AUDITORÍA

FORENSE
 2.3 EL AUDITOR FORENSE
Características
• Ser perspicaz,
• Conocimiento de Psicología,
• Una mentalidad investigadora,
• Mucha auto motivación,
• Trabajo bajo presión,
• Mente creativa,
• Habilidades de comunicación y persuasión,
de mediación y negociación,
y analíticas,
• Creatividad para adaptarse a nuevas
situaciones,
• Experiencia en el campo de la auditoría.
 Perfil del Auditor Forense:

Además de ser profesional en la rama respectiva (contador – auditor) o en carreras afines, debe de
gozar de:
 buena salud

 Sereno y Paciente

 Fuerte de Carácter

 Trabajar a Presión

 Seguro con personalidad bien formada

 Culto

 Gran Capacidad Analítica y de Investigación

 Intuitivo y Perspicaz – Frío y Calculador

 Desconfiado en el Trabajo y con los auditados

 Honesto e Insobornable

 Objetivo, Independiente e Imaginativo

 Gran agilidad mental y rápida reacción

 No Influenciable

 Ordenado , Tolerante y Adaptable a cualquier medio.

Es importe señalar que esta auditoria produce un fuerte agotamiento físico y mental al
auditor, en virtud de la presión, riesgos, dificultad en la obtención de la evidencia y tiempo
invertido, por lo que, es importante el buen sentido del humor para que no afecte en su vida
profesional y personal.
2.4 CAMPO DE ACCIÓN

La auditoria forense esta

orientada a las cortes
(tribunales de justicia) y
para servir como fuente
de evidencia para éstas,
así se encuentra
estrechamente vinculada
con las acciones penales,
por lo que el contador
forense debe basarse en
los procesos judiciales
determinados en la ley.
 Campos de Aplicación
• Apoyo Procesal
• Contaduría investigativa
• Investigación de crimen corporativo
• Disputas comerciales
• Peritajes

•Crímenes Fiscales
•Crimen Corporativo
•Fraude
•Lavado de dinero
•Divorcios
•Disputas conyugales
•Siniestros asegurados
•Pérdidas Económicas
Apoyo procesal
Va desde la asesoría, la consultoría, la recaudación de pruebas o como testigo
experto

Contaduría investigativa
Recopila evidencia destinada a probar y aclarar algunos hechos financieros.

Investigaciones de crimen corporativo

Presentación de información financiera inexacta por manipulación intencional,
falsificación, lavado de activos, etc.

Disputas comerciales
Reclamos por rompimiento de contratos
Disputas por compra y venta de compañías
Reclamos por determinación de utilidades

Peritajes
La actuación como perito dado su especial conocimiento y experiencia en
términos contables, cubre no sólo los procesos ante la justicia ordinaria, sino
los que se adelantan ante las autoridades tributarias.
 2.5 NORMATIVIDAD DE LA AUDITORIA FORENSE

PARA TODOS LOS AMBITOS (PUBLICOS O PRIVADOS)

 La Constitución de la República del Ecuador.

 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su reglamentación conexa.

 Leyes Especiales que rigen actividades explícitas de entidades como: SRI, IESS,
CAE, entre otros.

 LOSCCA (Actualmente Ley del Servidor Público) – Código Civil, Código Penal y
las reglamentaciones de cada una de ellas.

 Leyes y normas emitidas por la 5ta. Función del Estado.

 Las NEC – NIIF – PCGA.

Para el Ambito del Sector Privado:

 La Ley de Compañías

 La Ley de Instituciones Financieras

 El Código de Trabajo

 Las Leyes de Comercio

 Los Reglamentos, Manuales y Disposiciones internas de cada empresa.

Para el Desenvolvimiento del trabajo del auditor
se deberá considerar :

 Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).

 Las NIA y NEA

 El Código de Ética del Auditor.

 Normas de Auditoría Gubernamental

 Las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria

Interna (NEPAI).
 2.6 RESPONSABILIDADES Y RIESGOS DEL AUDITOR FORENSE
 
Experiencia Evaluación
Auditor Presentación
Procesos
Informes

- Antes de aceptar un compromiso de Auditoría Forense, el

auditor debe asegurarse de estar libre de cualquier
conflicto de intereses que podrían dañar su juicio y
objetividad.

- Conocimientos y experiencia del campo de

especialización para desarrollar este tipo de trabajo.

- El acuerdo de compromiso debe ser redactado

cuidadosamente.

- Apoyarse en evidencias apropiadas y suficientes.

- Documentar adecuadamente la evidencia de su trabajo.