Nuevo Proceso de Cancelación de CFDI 3.

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 ¿EN QUÉ CONSISTE?
• A partir del 1 de Noviembre de 2018 entra en vigor el proceso de
Cancelación de Facturación Electrónica, el cual será a través del Buzón
Tributario. (Reforma al CFF para 2017, modificación al Art. 29-A)
• Con este nuevo esquema se eliminará el problema de cancelaciones
injustificadas o dolosas de facturas ya pagadas.
• El emisor tendrá la obligación de ingresar al Buzón Tributario y enviar la
solicitud de cancelación de una factura al Receptor (Cliente) y este último
recibirá un mensaje en el cual se le informa que su proveedor solicita
cancelarla, de este modo el cliente aceptará o rechazará la cancelación.
• Una vez que el emisor reciba la respuesta del receptor, podrá cancelar o
re facturar, según sea el caso.

MARSH 2
 CASOS EN LOS QUE PUEDE CANCELARSE UN CFDI

** USO de CFDI: Si este se emite con una clave diferente a la solicitada por el
receptor esto no será motivo de cancelación o sustitución y no afectará para la
deducción o el acreditamiento de impuestos con fundamento en el Anexo 20, Guía
de llenado de los CFDI 3.3 Apéndice 7, página 65.
MARSH 3
 PROCESO DE CANCELACIÓN - SAT

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EXCEPCIONES PARA NO SOLICITAR ACEPTACIÓN POR PARTE
DEL CLIENTE

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
1. El cliente solicita vía correo electrónico la cancelación de un CFDI:

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
• 2. El Billing Clerk tendrá un SLA de 24 hrs para solicitar la cancelación del folio vía buzón tributario, una
vez realizado se le confirma al cliente vía correo electrónico que la cancelación ha sido solicitada, esto con
la finalidad de que el cliente apruebe/rechace/o deje pasar el plazo de 72 hrs que es cuando se cancelará
de forma automática:

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
• 3. Pasadas las 72 hrs el Billing Clerk consultará en el buzón tributario el estatus de la solicitud de
cancelación y compartirá al WebCas o Gpos Expert vía correo electrónico la pantalla del resultado, SOLO
CON ESTA NOTIFICACIÓN se podrá proceder con la cancelación de la cuenta por cobrar en la
contabilidad y así mismo solicitar la re factura correspondiente:

***Importante recalcar que el Billing Clerk NO ESTARÁ MONITOREANDO A DIARIO EL ESTATUS de la

solicitud en el buzón tributario, es decir el Billing Clerk solo realizará la consulta pasadas las 72 hrs.

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
• En dado caso de que el WebCas o Gpos Expert requiera conocer el estatus antes de esas 72 hrs deberá
realizar lo siguiente:
Ingresar a la liga:
https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
1. Se desplegará la siguiente pantalla y deberá llenar los Datos Obligatorios para realizar la consulta, estos
datos se toman del PDF del CFDI que se está solicitando cancelar:

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
2. A continuación se obtendrá el resultado de la solicitud de cancelación, los posibles “Estatus de
Cancelación” que mostrará la consulta serán:

- En Proceso: Cuando no se han cumplido las 72 hrs y el cliente aún no ingresa a su buzón tributario para
aceptar o rechazar la solicitud.

- Cancelada con Aceptación: Cuando antes de las 72 hrs el cliente ha ingreso y Aceptó la solicitud en su
buzón tributario.

- Plazo Vencido: Indica que han pasado las 72 hrs y se ha vencido el plazo en el que el cliente pudo haber
ingresado a su buzón tributario para aceptar o rechazar la solicitud, cumplido este plazo la autoridad fiscal
otorga una positiva ficta y cancela la factura automáticamente.

- Rechazada: Este estatus se mostrará cuando el cliente no esté de acuerdo con la solicitud de
cancelación. En dado caso de que esto suceda se deberá consultar con el cliente el motivo del rechazo y
una vez obtenida la respuesta se determinará la acción a seguir.

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER
Por Ejemplo:
La siguiente consulta muestra que el CFDI se encuentra Cancelado por Plazo Vencido:

• Una vez que el WebCas o Gpos Expert se cerciora de que el Estado del CFDI se refleja como
“CANCELADO”, enviará vía correo electrónico esta pantalla al Billing Clerk con la finalidad de que el Billing
Clerk valide el Estatus y pueda dar el VoBo al WebCas o Gpos Expert para proceder con la Cancelación
de la CXC en la Contabilidad y re facturar en caso de que así aplique antes de las 72 hrs.
• **Este proceso solo se llevará a cabo cuando el Webcas o Gpos Expert requiera conocer el estatus de la
solicitud de cancelación antes de las 72 hrs, si no desean realizarlo deberán esperar a que el Billing Clerk
confirme vía correo electrónico el estatus de Cancelado del CFDI.

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 EMISIÓN DE RE FACTURA
Uso de la relación 04 para sustituir un CFDI.
El 1 de julio del año 2017 entró en vigor la versión 3.3 del CFDI, comenzando su obligatoriedad el 1 de enero
del 2018. Con dicha actualización de la versión, la autoridad establece distintos catálogos para comprobar la
coherencia de los datos que capturan los contribuyentes con el objetivo de evitar posibles errores en la
emisión de los CFDI.
Entre estos cambios la autoridad establece un campo llamado Tipo de relación, el cual se utilizará para
indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que estén relacionados con otros CFDI que
fueron generados anteriormente donde se deberá de indicar la clave correspondiente del catálogo de Tipos
de relación entre CFDI y agregar los folios fiscales (UUID) en cuestión.
A continuación, se describirá el uso de la clave 04 Sustitución de los CFDI previos, cuando se cancela un
CFDI y se emite uno nuevo, dentro del mismo periodo. Para ello considera lo siguiente:
• El 1 de noviembre del 2018 entró en vigor el proceso de cancelación, donde el receptor puede aceptar o
rechazar la cancelación del mismo.
• La clave 04 en la relación de los documentos se utilizará cuando se detecta un error en la emisión del
comprobante original (precio incorrecto, RFC incorrecto, etc.).
• Se deberá de utilizar cuando se emita un nuevo CFDI del mismo tipo.
Para efectuar este proceso se deben de seguir dos sencillos pasos:
• 1. Cancela el CFDI origen. (Proceso explicado en las diapositivas anteriores).
• 2. Emite el nuevo CFDI indicando la relación 04.

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 EMISIÓN DE RE FACTURA
Uso de la relación 04 para sustituir un CFDI.
Una vez que el Webcas o Gpos Expert tiene la confirmación de que la factura ya está cancelada fiscalmente
desde ambos sistemas deberá localizar el campo “Sustitución de los CFDI previos” y elegir el UUID de la
factura que se está sustituyendo y finalizar el draft de forma normal.
Una vez que el Billing revise el draft y lo apruebe el txt ya contendrá este “Nodo”, adicional será
indispensable que el Nodo Concepto o Descripción del servicio se coloque la leyenda “Sustituye a….” como
control para identificar el folio interno de nuestros sistemas:

MARSH 13
 EMISIÓN DE RE FACTURA
Uso de la relación 04 para sustituir un CFDI.
Finalmente en cuanto el txt sea timbrado el nuevo CFDI ya tendrá en el XML el código 04 asociado:

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 PROCESO DE CANCELACIÓN – SLA MERCER

ACTIVIDAD RESPONSABLE SLA (Hrs) COMENTARIOS

Solicitud Cancelación CFDI a través de buzón Tributario Billing Clerk 24 A partir de haber recibido el correo donde el cliente solicita la cancelación
Consulta estatus solicitud de cancelación Billing Clerk 72 A partir de que se realizó la solicitud de cancelación
Cancelación de la CxC en la Contabilidad Webcas o Gpos Expert 24 A partir de que se recibió el estatus de Cancelado del CFDI
Solicitud de Refacturación Webcas o Gpos Expert 24 A partir de haber cancelado en la contabilidad el CFDI origen
Emisión de Refactura Billing Clerk 48 A partir de recibir la solicitud de refacturación
192
 

192 Hrs - Equivalente a 8 días

Será el lapso en emitir la re factura desde la solicitud de cancelación a través de buzón tributario hasta el envío de la nueva factura al cliente.

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 CONSIDERACIONES IMPORTANTES DE IMPACTO AL NEGOCIO
• El cliente es quien deberá autorizar las cancelaciones de las facturas a través del buzón tributario –
De esta forma es obligatorio esperar como máximo un plazo de 72 hrs para obtener la respuesta del
cliente y proceder con la emisión.
• Revocación del Certificado Digital si se excede de 5000 cancelaciones al año - El SAT permitirá
solicitar la cancelación de 1 hasta 5000 comprobantes fiscales al año, por lo que al exceder de este límite,
el Certificado Digital será revocado en automático, esto en términos del Art. 17H del CFF. Si esto
sucediera el Representante Legal deberá acudir directamente al SAT a presentar toda la documentación y
evidencia que el SAT en su momento solicite y mediante un dictamen de Conciliación, el SAT autorizará
que el Certificado Digital se habilite con nuevos accesos. Cabe mencionar que este proceso puede
demorar de 5 a 20 días hábiles, tiempo en el que se vería afectada la emisión de la facturación puesto que
el Certificado Digital es el medio informático firmado electrónicamente por un prestador de servicios de
certificación, que permite garantizar técnica y legalmente la identidad de una persona física o moral, por
tanto este certificado es el que nos permite emitir fiscalmente una factura y obtener el timbrado que la
hace válida.
• Emitir una factura de un servicio no aceptado anticipadamente por el cliente, se considerará para la
autoridad fiscal como un delito tan grave como el lavado de dinero - La Reforma Fiscal trae como
nueva facultad a favor de la autoridad hacendaria, el poder sancionar a los contribuyentes que emitan
facturas de operaciones, que a juicio del fisco federal, se presuman como inexistentes, lo anterior con
apoyo en el artículo 69-B del CFF y del art. 108 del CFF de defraudación fiscal. Es decir toda operación
tendrá que ser demostrada y amparada con un contrato, libro de contabilidad, estado de cuenta bancario,
facturación, etc., así mismo si un contribuyente rescinde de un servicio anticipadamente y se emite una
factura la cual no producirá efecto fiscal alguno, la autoridad hacendaria podrá ejercer el derecho de una
facultad revisora para verificar la materialidad de los ingresos y gastos deducidos realizando una visita
domiciliaria en términos del Art. 40 CFF y de la forma de la presunción de los ingresos Art. 56 CFF
Fracción 6ta.
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 CONSIDERACIONES IMPORTANTES DE IMPACTO AL NEGOCIO
• Es importante que cuando se trate de una re factura no olvidar colocar el folio 04 de sustitución y el
UUID del CFDI que se está sustituyendo, si esta clave NO es colocada el SAT dará por entendido
que se trata de la emisión de un CFDI nuevo el cual se tendrá que someter a todas las
consideraciones y obligaciones fiscales (ISR, IVA, etc…) el hecho de colocar esta clave funge como
indicación al SAT para comprobar que es un CFDI que con anterioridad ya fue declarado y
considerado dentro del Pago Provisional de un determinado mes y con esto se demuestra al SAT
que ya no hay que declararlo nuevamente dentro del Pago Provisional del mes siguiente al que se
emite la re factura, con este código 04 el SAT identifica que se trata de una modificación a un CFDI
emitido con anterioridad el cual ya cumplió con las obligaciones fiscales en su momento.

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