TECNICAS DE

AUDITORÍA
INDAGACI ÓN
INDAGACIÓN
Consiste en la búsqueda de información financiera o
no financiera a través de personas bien informadas
dentro y fuera de la entidad.

La indagación puede ser:

Formal - planteada por escrito
Informal - verbal
•La evaluación de las respuestas es parte integrante del
proceso de indagación ya que estas pueden proporcionar al
auditor información

•En la indagación puede ser que no poseía previamente o

evidencia de auditoria corroborativa.

•En algunos casos las indagaciones constituyen una base para

que el auditor modifique o aplique procedimientos de
auditoria adicionales.
La indagación puede proporcionar evidencia de
auditoría importante, e incluso puede
proporcionar evidencia de una incorrección,
normalmente no proporciona, por sí sola,
evidencia de auditoría suficiente sobre la
ausencia de una incorrección material en las
afirmaciones, ni sobre la eficacia operativa de los
controles.
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
Auditores Suárez Y Cía. realiza una auditoria a Electrónica S.A., esta es una
empresa ubicada en la ciudad de Toluca, dedicada a la compra-venta de
aparatos electrónicos.
En la dirección de la Empresa Electrónica S.A. ha observado que ha sido
repuesto sin razón y en varias ocasiones durante los últimos meses, el fondo
fijo de caja del departamento de compras; este fondo según las políticas de
la empresa, contiene una cantidad fija de $30,000 y se ha creado con el
propósito de tener una liquidez inmediata con los proveedores.
Gracias a la buena comunicación con los proveedores no se ha requerido el
uso de este fondo durante el último año, no obstante, el fondo fijo ya no
cuenta con la cantidad establecida. El departamento de compras no ha
podido explicar la razón del dinero faltante.
 INFORMACIÓN Y/O
DOCUMENTACIÓN SOLICITADA
DESARROLLO DE LA
TECNICA
Se revisó presencio un arqueo del Fondo Fijo de Caja del
departamento de Compras en el cual se obtuvo un faltante de
$60.00.
A partir de ese resultado se indago lo que ocurre en ese
departamento para saber la razón por la cual existe un
faltante.
Se pidió a la empresa la siguiente documentación:
Políticas y Procedimientos aplicados al Fondo Fijo del
Departamento de Compras.
Documento que hagan costar la designación del
representante del Fondo Fijo del Departamento de Compras.
Con esta información se dialogó directamente con el
responsable del fondo fijo del departamento de Compras Rosa
Sánchez Torres sobre el manejo de las políticas y
procedimientos establecidos para el Fondo Fijo del
Departamento de Compras y se obtuvo lo siguiente:
Los fondos fue creado para el pago de gastos menores de
$3,000.00 del departamento
Las reposiciones deben ser quincenales y las autoriza el
gerente de contabilidad.
No se realizan arqueos por que el gerente de contabilidad
considera que el reembolso de las cantidades tomadas es
suficiente.
EVIDENCIA