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LA PLANEACION EN AUDITORIA Y

REVISORIA FISCAL
NAGA 2 EJECUCION DEL TRABAJO

EL TRABAJO DEBE SER ADECUADAMENTE
PLENEADO Y DEBE EFECTUARSE UNA
SUPERVISIN APROPIADA SOBRE LOS
ASISTENTES SI LOS HUBIERE

LA PLENEACION Y SUS ETAPAS
OBTENCION DE
ANTEDENTES
OBTENCION DE IN-
FORMACION SOBRE
OBLIG. LEGALES

REALIZACION DE
PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS PRELIMINARES

Establecer la importancia
evaluar el riesgo aceptable
de auditora y el riesgo
inherente
ENTENDER LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO
Desarrollar un plan de
auditora general y los
programas de auditora
PLAN PREVIO
FASES DE LA PLANEACION
1. CONOCIMIENTO DE LA ACTIVIDAD
DEL CLIENTE
2. DESARROLLO DE UN PLAN GENERAL
DE AUDITORIA O REVISORIA FISCAL
3. PREPARACION DE UN PROGRAMA
DE AUDITORIA O REVISORIA FISCAL

NIA- CONOCIMIENTO DE LA
ACTIVIDAD DEL CLIENTE
1. ACTIVIDAD.

2. ORGANIZACIN
- FACTORES AMBIENTALES
- FACTORES OPERATIVOS
- FACTORES ORGANIZACIONALES
FUENTES DEL CONOCIMIENTO DEL
CLIENTE



MEMORIAS ANUALES PARA LOS ACCIONISTAS
LAS ACTAS DE ASAMBLEA, JUNTA DIRECTIVA
LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
INFORMES DE LOS AUDITORES INTERNOS
LOS P/Ts DE AUDITORIAS DE AOS ANTERIORES
CONVERSACIN CON EL PERSONAL CLAVE DE LA EMPRESA
VISITAS DE RECONOCIMIENTO DEL CLIENTE
ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA O DE GESTION
COMPROBACION DE LOS RESULTADOS OPERATIVOS
ACTUALES, ANTERIORES Y PROYECTADOS DEL CLIENTE.
DESARROLLO DE UN PLAN DE AUDITORIA
O REVISORIA FISCAL

IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES Y DE ALTO
RIESGO DE TRABAJO.
DETERMINACION DE LOS NIVELES DE IMPORTANCIA RELATIVA.
OTRAS CONSIDERACIONES DE ATENCION ESPECIAL.
EXISTENCIA DE CONTROLES CONTABLES INTERNOS Y EL
GRADO ESPERADO DE NUESTRA CONFIANZA EN ELLOS.
NATURALEZA Y AMPLITUD DE LAS EVIDENCIAS EN AUDITORIA
A OBTENER.
POLITICAS CONTABLES ADOPTADAS POR EL CLIENTE Y
CUALQUIER CAMBIO EN LAS MISMAS.
PARTICIPACION DE LOS AUDITORES INTERNOS.
DESARROLLO DE UN PLAN DE AUDITORIA O
REVISORIA FISCAL.(Continuacin...)
PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS EN EL TRABAJO
INFORMES PERIODICOS, INFORME OCASIONALES
ESTADO DE LOS ASPECTOS FISCALES Y JURIDICOS

FECHAS CLAVES DE VISITAS:
- DECLARACIONES TRIBUTARIAS
- INVENTARIOS FISICOS
- ENVIO DE CONFIRMACIONES
- VISITAS INTERINAS O PRELIMINARES EN LAS OFICINAS
DEL CLIENTE.
- AUDITORIA DE SISTEMAS
- VISITA DE FIN DE EJERCICIO.
DESARROLLO DE UN PLAN DE AUDITORIA O
REVISORIA FISCAL.(Continuacin...)
REUNIONES IMPORTANTES DE DIRECTORES,
COMITES DE AUDITORIA Y ACCIONISTAS.
REUNION FINAL DE AUDITORIA
INFORMES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
OTRAS OBLIGACIONES DE LA R.F.
TRABAJOS EN COORDINACION CON LA AUDITORIA
INTERNA
FECHAS EN LAS CUALES ACTUAN LOS
ESPECIALISTAS EN CIERTOS TIPOS DE AUDITORIA.
PERSONAL RESPONSABLE Y ASIGNACIONES.
ELABORACION DE LOS PROGRAMAS DE
AUDITORIA O REVISORIA FISCAL

El Programa de Auditora Integral es una
gua detallada del trabajo a realizar y los
procedimientos a emplearse durante la
fase de ejecucin, en el cual se determina
la extensin y oportunidad de su
aplicacin, as como los papeles de
trabajo que han de ser elaborados.
ELABORACION DE LOS PROGRAMAS DE
AUDITORIA O REVISORIA FISCAL
Estructura del programa de auditora:

Objetivos general y/o especficos de los
procedimientos a realizar
Procedimientos
Referencias a los papeles de trabajo
Periodo a evaluar
Responsables de las pruebas y revisin de las
mismas
Duracin de la prueba

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