Semana 5

CONTABILIDAD
TALLER

XIMENA PARRA NEIRA

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

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Se solicita:

I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.

Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-

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donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-

Fecha Detalle Debe Haber

____________1_____________
Aporte Socio A $8.000.000
Mercadería Socio A $3.750.000
01-03 Aporte Socio B $4.000.000
Efectivo Bien Raíz $15.000.000
Aporte de Camioneta $3.000.000

Capital $33.750.000

INICIO DE ACTIVIDADES

 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40

Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.

Fecha Detalle Debe Haber

____________2_____________

Mercadería $5.200.000
03-03 IVA Crédito Fiscal $988.000

Caja $3.094.000
Letra por Pagar $3.094.000

COMPRA DE MERCADERIA

 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-

Fecha Detalle Debe Haber

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____________3_____________

Banco $4.000.000
04-03

Caja $4.000.000

ABRE CUENTA CORRIENTE

 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.-

más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.

Fecha Detalle Debe Haber

____________4_____________

Cliente $1.673.438
06-03 Caja $1.673.437
Banco $3.346.875

Venta (utilidad) $5.625.000

IVA débito Fiscal $1.068.750

VENTA DE MERCADERIA

____________5_____________
Costos por Venta $3.750.000
Mercadería $3.750.000

COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque

Fecha Detalle Debe Haber

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____________6_____________

Gastos Comunes $75.000

08-03 Banco $75.000

PAGO DE GASTOS COMUNES

 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –

Fecha Detalle Debe Haber

____________7_____________

Fondos Mutuos $2.000.000

10-03 Caja $2.000.000

INVERSION DE FONDOS MUTUOS

 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-

Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.

Fecha Detalle Debe Haber

____________8_____________

Mercadería $4.725.000
13-03 IVA con crédito Simple $897.750

Caja $3.373.650
Proveedor $2.249.100

COMPRA DE MERCADERIA

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 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.

Fecha Detalle Debe Haber

____________9_____________

Caja $1.620.0000
15-03 Banco $3.780.0000

Venta $4.537.815
IVA Débito Fiscal $862.185

VENTA MERCADERIAS

____________10_____________

Costo de Mercadería Vendida $2.600.000

Mercadería $2.600.000

COSTO DE VENTA

 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se

gira cheque para la entrega del préstamo.

Fecha Detalle Debe Haber

____________11_____________

18-06 Préstamo Socio A $400.000

Banco $400.000

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 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Fecha Detalle Debe Haber

____________12_____________

30-06 Letras por Pagar $3.094.000

Caja $3.094.000
PAGO DEUDA 03-03

TOTALES $73.573.500 $73.573.500

Ejercicio Nº2:

Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $
900.- c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)

Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)

Costo de Venta PPP:

Costo de Venta FIFO:

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Método PPP

ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Fech Costo Salida
Detalles Entradas Saldo Ingreso Egreso Saldo
a unitario s
Inventari 400 unidades a
01-02 900 0 0 400 0 0 360.000
o inicial $900
1.150 unidades a
05-02 Compra 975 750 0 1.150 731.092 0 1.091.092
$949
2.150 unidades a
20-02 Compra 985 1.000 0 2.150 985.000 0 2.076.092
$966
550 unidades a
28-02 Venta 0 0 1.600 550 0 1.545.600 530.492
$965

Método FIFO
ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Fech Costo salida
Detalles Entradas Saldo Ingreso Egreso Saldo
a unitario s
Inventario 400 unidades a
01-02 900 0 0 400 0 0 360.000
inicial $900
750 unidades a
05-02 Compra 975 750 0 1.150 731.092 0 1.091.092
$975
1.000 unidades a
20-02 Compra 985 1.000 0 2.150 985.000 0 2.076.092
$985
(400 unid. A $900)
+ (750 unid. A
28-02 Venta 0 0 1.600 550 0 1.545.500 541.592
$975) + (450 unid.
A $985)

Ejercicio 3:

La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de

Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.

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Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
2.800.00
Caja 3.500.000 0 700.000 -
7.850.00
Banco 10.200.000 0 2.350.000 -
11.120.00
Clientes 15.250.000 0 4.130.000 -
2.375.00
Letras por Cobrar 4.580.000 0 2.205.000 -
9.530.00
Mercaderías 18.500.000 0 8.970.000 -
850.00
Muebles 2.100.000 0 1.250.000 -
180.00
Depreciación acum. (-) - 0 -180.000 -

Acciones 1.500.000 1.500.000 -

Maquinarias 24.300.000 24.300.000

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000

Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000

Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000

Cta. Personal Socio B - 3.400.000 - 3.400.000

Capital - 26.500.000 - 26.500.000

Remuneraciones 8.500.000 8.500.000 -

Arriendos 4.500.000 4.500.000 -

Costo de Ventas 25.500.000 25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000 950.000 -

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Gastos Generales 3.875.000 3.875.000 -

Depreciacion 180.000 180.000 -

Ventas 54.560.000 0 54.560.000

Sub-total 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

Utilidad / Perdida

Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVOS CIRCULANTE
Caja $700.000
Banco $2.350.000
Clientes $4.130.000
Letras por Cobrar $2.205.000
Mercaderías $8.970.000
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $18.355.000

ACTIVOS FIJOS
Muebles $1.250.000
Depreciación acum. (-) $-180.000
Maquinaras $24.300.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS $25.370.000

OTROS ACTIVOS
Acciones $1.500.000
TOTAL OTROS ACTIVOS $1.500.000

TOTAL ACTIVOS $45.225.000

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PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores $2.700.000
Letras por Pagar $1.100.000
Anticipo Clientes $470.000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $4.270.000

PATRIMONIO
Cuenta Personal Socio B $3.400.000
Capital $26.500.000
Utilidades/Pérdidas $11.055.000
TOTAL PATRIMONIO $40.955.000

TOTAL PASIVO $45.225.000

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ESTADO DE RESULTADO

Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

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 Tipo de letra: Arial 12
 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …
 Subir archivo a la plataforma

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