Titulo

Guion sobre la responsabilidad del auditor

Presenta:

Chamorro Narváez María Fernanda ID: 551319

Lozano Prieto Sara Lizeth ID: 559235

Osorio Vélez Laura Daniela ID: 550754

Viveros Aguirre Karen Viviana ID: 529515

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Unidad Ciencias Empresariales
Programa Administración en Salud Ocupacional
Semestre X
Colombia, Guadalajara de Buga
03, 09 del 2020

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 Titulo
Guion sobre la responsabilidad del auditor

Presenta:

Chamorro Narváez María Fernanda ID: 551319

Lozano Prieto Sara Lizeth ID: 559235

Osorio Vélez Laura Daniela ID: 550754

Viveros Aguirre Karen Viviana ID: 529515

Trabajo presentado en el curso

Auditoría y Control Interno

Docente
Yessica Milena Clavijo Moreno

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Unidad Ciencias Empresariales
Programa Administración en Salud Ocupacional
Semestre X
Colombia, Guadalajara de Buga
03, 09 del 2020

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 Tabla de contenido

Introducción .................................................................................................................................... 4
Desarrollo del Tema ........................................................................................................................ 5
Conclusiones ................................................................................................................................... 9
Referencias .................................................................................................................................... 10

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 Introducción

Realizar un informe de auditoría con resultados y valores específicos de hallazgos

materiales, reflejando la experiencia del auditor, evaluando y verificando cada proceso frente al

gerente y representantes legales de cada dependencia. Se considera un proceso adecuado para

saber los riesgos que tiene una empresa y así poder mejorar la calidad de la empresa y confianza

de los clientes.

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 Desarrollo del Tema

1. Título de la representación: Observando la auditoría interna en el manejo

del SG-SST
2. Descripción de la empresa y el entorno: EL CENTRO OCUPACIONAL

INTEGRAL BUGA S.A.S ofrece servicios de

exámenes médicos ocupacionales a las

diferentes empresas que están constituidas en

Colombia, presta sus servicios médicos en las

áreas de evaluación médica ocupacional,

audiometrías, optometría, laboratorios entre

otras áreas que ofrece el centro médico.

Actualmente lleva en el comercio 7 años,

captando a las mejores empresas con alta

capacidad de trabajadores lo que genera

credibilidad y reconocimiento para el centro

médico.

3. Identificaciones de personajes (roles): Gerente General: María Fernanda Chamorro

Narváez

Auditor: Karen Viviana Viveros

Coordinadora del SG-SST: Sara Lizeth

Lozano Prieto

Colaboradora: Laura Daniela Osorio Vélez

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4. Desarrollo de la temática: el buen actuar y mala práctica del auditor

Se estipula en un acuerdo mutua con la

empresa y el equipo que hará la auditoria se

llevará a cabo el 03 de septiembre de 2020 a

las 08:00 am.

Se da inicio a la auditoria donde se

reunieron los cuatro participantes la señora

Karen Viveros auditora, la señora Maria

Fernanda Chamorro Gerente General, Sara

Lozano Coordinadora de SG-SST, y Daniela

Osorio la colaboradora quien es la persona

que dará la apertura de la Auditoria y

explicará cada uno de los procesos.

Auditora Karen Viveros debe verificar y

asegurarse de que el SG-SST contengan todas

las evidencias y requisitos establecidos por la

normatividad.

• Poner en práctica su conocimiento y

experiencia.

• Hacer un buen uso de su cargo y hacer

cumplir las normas.

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 • Lealtad, horandez, transparencia,

inteligencia, madurez y

responsabilidad son unas de las

buenas practicas que deben de tener en

cuenta los auditores en el momento

que están cumpliendo con su labor.

Después que la auditora Karen Viveros

hace apertura al inicio de la auditoria:

La auditora Karen Viveros solicita a la

coordinadora de SST Sara Lozano su debida

documentación de cada proceso que maneja la

empresa y le pide el favor que se lo entregue

en físico para poder revisar detenidamente los

documentos y si en realidad cumple con las

actualizaciones correspondientes a la

normatividad.

La auditora Karen Viveros, le indica a la

colaboradora Daniela Osorio que le va a

realizar una serie de preguntas y que debe de

ser precisa con su respuesta y responder con

toda sinceridad del caso a tratar.

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 Una vez son contestadas las preguntas a

las que se le hicieron a la colaboradora

Daniela Osorio, la auditora Karen Viveros le

indica a la coordinadora de SST Sara Lozano

y a la Gerente Maria Fernanda Chamorro que

ya revisada detenidamente la información le

hará entrega del informe donde se escribirá

todos los hallazgos encontrados dentro de la

empresa, notando las fortalezas y debilidades

que esta presenta en el momento de la

auditoria.

El perfil de la auditora Karen Viveros no

cumplía con las especificaciones para ejercer

dicha auditoria, cabe resaltar que el día de la

auditoria llega tarde ya que se había

estipulado una hora de inicio, lo que causa

retraso en los procesos que se realizan dentro

del centro medico ocasionando

inconvenientes con las personas que estaban

agendadas para ese día, causando

inconformidades en los clientes que están a la

espera de ser atendidos.

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 La auditora Karen Viveros toma la

decisión de no revisar varios documentos que

están en regla, por lo contrario, empieza a

cuestionar sobre los procesos que no se están

haciendo bien, buscando la caída de la

empresa.

Coordinadora SST Sara Lozano le

pregunta muy formalmente a la auditora sobre

los documentos puntuales que se requiere y

dar cumplimiento a lo solicitado, lo que le

responde la auditora Karen Viveros es que no

requiere ningún documento en especial ya que

no le daría tiempo de revisar detalla mente ya

que tiene otro compromiso.

La Coordinadora SST Sara Lozano le pide

disculpas por retirarse un momento, se dirige

donde la Gerente Maria Fernanda le comenta

que la Auditora Karen le dice que no puede

verificar más documentos ya que tiene otro

compromiso, lo que ocasiona que la Gerente

Maria Fernanda Chamorro se disguste un

poco ya que si se realiza la auditoria es por

que esta persona ya tiene un cronograma

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estipulado para dar terminada la auditoria a

las 06: 00 pm.

La auditora Karen Viveros le comunica a

la coordinadora de SST Sara Lozano que debe

de hablar con algún trabajador de la empresa

sin importar el cargo que ejerce en esta, Sara

Lozano le dice que le de una espera le va a

informar a la Gerente Maria Fernanda

Chamorro, la auditora le responde claro que

si, en esos minutos que la Coordinadora Sara

se ausenta, la auditora Karen Viveros se

acerca a la recepción por la parte trasera del

escritorio donde se encuentra la colaboradora

Daniela Osorio con otro empleado de la

empresa, sin percatarse que este saca su

celular para empezar a grabar la conversación

que están sosteniendo estas dos personas.

Sara Lozano llega junto con la Gerente

Maria Fernanda Chamorro se dirigen al lugar

donde estaba la auditora y se percatan que

esta no estaba ahí si no que estaba en la parte

trasera del escritorio de la colaboradora

Daniela Osorio donde se encontraba junto con

10
un trabajador de la empresa, se acercan

rápidamente la Gerente y Coordinadora de

SST donde estaba la auditora Karen Viveros,

la Gerente Maria Fernanda le dice que lo que

está haciendo no está permitido, lo único que

le dice la Auditora Karen Viveros que debe de

dar por terminada la reunión ya que tiene otro

compromiso, que después se estará

comunicando con ellos para terminar la

auditoria.

El buen actuar de auditor

• Asiste a la reunión estipulada para el

día 03 de septiembre

• Revisa si la documentación que

presenta el centro médico para

verificar si están cumpliendo con toda

la normatividad.

• Hace las preguntas pertinentes en

cuanto al manejo de la empresa y el

proceso que se realiza para dar

función a cada una de ellas.

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Mala práctica del auditor

• Que llega tarde a la reunión aun

sabiendo que ya se había estipulado
una hora y fecha retrasando la agenda
que estaba asignada ese día,
ocasionando que se atrase todo el
proceso
• Otra cosa que hace mal el auditor es
que c comienza a Grabar sin
consentimiento a Daniela Osorio y a
otro trabajador que en esos momentos
se encontraba con ella entablando una
comunicación.
• Que la auditora no cumplía con el
perfil para realizar esta auditoría.
• No cumplir con el tiempo estipulado
que se requiere para una auditoria ya
que la auditora tenía que cumplir con
otros compromisos.

competencias del auditor

• Ser imparcial, sincero y honesto

• Ser discreto y conocer el concepto de

confidencialidad

• Ser diplomático y saber tratar a las

personas

• Tener alta capacidad de observación

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 • Mantener la mente abierta para

considerar las ideas y los puntos de

vista alternativos

• Estar orientado y conseguir los

objetivos

• Obtener conclusiones de

razonamientos lógicos y analizar las

distintas evidencias.

4.1 Diseño de la auditoria: • Realizar auditoria en un 100% al SG-

SST abordando las áreas

correspondientes de la empresa.

• Se realiza una planeación en el

cronograma, contemplando los

procesos y normatividad vigente.

• Objetivos de la auditoria.

La Responsabilidad: se encuentra bajo el

mando de la gerente general de la empresa,

seguido jerárquicamente por cada empleado

de área.

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 Los recursos son:

Talento humano: son quienes actúan

directamente con el proceso de la auditoria.

Equipos tecnológicos: donde se guarda y se

muestra la información para el proceso de la

auditoria.

Economía: hace referencia al dinero que se

invierte para llevar a cabo este proceso.

4.2 Implementación de la auditoria La norma ISO 19011 se estableció para

realizar programas de auditoría y control

interno de una empresa, donde es necesario

implementar, planificar y coordinar todas las

actividades correspondientes.

Comunicar a las personas responsables de

cada área para el proceso de auditoría.

• Coordinar y programar las auditorias

• Asegurarse de que los equipos

auditores tienen la competencia

necesaria.

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 • Conservación de los registros.

• Revisar el programa de auditoria con

el fin de realizar un proceso de

mejora.

• Conservar los registros.

4.3 Mejoramiento de la auditoria: • Ubicar cada documentación en

diferentes carpetas seleccionando su

proceso.

• Estar pendiente del vencimiento de las

calibraciones de cada equipo.

• Revisar el cableado eléctrico en la

recepción.

4.4 Evaluación de la auditoria • Dentro de la auditoria las evaluaciones

de los procesos, son de vital

importancia ya que con esta

protegemos y tenemos creencia en

nuestros clientes.

• La evaluación es el desempeño de los

auditores para identificar.

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Para la evaluación de los procesos se debe

de tener en cuenta unos pasos:

1. entendimiento del proceso: en este

debemos tener un entendimiento del proceso

el cual nos ayuda a identificar los riesgos y

los controles del proceso. Esto se logra

mediante.

• Identificación de los objetivos del

proceso.

• Entendiendo el flujo de los

procedimientos desde su inicio hasta

su finalización.

2. identificación de los riesgos y los

controles de proceso:

es importante considerar los factores que

puedan incrementar riesgos, tales como:

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 • Cambios recientes en el proceso

• La calidad del personal

• Experiencias pasadas en obtención de

objetivos.

• Complejidad de una actividad.

3. selección de los controles relevantes a los

que se le realizaran las pruebas:

esta se debe hacer teniendo en cuenta que

los controles seleccionados permiten prevenir,

detectar y corregir un error.

4. evaluación del diseño y la

implementación de los controles relevantes:

consiste en verificar si como está bien

estructurado el control. Ej. Que una persona

realice dos actividades con un mismo

programa. Esto demuestra que non estaría

bien diséñalo lo cual no tiene una separación

de funciones.

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4.5 Valoración de la auditoria El auditor da los valores del porcentaje

correspondientes los cuales cumplen y deben

de ser los mismos que se estipulan en el

informe.

4.6 Auditoria de la auditoria El objetivo del auditor es informar de

manera adecuada al gobierno y a la

administración las deficiencias que hubo en el

control interno que hayan identificado en el

momento de la auditoria.

La finalidad de esta auditoria es precisar la

fuente del riesgo para luego valorar y saber si

estas han causado poca precisión en los

estados financieros.

El auditor realiza su trabajo con ayudantes,

4.7 Supervisión de la auditoria los cuales deben ser supervisados

adecuadamente, este debe de garantizar un

trabajo de buena calidad.

5. Materiales: • Formato de evaluación y protocolo

• Medios electrónicos
• Evidencia de Acta de asistencia
• Encuestas
• Formato de protocolo

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 Conclusión

Es importante conocer estos tipos de auditoria y tener conocimiento para cuando nos toque

enfrentarnos a esta, y que tengamos en cuenta como debemos actuar en una auditoria, es de gran

importancia tener conocimiento de la empresa y saber cuáles son sus fortalezas y debilidades con

ello para su mejora continua, y evitar inconvenientes para la empresa, por eso es importante

saber cómo vamos a ejecutar los planes de mejoras y mantener estable la empresa.

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 Referencias

• https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2015/11/norma-iso-19011-programa-
auditoria/#:~:text=El%20programa%20de%20auditor%C3%ADa%20debe,auditor%C3%
ADa%20y%20las%20auditor%C3%ADas%20individuales.
• https://www.isotools.org/2019/03/06/iso-19011-como-realizar-la-implementacion-de-un-
programa-de-auditoria/
• https://www.isotools.com.mx/cuales-las-cualidades-auditor-iso-27001/

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