Conceptos básicos de la planeación tributaria

Es un conjunto de técnicas y estrategias diseñadas para optimizar los impuestos y puede ser
utilizada desde la administración en las compañías.

Que podemos lograr con la planeación tributaria:

 Determinar posibles efectos de impuestos

 Considerar alternativas de ahorro en impuestos
 Aumentar la rentabilidad de los accionistas
 Mejorar el flujo de caja de las compañías

Factores que hacen necesaria la planeación tributaria:

 Permanentes cambios en la legislación tributaria

 Rechazo de los costos deducciones en las operaciones
 Reducir costos y mejorar rentabilidad

En efecto:

A conocimiento del negocio

Características de la compañía

Objeto social

Riesgos estratégicos del negocio

B estudio negativo de años sujetos a revisión

Revisión de las declaraciones

Revisión de procedimientos y controles

utilización o disposición

identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad

revisión de áreas.

C desarrollo de la planeación

Análisis de la información financiera proyectada

Alternativas

presentación de informe

actualización periódica a raíz de cambios en la legislación

aspectos considerados en una planeación tributaria

diferimiento de impuestos

costos de oportunidad
los cambios introducidos en la reforma tributaria

nuevos beneficios nuevas deducciones

distribución de dividendos en efectivo

capitalizar la compañía

impacto en los accionistas minoritarios

objetivos del estado

incrementar los impuestos

disminución de beneficios

visita de las autoridades fiscales aumento de sanciones

estrategias planeación tributaria

deducciones por inversión en el cuidado del medio ambiente

donaciones

gastos en el exterior

impuesto de renta: es un impuesto directo

ingreso no constitutivo de renta: son aquellos que por disposición expresa de la ley no se someten
ni al impuesto de renta nial complementario de ganancias ocasionales.

rentas exentas: son aquellas utilidades de ciertas empresas o personas por disposición especial

Deducción: son aquellos egresos o gastos indispensables dentro de la actividad productora de

renta, efectuados durante el año

Descuentos tributarios: son valores que por disposición de ley se pueden restar directamente
determinado según la liquidación privada

Elementos del impuesto de renta:

Sujeto activo

sujeto pasivo

base grabable

tarifa

ingreso que no constituye ingreso ni ganancia:

limite a los ingresos no constitutivos de renta

la prima en colocación de acciones que se capitalicen

la utilidad en la enagenacion de acciones

cuotas de interés social

capitalización no gravada para los socios o accionista