PROCESO CONTABLE

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

Abril 10 2019

Dirección de Finanzas – Grupo de Contabilidad

 MARCO NORMATIVO

PROPOSITOS/PROPOSIT CARACTERISTICAS
CUALITATIVAS
PRINCIPIOS
OS

ENTIDAD EN FUNDAMENTALES
RENDICION DE MARCHA (RELEVANCIA –
DEVENGO REPRESENTACION
CUENTAS ESENCIA SOBRE FIEL)
TOMA DE FORMA MEJORA
ASOCIACION (VERIFICABILIDAD-
DECISIONES UNIFORMIDAD OPORTUNIDAD-
CONTROL NO COMPENSACION COMPRENSIBILIDAD
PERIODO CONTABLE -COMPARABILIDAD)

JUICIO PROFESIONAL
 Procesos de Sostenibilidad
Seguimiento
conciliación contable
 Marco Conceptual

El Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación

constituye una iniciativa del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
que permite a la Nación consolidar la información financiera de las
Entidades que conforman el Presupuesto General de la Nación y
ejercer el control de la ejecución presupuestal y financiera de las
Entidades pertenecientes a la Administración Central y
Descentralizada (Excepto las empresas estatales) y sus
subunidades descentralizadas, con el fin de propiciar una mayor
eficiencia en el uso de los recursos de la Nación y de brindar
información oportuna y confiable.
 Alcance

La información registrada en el Sistema es fuente válida para:

El desarrollo de los procesos operativos relacionados con: la programación del

Presupuesto General de la Nación, la administración de apropiaciones, la
ejecución presupuestal de ingresos y de gastos en sus diferentes clasificaciones,
la tramitación de las órdenes de pago para el abono en cuenta a través del
sistema de Cuenta Única Nacional, la constitución de las reservas presupuestales
y de las cuentas por pagar.

La generación de información presupuestal básica y la elaboración de informes de

seguimiento presupuestal.

La generación de información contable básica y la obtención de consultas,

reportes e informes contables requeridos por la Contaduría General de la Nación.

La obtención de los informes requeridos por las entidades de control.

Procedimientos SIIF Nación

69
 GUIAS FINANCIERAS

CONSULTA GUÍAS FINANCIERAS

Lineamientos emitidos por la Dirección de

Finanzas y los niveles centrales de cada
Unidad Ejecutora

www.mindefensa.gov.co

Ruta: Servicios al Ciudadano / Sede

electrónica / Servicios / Publicaciones /
Publicaciones / Activar filtros de la
búsqueda
Aspectos importantes de la
Ejecución Presupuestal del
Gasto SIIF Nación e impacto
contable.
 CLASIFICACIÓN DE GASTOS NUEVO CCP

Dirección de Finanzas – Grupo Control Presupuestal CCP

 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

2. Adquisición de bienes y servicios

2.01. Adquisición de activos no financieros
2.01.1. Activos fijos
2.01.2. Objetos de valor
2.01.3. Activos no producidos
2.02. Adquisiciones distintas de activos
2.02.1. Materiales y suministros
Son los gastos asociados a la compra de
bienes y a la contratación de servicios,
suministrados por personas naturales o
jurídicas, que son necesarios para el
cumplimiento de las funciones asignadas
por la Constitución Política y la ley al
órgano del PGN

2.02.2. Adquisición de servicios

2.02.3. Gastos imprevistos
2.02.4. Gastos reservados

Dirección de Finanzas – Grupo Control Presupuestal CCP

GASTOS POR TRIBUTOS, MULTAS, SANCIONES E INTERESES
DE MORA

Los gastos por tributos, multas,

sanciones e intereses de mora se
clasifican en:
08-01 Impuestos
08-02 Estampillas
08-03 Tasas y derechos administrativos
08-04 Contribuciones
08-05 Multas, sanciones e intereses de
mora

CCP
 RADICACION DE SOPORTES

Propone las
deducciones en
la obligación
 OBLIGACION

RUBRO DE GASTO

ATRIBUTO TCON09

ATRIBUTO CONTABLE
= NINGUNO

ATRIBUTOS CONTABLE
Contabiliza DIFERENTES A NINGUNO:
Anticipo, ByS pagados por
anticipado, rec administrados,
otros beneficios a empleados
CP y Ben a empleados LP, etc .

Cuenta
Cuenta CREDITO
DEBITO

NO Contabiliza
FUNCIONAMIENTO INVERSION TIPO OPERACION

TIPO DE
USO CONTABLE
GASTO TCON012
TCON07

TCON12
TCON07
TCON12-4
Atributo contable: Es una condición que se define al momento de realizar la obligación de conformidad con el objeto y la forma de pago del acto
administrativo, la cual determina en qué momento se realiza la contabilización en el sistema.
TCON12
Así mismo, el atributo permite diferenciar las operaciones de devengo de las de flujo, es decir las obligaciones que fueron reconocidas previamente

Tipo de Gasto: Corresponde una condición que se define al momento de elaborar la obligación de
conformidad con la naturaleza del objeto de gasto, determinando la cuenta debito a afectar, siempre y cuando
el rubro este parametrizado para contabilizar a través de matriz directa

Uso contable: funcionalidad del sistema para definir la cuenta Débito del registro contable de la obligación de funcionamiento con más
de un código contable. Así mismo, es la herramienta que utiliza el sistema en la obligación de un rubro presupuestal de inversión que
puede ejecutar varios tipos de gasto (adquisición de activos o gastos), definiendo posibilidades de registro contable Débito.

Tipo de Operación: funcionalidad del sistema para definir la cuenta Crédito del registro contable de la obligación, corresponde un
código de la clasificación de pasivos con uno o varios rubros presupuestales de gastos que tienen la misma lógica contable en el
CRÉDITO. Cada rubro estará vinculado solo a un tipo de operación, pero un tipo de operación puede tener relacionado más de un rubro.
Desarrollo Transaccional

TABLA TCON7
Desarrollo Transaccional

TABLA TCON9
 Precondiciones Ejecución Gasto

• CATÁLOGO DE RUBROS PRESUPUESTALES

Desarrollo Transaccional
Desarrollo Transaccional
 USOS PRESUPUESTALES

Corresponde al máximo nivel de desagregación

del gasto de Adquisiciones de Bienes y
Servicios y de Gastos de Comercialización y NO TIENE IMPACTO CONTABLE
Producción. Se encuentran disponibles para
vincularlos a objetos de gasto que tengan la
marca “Requiere Uso Presupuestal”.
 CADENA PRESUPUESTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS

ATRIBUTOS

M RECONOCIMIENTO
O
M 05 -
NINGUNO
E
N Cuando el hecho
económico (servicio
Cuando el hecho económico
(servicio prestado) NO coincide
con la etapa presupuestal de la

T prestado) coincide con

la etapa presupuestal de
obligación y pago (NO se pagan
mensualmente) se reconocerán
en forma manual cada mes por el
O la obligación y pago.
Ejemplo: Sueldos y
valor de la alícuota
correspondiente al porcentaje del
servicio prestado. Ejemplo: Prima
salarios. de navidad

31- Cesantías
32- Vacaciones
33-Prima de vacaciones
34-Prima de servicios
45-Otros beneficios a los empleados - corto plazo
 BENEFICIOS A EMPLEADOS CP

 Coincide el hecho económico (servicio prestado) coincide con la etapa presupuestal

de la obligación y pago
ATRIBUTO CONCEPTOS TIPO DE GASTO
·         Sueldos
·         Sueldos comisiones al exterior
·         Prima técnica salarial y no salarial
·         Gastos de representación 15 - Gastos de administración y
·         Otras bonificaciones no operación-Sueldos y salarios
provisionadas
·         Subsidio de alimentación
NINGUNO ·         Auxilio de transporte
·         Prima de actividad
·         Prima de riesgo
·         Prima de Dirección 19 - Gastos de administración y
operación-Prestaciones sociales
·         Prima de instalación
·         Prima de coordinación
 BENEFICIOS A EMPLEADOS CP CON ALICUOTA

ATRIBUTO CONCEPTOS TIPO DE GASTO

BONIFICACIÓN POR SERVICIOS
PRESTADOS
BONIFICACION ESPECIAL DE
RECREACION
45 OTROS
BENEFICIOS A PRIMA DE NAVIDAD
EMPLEADOS A
PRIMAS EXTRAORDINARIAS 15 - Gastos de administración y
CORTO PLAZO operación-Sueldos y salarios - 19 -
Gastos de administración y operación-
BONIFICACION DE ACTIVIDAD JUDICIAL Prestaciones sociales

BONIFICACION DE DIRECCION
34 PRIMA DE
SERVICIOS PRIMA DE SERVICIO
33 PRIMA DE
VACACIONES PRIMA DE VACACIONES
 BENEFICIOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO

CONCEPTOS ATRIBUTO TIPO DE GASTO

PRIMA DE ANTIGÜEDAD O
SERVICIO EN LA POLICIA
NACIONAL

PRIMA DE RETORNO A LA 15 - Gastos de administración y

EXPERIENCIA 46 OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS A operación-Sueldos y salarios - 19 -
LARGO PLAZO Gastos de administración y operación-
Prestaciones sociales
QUINQUENIOS

BONIFICACION
LICENCIAMIENTO
Reconocimiento de obligaciones de bienes y servicios recibidos a
satisfacción que no cuenten con la respectiva obligación en el SIIF
Nación
 Reconocer la entrada de bienes y servicios en forma manual por el valor
bruto (sin deducciones)
 Obligación Atributo 40 – BIENES Y SERVICIOS CAUSADOS ( No Genera
contabilidad)
 Orden de pago: Disminuye pasivo y Causación de deducciones

(Tabla TCON9)
Aspectos importantes de la
Ejecución Presupuestal de
Ingresos SIIF Nación e impacto
contable.
 CLASIFICACIÓN DE INGRESOS POR CONCEPTO

Gestión Presupuestal de
Guía Financiera No. 7 - Guía Financiera No. 20
Guía Financiera N° 7 Gestión Presupuestal de Ingresos Gestión de Ingresos
Ingresos
 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

GUIA No. No. 7 Gestión

presupuestal de Ingresos

Gestión Presupuestal de
Guía Financiera No. 7 - Guía Financiera No. 20
Guía Financiera N° 7 Gestión Presupuestal de Ingresos Gestión de Ingresos
Ingresos
 Parametrización Contable

TCON 10 Tabla de Eventos Contables

 Causación
 Acreedor Ingresos Presupuestales

TCON 11 Tabla de Eventos Contables

 Recaudo Ingresos (Bancos, Títulos y Compensación de
deducciones)

Gestión Presupuestal de
Guía Financiera No. 7 - Guía Financiera No. 20
Guía Financiera N° 7 Gestión Presupuestal de Ingresos Gestión de Ingresos
Ingresos
 IMPACTO CONTABLE

Gestión Presupuestal de
Guía Financiera No. 7 - Guía Financiera No. 20
Guía Financiera N° 7 Gestión Presupuestal de Ingresos Gestión de Ingresos
95.1 – BG – MDN - R002 - 04 Ingresos
 FECHA DE REGISTRO

Fecha en la que se
generan los efectos
presupuestales y
contables

Gestión Presupuestal de
Guía Financiera No. 7 - Guía Financiera No. 20
Guía Financiera N° 7 Gestión Presupuestal de Ingresos Gestión de Ingresos
Ingresos
Gracias
por su
atención