ESCANDALO CORPORATIVO

“PARMALAT”
Reseña Histórica
Parmalat fue fundada en 1961, en Italia
por Calisto Tansi.

Se internacionalizo en 1974.

En 1990 se afirmo en la bolsa de

valores de Milán.

Diversidad de productos (Leche,

Bebidas, panadería y otros
productos diarios) para satisfacer
a todos sus clientes.
Cuando y porqué?
Fue en 1997, cuando Parmalat saltó al mundo
financiero, obteniendo varias adquisiciones
internacionales pero con deudas.

En Febrero del año 2003 el Contador

Oficial Ejecutivo, Fausto Tonna de
improviso anunció una nueva edición de
bonos de $500 millones de euros.

En Marzo de 2003 Parmalat se

desplomó en la bolsa más de 8%,
luego de que Deloitte se negara a
aprobar las cuentas del 1er trimestre.
Fraude
Cómo Se Cometió el fraude?

Mecanismos sofisticados para malversar el dinero

Creación de sociedades fantasmas

Cambio de domicilio

Recibos bancarios falsos

Quienes Se beneficiaron?

La Familia de Tanzi (Gerente General) fue el

principal beneficiario
Como se cometió el
fraude?
Por lo que se sabe, el fraude se ha cometido con medios
muy sencillos: control de la correspondencia de los
auditores, recibos bancarios falsificados con scanner y
una fotocopiadora y cambios de domicilio social, para
no tener que cambiar de auditor, como exige la ley
italiana, con lo cual era mas sencillo engañar al
auditor tradicional, que continuaba haciendo su trabajo
con la despreocupación nacida de la confianza ganada
con una documentación uniforme e históricamente falsa.
La empresa falsificaba sus balances desde hacía 15 años
al parecer con la complicidad de un grupo de bancos
nacionales e internacionales, que contribuían a
disimular las perdidas y disfrazar las inversiones con
complejos esquemas y de una estructura estable de
ejecutivos leales a Tanzi.
Principales responsables del
fraude
Directivos de Parmalat

En primer lugar el Fundador y dueño Calisto Tanzi

Auditores

Deloitte

Grand Thornton

Bancos

Banco de América
 Deloitte
1999 se convierte en el principal auditor de Parmalat

Se encarga de verificar las cuentas del grupo.

Al entrar un segundo auditor (Grand Thornton) para

las filiales, Deloitte no confía en los datos
suministrados por este grupo y no verifica cuentas.

Al estallar el escandalo Deloitte niega haber actuado

negligentemente.

Aunque indigna la actuación de Deloitte es totalmente

legal.
 Grand Thornton
Se le puede acusar por el total
incumplimiento a su trabajo.

Responsable de auditar las

cuentas de Parmalat de 1990 a
1999.

Aconseja a Parmalat la creación

de una sociedad falsa en las
Islas Caimán llamada Bolant,
para así encubrir ante Deloitte
su mal trabajo.
 Banco de América
Se estima que coloco casi 1,5
billones de euros en
transacciones privadas.

Un empleado del Banco pudo

haber ayudado a aumentar las
acciones de Parmalat en un 17%.

El 19 de diciembre del 2003

declara que el documento
fechado 6 de marzo del 2003
para aprobar la existencia de
3950 millones era falso.
Principales responsables del fraude
de Parmalat?
Las declaraciones de Fausto Tonna,
considerado el “cerebro” del grupo
han permitido ya poner al
descubierto un complejo entramado de
“ingeniería financiera” cuajado de
maniobras ilícitas durante los
últimos quince años y entre los
presuntos delitos en que podían
haber incurrido están los de
falsedad contable, especulación
abusiva y estafa. Calisto Tanzi, por
su parte ha admitido haber
sustraído, con destino a las
empresas de turismo de su hija
Francesca, y al club de fútbol Parma
de su hijo Stefano, 500 millones de
euros de los 800 millones que consta
que se ha llevado, pero los
investigadores sospechan que hay
todavía muchos otros desvíos de
fondos.
Ex propietario de Parmalat condenado
a 18 años de cárcel
La firma auditora
PriceWaterhouseCoopers
(PWC), informó que el
insolvente grupo
Parmalat tiene una
deuda de mas de $18.000
millones de dólares,
cifra ocho veces mas
grande de la que había
anunciado la compañía.
Parmalat se restablece en
octubre del 2005 con la
aprobación de un convenio con
los acreedores, siendo una
entidad legal diferente a la que
cayó con el escándalo y con una
administración extraordinaria.

Parmalat hoy en día muestra sus

reportes en su pagina web, de
tal manera que todas las
personas tienen la información
pertinente sobre las cuentas de
la empresa. Esta información
contable está respaldada por
empresas auditoras de mucho
prestigio que aseguran la
veracidad de los documentos
presentados.
Valoración Ética
Calisto

Principal responsable y “cerebro del fraude”

Auditores

Falta de diligencia en la elaboración de su trabajo

Bancos

Colaboración con Parmalat y sus expansión fraudulenta

Reguladores

Falta de controles para la supervisión

 Dónde fueron
destinados los fondos?
Calisto Tanzi, considerado el “Cerebro” del grupo
admitió haber destinado fondos a:

 Empresas de Turismo de su hija Francesca.

 Club de fútbol de Parma de su hijo Stefano.

 Inventó más de $7.000 millones de euros en

certificados d deposito de recompra de bonos.
Cómo actuó el
Gobierno Solicitó a la
Comisión
Europea que
reconociera el
Aprobó un
estado de crisis
decreto ley para
en el sector
asegurar la
lácteo.
continuidad de
la salvaguardia
de los empleos.

Admitió que
muchos políticos
aceptaron
sobornos por
parte de la
empresa.
Silvio Berlusconi
 Código de conducta
del Auditor
1. Responsabilidad profesional y sentido moral.

2. Servir al interés publico.

3. Integridad.

4. Objetividad e independencia.

5. Diligencia, trabajo y competencia.

6. Conocer bien la finalidad y naturaleza del

trabajo que se espera de él.
 Conclusiones
 Analizando el caso de Parmalat y sus resultados finales,  podemos
establecer que a lo largo de su historia los altos directivos de la
empresa cuando enfrentaron desafíos o momentos de verdad en la
toma de decisiones optaron por el camino antiético.

 Recurrieron a la  mentira  y el fraude,  bajo el ocultamiento y

sutileza de información financiera. Cuando los directivos de
Parmalat tuvieron el desafío de enfrentar problemas financieros
en su corporación optaron por violar las más elementales normas
éticas al ocultar  y falsear información, maquillando con  cifras
inexistentes los estados financieros con la finalidad de vender
una imagen inflada de la situación de Parmalat.

 Maquillaron la imagen corporativa de la empresa a nivel global,

vendiendo una situación irreal que mantuvo por largos años
tranquilos a los trabajadores y sindicatos.
 Recomendaciones
 Al hablar de los directivos de una empresa, se tiene que tomar
en cuenta que la actitud moral y ética que conlleva la
responsabilidad de los miembros de una compañía es
fundamental establecer soluciones adecuadas y correctas ante
una percance deben ser enmarcadas en la ley y más aún en el
código de conducta.

 Al ser Parmalat una empresa independiente debió tener una

responsabilidad social, al igual que emplee la teoría
consecuencialista para tomar futuras decisiones, es decir,
analizar el dolor y felicidad que sus acciones generen a todas
las partes interesadas con esto, se podrá decidir si la acción a
realizar es viable o no.

 Se recomienda que Parmalat permita auditorías externas

regulares para que así se pueda restablecer la confianza.