DERECHO TRIBUTARIO

MATERIAL O
DERECHO SUSTANCIAL
TRIBUTARI
O GENERAL DERECHO TRIBUTARIO
FORMAL, ADMINISTRAT.
PROCEDIMENTAL.

3. CLASIFICACIÓN DEL DERECHO

DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
DIVISIÓN.CONTENIDO

DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO
DERECHO
TRIBUTARI
O ESPECIAL
DERECHO PENAL
TRIBUTARIO

DERECHO
INTERNACIONAL
TRIBUTARIO
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 3
 INTERESES DE DEUDAS

PÉRDIDAS
EXTRAORDINARIAS
MERMA. DESMEDRO.
ACTIVOS FIJOS. ANUAL.
DEPRECIACIONES PORCENTAJES MÁXIMOS
(20%, 10%, 5%)

DEDUCCIONES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
10 AÑOS
Y PREOPERATIVOS

DEUDAS NO PARTES VINCULADAS.

GARANTÍAS A EMPRESAS DE
INCOBRABLES SISTEMA FINANCIERO

BENEFICIOS SOCIALES
PREVISIONALES /
REMUNERACIONES

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 AGUINALDOS,
BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES/OTRO
S SERVICIOS

REMUNERACIÓN DE NO EXCEDAN AL 6% DE LA
DIRECTORES DE UTILIDAD
SOCIEDADES ANÓNIMAS

GASTOS DE NO EXCEDAN EL 0.5% DE LA RB,

REPRESENTACIÓ HASTA UN MÁXIMO DE 40 UIT
N
DEDUCCIONES
TRANSPORTE. ALIMENTOS Y
GASTOS POR VIAJE Y OTROS
VIÁTICOS
S/. 210.00 Y S/. 420.00
DIARIOS

POR CADA TRABAJADOR NO

GASTOS DE MOVILIDAD PODRÁ EXCEDER DE UNA RMV

DEDUCCIÓN DEL 30% DEL

ARRENDAMIENTO DE ALQUILER Y 50% POR GASTOS
PREDIO DE MANTENIMIENTO

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 DONACIONES 10% DE RN

Deducciones
REMUNERACIÓN
CONTRATACIÓN DE
MÁS UN
PERSONAS
PORCENTAJE QUE
DISCAPACITADAS
ESTABLECE LA LEY

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 IMPUESTOS

MANIFESTIACIÓN DE
RIQUEZA

RENT PATRIMONIO CONSUMO

A

IMPUESTO A LA IMPUESTO GENERAL

IMPUESTO PREDIAL
RENTA A LAS VENTAS
 TRIBUTOS VINCULADOS A LA MPOSICIÓN AL
CONSUMO

TRIBUTOS VINCULADOS A LA IMPOSICION AL CONSUMO

IGV

ISC

TRI
BUT
OS
DE
CO
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ME Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 13
RCI
 NOCIÓN NOCIÓN
ECONÓMICA DE TRIBUTARIA DE
CONSUMO CONSUMO
COMO FENÓMENO LA NORMA TRIBUTARIA
ECONÓMICO ES DEFINIDO PRESUME QUE SE VERIFICA EL
COMO EL EMPLEO O CONSUMO CUANDO MEDIA LA
UTILIZACIÓN DE UN BIEN O UN VENTA O IMPORTANCIÓN DE
SERVICIO, CON EL PROPÓSITO UN BIEN, SIN NECESIDAD QUE
DE SATISFACER UNA SE DE UN CONSUMO EFECTIVO
NECESIDAD DEL MISMO
IGV ISC
Grava la venta en
Grava la venta en el país a nivel de
país de bienes productor e
muebles importador
(Apéndice III y IV)

La venta en el país
La prestación de por el
servicios en el país de los bienes
importador
(Apéndice IV)

Contratos de Los juegos de azar y

construcción apuestas

La primera venta de
bienes inmuebles

La importación de
bienes
 14

BASE LEGAL ART. 1º

TUOLIGV e ISC

ÁMBITO DE
APLICACIÓN
HIPÓTESIS DE DEL IMPUESTO
LA
INCIDENCIA OPERACIONES
GRAVADAS

ART. 4º
TUOLIGV e ISC

IGV
NACIMIENTO DE
DEFINICIÓN LA
OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA

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15
BRUTO
IMPUESTO

ART. 12º
TUOLIGV e ISC
SUJETOS DEL BASE
IMPUESTO IMPONIBLE

ART. 9º AL 10º ART. 13º

TUOLIGV e ISC TUOLIGV e ISC

IGV
EXONERACIONES
E CRÉDITO FISCAL
INAFECTACIONE
S
ART. 5º ART. 18º AL 25º
TUOLIGV e ISC TUOLIGV e
ISC

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 16 COMPRA EN SOLES VENTA EN SOLES
VALOR DE COMPRA 1,000 COSTO 1,000

IGV 18% 180 GANACIA 100

PRECIO DE 1,180 VALOR DE VENTA 1,100

COMPRA

IGV 18% 198

PRECIO DE VENTA 1,298

IGV COBRADO - IGV = IMPUESTO A PAGAR

PAGADO
198 - 180 = 18
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
 IGV cobrado - IGV pagado = Impuesto por pagar
198.00 - 180.00 = 18.00
17
VENTA EN SOLES
VALOR DE VENTA 1 694.91

IGV 18% 305.09

PRECIO DE VENTA 2 000.00

(a) PV /1,18 = VV
(b) PV-VV= IGV
https://www.youtube.com/watch?v=B6z254217Uo

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 ART. 37º AL 44º
TUOLIGV e
ISC

INFORMACIÓN
MÍNIMA QUE SE
DEBEN REGISTRAR EN
LOS REGISTROS DE
COMPRAS Y DE
VENTAS
MEDIOS DE
EXPORTACIONE
S
CONTROL
ART. 33º AL 36º
TUOLIGV e ART. 37º AL 44º
ISC TUOLIGV e
ISC

EMPRESAS UBICADAS

IGV
DECLARACIÓ EN ZONAS DE SELVA
N Y PAGO Y FRONTERA
PDT (REINTEGRO

ART. 29º AL 31º TRIBUTARIO

TUOLIGV e ) AL 49º
ART. 45º
ISC TUOLIGV e
ISC

21

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http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/acciones-de-cobranza-
empresas/745-regimen-de-retenciones-del-igv-empresas
 IG
V
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-
general-a-las-ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-
ventas-igv-empresas
21

OPERACIONES GRAVADA ISC

La venta en el país a nivel de productor y la importación de los bienes

especificados en los Apéndices III y IV;

La venta en el país por el importador de los bienes especificados en el

literal A del Apéndice IV; y,

Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas,

sorteos y eventos hípicos

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22 ART. 37º AL 44º
TUOLIGV e
ISC

DEFINI
ART. 52º
TUOLIGV e ISC CIÓN
NACIMIENTO
HIPÓTESIS
DE LA
DE LA
OBLIGACION
INCIDENCIA

ISC
TRIBUTARIA

ART. 50º
TUOLIGV e ISC
ÁMBITO DE
APLICACIÓN
BASE LEGAL
OPERACIONEºS
GRAVADAS

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 23

IMPORTACIÓ
N DE
BIENES
ART. 63º AL 65º ART. 53º Y 54º
TUOLIGV e TUOLIGV e ISC
ISC

DECLARACIÓN Y SUJETOS DEL

PAGO IMPUESTO
INAFECTACIONE

ISC
PDT S
EXONERACIONES

ART. 55º Y 56º ART. 66º Y 67º

TUOLIGV e ISC TUOLIGV e ISC

BASE IMPUESTO
IMPONIBLE BRUTO

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 IS
C
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-
general-a-las-ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-selectivo-al-
consumo-empresas
 La tasa del ITF es del 0.005%

IT
F
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/otros-
tributos/itf-bancarizacion-y-medios-de-pago
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Itemid=100848&view=article&catid=150&id=5324&lang=es-ES 30
28
LA REGALÍA MINERA ES UNA
CONTRAPRESTACIÓN ECONÓMICA
ESTABLECIDA POR LEY, MEDIANTE LA
CUÁL LOS TITULARES (TAMBIÉN
CESIONARIOS)
Son sujetos obligados al pago deDE CONCESIONES
la regalía minera, los titulares de las
concesiones mineras, incluyendo a las empresas integradas que
MINERAS
realicen ESTÁNdeOBLIGADOS
actividades de explotación A
recursos minerales metálicos
PAGAR MENSUALMENTE AL ESTADO
o no metálicos, o los cesionarios

POR LA EXPLOTACIÓN DE LOS

RECURSOS MINERALES
En el caso de los pequeños productores yMETÁLICOS
mineros artesanales,Y
contemplados en el artículo 91 de TUO de la Ley General de Minería,
la regalía será deNO METÁLICOS.
0 % , asimismo están exonerados de declarar
mensualmente.

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 30

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 31

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COMPETENCIA: El estudiante podrá conocer el sistema tributario peruano

logrando obtener conocimientos teóricos y además aplica la norma tributaria a
través del comentario de casos y análisis de la Jurisprudencia del Tribunal
Fiscal.

• CAPACIDADES: Aplica los conocimientos sobre instituciones, normatividad

tributaria.

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PRACTICA
Actitudinal
(PROCEDIMENT
AL)
Clasifica los regímenes tributarios
según la legislación peruana; Calcula el
impuesto a la renta según casos
planteados; Calcula el IGV según casos Responsabilidad, solidaridad y trabajo
planteados; Calcula el ISC según casos en equipo.
planteados. Los Tratados de Libre
Comercio en la Tributación; Analiza La
doble imposición.

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Bibliografía

Gomes Favacho, Fernando (2020) Manual de Derecho Tributario, definiendo el concepto de tributo, Santiago de Chile,
Ediciones Jurídicas Olejnik.
Merino Jara, Isaac (2020) Derecho Tributario. Parte Especial, Madrid. Editorial Tecnos.
Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta. ed. Lima, Ed. Gráfica Horizonte.
Villegas, Héctor (1993) Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires, Ed. Depalma.

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