RUBRO CAJA Y BANCOS

UCEL – AUDITORÍA Prof. CP. Juan José Ruiz / Prof. CP. Mg. Javier Scheinsohn
 Objetivos de Auditoría

• Que las disponibilidades existan.

• Que su propietario sea el ente emisor de los estados contables.
• Que la empresa no sea propietaria de otros activos similares que no
figuren en los estados contables.
• Que las sumas contabilizadas por resultados financieros generados por
los activos indicados se hayan devengado en el período de
contabilización y tengan su origen en operaciones o hechos reales.
• Que no se haya omitido la contabilización de otros resultados como los
recién indicados que se hayan devengados en el período.

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 Pruebas sustantivas mas usuales a ser
aplicadas
• Inspección ocular (arqueos)
• Exámenes de estados de cuentas y conciliaciones.
• Cotejo con registros y documentación de respaldo.
• Obtención de confirmaciones de terceros.
• Corte de documentación.
• Comprobaciones matemáticas.
• Examen de criterios contables aplicados.
• Revisiones conceptuales.

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 Principales aspectos de valuación y
exposición (RT Nº17)

• El efectivo disponible en el ente o en bancos se computará a su valor

nominal.
• La moneda extranjera se convertirá a moneda argentina al tipo de
cambio de la fecha de los estados contables.

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Ejercicio Nº 1
SOLUCIÓN
SOLUCIÓN
 Ejercicio Nº 2
• Completar la grilla con los importes que corresponderían ser incluidos en disponibilidades
Importe según Importe según
contabilidad Auditoria
Efectivo 25.000 25.000
Cheque común fecha 20-11-2019, entregado por el 10.000
cliente AA. Vencido
Cheque de pago diferido fecha de emisión 15-11-2019 12.000
fecha de vto 15-12-2019 12.000
Factura de fecha 01/11/2019 por gastos de 8.000
mantenimiento de sistema por el período 01 al
31/12/2019. Cont. Gasto
Cheque emitido por la empresa para pago a un 10.000
proveedor no entregado
Boleta de depósito al banco3 0-11-2019 de un cheque 5.000
Ajusta banco
de cliente (contabilizado).
Total arqueado 70.000 Cont. Depósito.

37.000