Estado de flujo de

efectivo
Efectivo Existencias

Recaudación Ventas
 El flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo muestra el efectivo originado y el
efectivo aplicado durante un periodo contable por una entidad o
empresa, en sus actividades de operación, actividades de inversión y en
sus actividades de financiamiento.
Su objetivo es mostrar información sobre los recaudos y desembolsos
de dinero (efectivo) de la empresa a los usuarios de la información
financiera, para que evalúen la capacidad de la empresa de generar
efectivo y la capacidad de pago a proveedores, entidades financieras,
acreedores, empleados, socios o accionistas, etc.
 Importancia del estado del flujo de efectivo

Una de las tareas básicas de la gerencia es la de maximizar el flujo

de efectivo de la empresa. Por esta razón es importante disponer
de un reporte financiero que permita visualizar como se ha
generado y utilizado el efectivo dentro de la empresa. No basta
con obtener grandes utilidades si no se cuenta con el efectivo
necesario para cumplir con los compromisos cuando estos se
presentan.
El estado de flujo de efectivo ayuda a la gerencia a detectar las
distorsiones que impiden que haya un satisfactorio nivel de
efectivo para cumplir con los requerimientos operativos a largo
plazo.
 Propósito del estado de cuenta de flujos
efectivos
El propósito fundamental de este estado es revelar cómo se ha generado y utilizado el
efectivo percibido por la empresa. Esto significa que este estado permite:
a) Observar la capacidad que tiene la empresa para generar internamente efectivo.
b) b) Medir la capacidad de la empresa para cancelar sus deudas y pagar dividendos a
los accionistas.
c) c) Determinar el monto del financiamiento externo necesario para cubrir los
faltantes operativos de efectivo.
d) d) Explicar la diferencia entre el saldo de la utilidad neta y el flujo de efectivo neto
relacionado con las actividades operativas.
e) e) Precisar las causas del cambio en el saldo efectivo inicial y sus equivalentes al
final del periodo
 Estructura del flujo de efectivo

 Actividades de Operación
 Actividades de Inversión
 Actividades de Financiación