NOMBRE DE LA CÉDULA

TIPO DE CÉDULA

ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO

ÍNDICE NUMERICO

Planificación Memorándum Balance de Situación General Estado de Resultados Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros Balance General Corregido Estado de Resultados Corregido Flujo de Efectivo Corregido Activo No Corriente y Corriente Inventario

Desarrollo de la Auditoria Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo BG/1 ER/1 FE/1

Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Centralizadora Sumaria Programa Evaluación del Control Interno Deficiencia del Control Interno Inventario de Materia Prima Toma Física Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Toma Física Inventario de Materiales Inventario de Producto Terminado Toma Física Inventario de Producto Terminado Tarjeta Kardex de Materia Prima Solicitud de Materia Prima Sub-Analítica

AC C C-1 C-2 C-2-1 C-3 C-3-1 C-4 C-4-1 C-5 C-5-1

Analítica Sub-Analítica Analítica Sub-Analítica Analítica Sub-Analítica Dictamen Referencias Ajustes y Reclasificaciones

Ref. P/T C-3 Ref. P/T C-3-1 AR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Balance de Situación General Al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)

Activo Corriente Caja Cuentas por Cobrar Inventarios No Corriente Mobiliario y Equipo ( - ) Depreciación Acumulada Suma Activo Pasivo y Patrimonio Neto Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Gastos por Pagar Patrimonio Neto Capital en Acciones Prima en venta de Acciones Utilidades Retenidas Suma Pasivo y Patrimonio Neto

2,000.00 3,200.00 8,000.00 7,600.00 (1,600.00)

13,200.00

6,000.00 19,200.00

2,800.00 400.00 10,800.00 2,400.00 2,800.00

3,200.00

16,000.00 19,200.00

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008
El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajo el número 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante el periodo indicado.

c
Joselyn Isabel Gómez Perito Contador Registro 60910 Luis Domínguez Gutiérrez Representate Legal

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Estado de Resultado del ejercicio al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)

Ingresos Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras ( - ) Dev. y Rebajas sobre Compras Compras Netas Mercadería Disponible ( - ) Inventario Final de Mercadería Costo de Ventas Margen Bruto Gastos de Operación Depreciaciones Gastos de Venta Gastos de Administración Ganancia Neta del Ejercicio 50,000.00 45,000.00 9,000.00 2,000.00 7,000.00 38,000.00 8,000.00 30,000.00 20,000.00 600.00 6,000.00 11,000.00

17,600.00 2,400.00

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008
El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajo el número 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante el periodo indicado.

Joselyn Isabel Gómez Perito Contador Registro 60910 Luis Domínguez Gutiérrez Representate Legal

600.00) (200.400.A.00 (800.00) (800.00 200.00 1.00) (1.00 600. 31 de Diciembre de 2.000.00) 800.00 800. S.00 (400.00) 400.00 400.800.008 (Cifras en Quetzales) Utilidad del Ejercicio Neta 1 Cargos que no requirieron efectivo Cuentas Incobrables Depreciaciones 2 Efectivo utilizado por Actividades de Operación Disminución de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios Aumentos Cuentas por Pagar Disminución Gastos por Pagar Efectivo neto en Actividades de Operación 3 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión Adquisición Mobiliario y Equipo 4 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento Emisión de Acciones Prima en Venta de Acciones Pago de Dividendos Aumento de Efectivo (+) Efectivo al Inicio del año Flujo de Efectivo al 31/12/2008 2.000.00 200.800.Método Indirecto INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.008 El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajo el número 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante el periodo indicado.00) 3. Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado el 31 de Diciembre de 2.00 (2.00 (1.00 Guatemala.00 2.00) 800.000. c Joselyn Isabel Gómez Perito Contador Registro 60910 Luis Domínguez Gutiérrez .

. las operaciones de la Empresa Inversión Gavilán de Pasiones. se dedica a la fabricación. S. CONTROLES GERENCIALES: Según informe de auditores externos anteriores. 31 de diciembre de 2008. Manuel Antonio Díaz López Joselyn Isabel Gómez . S. con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de la presentación de sus Estados Financieros. A. utiliza el método de lo devengado el cual constituye un principio contable de aceptación general. NEGOCIO DEL CLIENTE: La Empresa Inversión Gavilán de Pasiones.. realiza su comercialización por medio de venta al por menor y mayor en territorio Guatemalteco. 08 de Enero 2009. Para el registro de sus ingresos. por el año que finalizó el 31 de diciembre del 2008. PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 FECHAS CLAVE: Cierre fiscal: Cierre a revisar: Visita Preliminar: Entrega de Informe: 31 de diciembre de 2008.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. S. quien es poseedora del 100% de sus acciones. la empresa ha sido siempre limpia en la que existen controles internos adecuados y una supervisión constante a todos los niveles. 15 de Febrero 2009 PERSONAL CLAVE DE LA COMPAÑIA: Gerente General: Contador General: OBJETIVO DE LA REVISIÓN: Hemos sido nombrados. auditores externos para revisar de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. A. A. Opera en el territorio de la República de Guatemala. venta y distribución de artículos de belleza para dama y caballeros.

Iris Yos Licda. Así lograr preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo. nos indican que existe un alto grado de supervisión. No obstante lo anterior. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno. realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias. formado a través de nuestras visitas preliminares y la evaluación realizada mediante pláticas con los funcionarios. GIMS & Asociados participó en la toma física de inventario. OPERACIONES A DESARROLLAR: Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible. será la siguiente: Socio de Auditoria: Equipo de Auditoria: Lic. Mirza Esteban Lic. Oscar Hernández Licda. EQUIPO DE AUDITORIA ASIGNADO: El personal de auditoría que participará en la realización de la misma. se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación: INVENTARIOS: Toma Física: La empresa realiza sus recuentos físicos de existencia de productos terminados. que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones. Gustavo Mendizabal .CONTROL INTERNO El conocimiento que tenemos de la empresa. Sinthia Guerrero Licda. revisaremos y evaluaremos la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación: Realizaremos las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.

GIMS & Asociados . · INVENTARIOS: Listado de inventarios finales en unidades y valores de Producto Terminado. Libro de actas del Consejo de Administración y Asamblea General de Accionistas. Atentamente.MEMORÁNDUM PARA: Luis Domingo Gutiérrez Gerente General DE: GIMS & Asociados Contadores Públicos y Auditores ASUNTO: Documentación para la realización del desarrollo de la revisión de Estados Financieros. Detalle de transacciones efectuadas durante el periodo de enero a diciembre 2008. FECHA: 02 de enero 2009 GENERALIDADES: · · Estados Financieros al 31 de diciembre 2008. Materia Prima y Materiales Copia de ajustes por diferencia de inventarios.

declaro que he puesto a su disposición todas las actas mencionadas durante el período terminado al 31 de diciembre 2008. A. No hay actas pendientes de transcribir a los libros de actas y tampoco existen actas que hayan sido documentadas en actas notariales y que se encuentren pendientes de proporcionar a ustedes. S. Libro de Actas de las sesiones realizadas por el Consejo de Administración. 1. Libro de Actas de las sesiones efectuadas por la Asamblea de Accionistas. 2. Atentamente. Guatemala 10 de febrero 2009 Estimados Señores: En mi calidad de Secretario del Consejo de Administración y de la Asamblea de Accionistas de la Compañía Inversiones Gavilán de Pasiones.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. S. Manuel Antonio Díaz López Consejo de Administración .A.

Por utilización o disposiciones no autorizadas y la confianza de que se han utilizado registros. Inventarios Los inventarios no se encuentran asegurados. Sin embargo encontramos condiciones que consideramos necesarias hacerles de su conocimiento. S. Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad de un buen sistema de Control Interno. pueden existir errores provenientes de instrucciones mal interpretadas. Nuestra evaluación y estudio del sistema de Control Interno llevados a cabo con los propósitos mencionados anteriormente. El concepto de confianza razonable reconocer que el costo de un sistema de control interno no debe exceder de los beneficios derivados y también se reconoce que la evaluación de estos factores requieren de una adecuada apreciación y buen juicio de la gerencia.A. El propósito del control interno es mantener una adecuada pero absoluta protección de los activos contra pérdida. errores de juicio Y otros factores personales. . Los procedimientos y técnicas pueden desviarse intencionalmente con respeto a la ejecución y registro de las operaciones o con respecto a las estimaciones y juicios que requiere la preparación de los estados financieros. S. el propósito de dicha evaluación es establecer una base para determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría.Guatemala. necesarias para expresar una opinión sobre los Estados Financieros de la empresa. Los procedimientos aplicados al control cuya efectividad depende de una adecuada segregación de funciones pueden desviarse por conclusión. Ciudad MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Hemos examinado los Estados Financieros de la Compañía Inversiones Gavilán de Pasiones. así como también se encontraron diferencias entre la existencia física y los registros contables. no tuvieron como objeto expresar una opinión sobre el Sistema de Control Interno y por consiguiente no necesariamente revela a todas las deficiencias en el mismo. Se observo que en el rubro de inventarios se encontraban productos mal clasificados. En forma similar. Guatemala. por año terminado al 31 de diciembre 2008 como parte del examen hicimos una revisión minuciosa y comprobamos el sistema de Control Interno de la empresa con el alcance que consideramos adecuado y necesario con el fin de evaluar de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria. 17 de febrero del 2008 Señores Junta de Accionistas y Consejo de Administración Inversiones Gavilán de Pasiones. A. Es la ejecución de la mayoría de los controles.

 Estimación para Cuentas Incobrables: La empresa no creó una provisión de conformidad con la situación por la que se encuentra actualmente. S. Planta y Equipo: Los activos fijos de la empresa se registran al costo de adquisición. . la fabricación. NOTA No. Las adiciones importantes se capitalizan. de acuerdo con las leyes establecidas en la República de Guatemala.  Propiedad.A. se cargan a los resultados a medida que se realicen. su objetivo principal lo constituye. Estos activos son depreciados estableciendo una tasa de acuerdo a las leyes de Guatemala y vida útil del mismo. venta y distribución de artículos de belleza para dama y caballeros. que es la moneda oficial de La República de Guatemala. S.A.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 NOTA No. 1 HISTORIA La empresa Inversiones GAVILAN DE PASIONES. se constituyó el 04 de Diciembre 2003. la compañía considera que todos los documentos de liquidez adquiridos y con vencimiento de tres meses o menos son equivalentes de efectivo. NOTA No.  Inventarios: Los inventarios se valúan al costo por medio del método del Mercado el que sea menor. 3 UNIDAD MONETARIA Los Estados Financieros y sus notas están expresados en quetzales. mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante.  Capital Social Autorizado y Pagado: Está formado por acciones comunes que devengan un 10% de dividendos. 2  POLÍTICAS CONTABLES Equivalentes de efectivo: Para el Estado de Flujo de Efectivo.

1.839.00 Q.15 Q.315. 7. 695.829.NOTA No. 5.50 Q.65 . 4 INVENTARIOS El detalle de inventarios se presenta a continuación: Materias Primas Materiales Producto Terminado Q.

200.00 2.65 2.) Depreciación Acumulada Suma Activo Pasivo y Patrimonio Neto Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Gastos por Pagar Patrimonio Neto Capital en Acciones Prima en venta de Acciones Utilidades Retenidas Suma Pasivo y Patrimonio Neto 2.00 15.65 18.A.410. Balance General Al 31 de Diciembre de 2.008 Cifras en Quetzales Preparó: Revisó: Iniciales M.00 400.65 7.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.65 5.800.00 (2.00 2.600. S. O.449.00) 13.800.00 10.65 Mirza Esteban GYMS & Asociados .049.449. E.839.00 7.249.000.00 3.65 3.200.190. Fecha 05/02/2009 05/02/2009 Activo Corriente Caja Cuentas por Cobrar Inventarios No Corriente Mobiliario y Equipo ( . H.400.00 18.039.

00 1.000.350.00 20.00 6.00 8.000.35 1.000. H.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.160.000.A. S. y Rebajas sobre Compras Compras Netas Mercadería Disponible ( .00 30.) Inventario Final de Mercadería Costo de Ventas Margen Bruto Gastos de Operación Depreciaciones Gastos de Venta Gastos de Administración Ganancia Neta del Ejercicio 50.00 38.000.00 45. Fecha 05/02/2009 05/02/2009 Ingresos Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras ( .000.65 Mirza Esteban GIMS & Asociados .649. Estado de Resultados Al 31 de Diciembre de 2.008 Cifras en Quetzales Preparó: Revisó: Iniciales M.000. E.00 9.00 2.000.000.00 7.35 18.000.) Dev. O.00 11.190.

00 Mirza Esteban GYMS & Asociados .00 1.00 (2. E.00 (639.00) 400.00) (800.00 (1.800.A.390.800.00 2. H. Fecha 05/02/2009 05/02/2009 Utilidad del Ejercicio Neta 1 Cargos que no requirieron efectivo Cuentas Incobrables Depreciaciones 2 Efectivo utilizado por Actividades de Operación Disminución de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios Aumentos Cuentas por Pagar Disminución Gastos por Pagar Efectivo neto en Actividades de Operación 3 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión 4 Adquisición Mobiliario y Equipo Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento Emisión de Acciones Prima en Venta de Acciones Pago de Dividendos Aumento de Efectivo (+) Efectivo al Inicio del año Flujo de Efectivo al 31/12/2008 1.00) (39.000. Flujo de Efectivo Al 31 de Diciembre de 2.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.008 Preparó: Cifras en Quetzales Revisó: Iniciales M.00 200. O.190.00 400.649.00 1. S.000.600.000.65) 800.00 1.00) (1.65 200.00 (400.65) 3.00) 800.

00 Q 5. H.839.00 Q 175.A.00 6.65 Q 590.000.35 Q 7.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. S.00 Q 1.00 Q 15.410.850.00 Q 915.008 P/T B/G-1 Iniciales Fecha Preparó: M.00 8.35 Q 18.00 Q 15.000.00 Total…….00 - Q 150.299. 12/01/2009 Revisó: O.200. 12/01/2009 Cuentas Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Anticipados Activos Fijos Ref. Q 19. Cédula Centralizadora de Activo Al 31 de Diciembre de 2.000. E.00 3.200.200. A B C D E S/Según Contabilidad Q Q Q Q 2.00 Ajustes Debe Haber S/Según Auditoría Q 3.65 Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Sumado vertical y horizontal .

M.E.E.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.M. Procedimientos de Auditoría 1 2 Verificar que los inventarios clasificados por su naturaleza existan realmente en la bodega.G O. H. A. Objetivos: 1 2 3 Descripción Ref.M.008 Preparó: Revisó: P/T C-1 Iniciales M. Inventario Programa de Auditoria Al 31 de Diciembre de 2. Aplicación del control interno en el rubro de inventarios a fin de evaluar el grado de veracidad en el registro contable. Fecha Hecho por Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de inventarios. Fecha 10/01/2009 11/01/2009 No.M.E.E. S. Comprobar su existencia física Que los registros de inventarios sean ajustados a los resultados de los recuentos físicos. Toma de Inventarios físicos C C-3 C-4 C-5 C-3-1 C-4-1 C-5-1 13/01/2009 M.G 3 13/01/2009 M.G 11/01/2009 M.G (F) Mirza Esteban AUDITOR .

H. S. Fecha 11/01/2009 11/01/2009 NO PREGUNTAS SI RESPUESTA NO N/A 1 2 Control de las existencias físicas y de sus movimientos Control y custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de los inventarios El método de valuación de inventarios incluyen las bases el registro y acumulación de los materiales X X 3 X (F) Mirza Esteban AUDITOR .008 Preparó: Revisó: P/T C-2 Iniciales M.M.E. A.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.G O. Inventarios Evaluación del Control Interno Al 31 de Diciembre de 2.

Para tener un control de los insumos que se adquieren se debe de realizar las transacciones correspondientes para poder disponer de los insumos necesarios 3 Los inventarios no se encuentran asegurados Se recomienda asegurar los inventarios (F) Mirza Esteban AUDITOR . Deficiencia Recomendación 1 Se observó que en el rubro de inventarios se encontraban productos mal clasificados.008 Preparó: Revisó: P/T C-2-1 Iniciales M.E. S. A.G O.M. contables 2 El libro de compras no se encuentran los registros contables correspondiente. H. Fecha 11/01/2009 11/01/2009 No. así Se recomienda trasladar al kardex las como también se encontraron diferencias entradas de insumos y rebajar las salidas entre la existencia física y los registros de los mismos. Inventario Deficiencias del Control Interno Al 31 de Diciembre de 2.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.

00 Haber 170.50 Ref.65 BG/1 CONCLUSIÓN Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría efectuadas según Normas Internacionales de Autoría y en la evaluación del control interno en operación opinamos que el saldo que presenta el rubro de inventarios. Inventarios Cedula Sumaria Al 31 de Diciembre de 2.829.35 Q 7. G O.300. Fuente Tarjeta kardex Procedimiento Toma física de Inventario de Materia Prima. (F) Mirza Esteban AUDITOR . S.00 Q 15.000. H. Q 5. A. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Cuentas Materia Prima Materiales Productos Terminados Ref.50 S/Según Auditoría Q 1.00 Q 700.85 4.00 Q 175.00 Aj-2 Total……. presenta aumentos y disminuciones en la toma física. realizando los ajustes correspondientes de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.00 Q 5. C-3 C-4 C-5 S/Según Contabilidad Q 2.315.E.15 Q 695.839.000.00 Ajustes Debe Q Q Q 15. Materiales y Producto Terminado.008 Preparó: Revisó: P/T C Iniciales M.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. M. Q 8.

00 600.00 3. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Materia Prima Extracto para perfume Aceite para cremas Esencia Aromática Químico Orgánico Sub-total (-) Ajuste por variación en toma física Unidades Costo Unitario Q Q Q Q 4.15 C Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar .50 2.50 167. 189 150 167 200 850. H.000.G O.50 382.E. S.829.55 1.00 Q Q Q Q Total Ref.85 C-3-1 Totales Q 1.M.00 Q 2.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. A.00 Q 170.008 Preparó: Revisó: P/T C-3 Iniciales M. Analítica Inventario de Materia Prima Al 31 de Diciembre de 2.

55 Q 1. A. S. Inventario de Materia Prima Sub-Analítica Al 31 de Diciembre de 2. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Unidad Precio Unitario Precio Total Preparó: Revisó: Existencia Física Descripción Extracto para perfume 150 Aceite para cremas Esencia Aromática Químicos Orgánicos TOTALES 153 170 198 Q 4.008 P/T C-3-1 Iniciales M.00 Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar .55 Q 1.00 (39) 3 3 (2) Q 4.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.55 Q 1.00 Q (6.50 Q 2.65 Q 594.00 Q1.85 C-3 Q 2.000.E.M.50) Q 7.00 Q 3.15 Q 70.50 Q 2.00 Q 675.50 382.00 Q 390.00 Q Q Q Q 850.00) Q 170.00 Q 3.00 189 150 167 200 Unidad Precio Unitario Precio Total Existencia Contable Unidad Precio Unitario Precio Total Q 4.829.00 Q(175.G O.15 Q 3.00 Q 3.50 Q 2.50 167.00 600.

.

008 Preparó: Revisó: P/T C-4 Iniciales M. A.00 1.00 115.G O.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. 90 Estuches para Perfume vuélvete loco Estuches Quiéreme para crema 79 77 77 60 Q Q Q Q Q 3.50) 659.50 115.00 79.00 120. S.M.50 C-4-1 C Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar .50 Q Q Q Q Q 270.E.50 1. H.00 2.00 (4. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Materiales Estuches para Loción Tócame Unidades Costo Unitario Total Ref.00 1.50 Estuche para Shampoo Tócame Estuche para Jabón Splash Passion Sub-total Q (-) Ajuste por variación en toma física Q Q. Analítica Inventario de Materiales Al 31 de Diciembre de 2. 700.

.

00 Q 1.M.00 Q 2.00 Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar .50) C-4 TOTALES Q 695.008 P/T C-4-1 Iniciales M.50 Q 115.00 Q 120. H.50 75 Q 1.00) Q (4.G O. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Unidad Precio Unitario Precio Total Q (15.50 Preparó: Revisó: Existencia Física Descripción Estuches Tócame para Loción 85 Estuches para Perfume Vuélvete Loco Estuches para crema Quiéreme Estuche para shampoo Tócame Estuche para Splash Passion 60 85 82 Q 3. A.E.00 Q 85.50 Q 115.50 Q (3.00 6 5 Q 1.00 7.00 Q 1.50 Q 270.00 Q 1.00 Q 1.00) Q Q Q 6.50 Q 112.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.50 Q 700.00 Q 2.00 Q 2.00 Q 1.00 Q 79.00 Q 123.00 Q 120. S.00 (5) Q 3.00 90 60 79 77 Unidad Precio Unitario Precio Total Existencia Contable Unidad Precio Unitario Precio Total Q 3.50 77 Q 1. Inventario de Materiales Sub-Analítica Al 31 de Diciembre de 2.50 Q 255.50 (2) Q 1.

Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Producto Loción Tócame Perfume Vuélvete Loco Crema Quiéreme Humectante Unidades 105 107 101 107 115 Costo Unitario Q15. Analítica Inventario Producto Terminado Al 31 de Diciembre de 2.00 Q 1.00 Q 8. S.00 Q10.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.300.E.00 575.010.00 C Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar .00 Q 1.00 Ref. Shampoo Tócame Jabón Splasn Passion Sub-total Q 5.285.00) C-5-1 Q 5. H.00 Q Q 856.00 Q 5.00 Q12.00 (-) Ajuste por variación en toma física Totales Q (15.M.00 Total Q 1.284.008 Preparó: Revisó: P/T C-5 Iniciales M. A.G O.575.

00) Q (15.00 Existencia Contable Precio Precio Unidad Unitario Total 105 107 101 107 Q 15.00 Q 575.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.284.010.140. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Precio Unitario Q 15. A.00 Q1.008 P/T C-5-1 Iniciales M.00 Preparó: Revisó: Descripción Loción humectante Tócame Perfume Vuélvete Loco Crema Humectante Quiéreme Shampoo Tócame Jabón Splash Passion Existencia Física Precio Precio Unidad Unitario Total 110 95 105 115 Q15.00 Q 856.00 Q 920.G O.00 Q1.575.00 Q5.00 105 Q 5. H.285.M.00 Q 10.E.650.00 Q1.00 Q 8.00 Q1.050.00 115 Q 5.00 Q 8. Inventario de Productos Terminados Sub-Analítica Al 31 de Diciembre de 2.00 Q 12.00 Unidad 5 (12) 4 8 Precio Total Q 75.00 Q12.00 Q (50.300.00 Q 10.00 Q(144.00 (10) Q 5.00 Q 64.00 Mirza Esteban AUDITOR C-5 MARCAS Cotejado libro auxiliar Sumado .00 Q 12.00 Q 525.00 Q1.00 Q1.00 Q 8.00) TOTALES Q5.00) Q 40. S.00 Q10.

S. Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría efectuadas según Normas Internacionales de Auditoría y en la evaluación del control interno en operación argumento que el saldo que presenta el rubro de inventarios. En nuestra opinión. A. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. 15 de Enero de 2009. Nuestra auditoría incluyó examinar. sobre una base de pruebas y evidencia que sustenta los montos. Señores: Junta de Accionistas “Inversiones Gavilán de Pasiones. de la Empresa Inversiones Gavilán de Pasiones. Esta relación es responsabilidad de la administración. Mirza Esteban Contador Público y Auditor Colegiado 438958-0 . Estas Normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si la relación está libre de representación errónea de importancia relativa. así como evaluar la presentación general de la relación.A. GIMS & Asociados Mirza Esteban Licda.“ Guatemala Hemos auditado la relación que se acompaña de Inventarios de la Empresa Inversiones Gavilán de Pasiones.A por el año que terminó el 31 de diciembre de 2008. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas por la administración. al 31 de diciembre de 2008 de realizando los ajustes correspondiente de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.Escuintla. S. presenta aumentos y disminuciones en la toma física. S. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la relación basados en nuestra auditoría.

50 INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. S.50 Q 9.50 Q 850.00 20/12/2008 500 200 Q 4.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.700 Q 4. P/T C-3-1 NIT 1179365-2 SOLICITUD DE MATERIA PRIMA 325 Salón Fecha 1 05/12/208 Descripción Extracto para perfume Hora Solicitud Hora Despachado Cantidad Cantidad Numero de Solicitada Trasladada Transacción 500 500 50 08:30 09:30 Vo. Ref. Entrego Pedro Cifuentes Horacio Ortiz Recibió Marcelino Pineda .650.50 Q 3. Ref.150.750.-----------------.00 15/12/2008 200 1.00 27/12/2008 11 189 Q 4.000.50 Q 900.00 18/12/2008 1000 700 Q 4. P/T C-3 NIT 1179365-2 TARJETA KARDEX DE INVENTARIO MATERIA PRIMA Descripción: Extracto para perfume -----------.50 Q 6. A.CANTIDADES -----------------. S.000 Q 4.00 Anterior 05/12/2008 500 1500 Q 4. A.50 Q 7.VALORES ------------------Fecha Entradas Salidas Existencia Precio Total Unitario Saldo 2. Bo.

NIT 1179365-2 A. A. Pedro Cifuentes Marcelino Pineda Entrego Horacio Ortiz Recibió .INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. Salón Fecha Descripción Extracto para perfume 1 20/12/2008 08:30 09:30 500 539 58 Vo. Bo. S. P/T C-3-1 345 Hora Solicitud Hora Despachado Cantidad Numero de Transacción 08:30 09:25 Solicitada Trasladada 1000 1000 56 Vo. Bo. Salón 1 Fecha 05/12/208 Descripción Extracto para Perfume Cantidad Ref. P/T C-3-1 385 Hora Solicitud Hora Despachado Cantidad Solicitada Cantidad Trasladada Numero de Transacción SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No. Pedro Cifuentes Marcelino Pineda Entregó Horacio Ortiz Recibió INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. Ref. NIT 1179365-2 SOLICITUD DE PRODUCTO TERMINADO No. S.

P/T C-3-1 INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES. Salón Fecha 1 27/12/2008 Descripción Extracto para perfume Cantidad Solicitada 11 Hora Solicitud 415 08:30 09:30 Hora Despachado Cantidad Trasladada 11 Numero de Transacción 64 Vo. S. Bo. Entrego Pedro Cifuentes Horacio Ortiz Recibió Marcelino Pineda . NIT 1179365-2 SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No.Ref. A.

00 150. 31/12/2008 Gastos Administración Inventario de Producto Terminado Inventarios Materia Prima Inventario de Materiales Registro de la diferencia del inventario 31/12/2008 Depreciaciones Depreciaciones Acumuladas Registro del ajuste que se encontro en el cálculo de las depreciaciones Ref.35 150.00 E-10 590.008 (Cifras en Quetzales) P/T Preparó: Revisó: A/R Iniciales M.INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES.50 175. Ajustes y Reclasificaciones Al 31 de Diciembre de 2. Debe Haber 150. O.35 15. H. Fecha 15/01/2009 05/02/2009 Partida No.00 P#3 590.85 4. P#1 Descripción/ Fecha 31/12/2008 Deudores Empleados Caja Registro del faltante de caja.00 160.00 Mirza Esteban AUDITOR .00 590.35 590. encontrado al realizar el arqueo.00 P#2 C 175.00 170. E.00 A-5 150.A. S.

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