Contabilidad de

Matrices y subordinadas

Impuesto Diferido

Por: Ángel Maria Fierro Martínez

 IMPUESTO DIFERIDO CREDITO

MANEJO DE INGRESOS 4.
1
Ventas ordinarias   20.000,00                
Ingresos método de participación 5.000,00                
                     
Realización 4 1250   1250   1250   1250   0
                     

Estado de resultados contable y fiscal              

Años 1 2 3 4 5
Clase Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal
Ventas 25.000,00 21.250,00 20.000,00 21.250,00 20.000,00 21.250,00 20.000,00 21.250,00 20.000,00 20.000,00
Costos 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00
Depreciación 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00   2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Utilidad 9.000,00 5.250,00 4.000,00 5.250,00 4.000,00 5.250,00 4.000,00 5.250,00 4.000,00 4.000,00
Impuesto 3.150,00 1.837,50 1.400,00 1.837,50 1.400,00 1.837,50 1.400,00 1.837,50 1.400,00 1.400,00
Utilidad D. Imp. 5.850,00 3.412,50 2.600,00 3.412,50 2.600,00 3.412,50 2.600,00 3.412,50 2.600,00 2.600,00
                     

Contabilización del impuesto de renta y complementarios          

Años 1 2 3 4 5
  Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Utilidad ejercicio 3.150,00   1.400,00   1.400,00   1.400,00   1.400,00  
Impuesto a pagar   1.837,50   1.837,50   1.837,50   1.837,50   1.400,00
Imp. Diferido Cred   1.312,50 437,50   437,50   437,50   0,00  
  IMPUESTO DIFERIDO DÉBITO

MANEJO DE GASTOS

                       

  Valor del activo   11.000,00                

  Cuota de salvamento 1.000,00                

                       

    Valor a depreciar 10.000,00      

Activo depreciable
    Vida util   5      

                       
Cuota de Ajuste a la Depreciació
PAAG Ajuste por Saldo Valor por
Periodo depreciaci depreciaci n
Anual inflación Acumulado amortizar
  ón ón acumulada      
  0     10.000,00       10.000,00   PAAG  
  1   0,00 10.000,00 2.000,00 0,00 2.000,00 8.000,00   5,80%  
  2   0,00 10.000,00 2.000,00 0,00 4.000,00 6.000,00   6,50%  
  3   0,00 10.000,00 2.000,00 0,00 6.000,00 4.000,00   5,90%  
  4   0,00 10.000,00 2.000,00 0,00 8.000,00 2.000,00   5,60%  
  5   0,00 10.000,00 2.000,00 0,00 10.000,00 0,00   6,10%  
    Cuota de salvamento 1.000,00  
Activo de salvamento
           

                   
Cuota de Ajuste a la Depreciació
PAAG Ajuste por Saldo Valor no
depr depr n
Periodo Anua inflac Acum amor
eciac eciac acum
l ión ulado tizar
  ión ión ulada  
  0     1.000,00       1.000,00  
  1 5,80% 58,00 1.058,00       1.058,00  
  2 6,50% 68,77 1.126,77       1.126,77  
  3 5,90% 66,48 1.193,25       1.193,25  
  4 5,60% 66,82 1.260,07       1.260,07  
  5 6,10% 76,86 1.336,94       1.336,94  
                   

    Valor a depreciar 10000  

Metodo de depreciación contable flexible
    Vida util   2  

                   
Cuota de Ajuste a la Depreciació
PAAG Ajuste por Saldo Valor por
depr depr n
Periodo Anua inflac Acum amor
eciac eciac acum
l ión ulado tizar
  ión ión ulada  
  0     10.000,00       10.000,00  
  1   0,00 10.000,00 5.000,00 0,00 5.000,00 5.000,00  
  2   0,00 10.000,00 5.000,00 0,00 10.000,00 0,00  
  3                
  4                
  5                
  Estado de resultados contable y fiscal              

  Años 1 2 3 4 5

    Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal

  Ventas 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00

  Costos 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00

  Depreciación 5.000,00 2.000,00 5.000,00 2.000,00 0,00 2.000,00 0,00 2.000,00 0,00 2.000,00

  Utilidad 1.000,00 4.000,00 1.000,00 4.000,00 6.000,00 4.000,00 6.000,00 4.000,00 6.000,00 4.000,00

  Impuesto 350,00 1.400,00 350,00 1.400,00 2.100,00 1.400,00 2.100,00 1.400,00 2.100,00 1.400,00

  Utilidad D. Imp. 650,00 2.600,00 650,00 2.600,00 3.900,00 2.600,00 3.900,00 2.600,00 3.900,00 2.600,00
  Contabilización del gasto por depreciación              

  Años 1 2 3 4 5

    Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

  Gastos 5.000,00   5.000,00   0,00   0,00   0,00  

  Dep. acumulada   2.000,00   2.000,00   2.000,00   2.000,00   2.000,00

  Dep. diferida   3.000,00   3.000,00 2.000,00   2.000,00   2.000,00  

                       

  Contabilización del impuesto de renta y complementarios          

  Años 1 2 3 4 5

    Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

  Utilidad ejercicio 350,00   350,00   2.100,00   2.100,00   2.100,00  

  Impuesto a pagar   1.400,00   1.400,00   1.400,00   1.400,00   1.400,00

  Imp. Diferido Déb 1.050,00   1.050,00     700,00   700,00   700,00

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