CREDITO Y CARTERA

RESUMEN DE CALIFICACION Y PROVISION DE CARTERA

DE CREDITOS
 
REGLAS SOBRE CALIFICACION DE RIESGO
CREDITICIO
 
Los contratos deben clasificarse en una de las siguientes categorías de
Riesgo crediticio:
 
 Categoría A. Riesgo Normal
 Categoría B: Riesgo aceptable, superior al normal
 Categoría C: Riesgo apreciable
 Categoría D: Riesgo significativo
 Categoría E: Riesgo de incobrabilidad
 CARTERA DE CREDITO

 Categoría "A":

Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta

categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los
estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así
como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago
adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que
cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

 Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor

riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las
condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores.
 CARTERA DE CREDITO

Categoría "B":

Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta

categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen
debilidades que potencialmente pueden afectar, transitoria o
permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja
del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente,
llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito

tenga que estar clasificado en esta categoría:
 
 
 CARTERA DE CREDITO

Categoría "C":

Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta

categoría los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la
capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que
comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos
convenidos.
Categoría "D":
 Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene
cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de
tal suerte que la probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
 
Categoría "E":
 Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable
 Cartera de Créditos

 Registra los créditos otorgados bajo las distintas modalidades

autorizadas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los
créditos provienen de recursos propios, del público en la
modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento
externas e internas.

 Los préstamos se contabilizan por el valor del desembolso;

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, deben contar con un Sistema de Administración de
Riesgo de Crédito (SARC), que reúna las políticas, procesos,
modelos y mecanismos de control que permitan identificar,
medir y mitigar adecuadamente el riesgo de crédito.
 Estructura

 La estructura de la cartera de créditos contempla cuatro (4)

modalidades de crédito:
Comerciales
 Son los otorgados a personas naturales o jurídicas para el
desarrollo de actividades económicas organizadas diferentes a
los créditos colocados bajo la modalidad de microcrédito.
Consumo
 Son aquellos créditos que independientemente de su monto,
se otorguen a personas naturales cuyo objeto sea financiar la
adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para
fines no comerciales o empresariales.
 Estructura

Vivienda

 Registra independientemente de su monto, los créditos otorgados a

personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o
usada, o a la construcción de vivienda individual.

 Deben estar pactados en UVR o en moneda legal y ser amparados con

garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda
financiada. El plazo de amortización debe estar comprendido entre
cinco (5) años como mínimo y treinta (30) como máximo.
Los créditos podrán prepagarse total o parcialmente en cualquier
momento sin penalidad alguna. En caso de prepagos parciales, el
deudor tendrá derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor
de la cuota o el plazo de las obligaciones
 Estructura

Microcrédito

Se define como microcrédito el conjunto de las

operaciones activas de crédito a las cuales se refiere
el artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas
que la modifiquen, sustituyan o adicionen, así como
las realizadas con microempresas en las cuales la
principal fuente de pago de la obligación provenga de
los ingresos derivados de su actividad.
 Estructura

Por microempresa se entiende la unidad de explotación económica, realizada

por persona natural o jurídica en actividades empresariales, agropecuarias,
industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana, cuya planta de personal
no supere diez (10) trabajadores o sus activos totales sean inferiores a
quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales.

El saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120)

salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de
la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo de
endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la
correspondiente microempresa con el sector financiero
 CREDITO Y CARTERA

Comercial Consumo Vivienda

Microcrédito

A 0 0 0 0
B Más de 1 hasta 3 Mas 1 hasta 2 Mas 2 hasta 5 Más de 1 hasta 2
C Más de 3 hasta 6 Mas 2 hasta 3 Mas 5 hasta 12 Más de 2 hasta 3
D Más de 6 hasta 12 Mas 3 hasta 6 Mas 12 hasta 18 Más de 3 hasta 4
E Más de 12 meses Más de 6 meses Más de 18 meses Más de 4 meses
 

PROVISIONES
 
 Se tiene provisión General que es del 1% del total de la cartera de la
entidad financiera.
 Segundo se tiene las provisiones Individuales
 PROVISIONES

Provisión de Créditos de Vivienda

Calificación del Crédito % de Provisión

A 0%
B 1%
C 10%
D 20%
E 30%
Si durante 2 años consecutivos el crédito á permanecido en la Categoría
E, el porcentaje de provisión se elevara al 60%, si transcurre 1 año
adicional en estas condiciones el crédito, el porcentaje de provisión
aumenta al 100%.
 PROVISIONES

Provisiones para créditos de Consumo – Microcréditos y

Comerciales

Calificación % de Provisión

A 0% aumento en 0.6% = 1.6%

B 1% aumento a 1.8% = 2.8%
C 20%
D 50%
E 100%
 CAUSACION CONTABLE

CAUSACION

Cuando los créditos estén calificados en categoría C o superiores,

solo se tendrá en cuenta capital (K), la causación se los intereses
(i) y otros se tendrán en cuenta contingentes.

  GARANTIAS

 Garantía Personal: Pagares

 Garantía Real: Hipotecas
Reservas de Dominio
 Castigo de Cartera

Castigo de Cartera

Teniendo en cuenta que no hay probabilidad de cobro alguna, y

después de recurrir a las vías judiciales, los administradores autorizan
el castigo de la cartera, este se cancela del activo una vez se encuentre
100% provísionada y se registra en las cuentas de Orden (8120).
 CODIFICACION CONTABLE
 14 CARTERA DE CREDITOS
  
 1404 Créditos de Vivienda
 140405 Categoría A
 140410 Categoría B
 140415 Categoría C
 140420 Categoría D
 140425 Categoría E
  
 1411 Créditos de Consumo (Categoría A)
 141105 Descubiertos en Cuentas Corrientes
 141110 Tarjetas de Créditos
 141115 Prestamos Ordinarios
 1419 Créditos de Consumo (Categoría B)
 1432 Créditos de Consumo (Categoría C)
 1433 Créditos de Consumo (Categoría D)
 1436 Créditos de Consumo (Categoría E)
 CODIFICACION CONTABLE

TARJETA DE CREDITO

 141110 Créditos de Consumo Tarjetas de Créditos - Categoría A

 141910 Créditos de Consumo Tarjetas de Créditos - Categoría B
 143210 Créditos de Consumo Tarjetas de Créditos - Categoría C
 143310 Créditos de Consumo Tarjetas de Créditos - Categoría D
 143610 Créditos de Consumo Tarjetas de Créditos - Categoría E

 1456 Microcréditos
 145605 Categoría A.
 145610 Categoría B.
 145615 Categoría C.
 145620 Categoría D.
 145625 Categoría E.
 Codificación Provisiones
 CODIFICACION DE PROVISIONES
  
 1489 Provisión Créditos de Vivienda
 148905 Categoría A
 148910 Categoría B
 148915 Categoría C
 148920 Categoría D
 148925 Categoría E
 148990 Por provisión de coeficiente de riesgo.
  
 1491 Provisión Créditos de Consumo
 149105 Categoría A
 149110 Categoría B
 149115Categoría C
 149120 Categoría D
 149125 Categoría E
 CODIFICACION CUENTAS POR COBRAR

 16 Cuentas por Cobrar

 1605 Intereses
 160506 Categoría A – Vivienda
 160508 Categoría B – Vivienda
 160512 Categoría C – Vivienda
 160514 Categoría D – Vivienda
 160516 Categoría E – Vivienda
 
 160518 Categoría A – Consumo
 160522 Categoría B – Consumo
 160524 Categoría C – Consumo
 160526 Categoría D – Consumo
 160528 Categoría E – Consumo
 Otras cuentas utilizadas

27 OTROS PASIVOS
2715 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADOS
 
INGRESOS POR INTERESES
 
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
4102 INTERESES DE CARTERA
410202 Intereses de Cartera
 
5170 PROVISIONES

517010 CARTERA
 
 Otras cuentas utilizadas

6 CUENTAS CONTINGENTES
 63 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS POR CONTRA
 6305 DEUDORAS POR EL CONTRARIO (CR)
 6330 INTERESES CARTERA DE CREDITOS POR CONTRA (CR)
 
 64 DEUDORAS
 6430 INTERESES DE CARTERA DE CREDITO
 
 8 CUENTAS DE ORDEN
 8120 ACTIVOS CASTIGADOS
 812010 CARTERA DE CREDITO
 8305 DEUDORAS POR EL CONTRARIO (CR)
 830500 MONEDA NACIONAL (CR)
 
 EJERCICIO No 1

Se realizó un desembolso de cartera de vivienda

por $80.000.000, para abonar a la cuenta
corriente de Rodrigo García a una tasa del 31.95%
efectiva.
Se solicita igualmente causar dos meses de
intereses.
La comisión por estudio de crédito es de $15.000
más IVA.
 REGISTRO CONTABLE

 Registro desembolso, cobro de impuestos e información comercial

DB CR

140405 Crédito Vivienda Categoría A 80.000.000

2105 Cuenta Corriente $78.782.600

2540 Impuestos Timbre $ 1.200.000

4195 Ingreso Estudio Crédito $ 15.000

2535 Impuesto IVA $ 2.400

 REGISTRO CONTABLE
 Registro causación de intereses

80.000.000x31.95%*30

----------------------------------- -= 2.130.000

360

Causación Mes 1 de Intereses

DB CR

160506 Intereses Categoría A 2.130.000

410202 Intereses de Cartera 2.130.000

Causación Mes 2 de Intereses

DB CR

160506 Intereses Categoría A 2.130.000

410202 Intereses de Cartera 2.130.000

 EJERCICIO No 2

 Se realizó un desembolso de crédito comercial por valor de

$30.000.0000 a un plazo de 36 meses, con una tasa de
intereses del 29.07% T.A., para abonar a la cuenta corriente
de la Sociedad Termita Ltda, el valor de la información
comercial por estudio del crédito es de $80.000 más iva;
igualmente se cobra seguro sobre saldo de K del 0.05%
mensual.
 Calcular el valor de las cuotas trimestrales
 Se solicita registrar el desembolso, junto con el cobro de
comisión e intereses primer trimestre.
 Registrar la causación mensual de intereses y cancelar el
primer trimestre.
 EJERCICIO No 2
Calculo de la cuota No 1.
 Valor Capital 30.000.000/36=833.333.33
 Valor 3 cuotas 833.333.33x 3 meses=2.500.000 VR K
trimestre
Intereses
 30.000.000x29.07/12=$726.750
 $726.750x3 meses =2.180.250 Valor Intereses trimestrales
Seguro
 30.000.000x0.05%=15.000
 15.000x3 meses =$45.000 Seguro trimestre
 
VALOR 1 CUOTA TRIMESTRAL =$4.725.250
 REGISTRO CONTABLE

Registro desembolso y cobro de comisión.

DB CR

1460 Crédito Comercial 30.000.000

4195 Ingreso por Infor. Ccial 80.000

2535 IVA 12.800

2715 Intereses reci x anticipado 2.180.250

2715 Abono a K 2.500.000

2595 Seguros por Pagar 45.000

2105 Abono por Desembolso 25.181.950

 REGISTRO CONTABLE

Causación 1er mes, capital, intereses y seguros.

DB CR

1460 Abono K, mes 1 833.333.33

2715 Abono K mes 1 833.333.33

160542 Intereses comerciales 726.750.00

4102 Intereses – Comerciales 726.750.00

160542. cancelación Intereses 726.750.00

2715 Causación Intereses mes1 726.750.00

2595 Pago mes 1 seguro 15.000

2160 Pago aseguradora 15.000