Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
a) INTRODUCCION
b) ANTECEDENTES
d) EXAMEN PERICIAL
e) CONCLUSIONES
INFORME PERICIAL
Art. 178.1. CPP: El informe pericial contiene:
Fiscal Juez
Perito
Público Privado
Gratuito Rentado
EXAMEN PERICIAL
Art. 172.1. CPP: La pericia procederá siempre que,
para la explicación y mejor comprensión de algún
hecho, se requiera conocimiento especializado de
naturaleza científica, técnica, artística o de
experiencia calificada.
Art. 181.1. CPP: El examen o interrogatorio del
perito en la audiencia se orientará a obtener una
mejor explicación sobre la comprobación que se
haya efectuado respecto al objeto de la pericia,
sobre los fundamentos y la conclusión que
sostiene.
Art. 181.3 CPP: En caso exista un informe pericial
de parte con conclusión discrepante del informe
pericial oficial, es obligatorio abrir el debate entre
el perito oficial y el de parte.
DELITO CONTABLE
El que estando obligado a llevar libros y
registros contables:
• Incumpla totalmente dicha obligación.
• No hubiera anotado actos, operaciones,
ingresos en los libros y registros
contables.
DELITO CONTABLE • Realice anotaciones de cuentas, asientos,
MODALIDADES cantidades, nombres y datos falsos en los
libros y registros contables.
• Destruya u oculte total o parcialmente
los libros y/o registros contables o los
documentos relacionados con la
tributación
(Décimo Octava Disposición Penal TUO.
C. Tributario.)
Objeto materia del examen pericial
• Libros y registros contables que el deudor tributario tiene obligación
de llevar.
• Situación y condiciones en la que se encuentran los Libros y
registros contables que el deudor tributario tiene obligación de
llevar.
• Asientos contables registrados en libros contables sobre todos y
cada uno de los actos con implicancias tributarias.
• Cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos con implicancias
tributarias incorporados o registrados en los libros y registros
contables.
• Indicadores de destrucción total o parcial de libros o registros
contables vinculados con la tributación.
• Indicadores de ocultamiento total o parcialmente libros o registros
contables vinculados con la tributación.
• Indicadores de destrucción total o parcial de documentos
vinculados con la tributación.
• Indicadores de ocultamiento total o parcial de documentos
vinculados con la tributación.
• Cabe señalar que el peritaje judicial contable se apoyará en
peritajes especializados que opine sobre la destrucción de libros o
registros contables y documentos vinculados con la tributación.
Fraudes en contabilidad
PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE
TEMA
LOS FRAUDES EN
CONTABILIDAD -
COMO SE
PRACTICAN Y COMO
SE DESCUBREN
10
Definición de Fraude
• Acto cometido mediante ardid,
simulación, trama, treta o
cualquier forma de engaño
que genera un daño
generalmente material.
• Delito creativo que requiere de
las mentes más agudas, que
es prácticamente imposible de
evitar. En el momento en que
se descubre el remedio,
alguien inventa algo nuevo.
11
Fraude Contable
El "fraude contable" da como resultado una
representación equivocada de los estados
financieros.
12
Qué involucra el fraude contable ?
Manipulación, falsificación
o alteración de registros
o documentos
Acto
intencional Supresión u omisión de los
efectos de transacciones en
los registros o documentos
Gerencia
Empleado
55%
30%
14
Consecuencias del fraude contable
• Pérdidas financieras.
MODALIDADES DELICTIVAS
¿QUÉ ES LAVADO DE ACTIVOS?