa de Directorio N° 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002.
PRIMERO. (VIGENCIA).- A partir del 25 de octubre de 2019 entrará en vigencia el "Manual de

Procedimientos de Control de Obligaciones Fiscales COF — Omisos - Versión 2, GRE-MP-23-01".
SEGUNDO. (RESPONSABILIDAD).- La Gerencia de Recaudación y Empadronamiento es

responsable de la implementación, aplicación, control, seguimiento y cumplimiento del presente
manual al interior del Servicio de Impuestos Nacionales, en el marco de sus competencias
especificas.
TERCERO. (USO DE LA INFORMACIÓN).- La información contenida en el manual puesto en

vigencia mediante la presente Resolución, no podrá ser entregada, distribuida, circulada,
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.31 IMPUESTOS NACIONALES
reproducida, divulgada o utilizada fuera de la institución y/o para fines distintos al propósito y objeto
de su emisión, por parte de servidores públicos y consultores del SIN, salvo con el consentimiento
previo y escrito del Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales. El incumplimiento a
esta disposición será sancionado conforme al Reglamento Interno de Personal y las normas que
rigen la Función Pública y/o acciones legales que cor espondan.
CUARTO. (ABROGATORIA).- A la vigencia, del* presente Manual de Procedimientos, queda

abrogada la Resolución Administrativa de Presidencia No a 31700000267 de 24 de febrero de 2017,
así como toda disposición contraria a la presente Resol "ón.
Regístrese, comuníquese y cúmplase.
Lic. V. Marlo eón Morales

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE-MP-23-01

COF - OMISOS
Ul Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z1: Versión:
Página:
2 1 de 44
CONTENIDO
Pág.
1 ASPECTOS GENERALES 3
1.1. PROPÓSITO 3
1.2. MARCO LEGAL 3
1.3. GLOSARIO 3
1.4. ALCANCE 4
1.5. RESPONSABLES 4
1.5.1. RESPONSABLES A NIVEL CENTRAL 4
1.5.2. RESPONSABLES A NIVEL OPERATIVO 5
2 DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCESO 5
2.1. GENERACIÓN DE BASES DE DATOS DEL SISTEMA COF — WARA Y DETECCIÓN
Y GENERACIÓN DE OMISIÓN A LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS 6
2.2. PROCESOS DE CONTROL MASIVO (NIVEL OPERATIVO) 6
2.2.1. ROLES Y USUARIOS 6
2.2.2. GENERACIÓN DE PROCESOS MASIVOS U OPERATIVOS EN EL SISTEMA COF WARA 7
2.2.3. PROCESOS DE CONTROL DEL AUTO DE MULTA Y VISTA DE CARGO 8
2.2.4. PLAZOS A CONSIDERAR EN EL PROCESO 11
3. PROCESOS OPERATIVOS EN EL SISTEMA A CARGO DEL NIVEL OPERATIVO 12
3.1. PROCEDIMIENTO DE ASIGNACIÓN DE RESPONSABLE DEL PROCESO. 12
3.1.1. ESTABLECIMIENTO DE CRITERIOS DE SELECCIÓN. 13
3.1.2. APROBAR LOS CRITERIOS SELECCIONADOS 17
3.1.3. GENERACIÓN DE OMISOS OBJETO DE CONTROL 18
3.1.4. PERSUASIÓN 19
3.1.5. CÁLCULO DE MONTOS PRESUNTOS 20
3.1.5.1. PRIMERA FORMA (MONTO PRESUNTO CON BASE) 21
3.1.5.2. SEGUNDA FORMA (MONTO PRESUNTO CON BASE) 21
3.1.5.3. TERCERA FORMA (MONTO PRESUNTO SIN BASE) 21
3.1.6. SELECCIÓN Y GENERACIÓN DE PAQUETES 22
3.1.6.1. DATOS CALCULADOS 23
3.1.6.2. SELECCIÓN DE RANGOS 23
3.1.6.3. ACTUALIZAR RANGOS 23
3.1.6.4. REGISTRO DE CONTRAVENCIÓN 24
3.1.6.5. GENERAR PAQUETES DE IMPRESIÓN 24
3.1.7. IMPRESIÓN DE PAQUETES 24
3.1.7.1. DETALLE DE PAQUETES 25
3.1.7.2. IMPRIMIR PAQUETES 25
3.1.8. REMISIÓN DE PAQUETES (ENVÍO A NOTIFICACIÓN) 26
3.1.9. ASIGNACIÓN DE TRÁMITES 26
3.1.10. NOTIFICACIÓN 28
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Código:
• MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
11) Número de
IMPUESTOS NACIONALES =I Versión:
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2 2 de 44
3.1.10.1. ASIGNACIÓN DILIGENCIAS 28

3.1.10.2. GENERACIÓN DE DILIGENCIAS 29
3.1.11. SEGUIMIENTO DE AUTOS DE MULTA Y VISTA DE CARGO MEDIANTE SISTEMA 31
3.1.11.1. SEGUIMIENTO DE VISTAS DE CARGO 33
3.1.11.2. SEGUIMIENTO DE AUTOS DE MULTA 35
4. MANEJO DE CARPETAS Y ARCHIVO 37
4.1. CARPETAS 37
4.2. ARCHIVO 38
5. ANEXO 40
6. FLUJO DEL PROCESO 41
7. CONTROL DE CAMBIOS 44
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Código:
COF - OMISOS
III Número de
IMPUESTOS NACIONALES M,' Versión:
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1. ASPECTOS GENERALES
1.1. PROPÓSITO
Establecer el procedimiento que debe cumplir la o el Servidor Público de las áreas operativas, para ejecutar
cada uno de los procesos del sistema de Control de Obligaciones Fiscales, Omisos a la Presentación de
Declaraciones Juradas, desde la Detección, captura, aprobación o rechazo de criterios, generación de omisos
objeto de control, persuasión, cálculo del monto presunto, generación, impresión, remisión de paquetes,
control, seguimiento, registro de las notificaciones y elaboración de informes de descargo, en los casos que
corresponda.
1.2. MARCO LEGAL
• Ley N° 2492 (Código Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003).

• Ley N° 843 y sus Decretos Reglamentarios.
• Ley N° 317 de 11 de diciembre de 2012.
• Ley N° 291 de fecha 22 de septiembre de 2012.
• Ley N° 812 de 30 de junio de 2016.
• Decreto Supremo 27310 (Reglamento del Código Tributario Boliviano) de 9 de enero de 2004.
• Decreto Supremo 27874 (Reglamentación de algunos aspectos del Código Tributario Boliviano) de
26 de noviembre de 2004.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0013.06 Cálculo de la Deuda Tributaria.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0037.07 Gestión Tributaria y Contravenciones de 14 de
diciembre de 2007.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0024.08 Procedimiento Determinativo en casos especiales
-Falta de Presentación de Declaraciones Juradas- de 25 de julio de 2008.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0017.09 Modificaciones e inclusiones a las Resoluciones
Normativas de Directorios N° 10.0013.06, N° 10.0037.07 y N° 10.0024.08 de 16 de diciembre de
2009.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0032.15 Régimen Sancionatorio por Contravenciones
Tributarias.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0031.16 Régimen de Sanciones por Contravenciones
Tributarias.
• Resolución Normativa de Directorio N° 10.0033.16 "Clasificación de Sanciones y Procedimientos por
Contravenciones Tributarias".
• Resolución Administrativa de Presidencia N° 03-0025-15 "Sistema de Control de Obligaciones
Fiscales - Subproceso Omisión a la Presentación de Declaraciones Juradas" denominado "WARA" de
03 de febrero de 2015.
1.3. GLOSARIO
GRE: Gerencia de Recaudación y Empadronamiento.
GERENCIAS OPERATIVAS: Gerencias GRACO 's, Gerencias Distritales, Agencias Tributarias y Agencias
Distritales.
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Código:

COF-OMISOS
Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z; Versión:
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2 4 de 44
DRE: Departamentos de Recaudación y Empadronamiento de las Gerencias Operativas.
DPCR: Departamento de Procesos y Control de Recaudación.
COF: Control de Obligaciones Fiscales.
FAP: Facilidades de Pago.
CEM: Corrección de Errores Materiales.
V.C.: Vista de Cargo.
A.M.: Auto de Multa.
DD.33.: Declaración Jurada
MIDF: Multa por Incumplimiento al Deber Formal.
1.4. ALCANCE
El sistema debe ser utilizado por todas las o los servidores públicos de las áreas operativas (Gerente Distrital
o GRACO, Jefe de Departamento de Empadronamiento y Recaudación y Servidores Públicos) para los cuales
se soliciten usuarios y accesos al sistema, según el rol y los privilegios que les sean otorgados y autorizados
por sus Jefes inmediatos superiores.
1.5. RESPONSABLES
1.5.1. RESPONSABLES A NIVEL CENTRAL
La Gerencia de Recaudación y Empadronamiento es responsable de la Administración del Sistema de Control

de Obligaciones Fiscales Morosos COF-WARA OMISOS, debiendo realizar el desarrollo, actualización,
modificación, ajustes del sistema, cuando corresponda, y/o atendiendo solicitudes y requerimientos de las
áreas operativas e instrucciones de autoridades superiores, contenidas en Leyes, Decretos Supremos,
Resoluciones Normativas de Directorio, Minutas de Instrucción, Circulares.
Se considera la siguiente estructura de cargos del SIN:
• Gerente Nacional de Recaudación y Empadronamiento. (GNRE)

• Jefe de Departamento de Procesos y Control de Recaudación. (JDPCR)
• Supervisor del Departamento de Procesos y Control de Recaudación. (SDPCR)
• Profesionales y Técnicos del Departamento de Procesos y Control de Recaudación (DPCR)
• Servidoras y servidores Públicos del Departamento de Procesos y Control de Recaudación. (DPCR)
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Doculffehlo de propiedad del SIN, prohibida su reproducción parcial o total 9
Código:
COF - OMISOS
Ul Número de
IMPUESTOS NACIONALES U' Versión:
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1.5.2. RESPONSABLES A NIVEL OPERATIVO
El presente Manual de Procedimientos es de cumplimiento obligatorio de todas las y los Servidores Públicos
del Servicio de Impuestos Nacionales que intervienen en el proceso de Sistema de COF/OMISOS, dependientes
del área de Recaudación, de Nivel Central, Gerencias GRACO, Distritales, Sucursales y Agencias Tributarias,
estableciendo al efecto las competencias, deberes y obligaciones de los mismos, en función de los cuales
deben solicitar usuarios de acceso al Sistema COF-OMISOS.
• Gerentes GRACO.
• Gerentes Distritales.
• Jefes de Departamento de Recaudación y Empadronamiento (JDRE) de las Gerencias Operativas.
• Supervisores del Departamento de Recaudación y Empadronamiento de las Gerencias Operativas.
• Profesionales y Técnicos del Departamento de Recaudación y Empadronamiento (DRE)
• Servidores Públicos de las Gerencias Operativas que se encuentren vinculados a la ejecución y
cumplimiento de los procedimientos operativos.
2. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCESO
El proceso de Control de Obligaciones Fiscales por Omisión a la Presentación de Declaraciones Juradas es

automático e integrado al subproceso de Segmentación de Contribuyentes, lo que permite generar universos
de control más específicos y eficientes en función a la capacidad operativa de las Gerencias Distritales o
GRACO, la selección del universo a controlar masivamente, es en base a criterios de selección ejecutados por
cada Gerencia Operativa, considerando la Administración, el Formulario y periodo fiscal. Los criterios de
generación de operativos considera: Categoría y/o Segmento, Gran Actividad y Actividad Económica, así como
la generación de casos por cantidad de NIT's y NIT específico, el control de la regularización de estos ilícitos
a través del proceso de persuasión, el descargo automático de las declaraciones juradas observadas de forma
diaria a través del Job de Descargos el cálculo de la deuda tributaria (monto presunto), y para la Generación
considerando la agrupación de casos en un mismo documento e Impresión de Autos de Multa y Vista de Cargo,
el armado de paquetes para la remisión al módulo de notificación, así como la generación e impresión
automatizada de documentos (Informes, Autos de conclusión Resoluciones Determinativas "O" por Vistas de
Cargo descargadas).
Se integra automáticamente con otros sistemas, como: Padrón Biométrico Digital (PBD), Base de Datos
Corporativa, Notificaciones, Calculadora Tributaria, Corrección de Errores Materiales, Facilidades de Pago,
Aplicativo de Asignación y Reasignación de trámites y repositorio del Departamento Jurídico.
Esta integración con otros subsísternas permite la automatización completa de todo el proceso de control
masivo de omisión y de multas por Presentación de Declaraciones Juradas Fuera de Plazo y los ilícitos que se
incorporen en el mismo, cuyo procedimiento sea directo a través de la emisión de Autos de Multa y Vistas de
Cargo.
Este subproceso esta conceptualizado para establecer programas y planificar actividades; es un sistema que
se administra por roles de usuario, generando niveles de seguridad en el acceso y administración de la
información.
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Código:
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IMPUESTOS NACIONALES Z.:
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
COF - OMISOS
Vers ió n:
GRE - MP-23-01
Número de
2 6 de 44
2.1. GENERACIÓN DE BASES DE DATOS DEL SISTEMA COF — WARA Y DETECCIÓN Y

GENERACIÓN DE OMISIÓN A LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
Para la generación de la Base de Datos e información que alimenta el sistema COF-WARA OMISOS, se
considera los siguientes procesos automáticos establecidos y definidos por el nivel central para este sistema:
a) Detección: Detecta los casos de Omisión a la presentación de Declaraciones Juradas, cuyo

procedimiento de gestión de cobro es a través de la emisión de Autos de Multa y Vistas de Cargo
considerando la siguiente información:
• Información de Obligaciones Tributarias registradas por los contribuyentes en el Padrón Nacional de
Contribuyentes Biométrico Digital.
• Información de Declaraciones Juradas no presentadas por los contribuyentes que no cursan en la Base
de Datos Corporativa (BDC) de la Administración Tributaria, por impuesto y periodo fiscal.
• Paramétricas de Vencimiento del sistema.
• Detección de contribuyentes que no presentaron sus Declaraciones Juradas, por impuesto, formulario
y periodo fiscal por Dependencia Operativa.
b) Base de Dato Disponible: El proceso de Detección se ejecuta de forma automática, mensualmente

después del cierre del vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas, generando la Base de
Datos de Declaraciones Juradas que incurrieron en la falta de presentación de todos los contribuyentes
de las Gerencias Operativas por Administración y Dependencia.
La Base de Datos e Información está disponible para que las Gerencias Operativas puedan seleccionar
con los criterios disponibles en el sistema COF-WARA el universo de contribuyentes a controlar.
c) Descargos Automáticos: El sistema ejecuta también de forma automática un Job de Descargos, es
decir, que de forma diaria busca la Presentación de Declaraciones Juradas, descargándolas de forma
automática.
d) Marcado Automático de Boletas de Pago: Una vez detectado el pago y utilizada la Boleta de Pago
para descargar la Multa por Incumplimiento al Deber Formal, la misma es marcada automáticamente con
"Impedir CEM", lo que implica que no podrán aplicarse Corrección de Errores Materiales.
Una vez detectadas mediante el proceso automático descrito, la Omisión a la presentación de las Declaraciones
Juradas de las obligaciones tributarias registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital
y las paramétricas de vencimiento del sistema, se detectarán y generarán los ilícitos que correspondan,
conformando la Base de Datos del sistema COF-WARA que estará disponible para las Gerencias Distritales o
GRACO.
2.2. PROCESOS DE CONTROL MASIVO (NIVEL OPERATIVO)
2.2.1. ROLES Y USUARIOS

La solicitud de Roles y Usuarios será realizada aplicando el procedimiento vigente, debiendo resguardar los
roles y usuarios asignados bajo responsabilidad funcionaria, mismos que no podrán ser cedidos, prestados y
utilizados por terceros.
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IMPUESTOS NACIONALES U Versión:
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El Jefe de Departamento de Recaudación y Empadronamiento de la Dependencia Operativa solicita los Roles

y Usuarios que serán asignados a las y los servidores públicos de la DRE, considerando las competencias,
funciones, deberes y obligaciones de los mismos, en función a los cuales deben solicitar los accesos que
correspondan al sistema COF-WARA OMISOS, según el Manual de Procedimiento para la Gestión de Usuarios
y Roles.
El Jefe de Departamento de Recaudación y Empadronamiento de la Dependencia Operativa con autorización
del Gerente Distrital mediante memorándum podrá delegar la selección de los criterios de generación de
multas, para el Supervisor del DRE o para el responsable del Proyecto (cuando exista), para quien solicitará el
Rol y Usuario correspondiente mediante procedimiento regular vigente.
Sin embargo, en ningún caso el Jefe de Departamento y/o el Gerente Operativo podrán delegar la
responsabilidad de aprobar los operativos generados, en consecuencia, solo podrá otorgarse roles de
aprobación a Jefes de Departamento de Recaudación y Empadronamiento y Gerente Operativo.
Los operativos de las Agencias serán generados por el Jefe de Agencia y aprobados por el Jefe de
Departamento de Recaudación y Empadronamiento y el Gerente Distrital que corresponda.
2.2.2. GENERACIÓN DE PROCESOS MASIVOS U OPERATIVOS EN EL SISTEMA COF WARA

Las Gerencias Operativas podrán elegir de entre los criterios de selección disponibles en el sistema, para la
generación de procesos y casos de control masivo de obligaciones tributarias, que serán ejecutados como
parte de sus funciones y competencias, en el marco de la normativa vigente. A ese efecto deben ejecutar los
siguientes procesos que se encuentran a disposición en el sistema:
a) Criterios de selección: Este proceso permite obtener un conjunto de contribuyentes que omitieron la
presentación de Declaraciones Juradas, para que regularicen su situación tributaria, para esta generación
el supervisor puede considerar los criterios disponibles en el sistema que son los siguientes:
• Generación General: Proceso ejecutado en base a criterios de selección general como ser:
Dependencia, Formulario, Categoría y/o Segmento, Gran Actividad y Actividad Económica.
• Generación Específica: Proceso ejecutado en base a criterios de selección individual por NIT y/o
proceso de NIT's desde un archivo Excel.
• Generación por Cantidad de NIT's: Proceso ejecutado por cantidad de NIT's que se quiere
procesar o controlar en un operativo.
El Jefe de Departamento, el responsable del proceso o el Jefe de Agencia pueden elegir cualquiera de las
modalidades disponibles en el sistema para generar los operativos que ejecutará en un lapso de tiempo
y poner a consideración del Jefe de Departamento y el Gerente Distrital o GRACO.
b) Aprobación: Esta opción está habilitada para los roles de "Jefe de Departamento" y "Gerente Distrital o
GRACO". Una vez propuesto un operativo, el Jefe de Departamento y el Gerente Distrital o GRACO
deberán verificar los criterios elegidos y propuestos, procediendo a aprobar o rechazar el operativo
generado. Cuando el operativo es rechazado por el Jefe de Departamento o Gerente Distrital o GRACO,
vuelve al repositorio para una nueva selección de criterios.
Cuando el operativo es aprobado, continúa con el proceso de persuasión y de no ser atendido por el
contribuyente, se procede a la generación de Autos de Multa y Vistas de Cargo.
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Código:
• MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
II
IMPUESTOS NACIONALES Z:
COF - OMISOS
Versió n
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:
Número de
2 8 de 44
C) Generación: En este proceso el supervisor formaliza el operativo aprobado por el Jefe de Departamento
y Gerente Distrital o GRACO para continuar el proceso de persuasión.
d) Persuasión: Permite la regularización de forma voluntaria del ilícito de la Omisión a la presentación de
Declaraciones Juradas, orientando al contribuyente para la presentación o pago, lo que corresponda
previo a la emisión y notificación de los Autos de Multa y Vistas de Cargo. Después de generado el
proceso, el tiempo de persuasión será de ciento veinte (120) días calendario, siempre que no exista riesgo
de prescripción.
e) Cálculo del Monto Presunto: Este proceso permite determinar la Base Imponible y el monto base para
la generación de la Vista de Cargo. Para la ejecución de este proceso deberá haber transcurrido el plazo
determinado para la persuasión.
f) Selección y generación de paquetes: Permite obtener los montos de la deuda tributaria, seleccionar
los casos que no fueron atendidos y generar los paquetes de Autos de Multa y Vista de Cargo para su
impresión.
g) Impresión de paquetes: Proceso que permite imprimir los Autos de Multa y Vista de Cargo por
paquetes de acuerdo a formatos y condiciones establecidas en este Manual de Procedimientos.
h) Remisión: Este proceso permite enviar al Sistema de Notificaciones (NOT) la información de los Autos
de Multa y Vistas de Cargo impresas, especificando el tipo de notificación que debe realizarse.
i) Notificación de Vista de Cargo y Auto de Multa: Este proceso es realizado a través del Aplicativo
COF Notificaciones, donde se procede a la impresión de las diligencias de Notificaciones. Para la
notificación deben aplicarse las modalidades establecidas en la Ley No 2492 y el Manual de Notificaciones
vigente.
j) Asignación: Esta aplicación permitirá asignar o reasignar un trámite de COF por parte del Supervisor a
objeto de proceder al seguimiento y control de Autos de Multa y Vistas de Cargo. Para ejecutar este
proceso, la o el Servidor Público de Control de Obligaciones Fiscales debe autenticarse en la página de la
Oficina Virtual con las credenciales asignadas. En caso de trámites de otras dependencias, la reasignación
de un trámite de COF la realiza el responsable a Nivel Central del Sistema COF WARA.
2.2.3. PROCESOS DE CONTROL DEL AUTO DE MULTA Y VISTA DE CARGO
a) Seguimiento de Auto de Multa: Una vez notificado el Auto de Multa, se computa veinte (20) días
calendario de plazo para el descargo o el pago de la Multa, pudiendo producirse cualquiera de las
siguientes circunstancias que impidan la ejecución tributaria conforme establece la Ley No 2492:
• Que el contribuyente hubiere pagado la multa y la Boleta de Pago se encuentre incorrectamente

direccionada, por lo que corresponderá la aplicación de Corrección de Errores Materiales, conforme a
procedimiento CEM vigente, debiendo quedar copia de los descargos y pagos admitidos en la carpeta
del proceso.
• El contribuyente podrá acogerse a Facilidades de Pago, conforme a procedimiento vigente, en cuyo
caso la carpeta será remitida al área que tiene a su cargo el control de las mismas mediante informe
generado por sistema, quedando bajo su competencia.
• Cuando se verifique que la solicitud de FAP no fue formalizada en la forma y plazos establecidos en el
Manual de Facilidades de Pago vigente, procederá el envío del Auto de Multa y sus antecedentes al
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO i V° B° VALIDADO

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Código:
II
IMPUESTOS NACIONALES =4:
COF - OMISOS
Versión:
Número de
Página:
2 9 de 44
Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva con el informe generado por sistema, para que ejecute
las acciones de cobro que correspondan.
• En todos los casos se debe controlar el cumplimiento de plazos, una vez notificado el Auto de Multa,
el contribuyente tiene quince (15) días calendario para recurrir a la vía judicial o veinte (20) días
calendario para la prejudicial, de producirse la impugnación, deberán remitirse antecedentes al
Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva en el plazo máximo de 48 horas de recibida la solicitud,
siempre que no exista riesgo de que se produzca el vencimiento de plazos procesales propios de
proceso judicial o prejudicial que corresponda.
• El Auto de Multa deberá ser remitido al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, cuando se
concluya el plazo de veinte (20) días calendario sin que el contribuyente hubiese procedido al pago
de la MIDF o no hubiese impugnado el Auto de Multa con un informe.
b) Informe del Auto de Multa: En todos los casos para la conclusión de un proceso en el Departamento
de Recaudación y Empadronamiento o para el envío del caso al Departamento Jurídico y de Cobranza
Coactiva o para control de Facilidades de Pago, debe emitirse un Informe de situación del proceso en el
que valorarán todos los componentes del Auto de Multa y los Descargos presentados por el contribuyente,
siempre que los presente.
El informe que se remite al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, debe contener la valoración
de todos los pagos con Boleta de Pago, Declaraciones Juradas, en Efectivo, en Valores, Descargos
aceptados, rechazados, etc., hasta la fecha de emisión del informe, a efecto de evitar que el área legal
devuelva antecedentes por falta de valoración de algún aspecto que debió ser considerado de forma
previa.
c) Evaluación de Descargos: La evaluación de descargos forma parte del proceso de Recaudación y
Empadronamiento, siempre que sean presentados durante el proceso de persuasión o antes del
cumplimiento del plazo de veinte (20) días calendario para la impugnación, debiendo estar plasmado en
un Informe detallado por descargo y componente del Auto de Multa.
Sin embargo, si como efecto de la evaluación de descargos aún quedan componentes parcialmente
pagados o no pagados, con Facilidades de Pago sin Resolución Administrativa de Aceptación, procederá
el envío del caso al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, con el respectivo Informe.
d) Seguimiento de Vista de Cargo: Una vez notificada la Vista de Cargo, se computa treinta (30) días
calendario de plazo para el descargo con la presentación de la Declaración Jurada, pudiendo producirse
cualquiera de las siguientes circunstancias que impidan la Ejecución Tributaria conforme establece la Ley
No 2492:
• Que el contribuyente hubiere presentado la Declaración Jurada y se encuentre incorrecto el período,

por lo que corresponderá la aplicación de Corrección de Errores Materiales, conforme a procedimiento
CEM vigente, debiendo quedar copia de los descargos y pagos admitidos.
• La Vista de Cargo deberá ser remitido al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, cuando se
concluya el plazo de treinta (30) días calendario sin que el contribuyente hubiese procedido a la
presentación de la Declaración Jurada con el informe.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° VALIDADO

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COF - OMISOS
Versión
:
GRE-MP-23-01
Número de
2 10 de 4.4
e) Informe de la Vista de Cargo: En todos los casos para la conclusión de un proceso en el Departamento
de Recaudación y Empadronamiento o para el envío del caso al Departamento Jurídico y de Cobranza
Coactiva, debe emitirse un Informe de situación del proceso en el que valorarán todos los componentes
de la Vista de Cargo y los Descargos presentados por el contribuyente, siempre que los presente.
El informe que se remite al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, debe contener la valoración
del descargo aceptado, hasta la fecha de emisión del informe, a efecto de evitar que el área legal devuelva
antecedentes por falta de valoración de algún aspecto que debió ser considerado de forma previa.
f) Evaluación de Descargos: La evaluación de descargos forma parte del proceso de Recaudación y

Empadronamiento, siempre que sean presentados durante el proceso de persuasión o antes del
cumplimiento del plazo de treinta (30) días calendario para el descargo de la presentación de la
Declaración Jurada, debiendo estar plasmado en un Informe detallado por descargo y componente del
Auto de Multa.
Sin embargo, si como efecto de la evaluación de descargos existan componentes con declaraciones
juradas sin movimiento, con monto presunto o impuesto determinado, procederá el envío del caso al
Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, con el respectivo Informe.
En el siguiente cuadro se exponen algunas situaciones de descargo de Auto de Multa y Vista de Cargo y
sus respaldos respectivos, mismos que son enunciativos no limitativos. Todo descargo admitido es
realizado bajo responsabilidad del área operativa.
DESCARGO POR RESPALDO DEL DESCARGO

COMPONENTE
DD.JJ. o Boleta de Formulario 489 y Formulario 490 debidamente autorizadas y procesadas

Pago 1000 con CEM. conforme el Manual de Corrección de Errores Materiales (CEM).
Boleta de Pago 1000 BP impreso del sistema SIRAT, previa verificación de que no fue objeto de
Corrección de Errores Materiales por conceptos distintos al pago de la Multa
por Incumplimiento al Deber Formal (MIDF).
Declaración Jurada Consignando la casilla 954 por la Multa por Incumplimiento al Deber Formal
a imputarse, previa verificación de inexistencia de impuesto a pagar.
Cuando exista impuesto determinado a favor del fisco, se deberá verificar
que el pago no hubiere sido imputado en su totalidad al tributo adeudado
y sus accesorios y no hubiere cubierto la Multa por Incumplimiento al Deber
Formal por presentación fuera de plazo.
Facilidades de Pago En el expediente debe cursar copia de la Resolución Administrativa de
aceptación de la Facilidad de Pagos.
Si un Auto de Multa con FAP solicitada con F-8000, es desistida y/o no es
formalizada en la forma y plazos establecidos en las disposiciones de FAP,
se procederá al envío del Auto de Multa y antecedentes para su Cobro
Coactivo (Se aclara que el Auto de Multa es un documento agrupador que
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Código:
GRE-MP-23-01
III
COF - OMISOS
Vers ió n
:
Número de
2 11 de 44
puede contener varias declaraciones juradas, pudiendo encontrarse en

FAP, todos o algunos de sus componentes).
Descargos Manuales Debe cursar el Informe del Descargo Manual por Auto de Multa o Vista de
Cargo, elaborado por la o el Servidor Público responsable del proceso,
aprobado y autorizado por el Jefe de Departamento de Recaudación y
Empadronamiento. El informe debe encontrarse debidamente
documentado y fundamentado, conforme al procedimiento que se describe
en el presente manual.
g) Auto de Conclusión: El Departamento de Recaudación y Empadronamiento emitirá el Auto de

Conclusión del Auto de Multa cuando se produzca la siguiente circunstancia:
• Cuando aún la carpeta se encuentre en el Departamento de Recaudación y Empadronamiento y se

verifique el descargo y/o pago total de todos los componentes del Auto de Multa sin que medie FAP's
en curso, se generará el Auto de Conclusión.
h) Resolución Determinativa "O": El Departamento de Recaudación y Empadronamiento emitirá la

Resolución Determinativa "O" de la Vista de Cargo cuando se produzca la siguiente circunstancia:
Cuando aún la carpeta se encuentre en el Departamento de Recaudación y Empadronamiento y se
verifique el descargo con la presentación de todas las Declaraciones Juradas sin movimiento, se
generará la Resolución Determinativa "0".
i) Competencia: Los casos que fueron remitidos al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva
quedan fuera de competencia del Departamento de Recaudación y Empadronamiento desde el momento
en que se produce la recepción del caso por dicha área.
Cuando la carpeta ya fue remitida al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva de la Gerencia
Operativa y se producen pagos totales o parciales con Boleta de Pago, Declaraciones Juradas, de uno
o más componentes, o se presenten descargos en esa instancia, corresponderá al área legal
pronunciarse al respecto, conforme a procedimientos de su área.
2.2.4. PLAZOS A CONSIDERAR EN EL PROCESO
El control de plazos debe realizarse por Operativo, a ese efecto deberán llevar un calendario
individualizado para ejercer el control adecuado del cómputo de plazos:
a) Plazo para la persuasión. El tiempo de duración de la persuasión, no deberá superar los ciento veinte
(120) días calendario, computables desde la aprobación del Operativo por el Gerente Distrital o GRACO,
siempre que en los casos generados no exista riesgo de prescripción. Este plazo podrá ampliarse en
sesenta (60) días calendario previa justificación con la carga operativa y autorización expresa del
Gerente Operativo, por una sola vez.
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Código:
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IMPUESTOS NACIONALES Zi
COF - OMISOS
Versió n
:
GRE-MP-23-01
Número de
2 12 de 44
Cuando el proceso generado contenga gestiones con riesgo de prescripción la persuasión se reducirá al
mínimo necesario o se prescindirá del mismo y se agilizará la impresión y notificación de los Autos de
Multa antes de que se produzca la prescripción.
b) Plazo para la Impresión de Autos de Multa y Vistas de Cargo. Debe procederse a la impresión
de los Autos de Multa y Vista de Cargo el paquete del Operativo persuadido de forma masiva, que no
presentaron la Declaración Jurada dentro los veinte (20) días calendario posteriores a la conclusión del
plazo establecido para la persuasión.
c) Plazo para las notificaciones. Se debe realizar un cronograma de notificaciones considerando la

totalidad de los Autos de Multa impresos, teniendo en cuenta las formas de Notificación previstos en la
Ley No 2492 y el Manual de Procedimiento de Notificaciones.
d) Plazo para el Registro en el COF-WARA NOTIFICACIONES. Efectuada la notificación, el registro

de los actuados en el sistema debe ser realizado en un máximo de tres (3) días calendario.
e) Plazo para la Generación de Informes para el envío de Autos de Multa al D3CC. Vencido el
plazo de los veinte (20) días calendario establecidos del Auto de Multa, se tiene quince (15) días
calendario (si no existe riesgo de prescripción), para generar el Informe del Auto de Multa y remitir el
mismo y sus antecedentes al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, y este último lleve a cabo
las acciones de cobranza coactiva que correspondan.
f) Plazo para la Generación de Informes para el envío de Vistas de Cargos al DJCC. Vencido el
plazo de los treinta (30) días calendario establecidos del Auto de Multa, se tiene cinco (5) días hábiles
(si no existe riesgo de prescripción), para generar el Informe de la Vista de Cargo y remitir el mismo y
sus antecedentes al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva y este último lleve a cabo las
acciones de cobranza coactiva que correspondan.
3. PROCESOS OPERATIVOS EN EL SISTEMA A CARGO DEL NIVEL OPERATIVO
3.1. Procedimiento de asignación de responsable del proceso.
Para la generación del proceso, los Gerentes de las Dependencias Operativas Distritales o GRACO a
sugerencia del Jefe de Departamento de Recaudación y Empadronamiento mediante un memorándum
designará al(los) Servidor Público(s) responsable(s) de la operatoria del sistema COF-WARA
OMISOS/NOTIFICACIONES.
La o el Servidor Público responsable debe ingresar a "Aplicativo COF Omisos", con su usuario y contraseña.
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Código:
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IMPUESTOS NACIONALES Z; Versión:
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CONTROL DE OBLIGACIONES FISCALES
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3.1.1. Establecimiento de criterios de selección.

El Gerente Distrital o GRACO, el Jefe de Departamento de Recaudación y Empadronamiento y el Jefe de
Agencia, deberán establecer directrices para la Dependencia Operativa, en la generación de Operativos,
orientado a sectores de contribuyentes que necesitan ser controlados de una manera transparente y
oportuna, considerando los criterios de selección del sistema para la generación de Omisos, así como los
rangos de períodos de generación que corresponden al mes, año, formulario de la Declaración Jurada.
a) Generación por Cantidad de NIT's: En el proceso de control por Número de Identificación Tributaria
de manera masiva, el sistema permite consignar una cantidad de NIT's no mayor a cincuenta (50).
• Dependencia: Administración Habilitada.
• Rango de período: Período de proceso de las omisiones.
• Cantidad de NIT: Cantidad de NIT's que en este operativo desee controlar, la cantidad de NIT's debe
ser mayor a cero y menor o igual a la cantidad máxima de la administración.
Obtenida la cantidad de NIT's el sistema debe cargar los datos según el formato de la figura (Posición
ordinal, NIT's y Cantidad de omisiones).
Posteriormente se deberá oprimir el botón "Guardar" para que el sistema genere el número de operativo,
y se proceda a su aprobación y generación.
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Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducc0 parcial o total
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COF - OMISOS
Versión:
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Número de
2 14 de 44
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b) Generación Específica: Proceso que identifica a los contribuyentes de manera individual por Número
de Identificación Tributaria. El control podrá efectuarse de manera individual o agrupada.
Para la generación específica, se debe seleccionar el periodo de vencimiento y seleccionar las opciones de
"Proceso individual por NIT" o "Procesos de NIT's desde archivo".
Una vez cargado los NIT's se debe validar los mismos y mostrar los datos de padrón tal como: Nombre o
Razón social, Tipo de contribuyente, Administración, estado y observaciones. En este último campo se debe
describir, si el contribuyente pertenece a la jurisdicción administrativa, si el NIT es válido e invalido.
PROCESO INDIVIDUAL POR NIT

Si selecciona esta opción, debe ingresar un número de NIT de un contribuyente de quien se realizará la
verificación de omisiones de Declaraciones Juradas. Una vez ingresado el NIT, debe presionar el botón
"Cargar NIT" e inmediatamente se cargaran los datos del NIT ingresado en la lista de NIT's cargados. El
icono "Cargar NIT" debe validar los NIT's ingresados con los datos de Padrón, y se debe desplegar el
mensaje correspondiente de valido o inválido en la columna Observaciones.
Por el proceso individual por NIT es posible ingresar varios NIT's uno por uno, siguiendo el proceso ya
mencionado.
PROCESO DE NIT'S DESDE ARCHIVO

Si selecciona está opción, puede cargar los NIT's mediante archivo. Presionar el ícono "Examinar" para
seleccionar el archivo donde se encuentren los NITs a cargar. El archivo debe ser de tipo Excel (.xls, xlsx),
los NITs deben estar listados en la primera columna de la primera hoja del archivo y debe tener un nombre
de columna (por ejemplo: NITs), y el nombre del archivo puede ser un nombre corto (por ejemplo: Lista
Nits20160301.xlsx).
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DEPENDENCIA/CARGO DfcR/Profesional
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Documento propiedad del SIN,-prohibida su rep ., , marcial o total - _
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
Ul Número de
IMPUESTOS NACIONALES 4; Versión:
Página:
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Una vez seleccionado el archivo Excel debe presionar el ícono "Cargar Archivo", proceso que permitirá
cargar en la grilla los datos de los NIT's del archivo en la lista de NIT's.
Una vez cargado los NIT's sea por el proceso individual o por el proceso de NIT's desde archivo, se debe
presionar el ícono "Validar NIT" y despliega el Nombre o Razón Social, Tipo de Contribuyente,
Administración a la que pertenece, Estado y la validez o no de un NIT. La aplicación solo toma en cuenta
los NIT's válidos.
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Fig. 3 Captura de Criterios. Generación Específica
c) Generación general: Proceso que identifica de forma general a los contribuyentes de acuerdo a los
siguientes criterios:
• Dependencia: Selecciona una o más dependencias que corresponden a la Administración Tributaria de
su jurisdicción. Por defecto aparece la dependencia del usuario Servidor Público que se autentificó en
la aplicación.
• Formulario: Selecciona uno o más formularios a procesar.
• Categoría: Puede seleccionar y marcar PRICO, GRACO o RESTO. Ícono habilitado de acuerdo a la
dependencia de proceso. Si el usuario que se autentifica en la aplicación COF es de la Administración
GRACO, podrá seleccionar las opciones PRICO y/o GRACO, lo contrario solo está habilitada la opción
RESTO.
• Segmento: Esta opción solo está habilitada para la categoría RESTO, puede seleccionar uno o más
segmentos de los cuales desea obtener los omisos.
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Código:
GRE-MP-23-01
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VI Número de
IMPUESTOS NACIONALES Mi Versión
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• Gran Actividad: Puede seleccionar una o más grandes actividades de las cuales se desea obtener los
omisos. Una vez seleccionadas una o varias grandes actividades, seleccionar el ícono "Buscar
Actividades" para cargar las Actividades Económicas de las grandes actividades antes seleccionadas.
• Actividad Económica: A través de este icono se muestra una lista desplegable en base a la Gran
Actividad seleccionada. Puede seleccionar una o más actividades económicas, pudiendo ser elegidas
como máximo hasta Veinte (20) Actividades Económicas.
Posteriormente a través del ícono correspondiente "Verificar Criterios", el sistema ejecutará los criterios de
selección, la aplicación debe seleccionar con los datos de PADRÓN, los casos de contribuyentes que existen
en el universo de omisos con estado "DETECTADO", tomando en cuenta la Dependencia, Formulario,
Categoría, Segmento y la Actividad económica que tiene el contribuyente en el momento de procesar dicha
selección y contabilizar la cantidad de contribuyentes y cantidad de omisos seleccionados.
Si no está de acuerdo con los criterios o la lista de NITs cargados, puede presionar el botón "limpiar" para
quitar los datos seleccionados.
Si está de acuerdo con los criterios seleccionados, cantidad de contribuyentes y cantidad de omisiones, con
el ícono "Guardar los casos seleccionados", el sistema permite actualizar el campo con el número de
operativo del proceso.
Asimismo, se debe guardar los criterios y los registros seleccionados con estado igual a "Selección de
criterios".
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rirj, 4 Captura de Criterios, Generación General

Concluido el proceso, generará el número de operativo, mismo que está conformado de la siguiente
manera:
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DocurneetOde propiedad del SIN, prohibida su reproducció 'par o total `'
Código:
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE - MP-23-01

COF - OMISOS
[1111 Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z1 Versión:
Página:
2 17 de 44
14 21 53...i , 00072
L_ ____J l_r_J l__
--1- - 1--
Gestión Dependencia Código Proceso Correlativo
3.1.2. Aprobar los criterios seleccionados

Concluido el proceso de captura de criterios se generará el Número de Operativo de manera automática en
la lista de criterios que serán puestos a consideración del Jefe de Departamento de Recaudación y
Empadronamiento y del Gerente Distrital o GRACO para su aprobación o rechazo.
Si está de acuerdo, seleccionar SI, que permite cambiar el estado de todos los registros que tengan el
número de operativo APROBADO JEFE o APROBADO GERENTE, según corresponda, si la aprobación lo
realizó el Rol GERENTE la siguiente actividad es la "Generación de Omisos objeto de control", si la aprobación
la realizó el Jefe de Departamento la siguiente actividad será "Aprobar criterios seleccionados".
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Fig. 5 Aprobación de criterios seleccionados
Si no está de acuerdo, seleccionar NO, que permite rechazar el operativo y debe generar el reporte de
rechazo, señalando el motivo de rechazo del operativo seleccionado, dicho reporte debe ser resguardado por
el Jefe de Departamento de la Gerencia Distrital o GRACO, en una carpeta de Operativos Rechazados.
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IMPUESTOS NACIONALES Zy:
COF - OMISOS
Ve rsión
GRE-MP-23-01
:
Número de
2 18 de 44
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Fig. 6 COF Formulario de Rechazo.
3.1.3. Generación de Omisos objeto de control

Una vez se haya aprobado el operativo, el responsable de COF debe seleccionar el número de operativo en la
lista de aprobados para generar en un plazo de dos (2) días hábiles.
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Fig, 7 Generación de omisos objetos de control
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Código:

COF - OMISOS
Ul Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z.' Versión:
Página:
2 19 de 44
3.1.4. Persuasión
De acuerdo a las directrices para la generación del operativo de Falta de presentación de DD.JJ., se realizará
el proceso de persuasión a través de los siguientes mecanismos:
OFICINA VIRTUAL: Automáticamente el contribuyente en su Oficina Virtual tomará conocimiento de las
DDJJ que cuenten con ilícitos correspondientes,
CREAR EXCEL: Permite generar un reporte del universo de contribuyentes del operativo que cuenten con el
ilícito correspondiente, para su comunicación al sujeto pasivo o tercero responsable a través de llamadas
telefónicas y/o empresas terciarias, considerando las directrices de la Gerencia GRACO o Distrital.
BUZÓN TRIBUTARIO: Comunicaciones efectuadas por las Gerencias Operativas a los contribuyentes
incluidos en los Operativos Generados.
LLAMADAS TELEFÓNICAS: Opción que permite realizar una persuasión directa e individualizada a los
contribuyentes incluidos en los Operativos Generados.
OTROS: Que programen las Gerencias Operativas o GRACO.
COF -OMISOS
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Documento • -,• opiedad del SIN, prohibida su reproducción parcial o total
Código:
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VII Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z1 Versión
:
2 20 de 44
Donde el botón "Exportar Xls", permite exportar el reporte a un archivo Excel, de acuerdo al siguiente detalle:
DELUJE DECONTRIBIAMES QI E OMITIERON IA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS EN PERSI ASIÓN

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PERIODO DE I/2007 A 8/2007
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L Y LARGA DISTANCIA IY
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Fig. 9 Detalle de contribuyentes que omitieron la presentación de DDJJ.
Una vez realizada la persuasión, presionar el botón "Salir" para continuar con la siguiente actividad.
3.1.5. Cálculo de Montos Presuntos

Este proceso permitirá Determinar el Monto Base para la generación de la(s) Vista(s) de Cargo. Para la ejecución
de este proceso se debe verificar que para la Administración Tributaria haya transcurrido el plazo de persuasión.
En base al número de generación, se muestra los rangos de fechas de generación, las cantidades de los registros
que no regularizaron la omisión y que no se calculó el monto presunto:
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1~221.1.
Fig. 10.Detalle de contribuye
Se consideran tres formas para determinar el cálculo del monto presunto, basadas en la información de
formularios presentados por los contribuyentes. Se inicia por la primera forma, en caso que no se ajuste o no
se encuentre información en esa, se pasa a la segunda forma y si no se ajusta la primera ni la segunda forma
se debe pasar a la tercera forma. Dichas formas de cálculo se describen en los siguientes puntos:
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Código:
Ill
IMPUESTOS NACIONALES Z.:
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Vers ión: Número de
2 21 de 44
3.1.5.1. PRIMERA FORMA (MONTO PRESUNTO CON BASE)

Con la información del formulario y periodo, se elige la Declaración Jurada con el mayor Impuesto Determinado
en una cantidad de periodos fiscales inmediatamente anteriores al periodo observado (periodo base), se debe
considerar que dichos periodos fiscales no se encuentren prescritos, computados desde la fecha de proceso.
Dicha cantidad depende de la periodicidad del formulario a procesar, en este sentido se consideran los siguientes
criterios:
• Para DDJJ de presentación mensual, se tomarán 12 períodos fiscales que representan 12 meses.
• Para DDJJ de presentación trimestral, se tomaran 6 períodos fiscales que representan 18 meses.
• Para DDJJ de presentación anual, se tomaran 4 períodos fiscales, considerando el mes de cierre del
contribuyente, que representan 48 meses.
El monto presunto obtenido será expresado en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV's), considerando la
fecha de vencimiento del período base.
De no existir formularios presentados o los mismos se encuentran con impuesto determinado igual a cero se
debe optar por la segunda forma.
3.1.5.2. SEGUNDA FORMA (MONTO PRESUNTO CON BASE)

En caso de no encontrar Declaraciones Juradas o estas se encuentren sin movimiento en la anterior forma, esta
se amplía a las gestiones anteriores a las ya verificadas considerando que las mismas no se encuentren
prescritas.
El monto presunto obtenido será expresado en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV •s), considerando la
fecha de vencimiento del período base.
3.1.5.3. TERCERA FORMA (MONTO PRESUNTO SIN BASE)
Este Método se encuentra pendiente de análisis y aprobación en instancias superiores. Los casos que se
encuentren sin Base Presunta, el sistema guarda la información en el repositorio "Monto Tercera Forma" y
genera un archivo "Excel" con la información de los contribuyentes, formulario, impuesto y período fiscal.
En cuanto se defina el método de cálculo por la tercera forma, el sistema habilitará los casos que se encuentran
en el repositorio "Monto Tercera Forma" para su proceso correspondiente.
CALCULO DE MONTO PRESUMO (SIN BASE PRESUNTA)

It•1234.01
Nro. de Operativo: 19795300008

Rango de Procesamiento: TODOS
Fedsa de Proceso: 16/05/2019
N:: . Pss..."ffirblente. A, E
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Fig. 11 Cálculo de Monto Presunto (Sin Base Presunta)
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Documento de propiedad d _I prohibida su reprodticii parcial o total
Código:
i
IMPUESTOS NACIONALES MI
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Versión:
GRE-MP-23-01
Número de
Página:
2 22 de 44
3.1.6. Selección y generación de paquetes
Este proceso permite obtener los montos de la deuda tributaria y seleccionar los casos a emitir, para
posteriormente generar los paquetes para impresión.
Para la ejecución de este proceso se debe seleccionar el número de operativo y desplegar los rangos de fechas
de generación, criterios seleccionados y se habilitará el botón de la actualización de montos para la Vista de
Cargo.
Para la actualización de los montos presuntos, se deben tomar los registros pendientes de emitir las vistas de
cargo generados con dicho número de operativo (estado= "Monto Presunto calculado").
Al seleccionar el botón "Calcular", el sistema actualizará los montos presuntos a la fecha de ejecución, con
interface de la "Calculadora Tributaria". En caso que no se actualice algún registro, se emitirá un mensaje de
advertencia de los casos que no se pudo actualizar para un posterior reproceso.
Una vez actualizados los montos el sistema mostrará la siguiente pantalla:
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Fig. 12 Selección de rangos para paquete
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Código:
111
IMPUESTOS NACIONALES 41'
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Vers ió n:
GRE-MP-23-01
Número de
2 23 de 44
Al seleccionar el Botón CALCULAR, el sistema automáticamente realizara el vínculo con la "CALCULADORA

TRIBUTARIA", la misma que deberá realizar el "Calculo Actualizado del Monto de la Vista de Cargo".
3.1.6.1. DATOS CALCULADOS

El sistema desplegará las siguientes columnas:
• DEPENDENCIA, Código de la dependencia del contribuyente

• CANTIDAD CONTRIBUYENTES, Cantidad total número de NIT.
• TOTAL ILÍCITOS, Cantidad de Omisiones a la Presentación de DDJJ.
• CANTIDAD DE VC, Cantidad total de Vistas de Cargo es igual al número de NIT
• TOTAL MONTO UFV, Sumatoria de montos de DDJJ Omitidas (Monto Presunto en UFV + Intereses
en UFV+ SANCIÓN + AGRAVANTE si corresponde).
• TOTALES, Sumatoria de columnas.
3.1.6.2. SELECCIÓN DE RANGOS

Permite seleccionar los distintos rangos de montos según el Tipo de notificación (Masivo o Personal):
• Masivo, cuando se selecciona esta opción el sistema permite seleccionar los casos de Vistas de Cargo
con montos (total deuda) menores o iguales a 10,000 UFV, actualizado a la fecha de emisión de la
Vista de Cargo.
• Personal, Esta opción permite seleccionar los casos de Vista de Cargo con montos mayores a 10,000
UFV, actualizado a la fecha de emisión de la Vista de Cargo.
A manera de información de apoyo y toma de decisiones, se habilitarán rangos de selección que contendrá los
siguientes datos:
• Rangos de 1 al 4, Casillas numéricas "desde" y "hasta", dichas casillas son modificables con la opción
"MODIFICAR RANGOS", validadas en el rango de O a 10.000 UFV para masivas y de 10.001 a
999.999.999.9999 UFV para personal, el valor "Desde" debe ser menor al valor "hasta" y no deben
interponerse los rangos en sus intervalos.
• Nro. Contribuyentes, muestra la cantidad total de contribuyentes afectados.

• Cantidad VC, muestra la cantidad de Vistas de Cargo proyectadas.
• Cantidad OMISOS, muestra la cantidad de DDJJ no presentadas.
• MONTO UFV, muestra la sumatoria de los montos de las DDJJ (Monto Presunto en UFV + Intereses
en UFV+ SANCIÓN + AGRAVANTE si corresponde), correspondiente a los NIT's y los rangos definidos.
• Selección, Permite seleccionar mediante un checklist.
• Casos seleccionados, Sumatoria de la cantidad de VC (Vistas de Cargo) seleccionadas.
• Monto UFV seleccionados, Sumatoria del monto en UFV's seleccionados.
3.1.6.3. ACTUALIZAR RANGOS
Esta opción permite guardar los rangos (Desde y Hasta) de la grilla selección de rangos; determinando los
anteriores criterios; el usuario tendrá la posibilidad de mantener los rangos determinados inicialmente, o en su
defecto redimensionar los mismos según defina el usuario.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° VAI 11411?
DEPENDENCIA/CARGO
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Código:
il
IMPUESTOS NACIONALES =1
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Número de
:
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3.1.6.4. REGISTRO DE CONTRAVENCIÓN

Permite guardar los registros seleccionados, con los montos actualizados, generando el número de orden del
documento y cambiando el estado a 'Tributo actualizado" a los registros seleccionados.
3.1.6.5. GENERAR PAQUETES DE IMPRESIÓN

Al seleccionar esta opción el sistema permite generar un registro de Auto de Multa (A.M.) por cada registro de
Vista de Cargo seleccionado con los siguientes datos: Número de Generación, Rango de periodos, NIT, Código
de formulario, Periodo Fiscal y el Monto calculado de la Multa por Incumplimiento a Deberes Formales
considerando que la misma se encuentre en UFV.
Se debe actualizar la información seleccionada para AM y VC con la siguiente información:
• Nro. de orden;
• Nro. de trámite;
• Fecha de emisión;
• Montos calculados;
• Estados, se debe actualizar con el valor seleccionado
• Numero de paquete, con el siguiente formato: AA-DP-MD-CORRE, donde:
o AA: dos últimos dígitos del año (dos dígitos);
o DP: Dependencia en la que se genera el proceso (dos dígitos);
o MD: Modalidad según tipo de proceso (dos dígitos).
• Correlativo (cinco dígitos) Estado, debe actualizarse como "Paquete generado".
En este proceso se relaciona las Vistas de Cargo con los Autos de Multa en función a los números de orden
generados.
La cantidad de documentos que contiene un paquete es menor o igual a 50 NIT's, y están en orden ascendente.
3.1.7. Impresión de paquetes
Una vez concluido el proceso de generación de paquete para impresión, se procede a imprimir la(s) Vista(s) de
Cargo y el (los) Auto(s) de Multa por paquete.
Se debe seleccionar número de operativo y el sistema deberá desplegar los rangos de periodos y los totales tal
como:
• Cantidad de Contribuyentes;
• Cantidad de Omisos;
• Cantidad de Vistas de Cargo;
• Cantidad de Autos de Multa:
• Monto Total en UFV's de Vistas de Cargo y Autos de Multa.
La información de paquetes a imprimir debe mostrar: Nro. Paquete, Cantidad de documentos y la opción de
Seleccionar. Asimismo, debe desplegar la lista de paquetes pendientes de impresión:
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N.z5:
Código:
GRE-MP-23-01
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III
Número de
IMPUESTOS NACIONALES Versión:
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2 25 de 44
OOF -OMISOS
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Fig. 13 Impresiónn de paquete
3.1.7.1. DETALLE DE PAQUETES
Para la ejecución de este proceso se debe verificar los paquetes que se desean mostrar.
3.1.7.2. IMPRIMIR PAQUETES

Para imprimir los paquetes se deben oprimir "documentos", para cada paquete se debe imprimir la carátula
con la lista de Vistas de Cargo y Auto de Multa que contienen, con el siguiente formato:
• Verificación de firmas:
Previa a la impresión de los documentos emitidos, es responsabilidad del Servidor Público de COF
verificar que las firmas registradas en el sistema correspondan a las autoridades en ejercicio, caso
contrario deberá solicitar la actualización de las mismas al responsable de Recursos Humanos de la
Gerencia Operativa.
• Tamaño de papel:
La carátula debe ser impresa en hoja Bond tamaño carta.
Los Autos de Multa y Vistas de Cargo deben ser impresos en papel habilitado para el efecto.
• Configuración de Impresora:
Para la impresión del paquete se debe realizar una configuración personalizada identificando el
tamaño de papel con la descripción AUTO DE MULTA y/o VISTA DE CARGO, el mismo que estará
asociado al parámetro de ancho 21.4 cm y altura 32.3 cm.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO -,V° B° VALIDADO

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Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducción parcial o total
Código:
II
IMPUESTOS NACIONALES =I
COF - OMISOS
GRE-MP-23-01
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2 26 de 44
• Cantidad:
Los documentos (Carátula, Vista de Cargo y Auto de Multa) deben ser impresos en 3 ejemplares.
Carátula 1 Vista(s) de Cargo(s) y Auto(s) de Multa(s) serán destinadas al Servidor Público

responsable de efectuar la notificación correspondiente.
Carátula 2 Vista(s) de Cargo(s) y Auto(s) de Multa(s) será destinadas para el armado de expedientes
del(los) contribuyente(s), el cual estará archivado por N° de operativo.
Carátula 3 Vista(s) de Cargo(s) y Auto(s) de Multa(s) serán destinadas a archivo del departamento
de Recaudación por N° de operativo.
3.1.8. Remisión de paquetes (envío a notificación)
Impresos los documentos (Auto de Multa/Vista de Cargo) se deberá remitir la información al Sistema de
Notificaciones para su control correspondiente.
3.1.9. Asignación de trámites
Una vez realizada la remisión de los paquetes para notificación, el Sistema creará por cada Auto de Multa y
Vista de Cargo un número de trámite específico.
La o el Servidor Público responsable del Aplicativo COF, procederá a la recepción y posteriormente

considerando la carga operativa de cada Servidor Público procederá a la asignación de los trámites para su
notificación correspondiente.
Para la asignación de trámites se deben considerar los diferentes criterios de selección que les brinda el
sistema.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO /- V° B° VALIDADO
GRE/Jefe de G erente GG/Gererr( 1Fell. .1,

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VISTO BUENO - RÚBRICA PA IJG Y: N riÁVD MCH
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Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducCiónMcial o total
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• MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE- MP- 23- 01
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Fig. 14 Remisión de paquetes de Autos de Multa y Vistas de Cargo para notificación
Para ejecutar la actividad de remisión, debe marcar los paquetes que desee remitir, posteriormente oprimir la
opción "Cargar a Bandeja de Notificaciones", el mismo permite guardar la información. A continuación mostrará
el mensaje "Se procesó correctamente", presionar la opción " Ver detalle Paquetes Remitidos" y se generará el
"Detalle de Contribuyentes que omisión a la presentación DDJJ"
...
DETALLE DE PAQUETES OMISOS PARA NOTIFICACION
R-1225-01
N° OPERATIVO:19795300007
FECHA DE PROCESO:21/05/2019
O
Nn 1p- ,. 11,t, I r hittazíc
I "'• Mln.oztrnil, J
Ie
19.795,m, i9.79,......— POR OMISION A 21/057.019 10:28:02 ___ URGEL CESPEDES REDIMEN PERSONA OMISION A LA
/9%2117101 n979000003 Santa Cruz GC ,1532661011
'"'"' LA a.m. MARIO GENERAL NATURAL PRESENTACIÓN DE DDJJ
RDPC.1.17 eeuxni
Fig. 15 Detalle de paquetes para notificación
Envío de paquetes para Notificación.
Impresos las Vistas de Cargo y el Detalle de Documentos a ser entregados para su notificación deberá ser
remitida la información al Sistema de Notificaciones para su control correspondiente.
Asignación de Trámites para Notificación
Una vez realizada la remisión de los paquetes para notificación, el Sistema creará por cada Vista de Cargo un
número de trámite específico.
La o el Servidor Público responsable del Aplicativo COF-Notificaciones, procederá a la recepción y

posteriormente considerando la carga operativa de cada Servidor Público procederá a la asignación de los
trámites para su notificación correspondiente.
SIN ELABORADO REVISADO 113

A4. 110B, il.D;
A i V° B° • '• 'O
It Elk
DEPENDENCIA/CARGO DPC• prof: ional
GRE/Jefe de GRE/Gerente . GG/ er; te -..
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Código:
GRE - MP-23-01
COF - OMISOS
Ul Número de
IMPUESTOS NACIONALES U' Versión:
2 28 de 44
Para la asignación de trámites se debe considerar los diferentes criterios de selección que les brinda el sistema.
3.1.10. Notificación
Para efectuar la Notificación correspondiente, la o el Servidor Público responsable de notificaciones deberá
considerar el instructivo del procedimiento de Notificación de la Gerencia Jurídica y de Normas Tributarias. En
función al resultado de la notificación debe elegir el tipo de notificación como ser:
• NOTIFICACIÓN PERSONAL.
• NOTIFICACIÓN POR CÉDULA.
• NOTIFICACIÓN POR EDICTO.
• NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA.
Acciones Masivas — Edictos: La o el Servidor Público de notificaciones podrá utilizar las acciones masivas
para las notificaciones por edicto, para generar publicaciones de los edictos de forma masiva en los órganos
de prensa nacional, seleccionando los trámites que desea notificar. Posteriormente la o el Servidor Público de
notificaciones debe registrar los datos de la notificación.
3.1.10.1. Asignación Diligencias
Para proceder a la notificación de los trámites el responsable de COF deberá ingresar al Aplicativo "COF -
Notificaciones" para asignar los trámites por zonas o varios, a las o los Servidores Públicos responsables de la
notificación.

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Código:
1111
IMPUESTOS NACIONALES Mi
COF - OMISOS
Versión:
GRE-MP-23-01
Número de
2 29 de 44
COF - NOTIFICACIONES
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Fig. 16 Asignación de trámites a Notificador
3.1.10.2. Generación de Diligencias
La o el Servidor Público responsable de la notificación debe ingresar al Aplicativo "COF — Notificaciones" a la

opción "Generación de Diligencia", donde encontrará los trámites asignados en sistema y en físico.
COF - NOTIFICACIONES
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Fig. 17 Generación de Dil gencias
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3rpropiedad del SIN, prohibida su reprogilciól. , rcial o total s. 14,..,/ 4
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Código:
111
IMPUESTOS NACIONALES :1:
COF - OMISOS
GRE-MP-23-01
Versión:
Número de
2 30 de 44
Registro de Diligencias
Posteriormente la o el Servidor Público responsable de la notificación debe registrar los datos de la notificación
realizada en el sistema, dependiendo del tipo de notificación que realizó.
El tiempo de registro de datos de la notificación no deberá ser mayor a tres (3) días calendario.
1 COF - NOTIFICACIONES
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Fig, 18 Registro de Diligencia':

Una vez notificado, las diligencias de notificación se adjuntarán al Auto de Multa archivada por número de
operativo.
Consultas Notificaciones
Para realizar "Consultas de Diligencias" ingrese al aplicativo con el rol de Consultas, seleccione la opción
"Consultas de Notificación" como se ve en la figura a continuación:
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO r V° B° / VALIDADO

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DEPENDENCIA/CARGO
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Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
11-1 Número de
IMPUESTOS NACIONALES =I. Versión
:
2 31 de 44
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Fig. 19 Consulta de Notificaciones
3.1.11. Seguimiento de Autos de Multa y Vista de Cargo mediante sistema
Una vez notificado el contribuyente con el Auto de Multa tiene un plazo de veinte (20) días calendario para
seguir las acciones administrativas y con la Vista de Cargo el contribuyente tiene plazo de treinta (30) días
calendario para seguir las acciones administrativas, el plazo se computa desde el día siguiente a la fecha de
notificación. En caso que el último día del plazo correspondiera a un día inhábil, este se extenderá al próximo
día hábil.
La o el Servidor Público responsable de COF debe ingresar en su bandeja de entrada y buscar los trámites
que estén en el proceso de COF- Omisos, donde le desplegará las Vistas de Cargo y Autos de Multa
Notificadas y vencido el plazo de regularización/Descargo.

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DEPENDENCIA/CARGO DPCR/Profl. onal
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Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducción iarc 'o total V s.I.N •
Código:
COF - OMISOS
VIII Número de
IMPUESTOS NACIONALES =ti' Versión:
2 32 de 44
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Fig. 20 Lista de actividades — Bandeja de Entrada.
La o el Servidor Público responsable debe seleccionar la opción "COF — OMISOS, podrá seleccionar el Auto
de Multa y Vista de Cargo Notificados que se encuentren con el plazo de regularización, para su proceso.
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Fig. 21 Pantalla Seguimientos Autos de Multa y Vista de Cargo.
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Código:
GRE-MP-23-01
III
IMPUESTOS NACIONALES Zi:
COF - OMISOS
Versió n:
Número de
2 33 de 44
3.1.11.1. SEGUIMIENTO DE VISTAS DE CARGO
a) Termino Probatorio.
Una vez notificado el contribuyente con la Vista de Cargo, se abre un término probatorio de treinta (30) días
calendario, para que éste presente descargos para dejar sin efecto la Vista de Cargo o en su caso realizar el
pago del monto presunto. El plazo se computa a partir del día siguiente a la fecha de notificación registrada en
el sistema. Si el último día del plazo correspondería a un día inhábil, el vencimiento se producirá el primer día
hábil siguiente.
Para realizar el seguimiento de Vistas de Cargo se debe ejecutar el proceso de Control de plazos, proceso
automático que debe ejecutarse cada día, controlando el plazo que tiene la Vista de Cargo después de la
notificación.
La o el Servidor Público debe seleccionar en la bandeja de entrada el trámite con la descripción de proceso "COF
— OMISOS Seguimiento a Vistas de Cargo" para su proceso correspondiente.
b) Descargo de una Vista de Cargo por Omisión a la Presentación de Declaraciones Juradas.
Serán admisibles los siguientes descargos:
• Presentación de Declaración Jurada extrañada

• Corrección de Errores Materiales, cuando la Declaración Jurada hubiera sido presentada.
• Pago Total del Monto presunto, establecido (lo cual no inhibe la obligación de presentar la declaración
jurada por parte del contribuyente, ni las facultades de fiscalización y determinación.
Presentación de DD.JJ Extrañada(s) y/o Corrección de Errores Materiales
De identificarse, la presentación de la(s) declaración (es) Jurada(s) omitida(s) de todos los componentes de la
Vista de Cargo (omisos) o la Corrección de Errores Materiales dentro el plazo de descargo, se ejecuta el
proceso de generación de una Resolución Determinativa "0" para la Vista de Cargo que descargaron totalmente,
posteriormente la o el Servidor Público procederá a la impresión la misma.
En el caso en que todos los componentes tengan los descargos con monto igual a cero y/o con Corrección de
Errores Materiales, la Vista de Cargo cambiara de estado a "DESCARGADO" fecha de actualización y el usuario
que realizó el registro.
En el caso en que exista algún componente con presentación de Declaración Jurada con Impuesto Determinado,
cumplido el plazo de descargo de la Vista de Cargo, corresponde enviar la misma al área Jurídica. Para tal efecto
se ejecuta el proceso de seguimiento para la generación del Informe a Jurídica para su impresión y remisión
al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO ( V° B° AeO

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GRE/Jefe de .G/Gérente ••)Pr- .0e,4 •111/
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VISTO BUENO - RUBRICA LAUG W-=,,' N A / RV MIIIIIIIILW el /
Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducción parcial o total
Código:
ill
IMPUESTOS NACIONALES U
COF - OMISOS
Versión:
GRE-MP-23-01
Número de
2 34 de 44
Pago del Monto Presunto
El proceso permite verificar los pagos del Monto Presunto a las Vistas de Cargo, cumplido el plazo de descargo
de la Vista de Cargo de no existir la Declaración Jurada extrañada o en su caso, de haber realizado un Pago
Total o Parcial de la Deuda Tributaria, corresponde enviar la misma al área Jurídica. Para tal efecto se ejecuta
el proceso de seguimiento para la generación del Informe a Jurídica para su impresión y remisión al
Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva.
Para simplificar los cálculos y actualizaciones, se debe utilizar el servicio de la calculadora tributaria.
c) Informe de Resultados de Evaluación.
En todos los casos el Informe será emitido en un plazo máximo de quince (15) días calendario posteriores al
vencimiento del plazo para la presentación de descargos.
Vencido el plazo para la presentación de descargos, el responsable del proceso, deberá verificar si el
contribuyente presentó o no descargos en plazo, si los mismos no fueron presentados o si fueron presentados
fuera de plazo, hará constar ese hecho en el Informe de Resultados de Evaluación, en el que se detallarán todos
los aspectos inherentes al caso.
Si los descargos fueron presentados en plazo y dejan o no sin efecto la Vista de Cargo, serán aspectos que
deberán ser detallados en el Informe de Resultados de Evaluación, conteniendo una opinión fundada sobre los
mismos, estableciendo si surten o no efectos de descargo.
Cuando los descargos tienen efecto sobre la Vista de Cargo, estableciendo que la pretensión de la Administración
Tributaria, ha sido desvirtuada por el contribuyente, corresponde al Departamento de Recaudación y
Empadronamiento la generación e impresión de la Resolución Determinativa "Cero".
d) Envió de Vistas de Cargo al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva.
Cuando se detecte el pago parcial de la Deuda Tributaria consignada en la Vista de Cargo o esta no sea atendida
por el contribuyente, el Departamento de Recaudación y Empadronamiento en forma automática realizará la
impresión de un Informe de Resultados de Evaluación, que será remitido al Departamento Jurídico y de Cobranza
Coactiva, para que proceda a la emisión de la correspondiente Resolución Determinativa.
Los casos remitidos deberán contar con todos los antecedentes del proceso, desde el primero al último,
debidamente foliados y con el Informe de Resultados de Evaluación, generado por sistema, si este es
insuficiente, podrá complementarlo con un Informe Manual.
El DRE, enviará las Vistas de Cargo, mediante Nota con un Detalle de Casos, dentro los cinco (5) días hábiles
posteriores al vencimiento del plazo de treinta (30) días calendario establecidos por Ley para la fase de prueba,
con el respectivo Informe de Resultados de Evaluación. Sin que ello implique una ampliación de plazo en casos
con riesgo de prescripción. En esos casos el DRE, deberá tomar los recaudos que correspondan para concluir
las acciones que le correspondan en el mes de octubre de cada año, para otorgar tiempo suficiente al área legal
para que lleve a cabo las acciones bajo su competencia.
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Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducCión parcial o total s f
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
[1 Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z.: Versión:
2 35 de 44
e) Notificación por Secretaria de Resoluciones Determinativas Cero
Este proceso permite notificar por secretaria las Resoluciones Determinativas "0" (cero), para notificación por
secretaria se generará un número de trámite, la misma que debe ser enviada con los siguientes datos: Código
de secuencia de asignación, Número de trámite, Tipo de notificación (por Secretaria), Usuario (el que envía a
notificación).
3.1.11.2. SEGUIMIENTO DE AUTOS DE MULTA
Una vez notificado el contribuyente con el Auto de Multa por omisión a la presentación, el contribuyente tiene
un plazo de veinte (20) días calendario para pagar la Multa por Incumplimiento a los Deberes Formales (MIDF)
establecido en el documento, el plazo se computa desde el día siguiente a la fecha de notificación registrada en
el sistema. En caso que el último día del plazo correspondiera a un día inhábil, este se extenderá al primer día
hábil siguiente.
Lo primero que se debe realizar para el seguimiento de los Autos de Multa, es ejecutar el proceso de Control de
plazos, proceso automático que se ejecuta cada día, controlando el plazo que tienen los Autos de Multa después
de la notificación
Para ejecutar los demás procesos, la o el Servidor Público de COF debe autentificarse en la página de la Oficina
Virtual.
La o el Servidor Público debe seleccionar la opción "COF - Seguimiento a Autos de Multa", al seleccionar el
proceso el sistema desplegara la lista de Autos de Multa Notificados y vencido el plazo de regularización o
impugnación. Así como los Autos de Multa impugnados o pagados totalmente.
Si la Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF) fue cancelada en su totalidad, corresponde que el
Departamento de Recaudación y Empadronamiento genere el Auto de Conclusión.
En caso de que el Auto de Multa no sea atendido por el contribuyente en el plazo establecido, corresponde
emitir un informe por cada Auto de Multa, en el que se detallará todos los aspectos inherentes al proceso, con
evaluación de descargos o no, así como el pronunciamiento sobre la validez de los mismos si los hubiera, y
otros aspectos técnicos que correspondan y sean relevantes.
El envío de casos al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, será mediante nota con detalle de todos
los casos incluidos, señalando por cada caso cantidad de fojas que las conforman, remitiendo carpetas y
antecedentes, a efecto que el área legal inicie la Cobranza Coactiva, correspondiente.
En caso que el Auto de Multa sea impugnado, los antecedentes serán solicitados por el área legal, dentro del
plazo para la respuesta del caso ante la instancia legal que corresponda. El DRE, deberá priorizar la atención de
esas solicitudes y facilitar el envío de antecedentes dentro las 24 horas de recibida la solicitud del área legal.

GRE/Jefe de GRE/"te erente PE/Presidente
Departamento II / . Nacionát: eneral Ejec .,,* -
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FECHA 019 710/2019 I .'10/10/201§) 11/10/2019 25/10/ .-'
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Código:
El
COF - OMISOS
Vers ió n
2
GRE-MP-23-01
:
Número de
36 de 44
Las actividades del seguimiento de Auto de Multa son las siguientes:
• Verificación Impugnación: Esta tarea es realizada por el área legal, quien recibe las notificaciones de
impugnación, y será quien lo comunique al DRE, para él envió de antecedentes;
• Verificación de plazo de impugnación;
• Registro de Impugnación: Registrará la nota de comunicación de impugnación que enviará el área legal;
• Genera informe por Auto de Multa Impugnado, citando todos los antecedentes del caso;
• Imprime informe Auto de Multa impugnado;
• Remisión de antecedentes al DTJCC — Contencioso;
• Verificación de Pagos de Autos de Multa;
• Emisión Auto de Conclusión, cuando la sanción ha sido pagada;
• Impresión de Auto de Conclusión;
• Notificación en Secretaria y archivo de obrados;
• Verificación de Facilidades de Pago, cuando el contribuyente recurrió a esa modalidad de pago en la
DRE;
• Verificación Aprobación o Rechazo Facilidades de Jurídica;
• Remite antecedentes de Facilidades de pago, al área en la DRE que tiene a su cargo el control de
las FAP;
• Verificación plazo de Impugnación, cuando el Auto de Multa no fue atendido ni se tuvo conocimiento
de su impugnación por comunicación del área legal;
• Verificación Pago Parcial;
• Generación de Informe por Auto de Multa No Atendida;
• Impresión informe Auto de Multa No Atendida;
• Generación de Informe por Auto de Multa con Pago Parcial;
• Impresión Auto de Multa con Pago Parcial;
• Remisión de casos que correspondan para su Cobro Coactivo.
a) Verificación de Descargos
El proceso permite verificar los pagos realizados a los Autos de Multa a partir de la notificación y considerando
el plazo establecido, corresponderá ejecutar los siguientes procesos:
• Descargo de Auto de Multa por omisión a la presentación (Pago Total de MIDF);

• Auto de Multa No Atendida o con MIDF pagada parcialmente;
• Auto de Multa con demanda Contencioso Tributario o recurso de alzada.
Descargo de Auto de Multa (Pago Total de MIDF)
El proceso permite verificar a partir del sistema el pago total de la Multa por Incumplimiento a Deberes
Formales cumplido el plazo de descargo del Auto de Multa, correspondiendo ejecutar el proceso de generación
del "Auto de Conclusión".
El sistema debe mostrar una vista previa del documento previo a la impresión de dicho documento, se
desplegará los Autos de Multa cuya Multa por Incumplimiento a Deberes Formales hubiese sido cancelada en
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO i V° B° VALIDADO

GRE/Jefe de te kGG/Geir e PE/Presidente
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VISTO BUENO - RÚBRICA CAPA IbUG 1 ,I, r NAV!) RVMCH
Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducción parcial o total j
Código:

COF - OMISOS
fri Número de
IMPUESTOS NACIONALES U Versión:
2 37 de 44
su totalidad, para simplificar los cálculos y actualizaciones, se debe utilizar el servicio de la calculadora
tributaria para determinar si se realizó el pago total o no de la multa.
Auto de Multa No Atendida
Este proceso permite identificar a partir del sistema, el no pago de la MIDF concluido el plazo establecido,
correspondiendo la generación de un informe: "Informe por Auto de Multa No Atendida"
Auto de Multa Pagada Parcialmente
Concluido el plazo establecido, cuando el sistema identifique un pago parcial de la MIDF, corresponderá la
generación de un informe: "Informe por Auto de Multa con pago parcial de la MIDF".
Auto de Multa Impugnada
Este proceso permite verificar el plazo transcurrido para impugnar desde el momento de la notificación del
Auto de Multa, posteriormente registrar los datos de la impugnación realizada por el contribuyente. Se habilitará
una opción en el sistema que permita identificar un Auto de Multa determinado a partir del registro del número
de orden del Auto de Multa, identificando el documento se posibilitará su selección y previa confirmación se
generara y desplegara el "Informe por Auto de Multa Impugnada".
El sistema mostrará una vista previa, antes de mandar a imprimir el documento. Aquellos casos para los
cuales se realizó la impresión de informes, corresponderá la remisión de la información al área Jurídica.
A partir del sistema se identificará el Auto de Multa que cuentan con un informe impreso asignando como
"Auto de Multa Impugnado".
Este proceso será posible ejecutar solo dentro del plazo de veinte (20) días calendario de descargo otorgado al
contribuyente, posterior al mismo y no encontrarse atendido el documento se ejecutará el tratamiento para
Auto de Multa No Atendido.
Auto de Multa con Facilidades de Pago
Este proceso permite verificar que el Pago de un Auto de Multa se haya acogido a una Facilidad de Pago,
previo a una aprobación o rechazo de la facilidad de pago en el área Jurídica. Se debe comprobar que para
todos los componentes de la deuda existe un Número de Resolución Aprobado. Posterior al mismo y de no
encontrarse seleccionado el documento se ejecutará el tratamiento para Auto de Multa No Atendido.
4. MANEJO DE CARPETAS Y ARCHIVO
4.1. CARPETAS
a) Carátula de la Carpeta: La carpeta debe tener una carátula que permita identificar el caso a primera
vista con el siguiente contenido:
• NIT
SIN ELABO DO REVISADO APROBADO °B° VALIDADO
GRE/Jefe de GRE/Gerente EFGerente --- 1'sZ --

MT:=,T
DEPENDENCIA/CARGO Dppy , , , De•artamento II Nácional neral ,_7?,
4
FECHA ilawi 10/10/2019 rli$ 0/10/201 11.1/10 2019 II.1ÉLTPJWAS)
VISTO BUENO - RUBRICA 111KZ , CAPA WILMIN1111111112~/~19~111WW~7
r W 3,11.
Documento de propiedad del SIN: prohibida su reproducción pateial o total
Código:
ID
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
III
Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z4' Ve rsión:
2 38 de 44
• NOMBRES Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL

• DIRECCIÓN
• REPRESENTANTE LEGAL
• No DE OPERATIVO
• No DE AUTO DE MULTA
• No DE VISTA DE CARGO
• PERIODOS FISCALES (DEL AL DE LA GESTIÓN )
• MONTO DE LA SANCION
b) Contenido de la carpeta: La carpeta del proceso debe contener todas las actuaciones del caso, se
detalla de manera enunciativa los siguientes documentos:
Para Autos de Multa
• Auto de Multa firmada por Autoridad Competente.

• Reporte del Padrón Nacional de Contribuyentes.
• Documentos de la Notificación.
• Correspondencia recibida sobre el caso.
• Respuestas emitidas sobre el caso.
• Liquidaciones efectuadas debidamente firmadas por la o el Servidor Público responsable del
proceso.
• Boleta de Pago de la Obligación, debidamente firmada por la o el Servidor Público responsable
del proceso.
• Declaración Jurada de Pago de la Obligación, debidamente firmada por la o el Servidor Público
responsable del proceso.
• Todo documento que forma parte del proceso.
• Resolución Administrativa de FAP.
• Auto de Conclusión del Auto de Multa.
• Toda documentación que forme parte del proceso.
Para Vistas de Cargo
• Vista de Cargo firmada por Autoridad Competente.

• Reporte del Padrón Nacional de Contribuyentes.
• Documentos de la Notificación.
• Correspondencia recibida sobre el caso.
• Respuestas emitidas sobre el caso.
• Liquidaciones efectuadas debidamente firmadas por la o el Servidor Público responsable del
proceso.
• Declaración Jurada extrañada, debidamente firmada por la o el Servidor Público responsable del
proceso.
• Todo documento que forma parte del proceso.
• Resolución Determinativa "O" de la Vista de Cargo.
• Toda documentación que forme parte del proceso.
-- .---.
GRE/Jefe de G• - ente GG/ e PE/Presid ,
DEPENDENCIA/CARGO
De artamento II ,- ' 4fá":"--...
,j,i, e eral E.
FECHA w.L.
H.
-nb:.
,.; 2019 25/10(2019
VISTO BUENO - RÚBRICA CH VMCM
, ,• ,' ley
Docu~f5 de propiedad del SIIMnhibida su re ucc í.n , , cial o total
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
Ull Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z,' Vers ió n:
2 39 de 44
4.2 ARCHIVO. Las carpetas generadas deben manejarse en los siguientes grupos:
GRUPO 1 - CASOS EN PROCESO: Autos de Multa y/o Vistas de Cargo impresos, firmados por Autoridad
Competente, notificados o no, que están en diverso estado de procesamiento, deben estar a la vista.
GRUPO 2 - CASOS CONCLUIDOS: Son los que están descargados y/o pagados, tienen la Resolución
Determinativa "O" y/o el Auto de Conclusión Emitido y la Boleta de Pago marcada para "Impedir CEM" impresa
en físico y/o una copia del descargo, en la carpeta y deben ser remitidas para su archivo definitivo.
El responsable del proceso debe llevar un Archivador de Palanca con copia de la nota y detalle de todas las
carpetas remitidas para su Archivo Definitivo.
También debe cursar un Archivo en formato Excel donde curse el detalle de todas las carpetas remitidas para
su archivo definitivo, con el mismo formato del sistema adicionando dos columnas (Columna A: Nota de envió
a Archivo Definitivo: Columna B: Fecha de envió).
GRUPO 3 - CASOS EN FAP: Se armará una carpeta con todos los documentos del proceso incluyendo el
Auto de Multa, los actuados de la notificación, la solicitud y la Resolución Administrativa que autoriza la FAP,
así como las notas, providencias, todo otro documento, etc.
• Informe de la Facilidad de Pago emitida por el DRE de la Gerencia Operativa correspondiente.

• Resolución Administrativa de Aceptación de la FAP.
GRUPO 4 - CASOS REMITIDOS A JURÍDICA: En un Archivador de Palanca debe colocarse de forma

correlativa y el detalle de envío de carpetas a Jurídica, debidamente sellada y verificada por el área legal.
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° iIDADO

*
DEPENDENCIA/CARGO GRE/Jefe de GRE/Gerente GG/Gerente residen -
PCR/Profesional
, . Departamento II Nacional General "", tiecut., !
FECHA : 01/2019 10/10/2019 10/10/ 019 11/10/2019 25/10/ a .-
VISTO BUENO - RÚBRICA PA lAUG 1111. D .., RVMCH VMCM ,,-.:
,
Documento de propiedad del SIN, prohibida su reproducci' rpzci al o total
Código:
COF - OMISOS
[11-1 Número de
IMPUESTOS NACIONALES Z: Versión: Página:
2 40 de 44
5. ANEXO
Estados de los Componentes de los Autos de Multa y Vistas de Cargo del sistema
COD_PAR
COF WARA
ÁMETRO__ .BRE oeL
uevo NOM COD__PARAMET ..„..._,, ESTADO
NOMBRE DE3- ESTADO
NB E RO__PADRE_NB ESMDCLVC COMPONENTE
DESCARGO CON CORRECCIÓN DE ERRORES

19 DESCARGADO CEM 4 MATERIALES A LA DO. J.3. O LA BB.PP, SEGÚN H COMPONENTE
CORRESPONDA.
EL CONTRIBUYENTE PROCEDIÓ AL PAGO TOTAL DEL

DESCARGADO BOPP EN PLAZO COMPONENTE DE LA OBLIGACIÓN (A.M. o V. C. )
20 H COMPONENTE
PAGO TOTAL MEDIANTE BB. PP. EFECTUADA EN PLAZO
ESTABLECIDO.
EL CONTRIBUYENTE PROCEDIÓ AL PAGO PARCIAL DEL

DESCARGADO BBPP EN PLAZO COMPONENTE DE LA OBLIGACIÓN (A. M. o V. C. )
21 4 H COMPONENTE
PAGO PARCIAL MEDIANTE BB. PP. EFECTUADA EN PLAZO
ESTABLECIDO.
EL CONTRIBUYENTE PROCEDIÓ AL PAGO PARCIAL DEL

DESCARGADO BBPP FUERA COMPONENTES DE LA OBLIGACIÓN (A.M. o V.C. )
22 4 H COMPONENTE
DE PLAZO PAGO PARCIAL MEDIANTE BB. PP. EFECTUADA FUERA DEL PLAZO
ESTABLECIDO.
EL CONTRIBUYENTE PROCEDIÓ AL PAGO TOTAL DEL

DESCARGADO BBPP FUERA COMPONENTE DE LA OBLIGACIÓN (A. M. o V.G.)
23 4 H COMPONENTE
DE PLAZO PAGO TOTAL MEDIANTE BB. PP. EFECTUADA FUERA DEL PLAZO
ESTABLECIDO.
24 DESCARGO TOTAL VC CUANDO EL COMPONENTE DE LA VC SE ENCUENTRAN

5 H COMPONENTE
DESCARGADO.
25 PAGO TOTAL VC (EN PLAZO) CUANDO EL COMPONENTE DE LA VISTA DE CARGO SE

5 D COMPONENTE
ENCUENTRAN PAGADOS. EN PLAZO.
PAGO TOTAL VC (FUERA CUANDO EL COMPONENTES DE LA VISTA DE CARGO SE

26 5 D COMPONENTE
PLAZO) ENCUENTRAN PAGADO FUERA DE PLAZO.
PAGO PARCIAL VC (EN CUANDO EL COMPONENTE FUE PAGADO

27 5 O COMPONENTE
PLAZO) PARCIALMENTE EN PLAZO.
PAGO PARCIAL VC (FUERA CUANDO EN EL COMPONENTE DE LA VC FUE PAGADO

28 5 D COMPONENTE
PLAZO) PARCIAMENTE FUERA DE PLAZO.
CUANDO EL COMPONENTE DEL A.M. o LA V.C. FUE

29 DESCARGO PARCIAL VC 5
DESCARGADO PARCIALMENTE. H COMPONENTE
DESCARGO/PAGO PARCIAL NOTIFICADO CON PAGO CUANDO EL COMPONENTE FUE DESCARGADO

31 6 H COMPONENTE
AM PARCIAL PARCIALMENTE.
34 DESCARGO TOTAL CUANDO EL COMPONENTE FUE DESCARGADO EN SU

6 H COMPONENTE
INTEGRIDAD.
COMPONENTE DEL A.M. o V.G. OF,-ARGADA CON

36 CON FAP ERE-APROBADA 3 FAP PREAPROBADA CON F-8000 Y PAGO DE LA CUOTA H COMPONENTE
INICIAL.
38 DESCARGADO FAP CUANDO EL COMPONENTE FUE DESCARGADO CON

9 11 COMPONENTE
APROBADA UNA FAP APROBADA CON R.A.
39 PLAZO VENCIDO (CON FAP COMPONENTE DESCARGADO CON FAP PRE APROBADA
1-1 COMPONENTE
PRE APROBADA) 7 CON F-8000,
COMPONENTE DEL A.M. o V. C.SE ENCUENTRA CON

41 DESCARGO TOTAL (CON FAP) 6 11 COMPONENTE
FAP APROBADA CON R. A.
COMPONENTE DESCARGADO CON DO.)).

DESCARGADO CON DD..J.
J
DESCARGADO D033 CON PRESENTADA CON IMPUESTO DETERMINADO NO
95 CON IMPUESTO 9 H COMPONENTE
IMPUESTO DETERMINADO PAGADO, PARA QUE SE PROCESE COMO DESCARGO A
DETERMINADO NO PAGADO
LA VC.
DESCARGO TOTAL VC CON ETAPA DE DESCARGO QUE AMERITA LA EMISIÓN DE

46 5
DCW CON IMPUESTO INFORME DE LA VC, PARA QUE POR. JURÍDICA SE H COMPONENTE
DETERMINADO (INFORME) EMITA LA R. O.
DESCARGO TOTAL CON PAGO

ETAPA DE DESCARGO, PARA LA EMISIÓN DE INFORME
47 DEL MONTO PRESUNTO 5 1-1 COMPONENTE
DE LA VC PARA QUE POR JURÍDICA SE EMITA LA RD.
(INFORME)
CO MPONENTE DESCARGADO A SOL/CITUD DE LA
DESCARGO SOLICITADO POR
56 DESCARGADO 4 GERENCIA OPERATIVA MEDIANTE NOTA Y BAJO SU D COMPONENTE
LA GERENCIA OPERATIVA
RESPONSABILIDAD.
SIN ELABORADO REVISADO

APROBADO n o Bo VALIDADO
DEPENDENCIA/CARGO 41.9CR/Profesi 9.E/Jefe-de G;oria.--..•..! -nte GG/e • r- e 17p

--- Vl-‘
o _ o_ 1a P,
Dee ártamentOlI . 1~, •.-ral F.., .
FECHA MI ItIFIRMIn 10 F19 rhz /lo 2011~2E1 2019 ilassrigaz
VISTO BUENO - RUBRICA IIK\ — .~.11111117:211~11111, •yo -1 , RVICH EL CM '
> •figp
Documento de propiedad del SIN, prohibida su re, ,,.,
, , , cial o total
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
El Número de
IMPUESTOS NACIONALES Zi: Versión:
Página:
2 41 de 44
6. FLUJO DEL PROCESO
SUPERVISOR JEFE DE DEPARTAMENTO GERENTE FUNCIONARIO
CM
ES rAPLEnR 4:-Af 4AP r S Ai 4[3,4 1 7,

t 411W++ rs E' r AP11"1"4 A 'á TV' .
SI
NO
411+, II Uf. SEAVA. ' IP EPO P i • .•

JUPP,Drs.QTAA•Q.', PEAliA,Ar t 4, r.
IEEE- :
C•ENERA• ION DE
AltslIStSS AMOR., 4
DE coNTROL
PEP', uns ION
CAVIIIU GEL
sPQNTO
PREsuNTo
lEiFerl JAi 4
GENE PPL I 'up DE
141.7.1F
Impfible:m
PF
PAQUETES
PEMpulpyLsE
PAOUETE, 4
P4t.,1111.A.,+f4
AS, 444 + t'Aw

, E- TCÁMTT
PAPA
Phr41 + A
—111V
SE,Ztli 3AIE P37) C+F
Al+ l'Ll Pf AltitT,L
Y \IP # P. PF
t'STRAISI TV:
1,. A lip
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° V 1 ; •,

'
GRE/Jefe de G• - - nte G f er: te • ' ,:' re • : . 1;4

DEPENDENCIA/CARGO ■
• R/Profesional
De Bartamento II c:neral ' il 1sCo: 1
FECHA INFISTOrr* ' 10 1' 2019 11/~ri I.WEL 2019 2 /1Ó 1 -
VISTO BUENO - RUBRICA \ ' A 111.111F~11MV,M) R EZIIIIIMIF 9
L T'ly/
Doairmento de propiedad del SIN, prohibida su rep ., • • •, al o iota:
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
1111 Número de
IMPUESTOS NACIONALES 41 Versión:
2 42 de 44
Seguimiento a AM
FUNCIONARIO
REMITE
VERIFICAR PAGO Y SI GENERAR INFORME
ANTECEDENTES A
REGISTRA .mc-uc,.•.,,,, A.M. t MPuG NADO E
DOC CONTENCIOSO
I MPOGNACION IMPRIMIR
NO
REMITE
PA.:) -A $I GENERAR INFORME
ANTECEDENTES A
RG,C. Tx AM. CON FACILIDAD DE
CON f FACILIDADES DE PAGO
PAGO E IMPRIMIR
,s
NO
NOTIFICA EN
VA,C.:,,,T)f GCA
SI GENERAR AUTO DE
..__. SECRETARIA V
t«, rotas CONCLUSIÓN E
ARCHIVA
IMPRIMIR
NO
EAN1 I
P.V.,M,,t.Z....
SI GENERAR INFORME
A.M. CON PAGO O
Rt,r P A P.,i,,I. DESCARGO PARCIAL E
I
REMITE
ANTECEDENTES A DJCC
NO GENERAR INFORME
A M. NO ATENDIDO. E
IMPRIMIR 111
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V' B° V. !. OO
GRE/Jefe de / - zs,=al%9rallir2/'reside Ssk

DEPENDENCIA/CARGO rir
‘dProfesional
dal o Departamento II N cionahnIll~ • 11E.:11°, Afg
FECHA MIttEVIGMIE 10/10/2019 im, 0/2011111 11/10/ 19 MYD
.- 7AU4 'I •;"
VISTO BUENO - RUBRICA 11=0,.,;,WITTAIII
.m 'LAUG 111,1111LWAM , ;Vp11111~11IF" CM ,
n,..,,,,
Documento de propiedad del SIN, prohibida su rept-. I .p'i-cial o toták
Código:
13
IMPUESTOS NACIONALES U'
COF - OMISOS
Versión:
2
GRE-MP-23-01
Número de
Página:
43 de 44
Seguimiento a VC
FUNCIONARIO
1-1--1.-
,
VERIFICAR PAO, NOTIFICA EN
111,5a, SI GENERAR RO CERO E SECRETARIA Y
ZX ° O YPLAZO p DI.... ;uy
MA: IMPRIMIR ARI..H1,. A
VC
NO
GENERARINFORMEVC
t./NT, ^t.,,,, SI ,_ON P RESENTACióN DE
+0.1. , N MILI DD 11 CON IMPUESTO
,,o DETERMINADO E
IMPRIMIR
NO
r)r.TÉ ALMA Si FIAR iNf ORME V C

m'u DEi
CON PAGO DEL MONTO
MONTE3
,,nr.q.n."? PRESuNTO E IMPRIMIR
REMITE
ANTECEDENTES A D, C.1
NO
n.11ic SI GENERAR INFORME V C

F47,1(41r.4 ATENDIDA
Nho 1PRZIM PARCIALMENTE E
NO (,ENI Ri-•-■
'wF, ,RtV,F
V NCiATENDIDA E
FIN
imPRImi;
/-\
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO \\ V° B° VALIDADO

GRE/Jefe de GRE/Gerente I'M erente PE/Prestd - '
DEPENDENCIA/CARGO i í esional
De e a da mento II lonal e eneral E•e
FECHA IMIrrr
iterfal. 10 10/2019 W111022-ME 10/2019 25/1Q, •:
VISTO BUENO - RUBRICA ,` LAUG iwkwunlará MCH IME~ r
Docum• de propiedad de S01 prohibida su repho -, p Dant o total
-,-.:........
Código:
GRE-MP-23-01
COF - OMISOS
II
IMPUESTOS NACIONALES U: Versión: Número de
Página:
2 44 de 44
7. CONTROL DE CAMBIOS
Versión Revisada Descripción de los Cambios Fecha de aprobación

de la nueva versión.
Edición inicial 07/12/2016
a) Definiciones Conceptuales COF-OMISOS. Se
efectuaron algunas puntualizaciones y
correcciones a las definiciones
1 b) Descripción Específica del Proceso. Se 13/02/2017
complementó y aclaró el proceso de
persuasión y el proceso de Remisión de
procesos al área legal.
c) Monto Presunto Sin Base. Se aclaró que no
se tiene aún la Base Imponible establecida y
que el proceso fue remitido incompleto por
el MASI, asumiendo que el mismo será
completado por la GRE-DPCR.
d) Envió de la Vista de Cargo al Departamento
Jurídico y de Cobranza Coactiva.
Se aclaró y completo el proceso y los plazos
procesales.
e) Seguimiento Autos de Multa. Se aclaró y
completo el proceso, ajustándolo a norma
vigente y plazos procesales.
a) Se establecen plazos para la ejecución del

proceso de persuasión, plazo para la
2 impresión de Autos de Multa, Vista de 10/10/2019
Cargo, notificaciones, registro de actuados,
generación de informes, etc.
b) Descripción del proceso operativo
considerando la secuencia de ejecución del
proceso en el sistema.
c) Se incorpora el procedimiento de manejo de
carpetas y archivo de documentos del
proceso COF-WARA OMISOS.
d) Se actualizaron los códigos de registro de
los documentos que genera el sistema.
e) Se adicionó Contenido y Glosario
‘
SIN ELABORADO REVISADO APROBADO \V° B° VALIDADO
\
DEPENDENCIA/CARGO DPCR/profesio '0'0'11 ,!:, G,.
'.., __...,
- ente ente PE/p4-0A4p. 3),t-N
A 11,...1.:. 'P , Marin\ G neral I c....,Iii 41,1
FECHA 111111Mail-Mli tWÁ.l:"alEtarrEMIIIIMM /2019 ~e:'7 01
VISTO BUENO - RUBRICA ~- rvar,/~19rwiumweS10
w 1
REE11111111~~/
Documento de propiedad del S ', a -. sida su repPeMlu iqn p rcial o total 1 \■..~

GRE MP 23 01omisos

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Estado Plurinacional de Bolivia

RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA DE PRESIDENCIA N° 031900001012

La Paz, 21 de octubre de 2019

Que el Artículo 27 de la Ley No 1178 de 20 de julio de 1990, Ley de Administración y Control

Que el Inciso d) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio N° .09-0011-02 de 28

El Informe Técnico CITE: SIN/GG/GRE/DPCR/INF/418/2019 de 10 de octubre de 2019, emitido por

El informe Técnico CITE: SIN/PCG/INF/349/2019 de 15 de octubre de 2019, emitido por Planificación

Que el Informe Legal CITE: SIN/GG/GJNT/DNC/INF/428/2019, emitido por la Gerencia Jurídica y de

PRIMERO. (VIGENCIA).- A partir del 25 de octubre de 2019 entrará en vigencia el "Manual de

SEGUNDO. (RESPONSABILIDAD).- La Gerencia de Recaudación y Empadronamiento es

TERCERO. (USO DE LA INFORMACIÓN).- La información contenida en el manual puesto en

.31 IMPUESTOS NACIONALES

CUARTO. (ABROGATORIA).- A la vigencia, del* presente Manual de Procedimientos, queda

Regístrese, comuníquese y cúmplase.

Lic. V. Marlo eón Morales

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE-MP-23-01

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO / V° B° V •'. ,! •

3.1.10.1. ASIGNACIÓN DILIGENCIAS 28

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° ALIDADO

1.2. MARCO LEGAL

• Ley N° 2492 (Código Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003).

GRE: Gerencia de Recaudación y Empadronamiento.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GRE-MP-23-01

DRE: Departamentos de Recaudación y Empadronamiento de las Gerencias Operativas.

DPCR: Departamento de Procesos y Control de Recaudación.

COF: Control de Obligaciones Fiscales.

FAP: Facilidades de Pago.

CEM: Corrección de Errores Materiales.

V.C.: Vista de Cargo.

A.M.: Auto de Multa.

DD.33.: Declaración Jurada

MIDF: Multa por Incumplimiento al Deber Formal.

1.5.1. RESPONSABLES A NIVEL CENTRAL

La Gerencia de Recaudación y Empadronamiento es responsable de la Administración del Sistema de Control

Se considera la siguiente estructura de cargos del SIN:

• Gerente Nacional de Recaudación y Empadronamiento. (GNRE)

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° V --.,D ADO

1.5.2. RESPONSABLES A NIVEL OPERATIVO

2. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCESO

El proceso de Control de Obligaciones Fiscales por Omisión a la Presentación de Declaraciones Juradas es

SIN ELABORADO REVISADO AP ' • BADO V° B°

2.1. GENERACIÓN DE BASES DE DATOS DEL SISTEMA COF — WARA Y DETECCIÓN Y

a) Detección: Detecta los casos de Omisión a la presentación de Declaraciones Juradas, cuyo

b) Base de Dato Disponible: El proceso de Detección se ejecuta de forma automática, mensualmente

2.2. PROCESOS DE CONTROL MASIVO (NIVEL OPERATIVO)

2.2.1. ROLES Y USUARIOS

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO - V° B° V DADO

GRE/Jefe de GRE/Gerente residen

El Jefe de Departamento de Recaudación y Empadronamiento de la Dependencia Operativa solicita los Roles

2.2.2. GENERACIÓN DE PROCESOS MASIVOS U OPERATIVOS EN EL SISTEMA COF WARA

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V' B° VA--- 1 ' DO

2.2.3. PROCESOS DE CONTROL DEL AUTO DE MULTA Y VISTA DE CARGO

• Que el contribuyente hubiere pagado la multa y la Boleta de Pago se encuentre incorrectamente

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO i V° B° VALIDADO

• Que el contribuyente hubiere presentado la Declaración Jurada y se encuentre incorrecto el período,

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO V° B° VALIDADO

f) Evaluación de Descargos: La evaluación de descargos forma parte del proceso de Recaudación y

DESCARGO POR RESPALDO DEL DESCARGO

DD.JJ. o Boleta de Formulario 489 y Formulario 490 debidamente autorizadas y procesadas

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO / V° B° VALIDADO

puede contener varias declaraciones juradas, pudiendo encontrarse en

g) Auto de Conclusión: El Departamento de Recaudación y Empadronamiento emitirá el Auto de

• Cuando aún la carpeta se encuentre en el Departamento de Recaudación y Empadronamiento y se