FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS

ASIGNATURA CONTABILIDAD GERENCIAL

UNIDAD I
ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SEMANA 2

TEMA 2a:
“Métodos de análisis
Horizontal y Vertical del
Estado de Situación
Financiera”

Mtro. Pedro Emil Torres Quillatupa

Huancayo - 2021
 ¿ QUE ES EL ANALISIS FINANCIERO?
Es el estudio que se hace a la
información contable y de
toda la demás información
disponible para determinar la
situación financiera de la
empresa, o un sector
específico.
¿Cómo podemos clasificar el análisis
El análisis financiero se
para la administración?
divide en cualitativo y
cuantitativo.
Consiste en el estudio de todos los factores o elementos que no son medibles numéricamente,
pero de vital es de importancia para la toma de decisiones.

Aspecto Características
a) Fecha de constitución
b) Objeto social
Antecedentes de la empresa c) Socios
d) Administración

e) Línea de productos

Producción f) Asistencia tecnológica

g) Procesos
h) Materiales y mano de obra
i) Instalaciones

Continúa…
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 Aspecto Características
a) Segmentos
b) Competencia
Mercado c) Mezcla de mercadotecnia
d) Marcas

e) Expansión
f) Consolidación
Planes y proyectos g) Diversificación
h) Reestructuración
i) Modernización

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Es una revisión minuciosa y detallada sobre la información financiera de una
empresa, consiste en una serie de pruebas matemáticas y numéricas que tienen
como objetivo servir como parámetro para diagnosticar su perfil financiero.

Para realizar un análisis cuantitativo existen dos tipos de

métodos que no son precisamente limitados:

Analisis Analisis
Horizontal Vertical

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Serie de juicios personales relativos al contenido
de los Estados Financieros, basados en el análisis
y la comparación, con la finalidad de identificar
las fuerzas y debilidades (áreas de oportunidad)
para informar del desempeño anterior y su
postura financiera para el futuro.

El análisis e interpretacion de los estados

financieros es un proceso crítico dirigido a
evaluar la posición financiera, presente y
pasada, del negocio. Además de revisar las
operaciones de la empresa con el objetivo de
generar estimaciones, proyecciones e iniciativas
que mejoren las condiciones y resultados
 Mediante la aplicación de los
métodos de análisis tanto horizontal
como vertical nos permite saber si
existe un equilibrio financiero en la
empresa.

Para que exista equilibrio financiero la empresa

tiene que tener liquidez y solvencia siendo las
encargadas de hacer frente a los pagos y
responder a las obligaciones y deudas,
respectivamente.
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Requisitos para una correcta Interpretación

MÉTODOS DE
ANÁLISIS
CORRECTO

JUICIO Y CRITERIO
PERSONAL
¿Cuáles son los objetivos de la Interpretación?

Proporcionar información financiera de la

Descubrir deficiencias
empresa
ConocerTomar
la verdadera asituación
terceros
decisiones acertadas
de la empresa
 METODOS DE ANALISIS FINANCIERO

• HORIZONTAL.
Se relacionan cifras de uno o varios ejercicios
• AUMENTOS Y DISMINUCIONES
• TENDENCIAS
• GRÁFICOS

• VERTICAL.
Se efectúan sobre las cifras de un periodo en particular.
• PORCIENTOS INTEGRALES
• RAZONES SIMPLES
• RAZONES ESTANDAR
• PUNTOS DE EQUILIBRIO
• METODO DUPONT