Conocimiento fundamental

para una
Auditoría Interna de
Calidad
ACTIVIDAD # 2 CARTILLA DE CONTROL INTERNO
PARTE 1
Presenta:
Maria Fernanda Chamorro Narvaez ID: 551319
Sara Lizeth Lozano Prieto ID: 559235
Laura Daniela Osorio Vélez ID: 550754
Karen Viviana Viveros Aguirre ID: 529515

Docente.
Yessica Milena Clavijo

Corporación universitaria minuto de Dios

Administración en salud ocupacional
Auditoria y control interno
10 semestre
Colombia, Guadalajara de Buga Valle
Agosto, 22 de 2020
 Tabla de contenido
• Introducción
• Características principales Norma Internacional de Auditoría NIA-265
 Objetivos
 Definiciones
• Características principales Norma Técnica Colombiana ISO – 19011
 Objetivos
 División por tipos de auditoría
 Composición
• Proceso para el desarrollo de la Auditoría Interna
 Definición
 Planificación de la auditoría
-Actividades
-Otras actividades
 Ejecución de la auditoría
-Actividades fundamentales
 Cierre de la auditoría
Introducción
En el presente documento se busca
acoplar de forma clara y concisa la
importancia de la Norma Internacional
de Auditoría NIA – 265 2013 y la
Norma Técnica Colombia NTC - ISO
19011, para así poder llevar a cabo
un correcto proceso de auditoría. Así
mismo se plasma las partes del
desarrollo del Proceso de Auditoría
Interna, destacando sus fases y sus
actividades más relevantes.
Características principales Norma Internacional de
Auditoría NIA-265

La Norma Internacional de Auditoría NIA – 265 2013 brinda los

lineamientos claros acerca de la función específica y de la forma
en que el auditor encargado debe comunicar, a los responsables
del gobierno y a la dirección, los hallazgos relacionados al
balance financiero de la entidad encargada, siguiendo siempre los
respectivos protocolos.

Así mismo esta norma indica que el auditor podrá identificar

carencias en el control interno de la entidad.
Objetivos NIA – 265 2013

Comunicar de manera adecuada la información obtenida a los

responsables de la entidad y que, desde el punto de vista del
auditor, tenga la importancia suficiente para que puedan
proceder a tomar las acciones pertinentes.
Definiciones
a) Deficiencia en el control interno. Se habla de una deficiencia cuando:
-Un control se encuentra dentro de un proceso que no permite evitar,
identificar o corregir una inexactitud en los estados financieros.
-No existe un control preciso que permite evitar, identificar o corregir una
inexactitud en los estados financieros.

b) Deficiencia significativa en el control interno: falla, o conjunto de fallas,

que se pueda encontrar por parte del auditor a cargo.
Características principales Norma
Técnica Colombiana ISO – 19011
• La Norma Técnica Colombiana ISO – 19011 de 2018 es una guía que se
otorgó a los auditores para así poder llevar a cabo su función sobre los
Sistemas de Gestión.
• No cuenta con certificación para los auditores.
• Cuenta con lineamientos generales que son aplicables a todos los
tamaños de entidades.
• La Norma Técnica Colombiana pide ser adaptada de acuerdo al enfoque,
complejidad y escala.
División por tipos de auditoría
• Auditoría de primera parte: Referido a auditorías
internas que se realizan a una organización.

• Auditoría de segunda parte: Aplicado a

proveedores externos u otras partes.

• Auditoría de tercera parte: Son las que se realizan con el fin de obtener
algún documento que lo respalde ( certificaciones) o por requerimiento
legal o normativo.
Composición
La NTC ISO 19011 está compuesta por 7 capítulos:

1. Alcance
2. Referencias normativas
3. Términos y Definiciones
4. Principios de auditoría
5. Programa de auditoría
6. Conducción de una auditoría
7. Competencia y evaluación de los auditores
Proceso para el desarrollo de la Auditoría
Interna
DEFINICIÓN

Mediante este proceso se busca identificar de

manera efectiva los tres componentes para el
desarrollo de una correcta Auditoría interna de
calidad y las actividades que se deben de
realizar, teniendo en cuenta que este proceso
no es proceso orientado hacia la mejora
implementando nuevos lineamientos, sino que
busca hacer cumplir los lineamientos
preexistentes en la entidad a auditar.
Planificación de la auditoría
La finalidad de esta fase es asegurar que se lleve a la adecuada ejecución
del programa para así no tener imprevistos y evitar posibles contratiempos
de último minuto.
La fase de planificación de la auditoría tiene diferentes actividades
programadas de manera anticipada que resultan de suma importancia.
Actividades
• Fijar el ámbito de la auditoría: Tener noción exacta del área o áreas
a auditar.
• Localizar – identificar la documentación aplicable: Permite conocer
con qué documentos se cuenta y su fecha de edición vigente.
• Estudiar la documentación que se requiera para el caso: Este
actividad permite conocer cuáles son los lineamientos existentes para
poder llevar a cabo la comparación de ejecución actual de labores y/o
procedimientos.
• Fijar el programa a ejecutar durante la auditoría: Consiste en
identificar las fechas en las que se llevará a cabo la auditoría para así
mismo poder notificar a las personas a las que se auditará.
Otras actividades aplicables
Estas actividades podrían estar dirigidas hacia empresas de mayor
volumen, con distintas sedes o multinacionales ya que el trabajo debe de
realizar con mayor programación y alcance.

• Programación de fechas para la auditoría

• Reconocimiento de las personas con responsabilidad importante frente al
área a auditar.
• Comunicación formal a los auditados.
• Documento de confidencialidad
Ejecución de la auditoría
Esta fase es el llevar a cabo la ejecución de la planeación de la Auditoría a
realizar en la entidad y las áreas ya establecidas, teniendo en cuenta los
requerimientos de la fase de planeación tal como la recolección de los
documentos aplicables.

Actividades fundamentales:

• Reunión inicial: Con el fin de presentar

al equipo auditor a desempeñar la labor.
• Trabajo de campo: Es la verificación para poder comprobar que los
procesos que se encontraban establecidos en la documentación
aplicable se estén cumpliendo.

El auditor podrá valerse de las siguientes

herramientas para la obtención de los datos necesarios:
- Observación directa
- Examen físico
- Entrevista con las personas a auditar
- Registros
- Confirmación
• Reunión del equipo auditor: Esta actividad se realiza al terminar la labor
de campo y después de haber recogido la información en las diferentes
áreas auditadas.

Así mismo sirve para determinar si la información ha sido o no la suficiente

para poder realizar el informe final de la auditoría realizada.
Cierre de la auditoría
Es la fase final de la auditoría en la cual se entregará el resultado y los hallazgos que se
encontraron durante la ejecución de la misma.

Podrían ser consideradas algunas actividades con el fin de que las partes
comprometidas tenga la claridad del trabajo ejecutado.

-Reunión del equipo auditor con los responsables

de las áreas auditadas.
-Reunión final.
-Informe de auditoría.
-Plan de acciones para corregir inconsistencias.
-Seguimiento de las acciones propuestas.
 Referencias
• http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf
• http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-%20NIA%20265.pdf
• https://www.youtube.com/watch?v=VDJoov7arrk
• https://www.iso.org/obp/ui#iso:std:iso:19011:ed-3:v1:es
• http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/NTC-ISO
19011.pdf
• https://www.youtube.com/watch?v=pHUuMDt7EMg