Impuesto Sobre la Renta II

Gatos Educativos y Procedimiento Simplificado de Tributación

Unidad I y II
Facilitador(a):
Lic. Marcia Ramírez
Sustentantes:
Xiomaury Díaz - 2017-1903
Castiry E. Araujo – 2017-1792
Linaber de los Santos – 2015-5102
Daniel Paula – 2015-0812
Yolendy Rodríguez Lorenzo – 2014-3113
1. ¿QUE SON GASTOS EDUCATIVOS?

Son los pagos que efectúen las personas Físicas para

cubrir la educación inicial, básica, media, técnica y
universitaria propia y de sus dependientes directos no
asalariados, siempre que estén sustentados en
Comprobantes Fiscales Validos para crédito fiscal.
 2. ¿Quiénes pueden acogerse a la ley No.
179-09 sobre Gastos Educativos?

a) Asalariados sujetos a la retención del Impuesto sobre la

Renta (ISR).
b) Las personas Físicas declarantes del ISR, excepto los
negocios de único dueño.
c)Los pensionados, cuya pensión este sujeta a ala retención del
Impuesto Sobre la Renta (ISR).
d) Extranjeros nacionalizados con salarios sujeto al Impuesto
Sobre la Renta (ISR).
3. ¿Hasta cuando puedo registrar los gastos
educativos?
 Los asalariados pueden registrarse y aceptar su declaración de
gastos educativos hasta el ultimo día laborable del mes de
febrero.
 Las personas físicas tienen como fecha limite para el registro de

sus gastos educativos hasta el ultimo día laborable del mes de

febrero para el envió de su declaración hasta el 31 de marzo de
cada año.
4. ¿En que casilla puedo visualizar mi saldo a favor
ene el formulario del IR-18?
El saldo a favor puede ser visualizado en la casilla No. 15 del IR-18.
5. Si tengo mas de un empleador y ambos son agentes de
retención ¿a quien le corresponde hacer el reembolso?

 En caso de no haber elegido un Único Agente de Retención

a través del formulario de Participación de Elección de
Agentes (IR-10) a ninguno de los empleados le
corresponde hacerle la devolución.

 En caso de haber presentado en la administración el

Formulario de Participación de Elección de Agente de
Retención (IR-10( le correspondería hacer el reembolso al
empleador seleccionado en dicho formulario.
6. ¿Cuáles Gastos puedo compensarme con la
ley de gastos educativos?

Pueden compensarse con la ley de los gastos educativos los

gastos realizados en la educación preescolar, básica, media,
técnica y universitaria (grado y posgrado) y las compras de
materiales educativos cuando sean adquirido en una entidad
educativa que posea actividades relacionadas con el servicio
exclusivo de educación.
 7. ¿Puedo considerar la compra de materiales
educativos en la declaración Jurada de
Asalariados IR-18?
Sí, se considera la compra de materiales educativos como
gastos cuando sean adquiridos en una entidad educativa que
posea actividades relacionadas con el servicio exclusivo de
educación y que la misma les provea un comprobante valido
para crédito fiscal. Además, los materiales deben ser incluidos
en la factura de pagos de mensualidad o anualidad.
8. ¿puedo beneficiarme de la ley de gastos
educativos si soy extranjero?

Sí, puede beneficiarse siempre y cuando sea un nacional con

cedula de identidad y electoral y su salario mensual este
sujeto a retención del Impuesto Sobre la Renta.
9. ¿Hasta que edad puedo registrar mis
dependientes directos?
No existe un limite de edad para los dependientes siempre y
cuando los mismos no sean asalariados (empleados).
10. ¿Qué información debe contener mi factura
para sea valida como un gasto educativo?
Su factura debe contener las siguientes informaciones:

a) RNC y su nombre del centro educativo

b) Numero de comprobante fiscal valido para crédito fiscal
c) Fecha en que se efectúa el pago del servicio
d) Datos del beneficiario: nombre, RNC/cedula
e) Concepto del servicio
f) Nombre del dependiente (estudiante)
g) Monto total del pago
11. ¿Qué es el PST?
Es el método que facilita el cumplimiento tributario de los medios y
pequeños contribuyentes, sean personas jurídicas o personas
físicas, y que permite liquidar el Impuesto Sobre la Renta (ISR)
en base a sus compras o ingresos, así como pagar el Impuesto
sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios
(ITBIS) en base a ala diferencia entre sus ingresos y compras
(valor agregado bruto).
12. ¿Quiénes pueden acogerse al PTS?
a) Los contribuyentes Personas Físicas y jurídicas del sector Comercial de
Provisiones al por mayor y detalle y las Pequeñas Industrias, cuyas compras
sean de hasta cuarenta millones setecientos cincuenta y nueve mil setecientos
veinticinco pesos (RD$40,759,725.00) anuales, tales como: Colmadones,
almacén de provisiones, farmacias, panaderías, entre otros.

b) Los contribuyentes Personas Físicas o Negocios de Único Dueño sin

contabilidad organizada, cuyos ingresos no superen los ocho millones
setecientos setenta y un mil setecientos setenta y un pesos con cincuenta
centavos (RD$8,771,711.50) anuales, tales como: colmados, salones de
belleza, profesionales liberales (abogados, médicos, odontólogos, contadores)
y otros.
13. ¿Cuáles son los requisitos para acogerse al
PTS?
a) Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). Si es una
apersona jurídica: Datos de capital, accionistas y actividad económica
registrada en impuestos Internos, actualizaciones;

b) Tener como cierre fiscal el 31de diciembre;

c) Completar el Formulario de Solicitud de Incorporación al Procedimiento de

Tributación PST-01, en los plazos, medios y formatos establecidos por
Impuestos Internos;

d) Estar al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, al momento de

la solicitud.