Presentacion de Contabilidad Administrativa

ING.
PAULINA EGAS P 1
ING.PAULINA EGAS P
2
 SON INFORMES BASADOS EN TECNICA CONTABLE QUE
AYUDA A LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA.
 CREACION DE POLITICAS PARA LA PLANEACION Y

CONTROL DE LAS FUNCIONES DE UNA EMPRESA
 COMPARACION CUALITATIVA DE LO REALIZADO CON

LO PLANEADO E IDENTIFICAR LA EFICIENCIA DE CADA
AREA.
 FACILITA LAS DECISIONES DE LOS ADMINISTRADORES
ING.PAULINA EGAS P 3
 PROPORCIONA INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA.
 DETALLE DE LOS REPORTES DE LOS DEPARTAMENTOS,

EQUIPOS, TIPOS DE INVENTARIOS Y OTRAS
SUBDIVISIONES DE LA EMPRESA.
 SU INFORMACIÓN DEBE SER RÁPIDA Y OPORTUNA,

CON EL FIN DE TOMAR DECISIONES A SU TIEMPO.
 SUS INFORMACIONES PUEDE BASARSE EN LA TECNICA

DE LOS GRANDES NUMEROS. LAS CIFRAS CON
PRECISION HASTA LAS ULTIMAS CIFRAS NO SON
IMPORTANTES PARA UN DIRECTIVO.
REGISTRO
ESTIMACION
Información
financiera y operativa ORGANIZACIÓN
RESUMEN
Contabilidad Financiera Contabilidad Administrativa
 Informes para los que se hallan  Informes para los que se hallan
fuera de la organización: dentro de la organización para:
 Dueños  La planeación
 Acreedores  La dirección y la motivación
 Autoridades impositivas  La actividad de control
 Entidades regulares  La evaluación de desempeño
 Se destaca el resumen de las  Se destacan las decisiones

consecuencias financieras de las acerca del futuro.
actividades pasadas.
 Se subraya la pertinencia de la
 Se subraya la objetividad y la información.
posibilidad de comprobación de la
información
Contabilidad Financiera Contabilidad Administrativa
 Se requiere que la información  Se requiere que la información

sea precisa sea inmediata.
 Solo consta la información  Se preparan reportes

resumida para toda la detallados por sector acerca de
organización. los departamentos, productos,
clientes y empleados.
 Deben seguirse los
PCGA(Pricinipios de  No es necesario que siga los
contabilidad generalmente PCGA (Pricinipios de
aceptados) contabilidad generalmente
aceptados)
 Son obligatorios para los
informes externos.  No son obligatorios
Formulación de los planes de
largo y corto plazo (planeación)
Comparación entre el
Toma de Ejecución de los planes
desempeño real con el
decisiones (dirección y motivación)
desempeño planificado (control)
Evaluación del desempeño

(control)
 TÉCNICA QUE A TRAVÉS DEL USO DE ÍNDICES
FINANCIEROS Y OTRAS HERRAMIENTAS
SIMILARES
 PERMITE REALIZAR EL DIAGNÓSTICO DE LA

SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN ECONÓMICA Y
FINANCIERA DE UNA EMPRESA
UN TRABAJO DE “ESPECIALISTA” ES SIEMPRE PARCIAL
CONVIENE HACER UN ANÁLISIS FINANCIERO INTEGRAL
ESTRATEGIA: HACER UNA VISITA A LA EMPRESA
 VER ARCHIVOS  LO ADMINISTRATIVO
 LO FÍSICO RELACIONES LABORALES
 ASPECTOS PRODUCTIVOS  ASPECTOS SOCIETARIOS
 EL MERCADO  EL ENTORNO ECONÓMICO
 EL SISTEMA CONTABLE
LA GERENCIA
o UBICACIÓN (ADECUADA O NO)
o ASPECTO EXTERNO
o DISTRIBUCIÓN INTERNA Y FUNCIONALIDAD
o AMBIENTE PARA EL TRABAJO
o DOTACIÓN DE SERVICIOS
o POTENCIAL DE EXPANSIÓN
 NIVEL DE TECNOLOGÍA
 EL PROCESO PRODUCTIVO
 CALIDAD DEL PRODUCTO
 GRADO DE UTILIZACIÓN (ACTIVOS FIJOS SIN USO)
 ORGANIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN, SUBPRODUCTOS

y DESPERDICIOS
¿QUIÉNES HACEN “LA GERENCIA”?
 PROFESIONALISMO
 DEDICACIÓN
 ¿HAY EQUIPO GERENCIAL?
 ¿HAY REALMENTE
MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS, PLANIFICACIÓN?
 ¿HAY PROBLEMAS DE GOBERNABILIDAD?
 VER SI EL GOBIERNO CORPORATIVO ES ADECUADO
 ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
 VER MANUALES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCTIVOS
 EXAMINAR LOS SISTEMAS
 SE RESPETA LA ESTRUCTURA, LOS MANUALES ?
• INDEPENDENCIA DE LA GERENCIA
FRENTE A LA DIRECTORIO
PROPIEDAD
• ACTIVO E INDEPENDIENTE
• INFORMACIÓN OPORTUNA, DE
CALIDAD Y TRANSPARENTE
• CONTROL SUFICIENTE E IDONEO
 OPINIÓN SOBRE EL MANUAL DE RR. HH.
 ¿HAN HABIDO CONFLICTOS ?
 ¿CÓMO ES EL “CLIMA” LABORAL?
 ¿HAY GRANDES OBJETIVOS, CULTURA EMPRESARIAL?
 ¿SE CUMPLE CON LA LEY Y EL IESS ?
 ÍNDICE DE ROTACIÓN
 PREGUNTAR SOBRE PROV. JUBILACION PATRONAL
 PLAZO, CAPITAL MÍNIMO, ENTREGA DE BALANCES
 LIBROS CONTABLES
 PRÉSTAMOS VINCULADOS
 OPERACIONES VINCULADAS
 ¿QUÉ OPINA LA EMPRESA DE LA SITUACIÓN ACTUAL?
 ¿CÓMO VE EL FUTURO INMEDIATO?
 ¿CREE QUE LE VA BIEN?
 ¿CUÁLES SON SUS PERSPECTIVAS FUTURAS ?
 ¿QUÉ OPINA EL(LA) ANALISTA DEL ENTORNO ?
PENSAR EN ...
 CRECIMIENTO DE VENTAS
 SUBIDAS DE PRECIOS Y COSTOS
 APROVISIONAMIENTO DE
MATERIAS PRIMAS
 COMPETENCIA LOCAL E INTERNACIONAL
 EXPECTATIVAS
1 CONTROL DE
RESULTADOS
2 CONTROL DE RECURSOS
3 CONTROL DE GESTIÓN
 FISCO
 ACCIONISTAS
 INSTITUCIONES
FINANCIERAS
 PROVEEDORES
 INVERSIONISTAS
 SUPERINTENDENCIAS
 OTRAS ENTIDADES
PÚBLICAS
 PÚBLICO EN GENERAL
 CONTROL INTERNO
 AUDITORÍA
 PRESUPUESTACIÓN
 PLANIFICACIÓN
 INFORMACIÓN GERENCIAL
PARA TOMA DE DECISIONES
 MANUAL DE CONTABILIDAD
• CÓDIGO DE CUENTAS
• DEFINICIONES Y ALCANCES
• PROCEDIMIENTOS
• CONSIDERACIONES DE CONTROL INTERNO
• FLUJO DE DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO
• INFORMACIÓN GERENCIAL
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
 ES EL ESTUDIO COMPARATIVO DE LAS CIFRAS, VALORES
Y PORCENTAJES DE LOS DIFERENTES RUBROS DE UN
ESTADO FINANCIERO
 NOS PERMITE INTERPRETAR LA SITUACION CONTABLE Y

FINANCIERA DE UNA EMPRESA PARA DE ÉSTA MANERA
OBTENER CONCLUSIONES SOBRE LA MISMA.
IMPORTANCIA
 EL ANÁLISIS CONCIENZUDO Y RESPONSABLE DE LAS

CIFRAS Y VARIACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 SERVIRÁN DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES

IMPORTANTES PARA EL FUTURO DE LA EMPRESA.
 RESÚMENES ESQUEMÁTICOS QUE INCLUYEN
CIFRAS, RUBROS Y CLASIFICACIONES; HABIENDO
DE REFLEJAR HECHOS CONTABILIZADOS.
 ES UN DOCUMENTO QUE RESUME EN CIFRAS LA

SITUACIÓN PATRIMONIAL Y FINANCIERA ASÍ
COMO LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR UNA
EMPRESA EN TÉRMINOS DE UTILIDAD Y DE
GESTIÓN.
◦ BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA.
◦ ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS O DE

RESULTADOS.
◦ ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (FLUJO DE CAJA).
◦ DE PRESUPUESTO O PROFORMA.
 BALANCE GENERAL
**ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
 FLUJO DE EFECTIVO
**ENTRADAS Y SALIDAS= SALDOS
 UTILIDAD ACUMULADA
**UTILIDAD +UTILIDAD DE EJERCICIO-
DIVIDENDO= UTILIDAD FINANCIERA
BALANCE GENERAL
DEFINICION
 ESTADO FINANCIERO QUE PRESENTA EL ACTIVO
(RECURSOS), PASIVO (OBLIGACIONES) Y PATRIMONIO DE
UNA EMPRESA Y QUE PERMITE VISUALIZAR SU
SITUACIÓN FINANCIERA, ECONÓMICA Y CAPACIDAD DE
PAGO A UNA FECHA FIJA, PASADA, PRESENTE O FUTURA.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEFINICION
 ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA EL MONTO Y
TIPO DE INGRESO, COSTOS Y GASTOS INCURRIDOS
DURANTE UN EJERCICIO CLASIFICÁNDOLOS DE
ACUERDO A SU NATURALEZA, CON EL PROPÓSITO DE
REFLEJAR LA UTILIDAD O PÉRDIDA ORIGINADA EN LAS
OPERACIONES REALIZADAS.
EL BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
PATRIMONIO NETO
ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
EL ACTIVO CORRIENTE
 CAJA Y BANCOS
 INVERSIONES TEMPORALES
 CTAS. X COBRAR
 VARIOS DEUDORES
 INVENTARIOS
 PAGOS ANTICIPADOS
 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
EL ACTIVO CORRIENTE
 CAJA/BANCOS
BANCOS ES CUENTAS CORRIENTES

SOBREGIROS AL PASIVO
• PEDIR DETALLE DE BANCOS

• PEDIR CERTIFICACIONES DE
OBLIGACIONES Y GARANTÍAS
EL ACTIVO CORRIENTE
INVERSIONES
SOLO A CORTO PLAZO

(INCLUYE INVERSIONES
LIQUIDAS)
REPOS, FONDO DE INVERSIONES,
ETC
VALORACIÓN DE INVERSIONES:
COSTO o MERCADO
EL ACTIVO CORRIENTE
 ACCIONES PASAN A “ OTROS ACTIVOS”
SI NO SE CUMPLEN LAS 2
SIGUIENTES CONDICIONES:
SE
SER
VENDERÁN EN CUALQUIER
ACCIONES LÍQUIDAS
MOMENTO
EL ACTIVO CORRIENTE
MOTIVO DE LA TENENCIA DE ACCIONES:

LO CORRECTO: BENEFICIAR A
LA Cía TENEDORA
A VECES  BENEFICIAR A LA
OTRA EMPRESA
EL ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR
PEDIR DETALLE (VER CONCENTRACIÓN Y
“CALIDAD”)
 INFORMACIÓN SOBRE PORCIÓN VENCIDA (Y

EXPLICACIÓN)
 SUFICIENCIA DE PROVISIONES
 NO DEBEN INCLUIR DEUDAS DE PARTES

RELACIONADAS
(EXCEPTO SI SON PARTE DEL GIRO DEL NEGOCIO)
EL ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR:
¿EXISTE UN PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO?
¿CUÁL ES LA POLÍTICA DE CRÉDITO?
¿SE LA CUMPLE ADECUADAMENTE?
EL ACTIVO CORRIENTE
PRÉSTAMOS A EMPLEADOS:
¿DEBEN HABER?
¿HAY UNA POLÍTICA DE PRÉSTAMOS AL

PERSONAL?
¿ ES EL MONTO EXCESIVO?
GARANTÍAS Y SEGURIDADES
¿HAN HABIDO PÉRDIDAS EN ESTOS

CRÉDITOS?
EL ACTIVO CORRIENTE
DEUDAS DE PARTES RELACIONADAS:
¿QUIÉNES SON PARTES RELACIONADAS?
MOTIVO DE ESAS OPERACIONES…
¿CÓMO SE HAN PAGADO ANTES?
CONDICIONES DE CONCESIÓN (PLAZO, INTERÉS)
¿ES EL MONTO EXCESIVO?
¿DÓNDE REGISTRAR?
EL ACTIVO CORRIENTE
OTRAS DEUDAS (INCL. VARIOS DEUDORES)
PEDIR DETALLE
RAZONES DE SU EXISTENCIA (LAS MÁS

IMPORTANTES)
¿HAN GENERADO PÉRDIDAS ANTES?
SUFICIENCIA DE PROVISIONES
¿ES EL MONTO EXCESIVO?
¿DÓNDE REGISTRAR?
EL ACTIVO CORRIENTE
PORCIÓN CORRIENTE DE CTAS. x COB. L.P.
VER QUE SE TRASLADEN “SIEMPRE”
ASEGURARSE QUE SON CTAS. POR COBRAR
¿TIENEN GARANTÍAS?
EL ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS (INCL. “EN TRÁNSITO”)
NO DEBEN INCLUIR MERCADERÍA

EN CONSIGNACIÓN
EL ACTIVO CORRIENTE
 SEGURIDADES
 PROCEDIMIENTOS DE ENTRADA Y
“VERLOS” SALIDA
DURANTE  ¿HAY INVENTARIOS “HUESO”?
LA VISITA  ¿INVENTARIOS DE SEGUNDA?
 SITIO ADECUADO O NO
 AVERIGUAR SOBRE SEGUROS
EL ACTIVO CORRIENTE
 FIFO
MÉTODOS  LIFO
DE  PROMEDIO
VALORACIÓN  COSTO DE
REPOSICIÓN
EL ACTIVO CORRIENTE
PAGOS ANTICIPADOS
 PEDIR DETALLE (SI VALOR SIGNIFICATIVO)
 ¿SON REALMENTE ACTIVO CORRIENTE?

(PODRÍAN SER GASTO O ACTIVOS DIFERIDOS)
 ¿REQUIEREN AJUSTE DE VALOR?
 DEBE INCLUIR PROVEEDURÍA
EL ACTIVO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
PEDIR DETALLE
¿SON REALMENTE ACTIVO?
¿SON ACTIVO CORRIENTE?
¿REQUIEREN PROVISIONES?
EL ACTIVO FIJO
 TERRENOS
 EDIFICIOS
 MAQUINARIA Y EQUIPO
 VEHÍCULOS
 INSTALACIONES
(DEPRECIACIONES ACUMULADAS)
EL ACTIVO FIJO
¿ES SUFICIENTE EL ACTIVO FIJO?
¿ES ADECUADA LA TECNOLOGÍA DE LA EMPRESA?
¿HAY ACTIVOS FUERA DE USO O EN USOS DISTINTOS?
USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA
PROYECTOS DE AMPLIACIÓN DE PLANTA
DEPRECIACIÓN DE LOCALES EN PROPIEDAD

HORIZONTAL
EL ACTIVO FIJO
HAY ACTIVOS EN LEASING?

¿
¿USA ACTIVOS AJENOS?
¿HAY ACTIVOS FIJOS QUE GARANTIZAN

OBLIGACIONES PROPIAS O DE 3ros.?
EL ACTIVO FIJO
VER MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
¿HAY VALOR RESIDUAL?
¿SE CONSIDERA LA VIDA ÚTIL

DETERMINADA?
HAY CONSISTENCIA EN LAS DEPRECIACIONES
DIFERENCIA ENTRE REPARACIÓN Y MEJORA
¿ES ADECUADO EL VALOR EN LIBROS?

OTROS ACTIVOS
 CUENTAS x COBRAR A LARGO

PLAZO
 INVERSIONES PERMANENTES
 ACTIVOS DIFERIDOS
 ACTIVOS NO CLASIFICADOS
OTROS ACTIVOS
CUENTAS POR COBRAR L. P.
 PEDIR DETALLE
 ¿HAY GARANTÍAS?
 ¿SE CUMPLE, EN ELLAS, CON LA

POLÍTICA DE CRÉDITO?
 ¿SON ADECUADAS LAS PROVISIONES?
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES PERMANENTES
 PEDIR DETALLE
 MOTIVO DE LA INVERSIÓN
 ¿BENEFICIOS PARA LA EMPRESA?
 ¿ES CORRECTA SU VALORACIÓN?
 ¿REQUIEREN PROVISIONES?
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES PERMANENTES
 ¿AFECTAN AL CUMPLIMIENTO
DEL OBJETO DE LA EMPRESA?
 PERSPECTIVAS FUTURAS DE
ESTE RUBRO
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS DIFERIDOS
 ¿SON ACTIVOS DIFERIDOS O PAGOS

ANTICIPADOS?
 ¿SON REALMENTE ACTIVOS (O

GASTOS)?
 ¿SE AMORTIZAN CONSISTENTEMENTE?
OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO
 PEDIR DETALLE
 ¿SON RELAMENTE ACTIVOS?
 ¿REQUIEREN AJUSTE DE VALOR?
 ¿PASARÁN A OTROS RUBROS DE

ACTIVO?
¿SON FACTIBLES DE LIQUIDACIÓN?
PASIVO CORRIENTE
 CUENTAS POR PAGAR, PROVEEDORES
 OBLIGACIONES CON IFIS
 EMISIONES DE PAPEL COMERCIAL
 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES DE LARGO

PLAZO
 ACUMULACIONES
 OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR,
PROVEEDORES
 SOLO DEBE IR PROVEEDORES
 AVERIGUAR SOBRE EL PLAZO TEÓRICO DEL RUBRO
 ¿ES EL PLAZO “ADECUADO”?
 ¿NO SERÁ PREFERIBLE PAGAR AL CONTADO?
 ¿HAY OBLIGACIONES VENCIDAS?
 PROBLEMAS SI NO SE PAGA A TIEMPO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON IFIS
 PEDIR DETALLE
 INFORMACIÓN SOBRE CONDICIONES Y GARANTÍAS
DADAS
 INFORMACIÓN SOBRE OBLIGACIONES VENCIDAS
 SI AFIRMATIVO, ¿SE CONTABILIZAN GASTOS
FINANCIEROS?
 ANTELACION DE DEUDAS (STATUS DE LA EMISIÓN)
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES EMITIDAS, CORTO
PLAZO
 SI AFIRMATIVO, PEDIR DETALLE
 INFORMACIÓN SOBRE CONDICIONES Y
GARANTÍAS DADAS
 INFORMACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO
HISTÓRICO
 VENTAJAS SOBRE CRÉDITOS DE IFIs
PASIVO CORRIENTE
PORCIÓN CORRIENTE DEUDAS L. P.
INCLUYE EMISIÓN OBLIGACIONES
 ¿SE TRASLADAN REGULARMENTE?

 ¿HAY PORCIÓN VENCIDA?
 SI AFIRMATIVO, ¿SE REGISTRARON
GASTOS FINANCIEROS?
PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS CORRIENTES
 PEDIR DETALLE
 ¿SON REALMENTE PASIVOS?
 DE SER CONVENIENTE, PEDIR

JUSTIFICACIÓN
 POSIBLE LIQUIDACIÓN
PASIVO NO CORRIENTE
 OBLIGACIONES CON IFIs

 EMISIÓN DE OBLIGACIONES DE
LARGO PLAZO
 JUBILACIÓN PATRONAL
 FONDOS PARA FUTURA
CAPITALIZACIÓN
 PASIVOS DIFERIDOS
 OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES L.P. CON IFIs
 PEDIR DETALLE
 INFORMACIÓN SOBRE
CONDICIONES Y GARANTÍAS
 ¿SE TRASLADA REGULARMENTE LA

PORCIÓN CORRIENTE?
PASIVO NO CORRIENTE
EMISIÓN DE OBLIGACIONES L.P.
 PEDIR DETALLE CON CALIFICACIÓN DE
RIESGO
 INFORMACIÓN SOBRE CONDICIONES Y

GARANTÍAS
 HISTORIAL DE CUMPLIMIENTO
 ¿SE TRASLADA REGULARMENTE LA

PORCIÓN CORRIENTE?
PASIVO NO CORRIENTE
JUBILIACIÓN PATRONAL
 ¿SON VALORADAS POR UN

ACTUARIO RECONOCIDO?
 DE NO HABER, ¿POR QUÉ RAZÓN?

(DETERMINAR POSIBLES
INSUFICIENCIAS)
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS
 ORIGEN DE LAS DEUDAS
 CONDICIONES ESTABLECIDAS
 ¿HAY TRASPASOS A PORCIÓN

CORRIENTE?
 ¿SE ESTÁN PAGANDO?

PASIVO NO CORRIENTE
FONDOS P. FUTURA CAPITALIZACIÓN
 TIEMPO DE PERMANENCIA
 SI MÁS DE 3 MESES, DAR RAZONES
 ¿CUÁNDO SE CONVERTIRÁN EN
CAPITAL?
PASIVO NO CORRIENTE
OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO
 PEDIR DETALLE
 ¿SON REALMENTE PASIVOS?
 ¿SON REALMENTE DE LARGO PLAZO?
 POSIBILIDADES DE LIQUIDACIÓN O
TRASPASO A INGRESOS
PATRIMONIO NETO
 CAPITAL PAGADO
 RESERVAS
 SUPERÁVIT
 UTILIDADES RETENIDAS
CAPITAL PAGADO
SE DETERMINA COMO SIGUE:
 CAPITAL SOCIAL
MENOS CAPITAL POR PAGAR
MENOS ACCIONES EN TESORERÍA
MENOS ACCIONES REDIMIDAS
IGUAL A .....
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
 RESERVAS LEGALES
 RESERVA ESTATUTARIAS
 RESERVAS FACULTATIVAS
 RESERVAS ESPECIALES
 RESERVAS POR CORRECCIÓN
MONETARIA
SUPERÁVIT
 CORRECCIÓN DE ACTIVOS Y
PASIVOS
 DONACIONES
Si BIENES TANGIBLES
Si FONDOS PARA GASTO
 BENEFICIOS EN VENTA DE
ACCIONES PROPIAS
 BENEFICIOS EN
RENEGOCIACIÓN DE DEUDAS
UTILIDADES RETENIDAS
 VER CONSISTENCIA HISTÓRICA

 AVERIGUAR SOBRE POLÍTICAS
DE DIVIDENDOS
 INTENCIÓN DE
CAPITALIZARLAS
EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS NETAS
MENOS: COSTO DE VENTAS
IGUAL A: UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓIN Y VENTA

MENOS:
GASTOS FINANCIEROS
MENOS: OTROS INGRESOS
MÁS: OTROS EGRESOS
MENOS:
IGUAL A:
UTILIDAD ANTES DE I. RTA. Y TRABAJADORES
MENOS 15 % PARA TRABAJADORES

MENOS IMPUESTO A LA RENTA
IGUAL A:
UTILIDAD NETA ING.PAULINA EGAS P 75
EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
VENTAS NETAS
 SOLO VENTAS NETAS

 PARTIR DE VENTAS BRUTAS
 DESCUENTOS
 DEVOLUCIONES
Costos de manifactura
(costos de producción, del producto)
Costos indirectos
Materiales Directos Mano de obra directa de manifacturas
Los materiales que El costo de mano de obra que puede Todos los costos
se pueden identificarse de manera tanto física y de manifactura de
identificarse en un sencilla en un producto un producto que
producto de manera (mano de obra de contacto) no son los
física y sencilla materiales directo
(madera en la silla) y mano de obra
directa
Costo primario Costo de

o primo conversión
Costo no relacionados con la manufactura (también

llamados costos del periodo)
Costo de mercadeo o gastos de ventas Gastos de administración

Todos los costos necesarios para asegurar las Todos los costos asociados con la administración
ordenes de los clientes y para llevar el producto o el general de la cia en su conjunto( sueldo, costos de
servicio a las manos de los clientes viajes de ejecutivos, salarios de las secretarias y
(comisiones por ventas, publicidad, depreciación de depreciación de los edificios, oficinas y equipo
77
equipo ING.PAULINA EGAS P
GANANCIAS
SUBPRODUCTOS,
EXAMINAR  DESPERDICIOS
MERCADERÍAS EN
CONSIGNACIÓN
GANANCIAS
COSTO DE VENTAS
 ESTRUCTURA
 CONSISTENCIA
 LO DEVENGADO
 DEPRECIACIONES
GANANCIAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
 VER COMPOSICIÓN
 DEPRECIACIONES
GANANCIAS
GASTOS FINANCIEROS
 NO SOLO INTERESES
 LO DEVENGADO
 NO NETEO
 CUIDADO EN LEASING
Costos
Balance General
C
0
S Compras de
T materias primas Inventario de materias primas
O
S
Materiales directos
Del
Para producción
P
R Mano de obra Inventario de productos en
O directa proceso
D
U
C Productos
T Costos indirectos Estado de
Terminados (costo de
O de manufactura resultados
Manufactura)
Costos de
Inventario de productos terminados Vtas
COSTOS
DEL De venta y de Gastos de
PERIODO administración Productos vendidos vta y de
adm
 TODOS LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTAN
RELACIONADOS
EJEMPLO SI COMPRO UN VEHICULO
BALANCE Y F/EFECTIVO
DEPRECIACION P/G Y ACTIVO
PAGO DE DIVIDENTO FLUJO DE EFECTIVO Y
UTILIDAD ACUMULADA
SUELDO P/G Y F/E
1)HORIZONTAL O DE TENDENCIA
2)VERTICAL O ESTRUCTURAL O PORCENTUAL
3) RAZONES FINANCIERAS
FORMULA DE HORIZONTAL
(VF-VI)/VI o (VF/VI)-1
PERIODO 1 PERIODO 2 % ABSOLUTO
X 100,00 120,00 20,00 20,00
Y 80,00 60,00 (25,00) (20,00)
Z 1,00 2,00 100,00 1,00
W 10.000,00 11.000,00 10,00 1.000,00
ACTIVO MONTO % PASIVO MONTO %
CAJA 2000 10 CXP 2000 10
CXC 3000 15 DXP 2000 10
INV 4000 20 HIP L/P 4000 20
A/F 10000 50 PATRIMONIO

OTROS ACT 1000 5 CAPITAL 8000 40
20000 100 UTIL ACUM 2000 10
RESERVAS 2000 10
20000 100
1)SOLVENCIAS A CORTO PLAZO
CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA SATISFACER
SUS OBLIGACIONES A CORTOPLAZO
2)ACTIVIDAD
CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA CONTROLAR
SUS INVERSIONES EN ACTIVOS
3) APALANCAMIENTO FINANCIERO
MEDIDA EN LA CUAL UNA EMPRESA RECURRE AL
FINANCIAMIENTO POR MEIDO DE DEUDAS
4) RENTABILIDAD
GRADO EN EL CUAL UNA EMPRESA ES
RENTABILIDAD
5) VALOR
VALOR DE LA EMPRESA
 ADECUADO EQUILIBRIO ENTRE:
INVERSIONES Y SU FINANCIACION
UNA EFICAZ GESTION DE CAPITAL

CIRCULANTE
UN DETERMINADO GRADO DE

RENTABILIDAD
 ES LA CAPACIDAD DE UNA EMPRESA PARA
HACER FRENTE A SUS OBLIGACIONES A
CORTO PLAZA CONFORME SE VENCE
 ES LA SOLVENCIA DE LA POSICION
FINANCIERA GENERAL DE LA EMPRESA, ES
DECIR LA FACILIDAD CON LA QUE PAGA SUS
FACTURAS
 HAY QUE TENER PRESENTE:
 FRENTE A LAS OBLIGACIONES

 COSTOS EXCESIVOS
 CUBRIR LA VOLATILIDAD DE LAS CUENTAS
POR PAGAR
 EN EPOCAS DE CRISIS
1) CUANDO SE TIENE BUENOS ACTIVOS SE
GENERA SEGURIDAD Y CONFIANZA
2) EVITAR VENTAS PRECIPITADAS DE ACTIVOS,
GENERANDO PERDIDAS
3) CUMPLIR LOS COMPROMISOS CON LOS
CLIENTES
4) REDUCIR LA PRIMA DE RIESGOS DE CREDITO
QUE LA IFIS DEBEN PAGAR SUS FONDOS
FONDOS DISPONIBLES
-TOTAL DEPOSITOS A CORTO PLAZO
COBERTURA 25 MAYORES CLIENTES
COBERTURA 100 MAYORES CLIENTES
 ECONOMIA: GRADO DE DISPONIBILIDAD CON
LA QUE LOS DIFERENTES ACTIVOS PUEDEN
CONVERTIRSE EN DINERO
 POSICION DE LIQUIDEZ: EFECTIVO, TITULOS
VALORES O INSTRUMENTOS NEGOCIABLES
 EL GRADO EN QUE UNA EMPRESA PUEDE
HACER FRENTE A SUS OBLIGACIONES
CORRIENTES A CORTO PLAZO.
EL DINERO ES EL MAS LIQUIDO DE TODOS
LOS ACTIVOS, LOS DEMAS TIENEN DIVERSOS
GRADOS DE LIQUIDEZ, DE ACUERDO CON LA
FACILIDAD CON QUE PUEDEN CONVERTIRSE
EN EFECTIVO
 TIEMPO:
NECESARIO PARA CONVERTIR EL ACTIVO EN
DINERO
 EL GRADO DE SEGURIDAD :
ASOCIADOS CON LA RAZON DE CONVERSION O

PRECIO OBTENIDO POR EL ACTIVO
 DISMINUCION DE RENTABILIDAD
 NO APROVECHAR OPORTUNIDADES
INTERESANTES
 PERDIDA DE CONTROL DE LA EMPRESA
 PERDIDA TOTAL O PARCIAL DEL CAPITAL
INVERTIDO
 LOS ACREEDORES DE LA EMPRESA:
PROVEEDORES
 ATRASOS EN EL COBRO DE INTERESES Y DEL
CAPITAL DE CREDITO
 PERDIDA TOTAL O PARCIAL DE LAS
CANTIDADES PRESTADAS
 EN REALIDAD NO ES UNA RAZON, ES UNA
MEDIDA COMUN DE LA LIQUIDEZ DE UNA
EMPRESA
 UTIL PARAUN CONTROL INTERNO
 EVALUAR LAS OPERACIONES( PROTEGER LOS
PRESTAMOS DEL ACREEDOR)
CAPITAL DE TRABAJO NETO=

ACTIVO CIRCULANTE- PASIVO CIRCULANTE
 ES PODER DETERMINAR LA CAPACIDAD DE LA
EMPRESA PARA CUMPLIR SUS OBLIGACIONES A
CORTO PLAZO
RAZON CIRCULANTE=
ACTIVO CIRCULANTE/ PASIVO CIRCULANTE
 OPTIMO ES 2
 MENOR DE 1 NOS DA UN INDICIO QUE LA
EMPRESA TIENE PROBLEMAS EN SU LIQUIDEZ
0
EMPRESA A
ACTIVO CIRCULANTE 1.600,00 PASIVO CIRCULANTE 1.200,00
ACTIVO FIJO 2.400,00 DEUDA L/P 1.200,00
ACTIVO TOTAL 4.000,00 CAPITAL 1.600,00
PASIVO + PATRIMONIO 4.000,00
EMPRESA B
ACTIVO CIRCULANTE 6.000,00 PASIVO CIRCULANTE 4.800,00
ACTIVO FIJO 4.000,00 DEUDA L/P 2.400,00
ACTIVO TOTAL 10.000,00 CAPITAL 2.800,00
PASIVO + PATRIMONIO 10.000,00
1
SE EXCLUYE EL INVENTARIO SON MENOS
LIQUIDOS DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES.
FACTORES:
A) MUCHOS TIPOS DE INVENTARIOS NO SE
VENDEN CON FACILIDAD.
B)EL INVENTARIO SE VENDE NORMALMENTE A
CREDITO, LO QUE SIGNIFICA QUE SE
TRANSFORMA EN UNA CTA. POR COBRAR
ANTES DE CONVERTIRE EN DINERO
2
 PRUEBA ACIDA
(ACIVO CIRCULANTE- INVENTARIO)/ PASIVO
CORRIENTE
o ES UNA MEJOR MEDIDA DE LA LIQUIDEZ

o EL INVENTARIO DE UNA EMPRESA NO TIENE
LA POSIBILIDAD DE CONVERTIRSE EN
EFECTIVO CON FACILIDAD.
o SE RECOMIENDA UNA PRUEBA ACIDA DE 1 EN
LA INDUSTRIA
3
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
COMPRAS ANUALES A CREDITO/PROMEDIO DE
CUENTAS POR PAGAR
** EL NUMERO DE VECES QUE LAS CUENTAS POR PAGAR SE

CONVIIERTEN EN EFECTIVO EN EL CURSO DEL ANO
PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR
360/ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR = DIAS
4
ROTACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR
VENTAS ANUALES A CREDITO/CUENTAS POR

COBRAR (PROMEDIO)
CxC PROMEDIO =( CxC INICIAL + CxC
FINAL) / 2
**POLITICA DE CREDITO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
PLAZO PROM CUENTAS POR COBRAR
360/ROTACION DE LAS CxC

ROTACION DE INVENTARIO
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS/
INVENTARIO PROMEDIO
**INVENT PROMEDIO = (INVENTARIO INCIAL+
INVENTARIO FINAL)/2
**EL RESULTADO DEPENDE DE LA INDUSTRIA

**MAS ALTO INVENTARIO = MAYOR EFICIENCIA O PROBLEMAS
**BAJO ROTACION SIGNIFICARIA FALTANTES EN INVENTARIO
(PERDIDA), ILIQUIDEZ O INVENTARIOS INACTIVOS

**BAJO ROTACION SIGNIFICARIA FALTANTES EN INVENTARIO
(PERDIDA), ILIQUIDEZ O INVENTARIOS INACTIVOS
PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO

360/ ROTACION DEL INVENTARIO = DIAS
**ES EL PROMEDIO DE LOS ARTICULOS QUE PERMANECEN EN EL

INVENTARIO DE LA EMPRESA
**ENTRE MAS CORTO SON LOS DIAS, MAS LIQUIDO ESTA LA
EMPRESA
**ES EL TIEMPO QUE TRANSCURRE ENTRE LA COMPRA DE LA
MATERIA PRIMA Y VENTA FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO
**EVALUAR FUNCIONES DE COMPRA, PRODUCCION Y CONTROL
DE INVENTARIO

 EL MONTO DE DINERO DE TERCEROS QUE SE
UTILIZAN EN EL ESFUERZO PARA GENERAR
UTILIDADES.
 LAS FINANZAS
DEUDAS A LARGO PLAZO

ACREEDORES
ACCIONISTAS

 MIDE LA PROPORCION DEL TOTAL ACTIVOS
APORTADOS POR LOS ACREEDORES DE LA
EMPRESA.
PASIVO TOTAL/ ACTIVO TOTAL
*MAYOR LA RAZON SERA LA CANTIDAD DE DINERO

DE OTRAS PERSONAS, MAYOR APALANCAMIENTO
FINANCIERO DE LA EMPRESA.
*ESTE ENDEUDAMIENTO GENERA UTILIDADES PARA
LOS ACCIONISTAS
EJEMPLO= 8000/12000 POR CADA $100 DE
PATRIMONIO 67% ES DE DEUDA

 RELACION ENTRE LOS FONDOS A LARGO
PLAZO QUE SUMINISTRAN LOS ACREEDORES Y
LOS QUE APORTAN LOS ACCIONISTAS
 ESTIMA EL GRADO DE
APALANCAMIENTOFINANCIERO DE LA
EMPRESA
PASIVO A LARGO PLAZO/CAPITAL CONTABLE

TOTAL

 SERELACIONA LOS
RENDIMIENTOS (GANANCIAS)
DE LA EMPRESA CON LAS
VENTAS,LOS ACTIVOS O LA
INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS

◦ % QUE QUEDA SOBRE LAS
VENTAS DESPUES DE QUE LA
EMPRESA HA PAGADO SUS
EXISTENCIAS
◦ ENTRE MAS ALTA SEAN LAS
UTILIDADES BRUTAS Y MAS
BAJO EL COSTO DE LAS
MERCADERIAS VENDIDAS
 UTILIDADES PURAS QUE GANA
LA EMPRESA
 TIENE LOS GASTOS Y CARGOS
POR DEPRECIACION
 LO OPTIMO ES EL ALTO
MARGEN DE UTILIDADES EN
OPERACION
 TIENE CARGOS FINANCIEROS Y
GUBERNAMENTALES
(INTERESES E IMPUESTOS)
 GANANCIA SOBRE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 3.073.538,00
(-)COSTO DE VENTA 2.088.039,00
UTILIDAD BRUTA 985.499,00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 100.500,00
(-)GASTOS DE VENTAS 190.005,00
(-)GASTOS GENERALES Y ADM 69.011,00
(-)ARRENDAMIENTO 238.886,00
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 598.402,00
UTILIDAD EN OPERACIÓN 387.097,00
(-)INTERESES 62.338,00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPTO 324.759,00
(-) IMPUESTO 29% 94.348,00
UTILIDADES NETAS DESPUES DE IMPTO 230.411,00
 EFICIENCIA DESDE EL PUNTO DE VISTA
FINANCIERO
 ENTRE MAS ALTA SEA LA ROTACION DEL
ACTIVO ES MAS EFICIENTE

 LE INTERESA ESTA ROTACION A LOS
ADMINISTRADORES, ACREEDORES Y
ACCIONISTAS
VENTAS ANUALES/ACTIVOS TOTALES

 RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS TOTALES
 EFICIENCIA TOTAL DE LA ADMINISTRACION
PARA PRODUCIR UTILIDADES CON LOS

ACTIVOS DISPONIBLES
 MAS ALTO ESTE RENDIMIENTO ES MEJOR
UTILIDADES NETAS DESPUES DE

IMPUESTOS/ACTIVOS TOTALES

 ROA = UTILIDAD / ACTIVO
(POR CADA $100 QUE TENGO DE ACTIVO TENGO DE UTILIDAD $10…..
10/100)
 ROE=UTILIDAD / PATRIMONIO
 MARGEN DE VENTAS= UTILIDAD/ VENTAS
 UTILIDAD POR ACCION=UTILIDAD / # DE

ACCIONES

PROCESO DE COBRO:
 VENTA
 ENTREGA
 FACTURACION
 COBRO
 INGRESO
119 ING.PAULINA EGAS P

 METALICO
 CHEQUE
 TRANSFERENCIA
 EFECTO O RECIBO
 TARJETA DE CREDITO
 PAGARE
 RECIBO NEGOCIABLE

 COBRADORES
 VENDEDORES
 ENTIDADES BANCARIAS
 VENTA DEL CREDITO A TERCERO

 PAGO A PROVEEDORES
 PAGO A ACREEDORES
 PAGO AL PERSONAL
 PAGO A ORGANISMOS PUBLICOS
 PAGOS A ENTIDADES FINANCIERA

 NEGOCIACION
 CONTROL DE RECEPCION DE PEDIDOR Y
FACTURAS
 PAGO
 PLAZO DE PAGO
 MEDIOS DE PAGO
 DIAS DE PAGO
 PREVISIONES DE PAGO

EL PUNTO DE REORDEN
ES EL NIVEL DE
INVENTARIO QUE
DETERMINA EL MOMENTO
EN QUE SE DEBE COLOCAR
UNA ORDEN

SON LOS PRODUCTOS QUE
SE HAN PEDIDO PERO QUE
AUN NO LLEGAN Y
ENTRAN AL INVENTARIO

o ES EL INVENTARIO ADICIONAL QUE SE
MANTIENE PARA PROTEGERSE CONTRA LOS
CAMBIOS EN LAS VENTAS ESPERADAS O
DEMORAS EN LA PRODUCCION O EN EL
ABASTO DE LOS PRODUCTOS
o EL MANTENER ESTE INVENTARIO

INCREMENTA: INVENTARIO PROMEDIO Y EL
COSTO DE MANTENIMIENTO

 SEOFRECE UN DESCUENTO POR INCREMENTAR
EL NUMERO DE PIEZAS COMPRADAS.
2 ASPECTOS:
1.- EL COSTO DE MANTENIMIENTO DEL
INVENTARIO AUMENTARA PORQUE LA
INVERSION EN EL INVENTARIO AUMENTA
2.- UN AHORRO EN LOS PRODUCTOS
COMPRADOS AL DISMINUIRSE SU PRECIO

4 aspectos básicos
1) NUMERO DE UNIDADES QUE DEBERAN
PRODUCIRSE EN UN MOMENTO DADO
2) EN QUE MOMENTO DEBE PRODUCIRSE EL
INVENTARIOS
3) QUE ARTICULOS DE INVENTARIO MERECE
ATENCION ESPECIAL
4) PODEMOS PROTEGERNOS DE LOS CAMBIOS EN
LOS COSTOS DE LOS ARTICULOS DE INVENTARIO

LOS COSTOS DE
ALMACENAMIENTO
SEGUROS
CAPITAL INVERTIDO
IMPUESTOS SOBRE LA
PROPIEDAD
PROPOSITO DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO:
1) DETERMINAR POSICION DE CAJA AL FIN DE CADA
PERIODO, COMO RESULTADO DE LAS
OPERACIONES PLANIFICADAS
2) IDENTIFICAR LOS EXCEDENTES O DEFICITS DE
EFECTIVO POR PERIODOS
3) ESTABLECER LA NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO
Y DISPONOBILIDAD DE EFECTIVO OCIOSO PARA
INVERSION

4) COORDINAR EL EFECTIVO CON :
a) EL TOTAL DEL CAPITAL DE TRABAJO
b) LOS INGRESOS POR LAS VENTAS
c) LOS GASTOS
d) LAS INVERSIONES
e) LOS PASIVOS
5) ESTABLECER UNA BASE SÓLIDA PARA LA
VIGILANCIA CONTINUA DE LA POSICION DE
CAJA

INGRESOS
◦ CONOCER LA ESTIMACION DE LOS COBROS DE
ACUERDO CON LAS POLITICAS DE CREDITO
◦ PRECISAR EL FINANCIMIENTO DEL EXTERIOR O
NACIONAL .
◦ EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS DECISIONES
TOMADAS .
- PROCURAR LA OBTENCION DE LINEAS
DE CREDITO.

LOS PAGOS
◦ PROCURAR EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LAS
OBLIGACIONES COMO PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS,
SERVICIOS DE AGUA, LUZ Y ALQUILER.
◦ PROMOVER EL ESTABLECIMIENTO DE LAS PROVISIONES
NECESARIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
(IVA SRI, IMPUESTOS)
◦ FIJAR LA POLITICA DE PAGO POR CREDITOS DE
PROVEEDORES VS LA ROTACION DE LAS CUENTAS POR
COBRAR Y.

GENERALES
 MEJORAR EL MANEJO DE EFECTIVO MANTENIENDO
SALDOS A NIVELES LO MAS BAJOS POSIBLES.
 APOYAR LAS DECISIONES SOBRE ADQUISION DE
BIENES DE OPERACION (el capital invertido en
operaciones de producción y ventas, permite mayor
utilidad).
 ESCOGER EL MOMENTO ADECUADO PARA ELEGIR
AUMENTO DE CAPITAL , EMISION DE ACCIONES O
CREDITO
 ELABORAR LOS PRONOSTICOS DEL EFECTIVO POR
MESES, SEMANAS Y DIAS PARA INVERSIONES A CORTO
PLAZO
 REALIZAR COORDINADAMENTE LOS COBROS Y
PAGOS.
 SUMINISTRA A LA EMPRESA
CIFRAS QUE INDICAN EL
SALDO FINAL DE CAJA, QUE
PUEDE ANALIZARSE PARA
DETERMINAR SI SE ESPERA UN
DEFICIT O UN EXCEDENTE DE
EFECTIVO DURANTE CADA
PERIODO QUE ABARCA EL
PRONOSTICO
Presupuesto de caja para la compañía ABC
MES 1 MES 2 MES 3
Total entradas de efectivo
(-) Total desembolsos
Flujo neto de efectivo
(+) Saldo inicial en caja
Saldo final en caja
(+) financiamiento
Saldo final con financiamiento

Presentacion de Contabilidad Administrativa

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ING.

 CREACION DE POLITICAS PARA LA PLANEACION Y

 COMPARACION CUALITATIVA DE LO REALIZADO CON

 FACILITA LAS DECISIONES DE LOS ADMINISTRADORES

 DETALLE DE LOS REPORTES DE LOS DEPARTAMENTOS,

 SU INFORMACIÓN DEBE SER RÁPIDA Y OPORTUNA,

 SUS INFORMACIONES PUEDE BASARSE EN LA TECNICA

 Acreedores  La dirección y la motivación

 Autoridades impositivas  La actividad de control

 Entidades regulares  La evaluación de desempeño

 Se destaca el resumen de las  Se destacan las decisiones

 Se requiere que la información  Se requiere que la información

 Solo consta la información  Se preparan reportes

Evaluación del desempeño

 PERMITE REALIZAR EL DIAGNÓSTICO DE LA

CONVIENE HACER UN ANÁLISIS FINANCIERO INTEGRAL

ESTRATEGIA: HACER UNA VISITA A LA EMPRESA

 LO FÍSICO RELACIONES LABORALES

 ASPECTOS PRODUCTIVOS  ASPECTOS SOCIETARIOS

 EL MERCADO  EL ENTORNO ECONÓMICO

 CALIDAD DEL PRODUCTO

 GRADO DE UTILIZACIÓN (ACTIVOS FIJOS SIN USO)

 ORGANIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN, SUBPRODUCTOS

 VER MANUALES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCTIVOS

 EXAMINAR LOS SISTEMAS

 SE RESPETA LA ESTRUCTURA, LOS MANUALES ?

 ¿CÓMO VE EL FUTURO INMEDIATO?

 ¿CREE QUE LE VA BIEN?

 ¿CUÁLES SON SUS PERSPECTIVAS FUTURAS ?

 ¿QUÉ OPINA EL(LA) ANALISTA DEL ENTORNO ?

• CONSIDERACIONES DE CONTROL INTERNO

• FLUJO DE DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO

 NOS PERMITE INTERPRETAR LA SITUACION CONTABLE Y

 EL ANÁLISIS CONCIENZUDO Y RESPONSABLE DE LAS

 SERVIRÁN DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES

 ES UN DOCUMENTO QUE RESUME EN CIFRAS LA

◦ ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS O DE

◦ ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (FLUJO DE CAJA).

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

BANCOS ES CUENTAS CORRIENTES

• PEDIR DETALLE DE BANCOS

SOLO A CORTO PLAZO

MOTIVO DE LA TENENCIA DE ACCIONES:

 INFORMACIÓN SOBRE PORCIÓN VENCIDA (Y

 NO DEBEN INCLUIR DEUDAS DE PARTES

¿CUÁL ES LA POLÍTICA DE CRÉDITO?

¿SE LA CUMPLE ADECUADAMENTE?

¿HAY UNA POLÍTICA DE PRÉSTAMOS AL

¿HAN HABIDO PÉRDIDAS EN ESTOS

¿QUIÉNES SON PARTES RELACIONADAS?

MOTIVO DE ESAS OPERACIONES…

¿CÓMO SE HAN PAGADO ANTES?

CONDICIONES DE CONCESIÓN (PLAZO, INTERÉS)

¿ES EL MONTO EXCESIVO?

RAZONES DE SU EXISTENCIA (LAS MÁS

¿HAN GENERADO PÉRDIDAS ANTES?

¿ES EL MONTO EXCESIVO?

VER QUE SE TRASLADEN “SIEMPRE”

ASEGURARSE QUE SON CTAS. POR COBRAR

NO DEBEN INCLUIR MERCADERÍA