ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS CORRIENTES

DISPONIBLE CAJA, BANCOS, DEPÓSITOS,

INVERSIONES

EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR,

DOCUMENTOS

REALIZABLE EXISTENCIAS

OTROS GASTOS ANTICIPADOS, ETC.

• Una Conciliación Bancaria tiene como objetivo el de
comparar la información de los registros contables
(Libro Mayor de Banco, Libretas Aux. de Banco, etc.)
de las cuentas corrientes bancarias con la
información recepcionada de las distintas entidades
financieras, verificando con ello que los saldos
señalados por la contabilidad se ajustan a los valores
indicados en las cartolas bancarias entregadas por la
entidad financiera.
• Se da como algo normal que existan diferencias entre
la información bancaria y la contable, esto se da
debido a ciertas situaciones, como por ejemplo:
– cheques girados y no cobrados
– depósitos mal registrados (valor y/o cuenta)
– cheques devueltos protestados (depositados
anteriormente)
– gastos bancarios (el banco los carga inmediatamente y la
contabilidad sólo al momento de recepcionar el
documento o al momento de conciliar las cuentas).
– Otras diferencias.
Alternativas para realizar una conciliación bancaria.
Procedimiento Nº 1:

Se parte del Saldo de la Cartola Bancaria para llegar al Saldo de los Registros Contables.
Saldo según Cartola Bancaria.........................................................................$ XXXX

Más:
*Cantidades que están cargadas en la cartola bancaria y que no aparecen en los
respectivos registros contables.

*Cantidades cargadas en la contabilidad y que no aparecen

en la respectiva cartola bancaria.

Total de las cantidades que se agregan..............................................................$ XXXX

Menos:
*Cantidades abonadas en la cartola bancaria y
que no aparecen en los respectivos registros contables.

*Cantidades abonadas en los registros contables y

que no aparecen en la respectiva cartola bancaria.
Total de las cantidades que se deducen ............................................................$(XXXX)

Saldo según Registros Contables..........................................................................$ XXXX

Procedimiento Nº 2:

Se parte del Saldo de los Registros Contables para llegar al Saldo de la Cartola Bancaria.
Saldo según Registros Contables.......................................................................$ XXXX
Más:
*Cantidades abonadas en la cartola bancaria y
que no aparecen en los respectivos registros contables.

*Cantidades abonadas en los registros contables y

que no aparecen en la respectiva cartola bancaria.

Total de las cantidades que se agregan ...............................................................$XXXX

Menos:
*Cantidades que están cargadas en la cartola bancaria y
que no aparecen en los respectivos registros contables.

*Cantidades cargadas en la contabilidad y que no aparecen

en la respectiva cartola bancaria. $( XXXX)

Total de las cantidades que se deducen...............................................................$ (XXXX)

Saldo según Cartola Bancaria.............................................................................$ (XXXX)

 Procedimiento Nº 3:
Se parte con ambos saldos en forma paralela para llegar a cifras iguales entre ambos.
 Saldo s/Banco
  ........................ $ XXXXX
Más Abonos contables no
registrados en la
Cartola Bancaria.
........................ $ XXXXX
Menos Cargos Contables no
registrados por la
Cartola Bancaria.
........................ $ (XXXXX)
Saldo Final.......$ XXXXX
Saldo s/Registros Contables
............................$ XXXXX
Abonos en la Cartola Bancaria no
registrados en la Contabilidad.
............................$ XXXXX
Cargos en la Cartola Bancaria no
registrados en la Contabilidad.
............................$ (XXXXX)
== Saldo Final ...........$ XXXXX