Medios Mag 2019

Oficina de Educación Tributaria 01 de Septiembre de 2020
RESOLUCION 173 DE 2020

Medios Magnéticos 2019
CONTENIDO
➢ Introducción.
➢ Marco Normativo
➢ Glosario
➢ Para que se solicita la Información.
➢ Cambios a la Resolución 173 de 2020, Resolución 8490 de 2020.
➢ Fechas de vencimientos. Resolución 16505 de 2020
➢ Otros artículos Resolución 173 de 2020
➢ Sanciones
➢ Artículos relativos a la Información Art. 1º. al 14º.
➢ Anexo Técnico
Introducción Medios Magnéticos
Ley 2503 de 1987 art. 17 al 21
❑ Obligación de suministrar información.
❑ Con el fin de efectuar los estudios y cruces de información
❑ Para el debido control de los tributos
❑ Relaciona algunas entidades Cámara de Comercio, Bolsa de valores, notarias,

bancos entre otros.
❑ Elimina anexos de las declaraciones

Ley 633 de 2000
ARTÍCULO 39. Valores de operaciones objeto de información. Los valores de que tratan los
artículos 623 literales a), b) y c), 623-2 y 631 literales e), f), j) y m) podrán ser determinados
mediante Resolución por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en forma individual o
acumulada respecto de las operaciones objeto de información.
Ley 863 de 2003
ARTÍCULO 23. VALORES DE OPERACIONES OBJETO DE INFORMACIÓN.
Los valores y datos, así como los plazos y los obligados a suministrar la información serán
determinados mediante resolución
Ley 1111 de 2006
ARTÍCULO 54. Sanciones en UVT Limite de la sanción 15.000 UVT
Ley 1430 de 2010
ARTÍCULO 17. Información para efectos de control tributario
información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes
Ley 1607 de 2012
ARTÍCULO 139. Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones
➢ Deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico.
➢ Por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se
solicita la información. (Para 2019 sale en 2018 y se presenta en 2020, Res. 11004 de 2018)
Resolución 173 de 2020
En uso de las facultades conferidas en los artículos 631-3 y 633 del Estatuto Tributario
Nacional, 1 y 51 del Decreto Distrital 807 de 1993 y 22 del Acuerdo Distrital 65 de 2002
Art. 631-3 ETN. Información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y
no contribuyentes.
Art. 633. ETN. INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNETICOS. Para efectos del envío de la
información que deba suministrarse en medios magnéticos, la Dirección General de Impuestos
Nacionales prescribirá las especificaciones técnicas que deban cumplirse.
Art. 1º. Dec. 807 de 1993. Competencia general de la Administración Tributaria Distrital: Gestión,
administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los
tributos distritales, así como las demás actuaciones.
Artículo 51º. Decreto 807 de 1993 Obligación de Suministrar Información solicitada por Vía
General. Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración tributaria distrital, el
Director Distrital de Impuestos podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no
contribuyentes, declarantes o no declarantes, información relacionada con sus propias
operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, así como la discriminación total o parcial
de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de
efectuar estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos
distritales.
La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará mediante resolución del
Director, en la cual se establecerán los grupos o sectores de personas o entidades que deben
suministrar la información requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no
podrán ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deberá enviarse.
Artículo 22º. Acuerdo 65 de 2002 - Las siguientes personas y entidades relacionadas a

continuación estarán obligadas a suministrar información periódica relacionada con operaciones
realizadas en la jurisdicción de Bogotá, en los términos, condiciones y periodicidad que
establezca el Director Distrital de Impuestos mediante resolución: entidades del Sistema de
Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de Cesantías y Cajas de Compensación
Familiar; Entidades Públicas de cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales del Estado
cualquier orden y Grandes Contribuyentes catalogados por la DIAN; Bolsas de Valores y
Comisionistas de Bolsa; entidades del sector financiero, Superintendencia Bancaria, centrales
financieras de riesgo y Superintendencia de Sociedades; Empresas de Servicios Públicos;
importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados del petróleo y los
agentes de retención de impuesto de industria y comercio en Bogotá.
GLOSARIO
AGENCIA: es el oficio, la oficina o el despacho del agente (la persona que tiene la virtud de
obrar, que actúa con poder de otra o que es intermediario entre un vendedor y un
comprador). El concepto procede del latín agentĭa que, a su vez, tiene su origen en agens
(“el que hace”).
COMERCIANTE: Personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades

que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere aunque la actividad
mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona. Art. 11.
código de comercio.
CONSORCIO: Cuando dos o más personas en forma conjunta presentan una misma
propuesta para la adjudicación, celebración y ejecución de un contrato, respondiendo
solidariamente de todas y cada una de las obligaciones derivadas de la propuesta y del
contrato. Ley 80 de 1993.
CONTRIBUYENTE: Sujeto pasivo que realiza el hecho imponible definido por la ley,
poniendo así de manifiesto la capacidad económica sometida al gravamen.
GLOSARIO
CUENTAS EN PARTICIPACION: Contrato en el cual una persona (gestor, titular o
participante) por lo general comerciante, se obliga a dar a otra u otras (cuenta-partícipes o
partícipes) una participación en los beneficios o en las pérdidas de una o varias operaciones
mercantiles
ENDOGENA: De “endo” en el sentido de “dentro” y “gen” como origen, se acuñó el

adjetivo endógeno, que denota que algo surge de sí mismo, de causas internas, o es propio
de sí.
EXOGENA: Que se produce por causas externasestá formada con raíces griegas y significa
“que se originó afuera”. Sus componentes léxicos son: el prefijo exo- (fuera), y geno
(engendrar, producir).
FIDEICOMISO:Una operación mercantil mediante la cual una persona -física o moral-

llamada fideicomitente, destina ciertos bienes a la realización de un fin lícito determinado,
encomendando ésta a una Institución de Crédito
MANDATO: Del latín mandātum, es el precepto o la orden que un superior da a sus súbditos.
... En el ámbito del derecho, el mandato es un contrato consensual a través del cual una de
las partes (el mandante) confía su representación personal o la gestión de sus negocios a la
otra parte (el mandatario).
GLOSARIO
SOCIEDAD DE HECHO: La sociedad comercial será de hecho cuando no se constituya por

escritura pública. Su existencia podrá demostrarse por cualquiera de los medios probatorios
reconocidos en la ley. Art. 499 Código de Comercio
SUCURSAL: Establecimiento comercial creado por una empresa o una sociedad, que goza
de cierta autonomía con relación a la empresa o sociedad creadora, sin ser jurídicamente
distinta de ella. ... La sucursal no tiene patrimonio ni personalidad propios y lleva el nombre
de la Empresa principal.
UNION TEMPORAL: Cuando dos o más personas en forma conjunta presentan una misma
propuesta para la adjudicación, celebración y ejecución de un contrato, pero las sanciones
por el incumplimiento de las obligaciones derivadas de la propuesta y del contrato se
impondrán de acuerdo con la participación en la ejecución de cada uno de los miembros de
la unión temporal.
ZONA FRANCA: Área geográfica delimitada dentro del territorio nacional, en donde se
desarrollan actividades industriales de bienes y de servicios o actividades comerciales, bajo
una normativa especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior.
MARCO NORMATIVO
RESOLUCION 173 DE 2020
RESOLUCION 8490 y 16505 DE 2020
ACUERDO 671 DE 2017 – ACUERDO 756 DE 2019 ART 9º.
DECRETO 472 DE 2002 ART 8º.
LEY 1819 DE 2016 ART 343º.

PARA QUE SE SOLICITA LA INFORMACION
CRUCE DE INFORMACION
FISCALIZACION EFECTIVA (INEXACTOS - OMISOS)
FISCALIZACION PUNTUAL ( 2 Y 5 años)

MODIFICACIONES RESOLUCION 173
FECHAS DE VENCIMIENTO RESOLUCION 8490 DE 2020
RESOLUCIÓN 16505 DE 2020
Presentación Medios Magnéticos 2019
OTROS ARTÍCULOS
ARTÍCULO 15º. Información parcial
▪ Cancelaron el registro mercantil sin haberse liquidado a la fecha de presentar.
▪ Presentan parcial, por la fracción de año que operaron.
ARTÍCULO 16º. Personas Jurídicas Extranjeras
▪ Persona Jurídica extranjera sin identificación tributaria
▪ Número de identificación 444 444 000.
▪ Tipo de documento “NITE” (sugerencia NIT)

OTROS ARTÍCULOS
ARTÍCULO 18º. Sitio, forma y constancia de presentación de la información
▪ Únicamente: http://www.shd.gov.co/shd/
▪ Únicamente en los plazos establecidos.
▪ Especificaciones técnicas anexo No. 1.
ARTÍCULO 19º. Sanción por no enviar información
Las personas y entidades señaladas en la presente Resolución, que no suministren la

información exógena y endógena requerida, dentro del plazo establecido para ello o cuyo
contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en las sanciones
establecidas en las normas tributarias distritales.
Sanción por no enviar información Acuerdo 756
de 2019
Enviar Información Extemporánea 3%
Enviar Información Errónea 4%
NO Enviar Información 5%
NO Es posible fijar base
0,5% Valor de Ingresos Netos
Del patrimonio bruto de renta año anterior
Tope de la Sanción 3000 UVT (2020 $106,821,000)

Reducción sanción por no enviar
información
Subsana de manera voluntaria antes de pliego de cargos Al 20%
Subsana antes de notificar la sanción Pliego de cargos Al 50%

Subsana dentro de 2 meses siguientes a la
notificación de la sanción Al 70%
presentar ante la oficina de la investigación, un memorial
Presentar pago o acuerdo de pago
Aceptando la sanción subsanando la omisión

Sanciones un UVT
Sanción Mínima
Vehículos – Industria y comercio – Delineación Urbana – Unificado

Espectáculos Públicos Fondo Pobres Azar y Espectáculos – Publicidad 7 UVT
Exterior Visual – Estampillas Distritales
Correcciones antes del vencimiento no son objeto de sanción

Medios Magnéticos
QUIENES
REPORTAN
INFORMACION
REQUISITOS MEDIOS QUE
MONTOS $ MAGNETICOS REPORTAN
COMO LO
REPORTAN
Medios Magnéticos
PARA QUE
SE SOLICITA
INFORMACION COMO SE
QUIEN LO MEDIOS SOLICITA
SOLICITA MAGNETICOS ENVIO
ARCHIVO
¿DE CUANDO SOLICITA?

VIGENCIA ANTERIOR
ANEXO TECNICO
ARCHIVO *.CSV
CONTRIBUYENTES ESPECIFICOS
ART. 7º. BANCOS COOPERATIVAS
ART. 8º. ADMINISTRADORAS FONDOS DE INVERSION Y CARTERAS COLECTIVAS
ART. 9º. BOLSAS DE VALORES.
ART. 11º. SOCIEDADES FIDUCIARIAS
ART. 12º. OPERADORES TELEFONIA MOVIL

FORMULARIO DECLARACION DE ICA
RENGLONES ESPECIFICOS
ART. 1º. Actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados RENG 14
ART. 1º. actividades exentas RENG 15
ART. 14º. Información de ingresos obtenidos fuera de Bogotá. RENG 9
INFORMACION PARTICULAR
ART. 10º. Información de ingresos recibidos para terceros
ART. 13º. Información inmobiliarias y/o aseguradoras sobre Arrendamientos

INFORMACION HABITUAL
ART. 2º. Información de compras de bienes y/o servicios
ART. 3. Información de venta de bienes (Códigos CIIU específicos)
ART. 4º. Información que reportan los agentes de retención
ART. 5º. Información que reportan agentes de retención tarjetas débito y crédito
ART. 6º. Información que deben reportar los sujetos de retención

Resolución 173 de 2020 Articulo 1º.
ARTÍCULO 1º. Información de ingresos obtenidos por actividades excluidas o no

sujetas y otros ingresos no gravados, deducciones o exenciones de los contribuyentes
del ICA en Bogotá.
QUIENES: Personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y uniones

temporales y las personas naturales pertenecientes al régimen común o responsables del
impuesto a las ventas que sean a la vez contribuyentes del impuesto de industria y comercio
en Bogotá D.C.
REQUISITO: Hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3500 UVT. (UVT 2019
$34,270 $119,945,000.
REPORTAR: información de las actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no

gravados, deducciones o exenciones registradas en Bogotá respecto al Impuesto de Industria
y Comercio (ICA) durante el año gravable 2019.
Deducciones (renglón 14 de la declaración)
1. Actividad no sujeta por la producción primaria agrícola, ganadera y avícola.
2. Actividad no sujeta Art. 39 Decreto 352 de 2002 (educación pública, actividades de

beneficencia, culturales y deportivas, actividades desarrolladas por los sindicatos,
asociaciones gremiales y profesionales sin ánimo de lucro, partidos políticos…)
Servicios de salud (27 de junio de 2019, la Sección Cuarta del Consejo de Estado
expidió la sentencia de segunda instancia dentro del radicado No. 05001-23-33-000-
2013-00853-01 (22250)).
3. Actividades no sujetas propias del objeto social de propiedad horizontal.
4. Explotación de los juegos de suerte y azar.
5. Donaciones.
6. Base gravable especial. Todos los contribuyentes que desarrollen alguna de las
siguientes actividades económicas:
7. Ingresos obtenidos por actividades realizadas a través de consorcios, uniones

temporales, cuentas conjuntas, etc., declarado por quien tiene el deber.
8. Dividendos que no hacen parte del giro ordinario del negocio.
9. Diferencia en cambio.
10. Corrección monetaria.
11. Reintegro de costos y gastos.
12. Salarios.
13. Otros ingresos no sujetos del impuesto.

Resolución 173 de 2020 Articulo 1º. Renglón 15
PARÁGRAFO 2. Para efectos del presente artículo entiéndase como información de

ingresos obtenidos por actividades exentas (renglón 15 de la declaración) con la
siguiente discriminación:
1. Exención a consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales.
2. Exención víctima del secuestro o de la desaparición forzada.

Resolución 173 de 2020 Artículo 1º.
CAMPO LONG TIPO DESCRIPCION

AÑO DE LA
VIGENCIA 4 N INFORMACION
CONCEPTO 2 N CONCEPTO (ART 1o.)
VALOR 20 N MONTO
COLUMNAS HASTA LA C
2019 2 20000
2019 3 1500000
2019 8 30000000
ART1.CSV
ARTÍCULO 14º. Información de ingresos obtenidos fuera de Bogotá
QUIENES: Todas las personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y
uniones temporales y las personas naturales pertenecientes al régimen común, o
responsables del impuesto a las ventas que sean a la vez contribuyentes del impuesto de
industria y comercio en Bogotá D.C
REQUISITO: 2019 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3500 UVT.
REPORTE: información relacionada con los ingresos obtenidos fuera de Bogotá D.C (Reglón
9 de la declaración), durante el mismo año gravable 2019, (aplica únicamente para las
declaraciones presentadas en Bogotá)
ARTÍCULO 14º. Información de ingresos obtenidos fuera de Bogotá

ARTÍCULO 2º. Información de compras de bienes y/o servicios
QUIENES: Las Entidades Públicas de nivel nacional y territorial del orden central y
descentralizado independientemente del monto de sus ingresos; las personas jurídicas,
consorcios, uniones temporales, sociedades de hecho y personas naturales comerciantes
sean o no contribuyentes del impuesto de industria y comercio en Bogotá D.C
REQUISITO: 2019 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3500 UVT.
REPORTE: información de cada uno de los proveedores a los que le realizaron compra de
bienes y/o servicios en Bogotá, durante el año gravable 2019 cuando el monto anual
acumulado de los pagos o abonos en cuenta sea igual o superior a cinco millones de pesos
($5.000.000)
Entiéndase como COMPRA DE BIENES en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá:
a) La realizada a través de sucursales y/o agencias ubicadas en esta jurisdicción o cuando en

dicha operación intervengan agentes o vendedores contratados directa o indirectamente por el
proveedor para la oferta, promoción, realización o venta de bienes en la ciudad de Bogotá.
b) La compra de bienes efectuada a personas naturales y/o jurídicas, con o sin

establecimiento de comercio en esta jurisdicción, si el contrato de suministro u orden de
pedido fueron firmados en Bogotá o si el vendedor reportó como domicilio esta ciudad.
➢ Reportar toda compra que cumpla las condiciones señaladas, independientemente que
se le haya practicado o no la retención sobre el impuesto de industria y comercio
➢ Se entenderá como COMPRA DE SERVICIOS los prestados en la jurisdicción del Distrito

Capital sin tener en cuenta su lugar de contratación.
ENTIENDASE COMPRA DE BIENES EN BOGOTA
RESPONSABILIDAD DE REPORTAR EN ALGUNOS CASOS:
➢ Consorcios y Uniones Temporales Oobligación de expedir factura.
➢ En las cuentas conjuntas “Operador” o quien haga sus veces.
➢ En contratos de mandato o Mandatario o contratista

administración delegada
➢ En fideicomiso Sociedad fiduciaria que lo administre

CAMPO LONG TIPO DESCRIPCION

VIGENCIA 4 N AÑO DE LA INFORMACION
TIPO DOC 3 A CC-CE-TI-NIT-PA
No. DOC 11 N NO SEPARAR CON PUNTOS SIN DV
NOMBRE / RAZON SOCIAL 70 A NOMBRE
DIRECCION 70 A KR 30 25 90 PI 1
TELEFONO 10 N 333552154
EMAIL 70 A CORREO
CODIGO MUNICIPIO 5 A EJ 11001 - 05615
CODIGO DPTO 2 A 11 - 08
CONCEPTO PAGO 1 N 1 Ss 2 Bs 3 Bs y Ss 4 para 3eros
VALOR 20 N SIN IVA SIN DECIMALES
VALOR DEVOLUCIONES 20 N SIN IVA SIN DECIMALES
2019CC 125318PEDRO PEREZ KR 30 25 90 PI 3

2019CE 1213JUAN DIAZ KR 30 25 90 PI 3
2019NIT 800120120PEDRO DIAZ KR 30 25 90 PI 3
3151225ABCC@GMAIL.COM 11001 11 1 20000000 1000000

123544AXXC@GMAIL.COM 11001 11 1 320000000 0
464545GHJC@GMAIL.COM 11001 11 1 40000000 5000
ARTÍCULO 3º. Información de venta de bienes. .
QUIENES: Todas las personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y
uniones temporales, sociedades de hecho y las personas naturales pertenecientes al régimen
común, independientemente de ser o no contribuyentes del impuesto de industria y comercio
en Bogotá D.C
REQUISITO: 2019 hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a quinientos millones
de pesos ($500.000.000).
REPORTE: Ingresos o abono en cuenta igual o superior a $ 5 millones.
QUE EJERZAN ACTIVIDADES ESPECIFICAS CIIU (60 actividades)

Entiéndase como venta de bienes en la jurisdicción de Bogotá, D.C., cualquiera de los

siguientes eventos:
a) La realizada a través de sucursales y/o agencias ubicadas en esta jurisdicción o cuando en

dicha operación intervengan agentes o vendedores contratados directa o indirectamente para
la oferta, promoción, realización o venta de bienes en la ciudad de Bogotá.
b) La venta de bienes efectuada a personas naturales y/o jurídicas, con o sin establecimiento
de comercio en esta jurisdicción, si el contrato de suministro u orden de pedido fueron
firmados en Bogotá o si el comprador reportó como domicilio esta ciudad.
➢ Reportar toda venta que cumpla las condiciones señaladas, independientemente que
se le haya practicado o no la retención sobre el impuesto de industria y comercio
➢ NO se entenderá como ventas en Bogotá las exportaciones realizadas por el reportante.

RESPONSABILIDAD DE REPORTAR EN ALGUNOS CASOS:
➢ Consorcios y Uniones Temporales Obligación de expedir factura.
➢ En las cuentas conjuntas “Operador” o quien haga sus veces.
➢ En contratos de mandato o Mandatario o contratista

administración delegada
➢ En fideicomiso Sociedad fiduciaria que lo administre

QUIENES NO REPORTAN:
➢ El sector financiero.
➢ Grandes superficies.
➢ Empresas de servicios públicos y privados.
➢ Restaurantes, moteles, hoteles, discotecas, empresas de transporte terrestres y aéreas.
➢ Estaciones de servicio.
➢ Almacenes de cadena.
➢ Todo el comercio al por menor y los servicios que se prestan directamente al consumidor final
ARTÍCULO 4º. Información que deben reportar los agentes de retención del impuesto
de industria y comercio
QUIENES: Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio que hubieren
practicado o asumido retenciones en la ciudad de Bogotá, por concepto de este impuesto
durante el año gravable 2019.
REQUISITO: Haber practicado retención independiente del monto.
REPORTE: Todas las retenciones excepto retenciones por el sistema de tarjeta débito y
crédito se reportan en otro articulo.
ARTÍCULO 5º. Información que deben reportar los agentes de retención por el
sistema de retención de tarjetas débito y crédito
QUIENES: Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, sus
asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras que practican retención a título del
impuesto de industria y comercio año 2019.
REQUISITO: Recibieron pagos a través de los sistemas de pago con dichas tarjetas, por la
venta de bienes y/o servicios en Bogotá.
REPORTE: Retenciones por el sistema de tarjeta débito y crédito.

ARTÍCULO 5º. Información que deben reportar los agentes de retención por el sistema de
retención de tarjetas débito y crédito.
ARTÍCULO 6º. Información que deben reportar los sujetos de retención del impuesto de
industria y comercio.
QUIENES: Los sujetos de retención del impuesto de industria y comercio en Bogotá,

contribuyentes del régimen común o responsables del impuesto a las ventas que sean a la vez
contribuyentes del impuesto de industria y comercio en Bogotá D.C a quienes les retuvieron a
título de impuesto de industria y comercio durante el año gravable 2019
REPORTE: Información en relación con el agente retenedor, independientemente del monto

de retención y de la tarifa aplicada.
ARTÍCULO 6º. Información que deben reportar los sujetos de retención del impuesto de
industria y comercio.
- Vigencia
- Tipo de documento de identificación
- Número de documento de identificación
- Nombre(s) y apellido(s) o Razón social
- Dirección de notificación
- Teléfono
- Dirección de correo electrónico (Email)
- Código ciudad o municipio (codificación DANE)
- Código de departamento (codificación DANE)
- Monto del pago sin incluir IVA
- Tarifa aplicada
- Monto que le retuvieron anualmente
ARTÍCULO 7º. Información de cuentas corrientes o de ahorros e inversiones
QUIENES: Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de

Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos
de grado superior, las instituciones auxiliares de cooperativismo, las cooperativas
multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
REPORTE: Datos básicos de los cuentahabientes y de cada una de las cuentas registradas
en Bogotá, a cuyo nombre se haya efectuado depósitos, consignaciones u otras operaciones
durante el año gravable 2019
Ingresos cuyo valor anual acumulado sea igual o superior a 40 salarios mínimos mensuales
legales vigentes para el año 2019, aunque al discriminar por cuenta los valores a reportar
sean menores e independientemente que dichas cuentas se encuentren canceladas a 31 de
diciembre de 2019.
Descontar el valor correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o

transferencias entre cuentas de un mismo titular.
ARTÍCULO 7º. Información de cuentas corrientes o de ahorros e inversiones.
- Vigencia
- Tipo de documento de identificación
- Número de documento de identificación
- Nombre(s) y apellido(s) o Razón social
- Dirección de notificación
- Teléfono
- Dirección de correo electrónico (Email)
- Código ciudad o municipio (codificación DANE)
- Código de departamento (codificación DANE)

ARTÍCULO 7º. Información de cuentas corrientes o de ahorros e inversiones.

ARTÍCULO 8º. Información que deben reportar los administradores de fondos de

inversión o carteras colectivas.
QUIENES: Los administradores de carteras colectivas, fondos de inversión colectiva

administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
REPORTE: Datos de sus inversionistas y/o participes y/o ahorradores, respecto

de las inversiones constituidas en el Distrito Capital de Bogotá, vigentes al 31 de enero 2020,
siempre y cuando el valor sea igual o superior a tres millones de pesos ($3.000.000):
ARTÍCULO 8. Información que deben reportar los administradores de fondos de

• Vigencia
• Tipo de documento de identificación
• Número de documento de identificación
• Nombre(s) y apellido(s) o Razón social
• Dirección de notificación
• Teléfono
• Dirección de correo electrónico (Email)
• Código ciudad o municipio (codificación DANE)

ARTÍCULO 8. Información que deben reportar los administradores de fondos de

ARTÍCULO 9º. Información a suministrar por las bolsas de valores.
QUIENES: Las Bolsas de Valores.
REPORTE: Información de cada uno de los comisionistas de bolsa, que hayan realizado
adquisiciones y/o enajenaciones en Bogotá durante el año gravable 2019, sin importar la
cuantía.
• Vigencia
• Nombre(s) y apellido(s) o Razón social
• Dirección de notificación
• Teléfono
ARTÍCULO 9º. Información a suministrar por las bolsas de valores.

ARTÍCULO 10º. Información de ingresos recibidos para terceros.
QUIENES: Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas, sociedades

de hecho y demás entidades que recibieron ingresos para terceros.
REQUISITO: Durante el año gravable 2019 hayan obtenido ingresos brutos iguales o
superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000). Sea o no contribuyente de ICA
Bogotá.
REPORTE: Información de cada una de las personas o entidades a cuyo

nombre se recibieron ingresos por concepto de venta de bienes y/o servicios realizados
en Bogotá, por un valor igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) para el año
2019. inmobiliarias y/o aseguradoras administración de inmuebles reportan en art 13
• Vigencia

ARTÍCULO 10º. . Información de ingresos recibidos para terceros.

ARTÍCULO 11º. Información que deben suministrar las Sociedades Fiduciarias.
QUIENES: Las Sociedades Fiduciarias.
REPORTE: Información de las personas naturales y/o jurídicas con quienes hayan realizado
negocios fiduciarios (Patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios). Independientemente del
lugar de su constitución, con ingresos generados en la jurisdicción de Bogotá.
Sociedades Fiduciarias con negocios fiduciarios que no generen ingresos en Bogotá, no están
obligadas a reportar información.
• Vigencia





ARTÍCULO 12º. Información que deben suministrar los operadores de telefonía móvil
QUIENES: Los operadores de telefonía móvil.
REPORTE: información de las personas naturales y/o jurídicas con líneas ACTIVAS a 31 de
enero de 2020, reportando como máximo hasta 5 líneas para los Clientes empresariales.
ARTÍCULO 12º. Información que deben suministrar los operadores de telefonía móvil.
ARTÍCULO 13º. Información que debe suministrar las inmobiliarias y/o aseguradoras sobre
Arrendamientos.
QUIENES: Las personas naturales, jurídicas y/o sociedades de hecho que celebraron
contratos de administración de inmuebles ubicados en el Distrito Capital, con el objeto de
arrendarlos a terceros.
REPORTE: información de las personas naturales y/o jurídicas propietarias del inmueble.
REQUISITO: Sumatoria de cánones de arrendamiento de todos los inmuebles que le

administren, por propietario fue mayor a 50 SMMLV
Revisar anexo técnico presenta inconsistencia (Repite vigencia y tipo de documento)

ARTÍCULO 13º. Información que debe suministrar las inmobiliarias y/o aseguradoras
sobre Arrendamientos.
ARTÍCULO 13º. Información que debe suministrar las inmobiliarias y/o aseguradoras
sobre Arrendamientos.
FIRMEZA DE LOS MEDIOS MAGNETICOS
ARTICULO 631. PARA ESTUDIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN Y EL CUMPLIMIENTO DE OTRAS

FUNCIONES.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 684 y demás normas que regulan las facultades de la
Administración de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales<1> podrá solicitar a las personas o
entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones, con el fin de
efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos, así como
de cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con el cumplimiento de las
obligaciones y compromisos consagrados en las convenciones y tratados tributarios suscritos por
Colombia:
ARTÍCULO 651. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES. <Artículo
modificado por el artículo 289 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas y
entidades obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado
informaciones o pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
FIRMEZA DE LOS MEDIOS MAGNETICOS
ARTICULO 638. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER

SANCIONES. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad
para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva
liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente,
deberá formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos años siguientes
a la fecha en que se presentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio, del período durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable o cesó la
irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sanción
por no declarar, de los intereses de mora, y de las sanciones previstas en los
artículos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario, las cuales prescriben en el término de
cinco años.
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la Administración Tributaria tendrá

un plazo de seis meses para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las
pruebas a que hubiere lugar.
Consejo de estado en sentencia 22772 del 5 de diciembre de 2018
«Pues bien, en el sub lite la irregularidad sancionable (i.e. omisión en el suministro de

información) se concretó el 22 de abril de 2008, fecha en la cual, conforme a la Resolución
12690 de 2007, la contribuyente debió entregar la información en medios magnéticos del
año gravable 2007.
Así los dos años con los que contaba la Administración para formular el pliego de cargos se
contabilizan a partir de la presentación de la declaración de renta del año gravable 2008,
plazo que, en virtud del artículo 13 del Decreto 4680 de 2008 (decreto expedido por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que fijó los plazos para las declaraciones), venció
el 16 de abril de 2009.
Por consiguiente, la DIAN estaba facultada para expedir y notificar el pliego de cargos
dentro de los dos años siguientes. De ahí que, el pliego de cargos expedido el 16 de
febrero de 2011 (f. 14) y notificado el 22 de febrero de 2011 (f. 13), haya sido expedido
dentro de la oportunidad procesal, establecida en el artículo 638 del ET.»
PLAZO PARA IMPONER LA SANCION
ARTICULO 638
Dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de renta y

complementarios o de ingresos y patrimonio, del período durante el cual ocurrió la
irregularidad sancionable
AÑO REPORTADO 2007 REPORTA EN 2008
PERIODO DURANTE EL CUAL OCURRIO LA IRREGULARIDAD 2008
VENCIMIENTO DE LA RENTA DEL 2008 16 ABRIL 2009
OPORTUNIDAD PROCESAL 16 ABRIL 2011

Medios Mag 2019

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Oficina de Educación Tributaria 01 de Septiembre de 2020

RESOLUCION 173 DE 2020

➢ Para que se solicita la Información.

➢ Cambios a la Resolución 173 de 2020, Resolución 8490 de 2020.

➢ Fechas de vencimientos. Resolución 16505 de 2020

➢ Otros artículos Resolución 173 de 2020

➢ Artículos relativos a la Información Art. 1º. al 14º.

Ley 2503 de 1987 art. 17 al 21

❑ Obligación de suministrar información.

❑ Con el fin de efectuar los estudios y cruces de información

❑ Para el debido control de los tributos

❑ Relaciona algunas entidades Cámara de Comercio, Bolsa de valores, notarias,

❑ Elimina anexos de las declaraciones

Ley 633 de 2000

Ley 863 de 2003

ARTÍCULO 23. VALORES DE OPERACIONES OBJETO DE INFORMACIÓN.

ARTÍCULO 54. Sanciones en UVT Limite de la sanción 15.000 UVT

Ley 1430 de 2010

ARTÍCULO 17. Información para efectos de control tributario

Ley 1607 de 2012

ARTÍCULO 139. Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones

➢ Deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico.

Artículo 22º. Acuerdo 65 de 2002 - Las siguientes personas y entidades relacionadas a

COMERCIANTE: Personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades

ENDOGENA: De “endo” en el sentido de “dentro” y “gen” como origen, se acuñó el

FIDEICOMISO:Una operación mercantil mediante la cual una persona -física o moral-

SOCIEDAD DE HECHO: La sociedad comercial será de hecho cuando no se constituya por

RESOLUCION 8490 y 16505 DE 2020

ACUERDO 671 DE 2017 – ACUERDO 756 DE 2019 ART 9º.

DECRETO 472 DE 2002 ART 8º.

LEY 1819 DE 2016 ART 343º.

FISCALIZACION EFECTIVA (INEXACTOS - OMISOS)

FISCALIZACION PUNTUAL ( 2 Y 5 años)

ARTÍCULO 15º. Información parcial

▪ Cancelaron el registro mercantil sin haberse liquidado a la fecha de presentar.

▪ Presentan parcial, por la fracción de año que operaron.

ARTÍCULO 16º. Personas Jurídicas Extranjeras

▪ Persona Jurídica extranjera sin identificación tributaria

▪ Número de identificación 444 444 000.

▪ Tipo de documento “NITE” (sugerencia NIT)

ARTÍCULO 18º. Sitio, forma y constancia de presentación de la información

▪ Únicamente en los plazos establecidos.

▪ Especificaciones técnicas anexo No. 1.

ARTÍCULO 19º. Sanción por no enviar información

Las personas y entidades señaladas en la presente Resolución, que no suministren la

Enviar Información Errónea 4%

NO Es posible fijar base

0,5% Valor de Ingresos Netos

Del patrimonio bruto de renta año anterior

Tope de la Sanción 3000 UVT (2020 $106,821,000)

Subsana antes de notificar la sanción Pliego de cargos Al 50%

presentar ante la oficina de la investigación, un memorial

Presentar pago o acuerdo de pago

Aceptando la sanción subsanando la omisión

Vehículos – Industria y comercio – Delineación Urbana – Unificado

Correcciones antes del vencimiento no son objeto de sanción

¿DE CUANDO SOLICITA?

ART. 7º. BANCOS COOPERATIVAS

ART. 8º. ADMINISTRADORAS FONDOS DE INVERSION Y CARTERAS COLECTIVAS

ART. 9º. BOLSAS DE VALORES.

ART. 11º. SOCIEDADES FIDUCIARIAS

ART. 12º. OPERADORES TELEFONIA MOVIL

ART. 1º. Actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados RENG 14