EL INFORME PERICIAL Y LOS PAPELES DE TRABAJO

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CONTEXTUALIZACIÓN DEL INFORME PERICIAL

EL INFORME PERICIAL Y SUS PARTES

EL INFORME PERICIAL

Aún cuando la Ley Procesal tanto civil como penal, llama con más frecuencia
"DICTAMEN" al documento escrito que contiene la opinión que el Perito
trasmite al Juzgado; usando eventualmente el término “INFORME" (C.P.C. Art.
503°), es necesario fijar conceptos sobre ambos términos que nos permitan
señalar los criterios necesarios para la utilización uniforme de los mismos.

INFORME

INFORME es comunicación, transmisión de noticia, instrucción sobre algo.

Lo conceptuamos como el documento escrito que incluyendo la expresión de la

opinión del Perito sobre los asuntos sometidos a su conocimiento, es elevado
al juzgador para el esclarecimiento o dilucidación de algún hecho.

El término INFORME lo conceptuamos de mayor amplitud, ya que contiene

secuencialmente, todos los elementos examinados y apreciados técnicamente
por el Perito, que le han permitido formarse una opinión, la misma que
expresará a través de su conclusión o conclusiones sobre los hechos
sometidos a su conocimiento.

DICTAMEN PERICIAL

Conceptuamos que "DICTAMEN" es opinión o juicio que se emite sobre algo;

es la respuesta técnica a un asunto sometido a su conocimiento.

El Perito puede emitir una o varias opiniones, según que le hayan sido
sometidos uno o más asuntos para su conocimiento dentro de un proceso
judicial, pudiendo consecuentemente haber uno o más dictámenes en un solo
Peritaje; en cambio, el informe es uno solo y contiene todos los dictámenes que
sean necesarios. El Perito no presenta un dictamen por cada asunto que en un
peritaje es materia de pronunciamiento lo que, indiscutiblemente genera varios
dictámenes, sino que presenta un solo informe.

El término Dictamen se restringe a la opinión que se formó el Perito, después

de sometido el asunto a estudio y encontrar evidencia suficiente para

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formulársela y que trasmite al juzgador a través de las llamadas "Conclusiones"
parte final de un informe pericial.

PARTES QUE COMPRENDE El INFORME PERICIAL

INTRODUCCIÓN

El informe debe destacarse por ser claro, conciso y objetivo, siendo la medida
razonable de su extensión la suficiente para que el Juzgador tenga el concepto
de que el Perito ha tomado el conocimiento necesario sobre lo que espera de él
con su intervención.

Es de tal importancia la presentación del Informe que, de muy poco o de nada

serviría una buena gestión pericial, si el autor no sabe hacerla conocer
mediante un informe claro, objetivo e inobjetable en sus motivaciones.

Al Juzgador le interesa la opinión del experto cuando la puede hacer suya

llegando al convencimiento de que esa opinión se ajusta a la verdad
demostrada y demostrable por los medios que, habiendo sido utilizados por el
Perito, son accesibles al Juzgador (dada la forma en la que lo son ofrecidos en
el contenido de su informe; de ahí la importancia de su correcta presentación,
tanto en el aspecto sustancial (contenido) como en el aspecto formal
(presentación).

PARTES DEL INFORME

Para el cumplimiento de los fines referidos (el Informe Pericial debe contener
las siguientes partes:

 Introducción
 Antecedentes
 Objeto del Peritaje
 Examen Pericial
 Conclusiones

Introducción

Esta constituye la parte de presentación inicial del Informe que contiene las
siguientes formalidades:

- Deberá consignarse al margen superior derecho izquierdo del papel):

número del expediente; y nombre y apellido del Secretario o Testigo Actuario
que tiene a su cargo el caso.

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- Seguidamente, al margen izquierdo de la página, se escribirá el nombre de
la autoridad judicial (no de la persona del Juzgador sino de la autoridad
judicial), para presentar luego, el nombre y apellidos del Perito o de los
Peritos, cuando ambos hayan concordado en su pronunciamiento, con
indicación de su domicilio, número de matrícula del Colegio Departamental
de Contadores Públicos al que pertenece.

- Luego de señalar su calidad de Perito nombrado por el Juzgador se indicará,

los nombres y apellidos de los litigantes si el juicio es civil o laboral; o del
inculpado y agraviado en el caso de un proceso penal, para concluir con el
motivo del juicio o la clase del delito, según sea el caso.

- Antes de entrar al cuerpo mismo del informe, se manifestará que, en

cumplimiento de la orden judicial se practicó el peritaje dispuesto por el
juzgado, del que se acompañará el Informe Contable Judicial.

Antecedentes

Se expondrá una reseña de los hechos a base de la Información obtenida del

expediente judicial, a fin de hacer constar que se ha tomado debido
conocimiento de las aspiraciones de los litigantes en lo civil o de la comisión del
delito atribuido al inculpado en lo penal.

Dicho de otro modo aquí se indica el resumen del informe propiamente dicho,
en esta parte del informe se expondrá una reseña de los hechos, tales como la
demanda, su ampliación, contestación de la demanda, resoluciones, sentencias
y otras pruebas actuadas como confesión de las partes y otros documentos
que hayan presentado las partes o terceros relacionados con el caso,
basándose en la información obtenida del expediente judicial, con la finalidad
de hacer constar que se ha tomado debido conocimiento de las aspiraciones de
los litigantes en los civil o de la comisión del delito atribuido al inculpado en lo
penal.

Objeto del Peritaje

En esta parte debe esclarecerse claramente el "Objeto del Peritaje" obtenido

del enfoque que el perito hace del caso. Debe tenerse presente la conveniencia
de exponer en esta parte que, para determinar tal objeto del peritaje, se ha
tenido en cuenta lo ordenado por el Juzgado, así como lo solicitado por la parte
actora de la prueba de peritos, según que se trate de Perito de Oficio o Perito
nombrado a solicitud de la parte.

El objeto es el motivo por el cual se ha desarrollado el trabajo, pudiendo

ser el motivo del ofrecimiento de la prueba, el objetivo o los objetivos del
Peritaje están señalados por el litigante que lo ofrece y luego el Juez que lo
precisa.

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Si se trata de un Peritaje de Oficio, el objetivo del mismo es señalado por el
Magistrado.

Examen Pericial

Parte muy importante de la exposición Pericia es el trato que da el Perito a los

diferentes puntos, temas o aspectos que integran o componen el asunto
materia de examen, aplica las técnicas contables adecuadas al caso.

Incluye desde análisis de los hechos verificados en las fuentes de información

como las señas pericia de estas fuentes, de modo que el Juzgador pueda
comprobarlas. De sus apreciaciones emergen las conclusiones que, de otro
modo, no tendrían la motivación que la ley exige.

También se puede decir que es el desarrollo que efectúa el Perito sobre los
diferentes puntos, temas y aspectos técnico contable que se le indica en el
objeto del peritaje apreciando los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados o evidenciados, consignando la participación de las
personas involucradas en los hechos y la responsabilidad de cada una de ellas.

Del presente emergerán las conclusiones. En lo posible deben indicarse las

técnicas y métodos o procedimientos utilizados.

Conclusiones

Así como el Informe Pericial es la culminación de la labor pericial, el resultado

de todo el desarrollo de esta labor está expresado a través de las
"CONCLUSIONES" que representan la opinión del Perito como consecuencia
del análisis y fundamentación de una o, más consideraciones tomados en el
desarrollo de la pericia. Estas conclusiones no deben ofrecer dudas en su
exposición, por lo que no deben figurar términos o conceptos que acusen
vaguedad, que sean ambiguos o que pretendan una situación transaccional
entre las partes litigantes, misión que no le corresponde al perito, cuya
imparcialidad debe ser manifiesta.

Terminado el informe debe presentarse al secretario del Juzgado con las

copias respectivas para las partes conservando los peritos una copia para cada
uno; puede presentarse el caso que alguna de las partes solicite una
ampliación del informe.

Es natural que los magistrados no están obligados a aceptar lo que en las

conclusiones establezcan los peritos, pero cuando la pericia refleja en todas
sus partes una eficiencia técnica y científica que el Juez puede apreciar;
cuando los peritos demuestran la verdad de los hechos, una manifiesta
imparcialidad que viene a demostrar el gran concepto que los peritos tienen de

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la ética profesional, entonces no solo los magistrados le dan al informe un gran
valor legal como elemento de prueba, sino que en algunos casos hacen suyos
los considerándolos periciales al pronunciar sentencia.

Después de las conclusiones debe cerrarse el Informe indicando que este ha

llegado a su término: "Por tanto sírvase usted señor Juez tener por cumplido su
mandato". Luego se consignará la fecha sello y firma del Perito o Peritos
autores del informe.

Dicho en otros términos la conclusión viene a ser la parte final del Informe
constituyéndose en el producto o consecuencia de la revisión, estudio, análisis,
compulsa de documentos y el examen pericial desarrollado; su elaboración
debe ser con un lenguaje sencillo, toda vez que va dirigido al juzgador, vocal,
fiscal y no a contadores, por lo que se debe explicar en forma CLARA
CONCISA Y CIERTA, incluyendo el análisis de los hechos verificados y las
fuentes de información que pueden ser comprobadas por el juzgador. La
conclusión va expresada con opinión y opiniones, siendo estos, juicios
personales a los que ha llegado el Perito.

Las Conclusiones deben ser categóricas y concluyentes del análisis efectuado,

jamás expresadas en términos que generen duda como “me parece”, “Creo”,
no existiendo vaguedad en los conceptos, no contradicciones, ni falta de
concordancia entre el análisis e investigación de los puntos enfocados.

Anexos

Opcionalmente se podrán adjuntar los anexos, no siempre son necesarios de

presentar, se hace en los casos en que estos puedan ayudar a visualizar o
interpretar las conclusiones o que permitan un mayor detalle de las
comprobaciones, debiendo ser de fácil interpretación, de lo contrario sería
mejor no presentarlos.

Fin del Informe

El Informe Pericial se debe terminar diciendo: “Por lo expuesto, sírvase Ud. Sr.
Juez, tener por cumplido su mandato”
Fecha y firma del o los Peritos. El sello puede ser obviado, la fecha y firma no,
puesto que sin ella el Perito no se sentiría ni obligado, ni comprometido.

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INFORME PERICIAL

Es el informe razonado sobre la opinión fundado de los peritos que

proporcionan al juez que conoce la causa.

El informe que emite los peritos toma el nombre de “Peritaje Científico” que
pone los hechos con criterio imparcial.

El perito para evaluar su informe pericial, tiene que tener en cuenta lo siguiente:

1. Aceptación del cargo de perito

El perito que acepta el cargo debe jurar que lo desempeñará fielmente e

imparcialmente.
La aceptación del cargo de perito consiste en firmar un acta que extiende el
secretario del juzgado, que ve la causa y por la cual el perito jura ante el juez

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cumplir fielmente la misión que se le encomienda. Esta constancia que firma
debe adjuntase al expediente materia de la litis (en lo penal).

2. Recusación legal de los peritos

Es la facultad concedida por la Ley a los litigantes para que soliciten al juez la
no intervención de los peritos cuando existen razones de orden efectivo,
económico, o de cualquier otro aspecto que permita suponer una posible
parcialidad.

Los peritos son recusados en los siguientes casos:

a) Ser perito pariente o tener parentesco espiritual con alguna de las partes.
b) Haber prestado servicio al litigante.
c) Por ser socio de uno de los litigantes.
d) Por tener intereses directos o indirectos en los juicios.
e) Por tener amistad o enemistad manifiesta con los litigantes.
f) Ser perito incompetente en la materia no figurado en la nómina de peritos.
g) Los peritos nombrados de juicio pueden ser recusados por causa justa hasta
3 días después de su nombramiento.
h) Los peritos nombrados a petición de parte solo serán recusados por causas
posteriores a su nombramiento.
i) El cambio de los juicios penales no señala recusación sobre los peritos.

3. Término de recusación de los peritos.

En los juicios civiles se formulará recusación de los peritos dentro del 3er día
de notificado su nombramiento y a las partes, pasado este término no se
admitirá salvo que la causa sobreviniente pero si ya está emitido en el dictamen
aun en este caso se aceptará.

4. Excusa de los peritos

En los juicios penales pueden acontecer que el perito se encuentre en una

situación moral embarazosa frente a una de las partes por diversas razones
imprevistas en tal supuesto tiene la potestad de excusarse.

5. Tacha legal de los peritos

Es la facultad legal que concede al inculpado el derecho de tacha a los peritos,

sospechosos de parcialidad como acontece con los testigos, le corresponde al
juez verificar la autenticidad de la tacha, si se comprueba las razones o hechos
que da lugar a la tacha el juez procederá a nombrar otros peritos de cuya
imparcialidad no puede dudarse, la tacha no es motivo para que los peritos
presenten su informe desde que puede ocurrir que el contenido de la operación

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parcial demuestre tal grado de objetividad y honradez que los jueces no
pueden dudar de la pericia para la investigación del delito.

6. Formas de practicar las pericias

El juez puede ordenar que los peritos practiquen su operación reunidos en su

presencia. Si estos o alguno de ellos manifiesta que no puede dar en el acto su
dictamen el juez señalará para que lo emitan por escrito. Si son dos peritos
pueden emitir su informe en común siempre que estén de acuerdo. El dictamen
tiene que ser motivado (porque es veraz)

7. Informe en conjunto o separadamente firmado por los peritos

Cuando lo dos peritos no están de acuerdo por diferencias doctrinarias y

técnicas contables las cuales no alteran las conjunciones uno de ellos puede
poner en el informe una nota haciendo resaltar su discrepancia pero si las
discrepancias o desacuerdo alteran el sentido de las conclusiones y los peritos
no se pongan de acuerdo c/u firmará por separado su informe.

8. Observaciones del dictamen

La presentación del dictamen se pondrá en conocimiento de las partes quienes

pueden hacer dentro de los 3 días útiles las observaciones que juzguen
oportunas.

Es potestad del juez, ordenar ya de oficio o a petición de las partes se explique

o se amplíe el dictamen o mandar que se rehaga por los mismos peritos.

9. Perito dirimente

Es el 3er perito que nombra el juez a fin de que informe sobre los puntos en
desacuerdo y lleguen a conciliarse las discrepancias esbozadas por el informe
en desacuerdo, evacuados por los dos peritos nombrados anteriormente por el
juzgado. El perito dirimente solo es nombrado en los juicios civiles, la Ley no
señala que en los penales se nombra peritos dirimentes.

10. Debate pericial

En los juicios penales si hubiera contradicción en los dictámenes el Tribunal

Correccional abrirá un debate, en que cada uno de los puntos expondrá los
motivos que tuvieron para opinar o aclarar algún punto del peritaje.

11. Sanciones por morosidad

En los juicios civiles si un perito que ha aceptado el cargo se niega sin causa
justa al desempeñarlo o es moroso en presentar el dictamen o no concurre a

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la diligencia a la que ha sido citado sin motivo suficiente será penado con una o
más multas de las Unidades de Referencia Procesal.

12. Obligaciones que impone el cargo de perito

a. Si el perito hiciera lo contrario en el desempeño de sus funciones cometerá

el delito de “prevaricato” (falta de lealtad de juramento) delito que consiste en
faltar a la fidelidad prometida y a los deberes contraídos.
b. Si de pudiese probar al perito que no ha cumplido con su juramento y ha
faltado a la verdad ha cometido prevaricato que es un delito penado incluso
con cárcel.
c. Cuando los jueces reciben coimas se los puede acusar colusión, soborno.

13. Presentación del informe

El peritaje o informe una vez concluido debe ser presentado en la mesa de

parte y en el tiempo señalado por el juez.

El caso de que se señale en plazos debe cumplirse en los términos expuestos.

14. Valor de la prueba del peritaje

El informe puede constituir un valioso documento probatorio, en otros casos no

puede servir de nada conforme a las siguientes razones:

a. Cuando es valioso el documento

(1) Cuando el informe le sigue un juicio por ser exacta.
(2) La explicación razonada de un hecho, la expresión o exposición de los
fundamentos de c/u de las cuestiones tratadas.
(3) Cuando exista uniformidad en el peritaje.

b. Fallas en la pericia

(1) Cuando no se confrontan los libros contables oficiales, con la

documentación respectiva.
(2) Cuando las verificaciones no han sido amplias y verídicas de toda la
documentación sustentatoria y libros contables.
(3) Cuando no informa sobre la mutilación de documentos.
(4) Cuando no se investiga los traslados de dinero en efectivo.
(5) Cuando el peritaje es simple y plagado de errores y meras suposiciones.
(6) Cuando se han tomado libros y tarjetas que no reúne las condiciones
legales.
(7) Cuando se ha tomado documentos fraccionarios, diminutos y
discriminatorios.
(8) Cuando se comprueba el informe pericial ha sido practicado por un solo
y el otro simplemente se ha limitado a poner su firma.

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c. Cuando no sirve el informe, por lo siguiente.

(1) Confusionismo
(2) Conclusiones opuestas a las bases del informe
(3) Cuando se deslumbra la posibilidad de que los peritos se hayan
parcializado.

CLASIFICACIÓN DE LAS PERICIAS Y PUNTOS DE ENFOQUE E

INVESTIGACIÓN

Aun cuando ciertos tratadistas y profesionales sostienen que en materia de

peritaje contable de carácter judicial no pueden existir pautas técnicas en cada
una de las pericias, por la variedad de los asuntos litigiosos; sin embargo en la
práctica y de acuerdo a la experiencia profesional del perito, se pueden
clasificar las pericias de conformidad con las clases de juicios que se presentan
en las distintas jurisdicciones; y conforme a esta clasificación, se pueden
establecer puntos de enfoque e investigación en cada caso los peritajes en
materia contable que con más frecuencia se representan en las jurisdicciones
Civil, de Instrucción o penal y de trabajo son:

En los procesos Civiles

a) Peritajes sobe beneficios de inventario.

b) Peritajes sobre liquidaciones de sociedades.
c) Peritajes sobre rendición de cuentas.
d) Peritajes sobre participación testamentaria.
e) Peritajes sobre fechas retroactivas y de causa de una quiebra.
f) Peritajes sobre liquidaciones de intereses: legales, compensatorios, morato-
rios.
g) Peritajes sobre Pensión de alimentos.

En los procesos Penales

a) Peritajes sobre delitos contra el patrimonio privado (defraudaciones,

malversaciones de fondos, estafas, desfalcos, apropiaciones ilícitas, abusos
de confíanza, violación de depósitos, peculado y contra la fe pública, etc.).
b) Peritajes sobre calificaciones de quiebra (culpable y fraudulenta).
c) Peritaje sobre siniestros de incendio, con visos de intencionalidad.

En los procesos Laborales

a) Peritajes sobre beneficios sociales (indemnizaciones, derechos vacaciona-

les, liquidaciones de sueldos y comisiones, compensación por años de
servicios).
b) Peritajes sobre jubilaciones: ley 19990, 20530.
c) Peritajes sobre utilidades y acciones laborales (Trabajo/Inversiones).

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d) Peritajes sobre cálculo de intereses Laborales establecido por el D.L. 25920
así como intereses financieros o bancarios que generan los depósitos de
CTS de conformidad con lo dispuesto por el D. Leg. 650, D.S. 001-97-TR. Y
D.S. 004-97-TR.
e) Actualizaciones de deudas laborales.

Cada una de estas pericias implica el enfocamiento de los puntos vitales que el
Juez de la causa necesita conocer y aclarar, por ejemplo:

1. Si se trata de reclamos de comisiones impagas, el perito deberá determinar

cómo se consideraban los porcentajes de comisiones, sobre que clase de
.ventas, o sobre que montos de cobranzas; las escalas de porcentajes, las
falsas comisiones etc.
Determinar finalmente el monto de las liquidaciones en cada uno de los casos y
si no están conformes Indicar el reintegro que le correspondería.

2. Si la demanda corresponde a las liquidaciones formuladas sobre promedio

de sueldos, comisiones, salarios, bonificaciones, alimentación, gratificaciones,
compensación por años de servicios, vacaciones, horas extras y otras
asignaciones acumulables; el perito examinará libros, planillas o boletas de
pago y la documentación necesaria a fin de observar si han existido errores
materiales en las liquidaciones y los cálculos respectivos o todo está conforme
a las disposiciones laborales.

Para todo esto el perito no debe olvidar que en la legislación laboral, se

establecen dos campos de acción: en las acciones ante el fuero privativo de,
trabajo; y en las denuncias por no acatar disposiciones legales ante los
juzgados de trabajo.

NATURALEZA JURÍDICA DEL PERITO Y PERITAJE - MEDIOS PROBATO-

RIOS

NATURALEZA JURÍDICA DEL PERITO

Los autores han sostenido criterios dispares tanto respecto del carácter jurídico
como del peritaje. La discusión, que ha sido intensa, se debió, fundamental-
mente al error de no distinguir entre la naturaleza jurídica del perito y la de su
dictamen. Esta confusión es tan inaceptable como la de no distinguir la
naturaleza jurídica del testigo y la del testimonio o la de la parte y la de su
confesión.

La circunstancia de que tanto el perito como el testigo sean órganos de prueba,

no justifica el confundir sus distintas condiciones jurídicas, pues, son tan
grandes las diferencias que hay entre testimonio y peritaje que resulta
inadmisible considerar al perito como un testigo especializado, técnico o
científico, y al dictamen de aquél como un testimonio técnico.

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La doctrina moderna ha puesto de relieve en forma indiscutible la diferencia
entre el testimonio y el peritaje. La función del perito, además, es distinta de la
del testigo, a pesar de que el denominado perito preceptor, que relata al
magistrado sus observaciones de los hechos investigados, efectúa, en este
espectro, una declaración de ciencia, pero inseparable del concepto o juicio de
valor que califica esa percepción y que determina una clara diferencia entre los
dos actos. Existió también la tendencia de asimilar el perito al Juez. El perito no
juzga, sino aporta elementos de hecho y conceptos de valor que el juez utiliza
para decidir, pero que no lo vinculan. La pretensión de considerar al perito
como un mandatario de la parte que lo designa es calificada por Sentis
Melendo de “sacrílego concepto”.

La doctrina contemporánea lo conceptúa un auxiliar del juez y de la justicia, un

colaborador del juez o un órgano de prueba.

NATURALEZA JURÍDICA DEL PERITAJE

Las divergencias sobre la naturaleza jurídica del peritaje son más acentuadas
que sobre las del perito. Para algunos autores, el peritaje no es un medio de
prueba. En efecto, lo conceptúa una forma de completar la cultura y los
conocimientos del juzgador, de aportarle un elemento o instrumento de juicio
que consiste en las reglas técnicas de la experiencia, que integran su concepto.

Serra Domínguez propicia esta primera tesis. Considera que el peritaje no es

un medio ni un instrumento de prueba sino “una ulterior actividad de
elaboración de los resultados de los medios de prueba ya producidos” y que
“debe situarse, juntamente con las presunciones, en la primera fase probatoria
dentro del período de conversión” o sea la valoración de las pruebas
practicadas, para lo cual los peritos le suministran al juez los máximos de la
experiencia. Pietro Ellero puntualiza que el dictamen pericial “no es una prueba,
sino el reconocimiento de una prueba ya existente”, lo cual implica contemplar
únicamente la tercera clase de peritaje omitiendo las dos primeras estudiadas.

Estas opiniones se contradicen, porque si comprueba hechos es un medio de

prueba; a menos que se considere prueba solamente al hecho que conduce a
conocer otro hecho, pero entonces tampoco serían pruebas el testimonio, la
confesión, el documento y la inspección judicial, sino los hechos relatados o
percibidos.

El peritaje resulta indispensable únicamente si se le conceptúa un medio de

prueba, porque entra a formar parte de la instrucción probatoria, siempre que
aparezca en el proceso una cuestión técnica, artística o científica, aunque el
juez posea o le sea posible adquirir conocimientos sobre la materia.

143
FUNDAMENTO DE MÉRITO PROBATORIO DEL PERITAJE

El fundamento de mérito probatorio del peritaje estriba, como sucede con el

testimonio en una presunción concreta, para el caso particular, de que el perito
es sincero; veraz y su dictamen con toda probabilidad acertado. Se lo presume,
asimismo, honesto, capaz y experto en la materia a la que pertenece el hecho
sobre el cual dictamina.

Por último, que ha analizado debidamente la cuestión a él sometida, efectuado

sus observaciones de los hechos o del material probatorio del proceso con
eficiencia y ha expuesto su opinión sobre ellas y las deducciones pertinentes,
utilizando las reglas técnicas, científicas o artísticas de la experiencia que
conoce y aplica para tales fines, en forma explicada, motivada y convincente.

Medios Probatorios

Es una prueba. Ella es la denominación legal de la verdad de un hecho y

también el medio del que se sirven las partes para demostrar el hecho
controvertido. De modo que la condición es que la prueba sea legal, que esté
dentro de los que se prescribe y no cualquiera que se pretenda o se le ocurra al
litigante; pues si esto ocurriera devendría en algo caótico y perjudicial para
descubrir justo la verdad.

Los medios probatorios tienen por finalidad acreditar los hechos expuestos por
las partes, producir certeza en el Juez respecto de los puntos controvertidos y
fundamentar sus decisiones.

Los medios probatorios deben ser ofrecidos por las partes en los actos
postulatorios.

Medios probatorios típicos

Son los medios de prueba típicos:

-La declaración de parte.

-La declaración de testigos.
-Los documentos.
-La pericia.
-La inspección judicial.

Medios probatorios atípicos

Son aquellos no previstos y están constituidos por auxilios técnicos o científicos

que permitan lograr la finalidad de los medios probatorios. Los medios de
prueba atípicos se actuarán y apreciarán por analogía con los medios típicos y
con arreglo a lo que el Juez disponga.

144
Declaración de parte:

Se refiere a los hechos o información del que la presta de su representado. La

parte debe declarar personalmente. A excepción de la persona natural el Juez
admitirá la declaración del apoderado si considera que no se pierde su
finalidad.

Declaración de testigos:

Testigo es las personas que con su presencia, su dicho o su firma se refiere a

la realidad de un hecho o de un acto. En consecuencia se puede definir como
prueba testimonial la declaración de hecho ocurrido, emanada de persona
ajena al juicio y prestada ante el Juez.

FUNDAMENTOS DEL DICTAMEN PERICIAL Y SU VALIDEZ

DEFINICIÓN:

En Derecho Procesal se denomina así, al informe que el o los Peritos llevan al

Juez, una vez investigados los puntos sometidos a prueba procesal. El
dictamen es la consecuencia que surge del examen o etapa de discusión.

REQUISITOS PARA LA VALIDEZ DEL DICTAMEN

Para que el dictamen pericial no adolezca de nulidad es necesario que reúna

los requisitos siguientes:

A. La orden de la prueba: Debe ser de forma legal, porque si hay orden de

Parte del Juez pero irregularmente, existirá dictamen, pero carecerá de
valor. Se incluye en este requisito la competencia del Juez para ordenar la
prueba.

B. La capacidad jurídica del perito: Para desempeñar el cargo, cuando el Perito

se encuentra en alguna situación de las previstas en la Ley, como
inhabilidad para desempeñar el cargo, por ejemplo, la interdicción de
Derechos y Funciones Públicas, la prohibición y suspensión del ejercicio de
la profesión, el haber sufrido una condena penal, etc. Pero diferente es la
situación de un Perito tachable por presentar parcialidad, debido a su interés
personal o a los vínculos de parentesco o amistad que lo una a alguna de las
partes; entonces si no se formula la tacha o recusación oportunamente para
que se remplace al Perito y su dictamen.

C. La debida posesión del Perito: Este requisito incluye el de juramento para la

posesión que exige generalmente los códigos de procedimientos, como el
nuestro en nuestro Art. 167°, que dispone que los Peritos entregarán
personalmente sus dictámenes al Juez Instructor, quien en el mismo acto les

145
 tomará juramento o promesa de decir la verdad y los examinará como si
fueran testigos. Pero, en la práctica diaria los Peritos antes de emitir el
dictamen prestan juramento ante el Juez y una vez presentado este, se cita
a una diligencia de ratificación dando a conocer al inculpado y su defensor,
al Ministerio Público y a la parte civil, a fin de que concurran a dicho acto
cualquiera de ellos puede solicitar del Juez Instructor que exija la aclaración
de algún punto materia de la pericia.

D. La presentación del dictamen en forma legal, que generalmente se hace por

escrito debidamente firmado por el Perito, quien debe exponerlo oralmente
en la Audiencia o diligencia de ratificación.

E. Que sea un acto consciente, libre de coacción, violencia, dolo, cohecho o

seducción, que los Códigos de Procedimientos contemplan estos vicios
como causa para objetar el dictamen y muestreo Código penal en el Art.
351° último acápite, modificado por el Decreto Legislativo 121.

F. Que no exista prohibición de practicar esta clase de pruebas, porque de

llevarse a cabo existirá nulidad absoluta de la diligencia. Ejemplo: el Art. 256
del C.P.P. Colombiano, que prohíbe el dictamen de Peritos para establecer
el carácter habitual y profesional del delincuente, su tendencia a delinquir y
carácter o la personalidad del procesado.

G. Que los estudios básicos del dictamen hayan sido hechos personalmente
por el Perito. Para el mejor desempeño de su cargo el Perito puede
asesorarse de otros expertos, obtener conceptos u opiniones que ilustran su
criterio, hacer elaborar un plano o croquis explicativo de un dictamen y de
acuerdo con sus indicaciones y bajo su dirección a condición de que luego
adopte y explique su personal conclusión, porque se trata de estudiar y
fundamentar mejor su dictamen. Todo esto demuestra que el oficio del Perito
es estrictamente personal y no puede delegarse, como sostiene Chioventa,
pero ello no quiere decir que el Perito deba realizar personalmente todas las
operaciones necesarias a la pericia, a veces esto sería imposible, como se
ha explicado anteriormente.

H. Que los Peritos no hayan utilizado medios ilegítimos o ilícitos para el

desempeño de su encargo; pues el nulo el dictamen de los Peritos cuando
estos han utilizado medios ilícitos o prohibidos por la Ley, como la obtención
de ciertos documentos por la fuerza o mediante maniobras fraudulentas,
como cuando se lleva un doble juego de libros contables y se presenta al
Juez los libros que más favorecen a la parte que litiga.

I. Que no exista una causa de nulidad general del proceso, que viole también
la peritación, cuando se ha anulado un juicio total o parcialmente y afecta al
dictamen.

146
HONORARIOS PERICIALES

DEFINICIÓN

Se denomina así a la retribución pactada por la emisión de un Informe Pericial

Contable, y que está relacionado con la investigación de hechos en un proceso
judicial.

La norma legal existente sobre fijación de honorarios periciales es el D.S. 015-

79- PM precisa que: Los Peritos Contadores percibirán los siguientes
honorarios, referidos al monto de las partidas examinadas:

Hasta soles 100,000 3%

Por el exceso de soles 100,000 hasta 200,000 1%
Por todo exceso de soles 200,000 0.50%

Estos exámenes incluyen el examen de todos los Libros de Contabilidad, la

revisión de los documentos y las demás operaciones de auditoría. Cuando los
Peritos deban movilizarse para realizar la operación, el Juez señalará el costo
del viaje y ordenará el pago por la parte o partes obligadas a sufragarlos.

Los Peritos no percibirán incremento en sus honorarios por las explicaciones o

ampliaciones que requieren sus dictámenes, ni cuando por causa justificada,
deban rehacerlos.

CONSIDERACIONES PARA LOS HONORARIOS DE LOS PERITOS

 Aplicación de conocimientos profesionales especializados.

 Tiempo a emplearse en el trabajo.
 Responsabilidad limitada a asumirse.

ASPECTOS FORMALES EN LA FIJACIÓN DE HONORARIOS

a. Al pactarse los honorarios, los Peritos deben aclarar a la parte o partes que
deben asumir su pago y que no tienen vínculo o dependencia con el Poder
Judicial. Esta necesaria aclaración, evita que se considere al Perito como
asalariado dependiente del Poder Judicial, que trata de conseguir beneficios
propios para favorecer con su informe a quien o quienes deben asumir el
pago de los honorarios periciales.

b. El Arancel de Honorarios del Colegio de Contadores Públicos de Lima, en su

Art 5º, Determinación de Honorarios se establecerán:
1. Según las horas presupuestadas.
2. Según el grado de dificultad técnica del trabajo.
3. Según la ayuda y disponibilidad del cliente para la ejecución del trabajo.

147
 4. De acuerdo al grado de experiencia del personal que participa en el
trabajo.
5. Responsabilidad asumida.
6. Las labores a desarrollar.

c. En el Art. 6º se indica que el factor de cálculo es la UIT

Además es necesario tener presente los siguientes aspectos:

1. Al pactarse, los Peritos deben aclarar, a la parte o partes que deben

asumir su pago, que no tiene vínculo o dependencia con el Poder Judicial,
por no ser funcionarios ni empleados del mismo.

2. Que conforme al Art. 24º del D.S 015-79-PM, los honorarios periciales
Deben distribuirse en partes iguales entre los Peritos intervinientes.

d. Conforme el Art. 24º del citado D.S. 015-79-PM, los honorarios periciales
deben distribuirse en partes iguales entre los Peritos intervinientes; por lo
tanto, resulta recomendable que al pactarse estos, se encuentren presentes
ambos Peritos, pues el hacerlo por separado, puede ocasionar que el
convenio de honorarios se establezca en montos diferentes, que solo
motivarán una impresión equivocada de las partes intervinientes.

e. Adicionalmente a los honorarios y tratándose de gastos de movilidad por

viajes fuera de la localidad, así como los de alimentación y hospedaje, estos
corren por separado y por cuenta de la parte o partes que han convenido en
asumir el pago de los honorarios.

PROGRAMA DE TRABAJO

DIAGRAMA DEL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE

 Fase Planeamiento
 Fase Ejecución
 Fase Informe

1. FASE DE PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL

El planeamiento de las labores periciales a nuestro entender comprende

dos acciones con el contenido siguiente.

 Comprensión cabal del objeto de controversia, lo que a su vez requerirá:

Estudio preliminar del caso. Descripción básica de la causa judicial y una
comprensión adecuada del objeto de pericia. Conviene que este último,
vale decir el objeto de pericia o controversia, se formule además en
forma de un cuestionario, si los problemas por aclarar e informar no
fueron precisados por el mandato judicial.

148
  Preparación del plan específico y el programa, más concretamente se
requiere los siguientes documentos:

El plan específico de peritación. Programa de procedimientos con la

descripción ordenada y sistemática de cada uno de los pasos y acciones
específicas de investigación y evidenciación el cual comprenderá sustancial-
mente el procedimiento en sí, su naturaleza, oportunidad, alcance y demás
asuntos necesarios. Sin embargo, para cumplir con las Normas de Calidad y de
Control de Calidad, esta fase debe realizar una verificación de calidad,
contrastando:

 El cumplimiento de las normas de planeación.

 Revisión de los procedimientos, comprobando su efectividad, objetividad y
demás criterios que optimicen sus resultados.
 Revisión de los procedimientos como sistema de acciones de comprobación.
 Detección de probables errores o enfoques con desviaciones en la
planeación.

2. FASE DE EJECUCIÓN DEL PERITAJE CONTABLE

Es la fase propiamente de la peritación contable, la cual abarca las acciones

señaladas a continuación:

149
a. Estudio intensivo del expediente judicial y examen del objeto de
controversia. El cual se llevará a cabo a través de:

• Desarrollo ordenado y sistemático de los procedimientos de peritación

planeados, los que implica el estudio y comprensión intensivos del
expediente judicial (la causa), de la materia de controversia y las
interrogantes que genera, de la documentación e información de prueba
y todo elemento de juicio necesario en los análisis, seguimientos y
verificaciones, es decir, la evidenciación.
• Registro de la ejecución de los procedimientos en Papeles de Trabajo,
conforme fueron planificados, debiendo cumplirse con reglas básicas y
criterios que orientan su preparación, como los indicados a continuación:

b. Requisitos de los papeles de trabajo del Perito Contable. Se indican los

siguientes:

• Sustentación con exactitud y de manera completa las acciones periciales

planificadas, así como las conclusiones obtenidas.
• Exponen con claridad, comprensibilidad y con los detalles necesarios las
labores realizadas por el perito contable.
• Ordenación sistemática de las anotaciones y documentación de
respaldo.
• Incluyen información pertinente y sustancial concernientes al asunto
pericial materia de investigación.

c. Criterios a considerar en la preparación de los papeles de trabajo. Se

indican los siguientes:

• Incluyen, explican y sustentan datos que se informarán a la conclusión

de la pericia.
• Las anotaciones deben ser legibles, lógicas y de incluir cantidades los
datos deben ser matemáticamente exactos.
• Exponen todos los elementos de juicio e información requeridos para un
análisis, seguimiento y obtención de conclusiones válidas y útiles para la
pericia.
• Adecuar y mejorar siempre los formatos y presentación de estos
papeles.
• Explicaciones comprensibles y adecuadamente sustentadas con
documentación u otros medios de verificación utilizados para el efecto.

150
d. Al margen de la descripción en sí y al desarrollo de cada
procedimiento o labor realizada, al final de los papeles de trabajo
deben incluir lo siguiente:

• Resultados de cada procedimiento o resumen de cómo se cumplió la

labor.
• Inmediatamente las conclusiones obtenidas en relación con los objetivos
generales y objetivos de cada procedimiento.
• Extractos y copias de comprobantes y documentos relacionados a la
pericia
• Obtener extractos en forma manual de partes del expediente e informes
relacionados al tema.
• Obtener copias o fotocopias legalizadas, fedateada o autenticada
preferentemente, inherentes al contenido de los papeles de trabajo.

e. Marcas y signos en los papeles de trabajo del perito contable

• Utilizar un sistema de signos y marcas que sintetizan el tipo de prueba

realizado, para todos los papeles de trabajo.
• Indicar en los papeles de trabajo los significados precisos de las marcas.

f. Ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo

• Ordenamiento de acuerdo a los procedimientos planificados.

• Organización de un archivo corriente, el que servirá para sustentar de
ser el caso y si así lo requieran los Magistrados oralmente el informe
presentado.

g. Evaluación final de los papeles de trabajo y obtención de conclusiones

Aquí deben desarrollar dos acciones básicas de control de calidad conforme

a lo establecido:

• Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias para

comprobar su calidad y conformidad, para obtener las conclusiones
finales pertinentes que se incluirán en el informe pericial.
• Evaluación simultánea del cumplimiento estricto de la planeación de los
procedimientos, para detectar probables omisiones, deficiencias o
errores.

151
3. FASE DE PREPARACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME PERICIAL

Esta es la última etapa de la investigación pericial en la que se llevarán a cabo

las siguientes acciones:

a. Redacción del informe: Es la redacción literal del informe pericial conforme al

contenido lo establecido.

b. Revisión de la Calidad del informe Pericial: Entre otros aspectos se requiere

revisar y comprobar los aspectos señalados a continuación:

• La puntualidad en su presentación, de existir limitaciones efectuar los

tratamientos y gestiones necesarios para superar cualquier retraso que
podría generar subrogación del perito o sanciones como las vigentes.

• Claridad, exactitud, concisión y precisión en la descripción y/o explica-

ción de la situación periciable y de las conclusiones derivadas de la
investigación.

• Formulación y secuencias de las explicaciones e ilustraciones de

manera lógica, razonable, comprensible y objetiva. Lo importante es no
incurrir en error ni inducir a error a los magistrados.

152
 PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO IMPORTANCIA, UTILIDAD Y CARACTERÍSTICAS

SIGNIFICATIVAS

DEFINICIÓN

Son documentos preparados por un auditor que le permiten tener informa-

ciones y pruebas de la auditoría efectuada, así como las decisiones tomadas
para formar su opinión. Su misión es ayudar en la planificación y realización de
la auditoría y en la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencias
del trabajo llevado a cabo para argumentar su opinión.

Son cédulas de anotación que resumen toda la información, los cálculos y

análisis efectuados sobre los cuales se sustentan los dictámenes pericia-
les.

Pese a que esta denominación de “Papeles de Trabajo”, pareciera una

adaptación manifiesta de los conceptos de la Auditoria, sería dudoso que labor
alguna, sea la contable, financiera, tributaria o pericial deban omitir la

153
realización de apuntes, anotaciones y detalles de cualquier examen o revisión,
tenga la orientación que tenga, por ello sería necesario el uso de estos
instrumentos de probada eficiencia como son los papeles de Trabajo.

Basada en la experiencia aleccionadora de la Auditoría, la utilización de los

papeles de trabajo es de fundamental importancia en el trabajo pericial. Su
utilización es de fundamental importancia, debido a que, de ellos se sustenta la
vigencia de su informe.

El Perito en la ejecución de su trabajo debe formar un legajo con todos aquellos

documentos que le sean útiles para cumplir con su objetivo, teniendo presente
ante todo que debe constar la notificación o resolución de su nombramiento
dentro de los papeles de trabajo tenemos:

- Descripción del proceso de las partes que se ha tomado conocimientos, los

que nos servirá de base para la formulación de los ANTECEDENTES.
- Programación de las acciones y fundamentación de las mismas como
sustento del trabajo pericial.
- Procedimiento elegido y desarrollado de todas las acciones programadas.
- Copias o extracto de la documentación sustentatoria que fundamenta las
conclusiones del informe pericial.

IMPORTANCIA

La necesidad de los papeles de trabajo se da porque ayuda al auditor a

garantizar en forma adecuada que una auditoría se hizo de acuerdo a las
normas de auditoría generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado
que corresponden a la auditoría son una base para planificar la auditoría, un
registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos
para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de
análisis para los supervisores y socios.

UTILIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

- Revisión de los documentos para determinar los procedimientos que se

efectuarán durante el desarrollo del trabajo.

- Proporcionar la máxima claridad en su lectura.

- Propender a la precisión de la recopilación de la información funda-

mental del informe, evitando caer en la superficialidad o redundancia.

- Servir como permanente consulta.

Además se debe tener en cuenta otras consideraciones como:

154
 - Los papeles de trabajo deberán ser rigurosamente ordenados y
archivados.
- Cada documento debe constar del objeto del peritaje, número de
expediente, periodo examinado, fecha y otros datos para una mejor
identificación.
- Los papeles periciales deben contener señales o marcas que permitan
identificar que las operaciones han sido realizadas.
- El tiempo de conservación de los papeles de trabajo se encuentran
directamente relacionados a la culminación del proceso en todas las
instancias, es decir, si corresponde al fuero penal dependerá del delito
que se ventila, en el fuero civil, la prescripción se cumplirá al subir a la
segunda instancia, y otros casos al pasar a la Corte Suprema, se tiene
que tomar en cuenta la presente consideración por que en cualquier
parte del proceso pueden requerir al perito sustentar, ampliar y/o
elaborar un nuevo informe Pericial.

CARACTERÍSTICAS SIGNIFICATIVAS

Los papeles de trabajo deben responder al criterio y a las necesidades del

auditor en el compromiso en que sean aplicados. Los factores que afecten el
juicio del auditor independiente, referentes a la cantidad, tipo y contenido de los
papeles de trabajo deseables para un compromiso particular incluyen:

• La naturaleza del informe del auditor.

• La naturaleza de los estados financieros, las cédulas u otra información
sobre la que el auditor está informado.
• La naturaleza y las condiciones de los registros y controles internos del
cliente.
• Las necesidades en circunstancias particulares para supervisión y revisión
del trabajo realizado por cualquier asistente.

1. Contenido mínimo de los papeles de trabajo

a. Evidencia que los estudios contables y demás información, sobre los que
va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la
empresa.
b. Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor
evidencia de su existencia física y valoración.
c. Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de
resultados.
d. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
e. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado
de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para realizar
las pruebas sustantivas.
f. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control
interno y conclusiones a las que llega.

155
 g. Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.

2. Conclusiones en los papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo deberán contener conclusiones de trabajo de

auditoría realizado. Este trabajo deberá ser respaldado por la evidencia de
los papeles. Las conclusiones de los Papeles de Trabajo representan las
opiniones de personal en las fases de trabajo que han desarrollado y
deberán estar firmadas. El informe de auditoría por lo tanto, se basa en la
revisión efectuada y las conclusiones a las que se llegaron a las diversas
fases de trabajo. Por supuesto, si no se puede llegar a una conclusión
satisfactoria en alguna parte del trabajo, entonces procede que:

• (1). Se extiende el alcance de la revisión o (2) Se requiere una salvedad

en el informe de auditoría.
• Las conclusiones no deberán encubrirse con palabras tales como
“parece” o “se puede concluir que”. Si el empleado considera que se
necesita una cuantificación, debe especificarlo claramente, si la
conclusión no está directamente de acuerdo con los objetivos del
trabajo, siempre existe la duda sobre si el empleado extendió el
propósito del trabajo que desarrolló.
• Las conclusiones deben señalar específicamente que cada objetivo ha
sido concluido satisfactoriamente.

PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Habitualmente, estos se presentan en casos en controversias civiles, en las

que no se involucra la libertad persona, pero si propiedades, obligaciones y
derechos que surgen materia del código Civil. Los principales papeles de
trabajo que se suelen presentar son:

- Cálculos de intereses legales

- Comparaciones entre montos imputados, deducciones y adelantos
- Cálculos de intereses legales laborales
- Valorizaciones de daños y perjuicios
- Análisis de saldos
- Otros

PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL

- Monto imputado como faltante

- Análisis de la documentación sustentatoria
- Análisis de saldos
- Otros.

156
FORMA Y CONTENIDO

Requisitos mínimos que deben tener en su elaboración en cuanto a su

estructura se refiere:

- Encabezamiento
- Referencia respecto a la causa
- Número de Expediente Judicial
- Notificación de designación
- Juzgado, sala o Instancia Judicial en la que se encuentra
- Título del Papel

CONTENIDO

El contenido debe establecer las observaciones siempre basadas en la razón

principal del Peritaje incidiendo en los aspectos siguientes:

Condición. Descripción de la situación específica del aspecto a peritar (como

está)

Causa. Reconocimiento de la causalidad de la deficiencia y observación (por

qué)

Criterio. Forma racional como debió encontrarse el aspecto observado (cómo

debe o debió ser)

Efecto. Condiciones generadas por la Observación (que Causó)

PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O DICTÁMENES

El Informe será entregado acompañado de una copia para cada uno de los
litigantes en el Fuero civil y solo en original en el Fuero Penal, se debe
conservar una copia debidamente decepcionada para archivo.

En la preparación y presentación del informe o dictamen pericial, según sea el

caso, el Perito debe cumplir con los siguientes requisitos básicos de calidad:

1. El informe Pericial debe presentar en resumen, las aseveraciones o

aspiraciones objetivas de las partes en litigio (demandante y demandado en lo
Civil y denunciante y denunciado en lo penal).

2. El Informe Pericial debe presentar, en forma concisa y objetiva, el origen y

las causas de los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente
acreditados.

3. El informe Pericial debe presentar las apreciaciones o consideraciones

157
técnicas del Perito sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados o evidenciados.

4. En el informe pericial el Perito debe evacuar sus conclusiones exclusiva-

mente sobre los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente
comprobados, consignando la participación de las personas involucradas en los
hechos y la responsabilidad pecuniaria de cada una de ellas si hubiere.

5. Las conclusiones presentadas en el Informe Pericial deben ser categó-

rica, terminantes o concluyentes, no ofreciendo ninguna clase de duda a los
lectores del informe, evitando consignar observaciones o salvedades.

OBSERVACIONES AL INFORME

Una vez que las partes, en el Fuero Civil tomen conocimiento del informe
pueden efectuar las observaciones que consideren pertinentes.

Efectuadas las observaciones, es potestad del Juez, no es obligatorio, ordenar

que se explique, amplíe o rehaga el informe, ya sea por los mismos Peritos o
por otros.

LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME

1. EN EL FUERO CIVIL

- EXPLICACIÓN O ACLARACIÓN

La explicación o aclaración tiene lugar cuando alguna parte del informe

no está clara y en consecuencia necesita de explicación y/o análisis, ello no
implica alteración de las conclusiones.

Puede pedir la explicación las partes o el Juez, en este caso el Perito debe
explicar o aclarar con otros razonamientos pero sin salirse del objetivo de su
trabajo efectuado o desarrollado en el cuerpo del Informe para dar mejor
esclarecimiento a las conclusiones que arribó.

- AMPLIACIÓN

La ampliación del informe se origina cuando es necesario que se desarrolle

nuevos puntos o enfoque, dado que lo actuado es insuficiente para los
objetivos o fines propuestos en búsqueda de la verdad de los hechos. La
ampliación será ejecutada por el o los mismos Peritos en base a las
observaciones formuladas por el Juez o las partes, generalmente las
observaciones se originan en los Peritajes llamados genéricos pudiendo
no haber incluido las verdaderas cuestiones para la valoración de la prue-
ba.

158
- RENOVACIÓN

La renovación del informe no es otra cosa que rehacer el informe, porque el

mismo ha sido invalidado a consecuencia de las observaciones, tanto de fondo
y de forma.

En los Peritajes Genéricos se produce cuando se enfoca mal algún punto para
lograr entender el objetivo de nuestro trabajo.

En los Específicos, cuando se hayan tomado montos, fechas y otros datos

erróneamente

2. EN EL FUERO PENAL

Al efectuar la entrega del Informe Pericial al juzgado personalmente, según la

normatividad, el Juez se encarga de preguntar sobre la actuación y sobre las
conclusiones a las que se ha arribado, en la práctica se les notifica
requiriéndoles para ratificarse, modificarlo o rectificar el informe pericial.

Si existiera algún tipo de contradicción en el Informe, el juzgador abrirá un

debate con el fin de que cada Perito sustente sus conclusiones y realice una
síntesis de su trabajo.

En las mencionadas diligencias, el imputado y la parte civil tienen derecho a

que esté presente su Perito o técnico con el fin de ayudar a formular las
preguntas que convengan a las partes interesadas.

159
 CASUÍSTICA 1

OBJETO DE LA PERICIA:

DETERMINAR EL MONTO REAL DE LOS BENEFICIOS

SOCIALES (VACACIONES, CTS, GRATIFICACIONES)
NO PERCIBIDOS Y LA INDEMNIZACIÓN POR DAÑOS
CAUSADOS A NICANOR PONCE FLORES

160
EXPEDIENTE : 0718-2012-2301-JR-LA-01

DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES

DEMANDADO : NEGOCIOS A& P E.I.R. L.

FECHA PERICIA :01-08-13

JUZGADO :PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

Folio Documento Detalle

Fecha: 10-10-12.

1 Demanda Demandante: NICANOR PONCE FLORES

(expediente) Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.

Materia: Pago de Beneficios Sociales.

Fecha: 06-12-12.

Cargo ingreso Demandante: NICANOR PONCE FLORES

Subsanación Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.

de la demanda
3 Materia: Pago de Beneficios Sociales.

Se subsano la demanda, para su aceptación.

Fecha: 13-03-13

Demandante: NICANOR PONCE FLORES

Contestación Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.

de la demanda
4 Materia: Por concepto de beneficios laborales y pago
indemnizatorio, periodo laboral (25.01.2010 al 03.05.2012)

Fecha: 02-04-13

Acta de Demandante: NICANOR PONCE FLORES

5 Audiencia y Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.
Juzgamiento
Materia: Por concepto de beneficios laborales y pago
indemnizatorio, periodo laboral (25.01.2010 al 03.05.2012)

161
 Fecha: 18-06-13

Demandante: NICANOR PONCE FLORES

Sentencia de Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.

6
la demanda
Materia: Demanda

Fecha: 01-07-13

7 Solicitud Perito Notificación por Medio del SIPEJ

Fecha: 02-07-13

Acta de Dar a conocer la toma de cargo y juramentación del perito

entrega de contable judicial designado en el proceso seguido a Nicanor
cargo y Ponce Flores en contra de Negocios A & P E.I.R.L. sobre pago
Juramentación de beneficios sociales.
8
del Perito

Fecha: 01-08-13

Nº Expediente : 01718-2012-0-2301-JR-LA-01
Nombre del Juez : Salinova Mendoza Castro
9 Presentación Nombre Secretario : Freddy Ochoa Aragón
de Informe Nombre del Perito : CPCC. Juan Santos Torres Torres
Nombre Litigante : Nicanor Ponce Flores
Pericial
Motivo del Proceso : Determinación de Beneficios Sociales

Fecha: 02-08-13

Sentencia Demandante: NICANOR PONCE FLORES

Final
10 Demandado: NEGOCIOS A & P E.I.R. L.

Materia: Sentencia Final

162
163
EXPEDIENTE :
SECRETARIO : PRINCIPAL
ESCRITO : No. 01
SUMILLA : DEMANDA DE PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y OTRO

SEÑOR JUEZ DEL JUZGADO PERMANENTE ESPECIALIZADO DE TRABAJO DE

LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE TACNA

NICANOR PONCE FLORES, identificado con D.N.I. No.

44556611 con domicilio real en P.J Bolognesi, calle
Huáscar No. 100, Provincia y Departamento de Tacna;
señalando domicilio procesal en la Av. San Martin N° 300,
Distrito, Provincia y Departamento de Tacna, ante Usted
respetuosamente me presento y digo:

I. NOMBRE Y DOMICILIO DE LA DEMANDADA:

La presente demanda se dirige contra mi ex empleadora NEGOCIOS A & P Empresa

Individual de Responsabilidad Limitada, debidamente representada por su titular y
Gerente Sr. TIMOTEO ROBERT CHIARELLA CALDERON, identificado con D.N.I.
No. 00474949, con domicilio legal en Calle Coronel Bustios No. 300 Distrito, Provincia
y Departamento de Tacna, donde se le deberá notificar con la demanda, anexos y auto
admisorio, conforme a ley; la empresa demandada se encuentra inscrita en la Zona
Registral No. XIII. Sede Tacna, Oficina Registral Tacna, con la Partida registral No.
11029956.

II.SITUACIÓN LABORAL DEL DEMANDANTE

SIT UACIÓ N LABO RAL : NO ACTIVO

FECHA I NG RESO : 25 DE ENERO 2010
FECHA CESE : 03 DE MAYO 2012
RECO RD LABO RAL : 2 AÑO S
ÚLT I MA REMUNERACIÓ N : S/. 2, 000. 00 NUEVO S SO LES
MO TI VO DE CESE : DESPI DO ARBITRARIO

III. PETITORIO

Que invocando legitimidad e interés para obrar, al amparo de lo previsto por los
artículos I, II, III del Título Preliminar de la Ley No. 29497 Nueva Ley Procesal del
Trabajo, en mi condición de Ex trabajador de NEGOCIOS A Y P EMPRESA
INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, y conforme a la previsión normativa
del artículo 2° numeral 1) y artículo 16° del depósito acotado, me veo en la necesidad
de interponer la presente demanda, a fin de que se me ejercite tutela jurisdiccional
efectiva y de este modo la demanda cumpla con:

(A) PAGO DE BENEFICIOS LABORALES y/o ECONÓMICOS

(B) ENTREGA DE CERTIFICADO DE TRABAJO

164
IV. FUNDAMENTOS DE HECHO

Que, LA RELACIÓN LABORAL: El 25 de enero del 2010 ingresé a laborar en calidad

de cajero, quedando acreditada la naturaleza laboral del vínculo que nos unía con las
copias de las boletas de pago que adjunto como pruebas.

DEL MOTIVO DEL CESE: El día 03/05/2012 fui despedido injustificadamente de mi

cargo que venía desempeñando en la empresa en la que laboré.

DE LA REMUNERACIÓN MENSUAL: Desde mi fecha de ingreso hasta mi cese,

percibí como contraprestación por mi trabajo la suma de S/. 2,000.00 (Dos mil y
00/100) Nuevos Soles mensuales, lo cual acredito con las copias de las boletas de
pago que acompaño en calidad de medios probatorios.

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS: En lo que respecta a mi

Compensación por Tiempo de Servicios, la emplazada me adeuda el integro del citado
beneficio, toda vez que no cumplió con efectuar los correspondientes depósitos
semestrales ni suscribió con mi persona un Convenio Individual de Sustitución de
Depositario, siendo que hasta la fecha no ha procedido a efectuar la correspondiente
liquidación pese a que ha transcurrido más de un mes de mi cese. Ello hace exigible
tal derecho en la vía judicial.

VACACIONES NO GOZADAS Y TRUNCAS: Qué, he laborado exactamente dos años

para la empresa demandada, por lo que he adquirido el derecho al pago de una
remuneración vacacionalmente, igualmente exigible en la vía judicial al amparo de los
dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 713.

CERTIFICADO DE TRABAJO: Por el periodo de relación laboral, comprendido del

25/01/10 al 03/05/12.

V.FUNDAMENTACIÓN JURÍDICA

Amparo mi demanda en los artículos 3º, inciso 1), y 4º, numeral 3, inciso a) de la Ley
26636, norma procesal aplicable a la presente causa.

Asimismo, fundo mi solicitud en la Constitución Política de 1993 (art. 24).

En los artículos 2º, 56º y otras aplicables del Texto Único Ordenado del Decreto
Legislativo Nº 650 (D.S 001-97-TR) y su Reglamento (Decreto Supremo Nº 004-97-
TR).

En el artículo 10º del Decreto Legislativo Nº 713, Ley de descansos remunerados, y

cualquier otra norma de aplicación al presente caso.

1. Ley del CTS (Compensación por Tiempo de Servicio) D.S. Nº 001 – 97. TR. Del
Tiempo de Servicio Computable (Artículo 7; Artículo 8); Remuneración Computable
(Artículo 9°; Artículo 10°; Artículo 11°); Depósitos Semestrales (Artículo 21°);
Retiros autorizados Artículo 41 (No excede del 50%); Incumplimiento del Empleador
(Artículo 56°).

165
VI. MONTO DEL PETITORIO

S/. 38, 436.00 Nuevos Soles.

VII. VÍA PROCEDIMENTAL

Proceso Ordinario Laboral de conformidad con el artículo 61° de la Ley N° 26636.

VIII. MEDIOS PROBATORIOS

Como pruebas de mis afirmaciones ofrezco las siguientes:

Copia de las boletas de pago de los meses de noviembre y diciembre del 2010, 2012,
que acreditan mi vínculo laboral, mi fecha de ingreso y mi remuneración.

La exhibición del libro de planillas correspondiente al mes de marzo de 2012, que

acredita el adeudo de mi remuneración de dicho mes y de la remuneración vacacional
correspondiente. Dicha exhibición deberá ser efectuada por la parte empleadora en la
Audiencia Única o en la oportunidad que el Juzgado designe.

IX. ANEXOS

1-A Copia legible de mi documento de identidad.

1-B Copia de las boletas de pago de los meses de noviembre y diciembre.

POR LO EXPUESTO:

Solicito a Ud. admitir a trámite la presenté demanda y declararla fundada en su

oportunidad por ser justa.

Tacna, 10 de octubre del 2012

NICANOR PONCE FLORES

DNI Nº 44556611

…………………………………………
FIRMA DE ABOGADO COLEGIADO

166
 EXPEDIENTE : 01718-2012
ESPECIALISTA : Dr. Freddy Ochoa Aragón
CUADERNO : Principal
ESCRITO : No. 02
SUMILLA : SUBSANO

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO DE LA

CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE TACNA

NICANOR PONCE FLORES, en los seguidos contra la

Empresa A & P E.I.R.L, sobre cobro de beneficios
sociales y otros; a Ud. respetuosamente digo:

Que, habiendo tomado conocimiento por el sistema de

consulta de expedientes judiciales vía internet que su despacho declaró inadmisible la
demanda, es por ello que dentro del término de ley cumplo con subsanarla; conforme
a lo siguiente:

MEDIOS PROBATORIOS:

Acompaño los siguientes documentos:

1. Copias de las Boleta de pagos, emitida por la empresa demanda desde la fecha de
ingreso hasta la fecha de cese de labor (25 de enero de 2010 al 03 de mayo de
2012).

POR LO EXPUESTO:

Que se tenga por subsanada la demanda, y se admita en su oportunidad conforme a

derecho.

OTRO SI DIGO PRIMERO:

De conformidad con el artículo No. 290° de la L.O.P.J. autorizo el presente en

representación de mi patrocinado.

Artículo Único.- Modificase el artículo 290o del Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica del Poder Judicial, aprobado
por Decreto Supremo No 017-93-JUS, por el siguiente texto:

"Artículo 290°.- En los procesos, sin necesidad de la intervención de su cliente, el abogado puede presentar, suscribir y
ofrecer todo tipo de escritos, con excepción de aquellos para los que se requiere poder especial con arreglo a ley. El
abogado no requiere poder especial para interponer medios impugnatorios, en representación de su cliente."

OTRO SI DIGO SEGUNDO:

Acompaño a la presente cedulas de Notificación en números suficientes,

Tacna, 06 de diciembre de 2012.

………………………………
FIRMA DE ABOGADO COLEGIADO
EXPEDIENTE : 2012-01718-0

167
 SECRETARIO : Freddy ocho Aragón
SUMILLA : CONTESTACIÓN DE DEMANDA

CUADERNO PRINCIPAL

SEÑOR JUEZ DEL JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO DE TACNA.-

NEGOCIOS A Y P E.I.R.L, con R.U.C. Nº 20519997623 debidamente representada

por su Gerente Timoteo Robert Chiarella Calderón, identificado con DNI Nº
42068413, con dirección domiciliaria en Coronel Bustios Nº 300 - Cercado de Tacna,
señalando domicilio procesal en calle Hipólito Unanue Nº 600 Oficina 02 - Cercado de
Tacna, con Casilla Electrónica Nº 5457 y apartado judicial Nº 40, en los autos seguidos
por Nicanor Ponce Flores, sobre cobro de beneficios sociales , a usted con el debido
respeto me presento y digo:

Que, dentro del término de ley y de conformidad con lo dispuesto por el Art 19º de la
ley Procesal Laboral Ley Nº 29497, cumplo con CONTESTAR LA DEMANDA
negándola y contradiciéndola en todos sus extremos por no tener sustento real alguno,
a los afectos de que su juzgado en su oportunidad la DECLARE IMPROCEDENTE,
desestimando las pretensiones contenidas en la demanda con expresa condena de
costas y costos conforme a los fundamentos de hecho y de derecho que paso a
exponer:

I. FUNDAMENTOS DE LA CONTESTACIÓN A LA DEMANDA:

Es el sustento de la demanda incoada en autos, pretender señalar que mi

representada le vienen adeudando la suma de S/. 38, 436. 00 por concepto de
beneficios laborales y pago indemnizatorio por el periodo laboral comprendido del
25.01.2010 al 03.05.2012, esto es, por 2 años de labor efectiva para mi representada,
extremo con el que al discrepamos y la negamos y por el cual solicitamos se declare
IMPROCEDENTE la demanda incoada en autos, con expresa condena de costas y
costos.

II. FUNDAMENTOS FÁCTICOS DE LA CONTESTACIÓN DE DEMANDA

1. Señor juez, permítasenos precisar previamente que mi representada de acuerdo

con la escritura de constitución que fluye inscrita en la partida electrónica Nº 1102452
se constituyó con fecha 18 de noviembre del 2005, tal como así fluye de la ficha RUC
de fs 108.

2. De acuerdo con la planilla de trabajadores de mí representada, el demandado

laboró, en el cargo de cajero, en el periodo comprendido del 01 de abril de 2011 al 03
de mayo del 2012, tiempo en el cual se desempeño de manera irregular su cargo,
dado que constantemente faltaba a su puesto de trabajo y incluso descuidaba su
cargo en horas de trabajo por lo cual fue despedido.

3. Señor juez como ha bien lo señala el demandante, los periodos laborados

comprendidos del 25 de enero del año 2010 al 31 de marzo del 2011, los desconozco
por cuanto físicamente el suscrito no puede responder por responsabilidades propias

168
de otras personas jurídicas. A lo que me pregunta porque no formalizo su demanda en
los tiempos que a cada empresa le corresponda.

4. El demandante señala haber laborado para 04 empresas cuyas razones jurídicas

son distintas, al punto que si bien es cierto son en algunos casos familiares, en otras
no lo son, por lo que desconozco si efectivamente haya laborado en ellas.

5. En este orden de ideas, señor juez al suscrito solo le corresponde responder por 01
año 32 días de labor efectiva, hecho de lo cual debe señalar que al demandante no le
debo nada, dado que a esa fecha de acuerdo con las declaraciones efectuadas a la
SUNAT se ha cumplido con todas las obligaciones laborales que me correspondía esto
es, su seguro de salud, gratificaciones, CTS, bonificaciones y así lo acredito con las
copias que adjunto al presente.

6. Consecuentemente no es cierto que mi representada la venga adeudando suma

alguna de dinero a su favor. Como a bien lo señala el demandante, en el local donde
funciona mi representada han funcionado diferentes empresas con diferentes
representantes legales, en donde el suscrito no puede responder por algo que no me
corresponda.

7. Con respecto al adeudo de sus beneficios sociales lo reitero es totalmente falso que
mi representada le adeude tales sumas de dinero, por cuando por nuestra propia
naturaleza constitutiva, no podemos reconocer derechos de una persona jurídica ajena
a la nuestra.

En consecuencia, señor juez al demandante no se le adeuda suma alguna, menos

estamos en la obligación de tercera persona, por lo que estando a los fundamentos
expuestos, al juzgado SOLICITO se sirva en su oportunidad declarar INFUNDADA LA
DEMANDA, con expresa condena de costas y costos.

II. MEDIOS PROBATORIOS. Que ofrecemos en parte de prueba, las siguientes:

1. Copia simple de la hoja informativa expedida por la SUNAT a con la cual acredito el
inicio formal de actividades de mi representada.

2. Copia simple de las hojas informativa de la SUNAT respecto al pago de derechos

de ESSALUD, ONP del demandante por el periodo comprendido del 2012, con la cual
acreditamos el estricto cumplimiento a las normas laborales de mi representada en
favor de sus trabajadores.

3. Copia simple de la carta remitida al Banco Continental para el depósito de CTS de

nuestros trabajadores, con lo cual también acreditamos el pago de los derechos
laborales del demandante y el estricto cumplimiento de mi representada a las normas
laborales.

V. ANEXOS: Se acompaña:

1-A Tasa judicial y cédulas de notificación

1-B Vigencia de Poder del Gerente

169
1-C La fotocopia del DNI del gerente

POR LO EXPUESTO;

Sírvase tener por contestada la demanda en sentida negativo.

Tacna, 13 de marzo del 2013

……………………………………… ………………………………………….
FIRMA DE LA EMPRESA FIRMA DE ABOGADO COLEGIADO

170
 1º JUZGADO ESPECIALIZADO TRABAJO – TACNA
EXPEDIENTE : 01718-2012-0-2301-JR-LA-01
MATERIA : PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y/O
OTROS
ESPECIALISTA : FREDDY FIDEL OCHOA ARAGÓN
DEMANDADO : NEGOCIOS A & P E.I.R.L
DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES

ACTA DE AUDIENCIA DE JUZGAMIENTO

En Tacna, a los dos días del mes de abril de dos mil trece a horas diez y treinta de la
mañana, en la Sala de Audiencias del Primer Juzgado Especializado de Trabajo
Permanente de Tacna, que despacha el señor Juez Jaime La Rosa Chipana (en
adelante, el señor Juez), con la intervención del Secretario Judicial Freddy Fidel
Ochoa Aragón (en adelante, el Secretario Judicial), se reunieron a fin de llevar a cabo
la audiencia de juzgamiento, en el proceso seguido NICANOR PONCE FLORES en
contra de Negocios A & P E.I.R.L. sobre pago de remuneraciones y otros beneficios
económicos.-

I. ACREDITACIÓN DE LAS PARTES Y/O ABOGADOS.-

PARTE DEMANDANTE.-

DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES

DNI : 44556611
ESTADO CIVIL : CONVIVIENTE
OCUPACIÓN : COMERCIANTE
DIRECCIÓN : P.J BOLOGNESI, CALLE HUÁSCAR NO.
100
ABOGADO DEFENSOR : JULIO LÁZARO BERRÍOS
CARNET DE ABOGADO : ICAT Nº 02089
CASILLA ELECTRÓNICA : 8333
DOMICILIO PROCESAL : CALLE BOLÍVAR Nº 666-Z

PARTE DEMANDADA.-

RAZON SOCIAL : NEGOCIOS A & P E.I.R.L

REPRESENTANTE LEGAL : TIMOTEO ROBERT CHIARELLA
CALDERON
DNI : 00474949
ESTADO CIVIL : SOLTERO
OCUPACIÓN : ADMINISTRADOR
DIRECCIÓN : AVENIDA BOLOGNESI Nº 1366
ABOGADO DEFENSOR : CALOS ARAGON BARRIOS
CARNET DE ABOGADO : ICAT Nº 0617
CASILLA ELECTRÓNICA : 5389
DOMICILIO PROCESAL : CALLE HIPOLITO UNANUE 108, OF. 09

171
 II. CONFRONTACIÓN DE POSICIONES

En este acto el juez solicita al abogado de la parte demandante realice una

breve exposición oral de la pretensión demandada y de los fundamentos de
hecho que la sustentan; posteriormente, concede el uso de la palabra al
abogado de la parte demandada a efectos que exponga de manera breve los
hechos que contradicen la demanda; todo lo cual queda registrado en audio y
video.

III. ETAPA PROBATORIA

HECHOS QUE NO NECESITAN ACTUACIÓN PROBATORIA

Que el demandante prestó servicios para la parte demandada.

HECHOS QUE NECESITAN ACTUACIÓN PROBATORIA

• Determinar si corresponde a la parte demandada el pago de beneficios

laborales por la suma total S/. 38, 436. 00 Nuevos Soles , por el periodo
de 25/01/10 al 03/05/2012. Discriminados en los siguientes conceptos:

• Determinar si corresponde a la parte demandante la entrega de certificado de

trabajo.

ADMISIÓN DE MEDIOS PROBATORIOS OFRECIDOS POR LAS PARTES

ADMISIÓN DE MEDIOS PROBATORIOS OFRECIDOS

POR LA PARTE DEMANDANTE

DEL ESCRITO DE DEMANDA. MEDIOS PROBATORIOS: DEL PUNTO 1 AL 51.-

TRATÁNDOSE DE DOCUMENTOS, SE ADMITEN.- SE ADMITE Y ACTÚASE EN SU
OPORTUNIDAD.- AL PUNTO 52.- DECLARACIÓN TESTIMONIAL EVER ORTEGA
FLORES.- SE ADMITE Y ACTUASE EN SU OPORTUNIDAD.- AL MAMANI GARCÍA.-
SE ADMITE Y ACTUASE EN SU DEBIDA OPORTUNIDAD.- AL PUNTO 54.-
DECLARACIÓN TESTIMONIAL DE CPC EDGAR ACERO MAMANI.- SE ADMITE Y
ACTÚASE EN SU DEBIDA OPORTUNIDAD.- DEL PUNTO 55 AL 57.- TRATÁNDOSE
DE DOCUMENTOS SE ADMITEN.- AL PUNTO 58.- OFICIO A SUNAT- TRIBUTOS
INTERNOS DE LA INTENDENCIA REGIONAL DE TACNA A FIN QUE INFORME
SOBRE EL RUC Nº 20119466742 CORRESPONDIENTE AL RANCHO SAN
ANTONIO RT S.A.- SE ADMITE Y CÚRSESE EL OFICIO RESPECTIVO.- AL PUNTO
59 .- OFICIO A SUNAT – TRIBUTOS INTERNOS DE LA INTENDENCIA REGIONAL
AL RANCHO SAN ANTONIO DE TACNA A FIN QUE SE RECABE UN INFORME
SOBRE LAS REPRESENTANTES LEGALES DE LA EMPRESA RANCHO SAN
ANTONIO RT . SA.- SE ADMITE Y CÚRSESE EL OFICIO RESPECTIVO.- AL
PUNTO 60.- OFICIO A SUNAT – TRIBUTOS INTERNOS DE LA INTENDENCIA
REGIONAL DE TACNA A FIN DE RECABE UN INFORME SOBRE LOS DATOS DEL
RUC 2053195230 CORRESPONDIENTE AL RANCHO SAN ANTONIO SRL.- SE
ADMITE Y CÚRSESE EL OFICIO RESPECTIVO.-

172
 ADMISIÓN DE MEDIOS PROBATORIOS OFRECIDOS POR LA PARTE
DEMANDADA

DEL ESCRITO DE CONTESTACIÓN DE DEMANDA. MEDIOS PROBATORIOS. AL

PUNTO 1.- SE ADMITE.- AL PUNTO 2.- SE ADMITE.- AL PUNTO 3.- SE ADMITE.-
AL PUNTO 4.- SE ADMITE.- CONFORME QUEDA REGISTRADO EN AUDIO Y
VIDEO.-

CUESTIONES PROBATORIOS OFRECIDOS POR LAS PARTES

AL PUNTO 52.- DECLARACIÓN TESTIMONIAL DE EVER ORTEGA FLORES.- SE

DEJA CONSTANCIA QUE NO ES POSIBLE SU ACTUACIÓN POR SU
INASISTENCIA A LA PRESENTE DILIGENCIA AL PUNTO 53 DECLARACIÓN
TESTIMONIAL DE MIGUEL ARCÁNGEL MAMANI GARCÍA IDENTIFICADO CON DNI
Nº 00492947, CON OCUPACIÓN DE EMPLEADO DE MOZO EN RESTAURANTE
CHÁVEZ, CON DIRECCIÓN DOMICILIARIA EN ALFONSO UGARTE I ETAPA E -1
LOTE 19 DISTRITO DE GREGORIO ALBARRACÍN LANCHIPA. PREVIO
JURAMENTO DE LEY.- EL INTERROGATORIO LO EMPIEZA EL ABOGADO DE LA
PARTE DEMANDANTE TAMBIÉN FORMULA PREGUNTAS TODAS LAS
RESPUESTAS QUEDAN REGISTRADA EN AUDIO Y VIDEO.- AL PUNTO 54
DECLARACIÓN TESTIMONIAL DE CPC. EDGAR ACERO MAMANI.- SE DEJA
CONSTANCIA QUE NO ES POSIBLE SU ACTUACIÓN POR SU INASISTENCIA A LA
PRESENTE DILIGENCIA.-

ACTUACIÓN DE MEDIOS PROBATORIOS OFRECIDOS POR LA PARTE

DEMANDADA

AL PUNTO 55.- DECLARACIÓN TESTIMONIAL DE SONIA OCHOA CUETO.- SE

DEJA CONSTANCIA QUE EL DEMANDANTE EN MUCHAS OCASIONES DEJÓ SUS
LABORES EN EL TRABAJO, RATIFICANDO LAS FALTAS QUE ESTA TENÍA ASÍ
COMO LAS CONSTANTES TARDANZAS, EN EL PUNTO 56 JUAN CALUMANI
MAMAN IDENTIFICADO CON DNI Nº 00492357, CON OCUPACIÓN DE EMPLEADO
DE MOZO EN RESTAURANTE COINCIDE CON EL TESTIMONIO DE SONIA
OCHOA EN QUE EL DEMANDADO TUVO DEMASIADAS FALTAS EN EL TRABAJO
Y CONSTANTES TARDANZAS.

Tacna, 2 de abril del 2013

173
1º JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

EXPEDIENTE : 0718-2012--2301-JR-LA-01
DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES
DEMANDADO : NEGOCIOS A& P E.I.R. L.
PRETENSIÓN : PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y/O OTROS
NATURALEZA : ORDINARIO
JUEZ : SALINOVA MENDOZA CASTRO
ESPECIALISTA : FREDDY OCHOA ARAGÓN
RESOLUCIÓN Nro. 08

SENTENCIA

I. PARTE EXPOSITIVA:

1. DEMANDA: (a fojas 136 a 165 y subsanación a fojas 170 a 183) Con fecha de
recepción 24 de noviembre del año 2012 don Nicanor Ponce Flores, interpone
demanda en contra de NEGOCIOS A &P EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA, sobre PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES
Y OTROS por un monto total de S/. 38,436. 00(Treinta y ocho mil
cuatrocientos treinta y seis nuevos soles) Solicita lo siguiente:

a) Pago de beneficios laborales y/o económicos, por los siguientes conceptos:

 Compensación por tiempo de servicios

 Gratificaciones
 Vacaciones truncas

b) Entrega de certificado de trabajo

Sobre los siguientes fundamentos de hecho que sustentan su pretensión.

 Que, el demandante ha sido trabajador de forma interrumpida en la empresa

el 25 de enero del año 2010, prestando servicios personales remunerados de
cajero en el actual local de funcionamiento, con ocho a doce horas diaria y en
forma subordinada hasta el 03 de mayo del 2012 fecha en que se produjo su
despido arbitrario, lo que hace un total de 2 años.
 Que, desde la fecha en que ceso su trabajo en el restaurant hasta hoy la
empleadora no ha cumplido con pagarle los beneficios sociales que se le
adeuda por los mencionados conceptos, muy por el contrario se pretendió
cancelarle una suma irrisoria por un año y treinta y dos días, lo cual se negó
aceptar.
 Que, en muchas ocasiones acudió a dicha empresa a fin que se le pague lo
adecuado, pero recibió promesas futuras de pago y en otras ocasiones se
negaron a tratar el tema.

174
 2. Contestación de la demanda: La parte demandada NEGOCIOS A P E.I.R.L
(a fojas 287/290) debidamente representada por su apoderado contesta la
demanda con los siguientes argumentos:

 Contesta la demanda en sentido, negativo, solicitando de declare

improcedente la demanda que, discrepa sobre el periodo laboral comprendido
del 25 de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012, 2 años. Que, su
empresa de representada se constituyó con fecha 18 de noviembre del 2005
iniciando sus actividades el 24 de noviembre del 2005 tal como así fluye de la
ficha de RUC.
 Que, conforme a la planilla de trabajadores de su representada, el
demandado laboró, en el cajero, en el periodo comprendido del 01 de abril del
2011 al 03 de mayo del 2012, tiempo en el cual se desempeño de manera
irregular su cargo, dado que constantemente falta a su puesto de trabajo.
 Que, respecto a los periodos laborados comprendidos del 25 de enero del
año 2010 al 31 de marzo del 2011, los desconoce por cuanto físicamente el
suscrito no puede responder por responsabilidad propias de otras personas
jurídicas. El demandante señala que ha laborado para cuatro empresas cuyas
razones jurídicas son distintas, que si bien en algunos casos son familiares,
en otras no lo son, por lo que desconoce que haya laborado para ellas.
 Que, conforme a las declaraciones efectuadas a la SUNAT se ha cumplido
con todas las obligaciones laborales (seguro de salud, gratificaciones, CTS, y
bonificaciones) que le correspondía durante el año y 32 días de labor efectiva
para su empresa.

3. Actos Procesales: Se admitió la demanda a fojas 184 a 185), se llevó a

cabo la audiencia de conciliación (a fojas 291 a 293), luego la Audiencia de
Juzgamiento (a fojas 307 a 311) y continuación de audiencia de juzgamiento
(a fojas 333 a 334); por lo que, conforme al estado del proceso, corresponde
emitir sentencia.

II. PARTE CONSIDERATIVA:

ANÁLISIS DE FONDO: COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS

Delimitación de la controversia
De los fundamentos de la demanda el actor sostiene que ha prestado servicios
para la demandada bajo una relación de naturaleza laboral como cajero.

La demandada niega la existencia de vínculo laboral por la totalidad del tiempo

demandado, por consiguiente solo le corresponde el pago de beneficios sociales
por el periodo comprendido desde el 01 de abril del 2011 al 03 de mayo del 2012
y que sus cargo era de cajero, el cual desempeñó de manera irregular ya que
constantemente faltaba a su puesto de trabajo.

Así sustentadas las posiciones de las partes correspondan analizar dos hechos:

175
 a) Si entre las partes existió vínculo laboral en el periodo comprendido desde 25
de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012.

b) Si la demandad debe responder por las pretensiones por todo el periodo

reclamado.

DEL VÍNCULO LABORAL

La nueva ley procesal del trabajo del 29497 ha establecido reglas sobre la carga
probatoria que deben cumplir las partes, en efecto el artículo 23.3 dispone lo
siguiente se presume la existencia de vínculo laboral a plazo indeterminado, salvo
prueba en contario.

DEL TIEMPO DE SERVICIOS, REMUNERACIONES Y JORNADA DE TRABAJO

DEL ACTOR

Sobre las remuneraciones percibidas se aprecia lo siguiente: el actor sostiene que

ha percibido una remuneración mensual de S/. 2,000.00 nuevos soles, cuyo
monto también ha sido consignado en la boleta de pago de abril 2012 por
consiguiente, es esta la remuneración mensual percibida para efectos de
determinar cualquier adeudo.

Sobre el tiempo de servicios, el actor sostiene que ingreso a laborar desde el 25

de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012; este tiempo de servicio ha sido
cuestionado por la demandada debido a que indica que solo realizó labores para
su empresa desde el 01 de abril del 2011 al 03 de mayo del 2012.

ANÁLISIS DE FONDO: ENTREGA DE CERTIFICADO DE TRABAJO

Que, al respecto la tercera disposición transitoria, complementaria, derogatoria y

final del reglamento de la ley de fomento del empleo señala que extinguido el
contrato de trabajo, el trabajador recibirá del empleador, dentro de las cuarenta y
ocho horas un certificado en el que se indique, entre otros aspectos, su tiempo de
servicios y la naturaleza de las labores desempeñadas. A solicitud del trabajador
se indicara la apreciación de su conducta o rendimiento.

III. PARTE RESOLUTIVA:

Por estos fundamentos administrativos justicia en nombre de la nación fallo:

1. Declarando: FUNDADA EN PARTE DE LA DEMANDA interpuesta por

NICANOR PONCE FLORES, interpone demanda en contra de NEGOCIOS A
&P EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, sobre pago
de beneficios sociales y otros.

2. Para la determinación de los BENEFICIOS SOCIALES Y OTROS se solicitará

la intervención de un perito contable judicial, el cual mediante su evaluación a
las partes involucradas, emitirá opinión en cuanto a la correcta determinación
de los Beneficios Sociales. Este tendrá un plazo de 20 días a partir del día

176
 siguiente a su juramentación para la presentación de un informe en cual
determinará a cuánto asciende el pago de los beneficios sociales.

3. ORDENO se analice el periodo laborado por el demando, para la entrega del

certificado de trabajo por el periodo comprendido del 25 de enero del año 2010
al 03 de mayo del 2012 como cajero.

Así lo pronuncio mando y firmo en el primer juzgado de trabajo permanente de Tacna.

TÓMESE RAZON Y HÁGASE SABER

Tacna, 18 de junio del 2013

177
 SIPEJ
Nro. Notificación: 00018

Sr (ta):

TORRES TORRES, JUAN SANTOS

Perito judicial: (CONTABLE)
ASC. VILLA HERMOSA – CALLE BRASIL Nº 565

Presente.-

Asunto: Oficio. Nº 1801-25967-2013

Tengo el agrado de dirigirme con la finalidad de comunicarle que ha sido seleccionado

para efectuar una Pericia en el 1º JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO–
TACNA, sobre el Exp. Nº 0718-2012-2301-JR-LA-01 por lo tanto, sírvase apersonarse
al juzgado respectivo. Para el juramento de ley, deberá aceptar el cargo en el término
de tres (3) días hábiles, en cualquier día y hora de audiencia, bajo apercibimiento de
ley.

Queda Ud. debidamente notificado

Tacna, 01 de julio de 2013

178
1º JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

EXPEDIENTE : 0718-2012--2301-JR-LA-01
DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES
DEMANDADO : NEGOCIOS A& P E.I.R. L.
PRETENSIÓN : PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y/O OTROS
NATURALEZA : ORDINARIO
JUEZ : SALINOVA MENDOZA CASTRO
ESPECIALISTA : FREDDY OCHOA ARAGON

ACTA DE TOMA DE CARGO Y JURAMENTACIÓN DEL PERITO

En Tacna, al segundo día del mes de julio de dos mil trece a horas nueve y cuarenta
de la mañana, en la Sala de Audiencias del Primer Juzgado Especializado de Trabajo
Permanente de Tacna, que despacha el Señor Juez Supernumerario Jaime La Rosa
Chipana (en adelante, El señor Juez), con la intervención del Secretario Judicial
Freddy Fidel Ochoa Aragón (en Adelante, el Secretario Judicial), se reunieron a fin de
llevar a cabo la audiencia para la toma de cargo y juramentación del perito contable
judicial designado en el proceso seguido a Nicanor Ponce Flores en contra de
Negocios A & P E.I.R.L. sobre pago de beneficios sociales.

Ante Su Señoría, comparece Don Juan Santos Torres Torres, de profesión Contador
con domicilio en la Calle Brasil Nº 565, Asociación Villa Hermosa de Tacna provincia
de Tacna, acreditándose con su D.N.I. número 44806714, a quien Su Señoría
interrogó y recibió juramento en forma legal.

Manifestando que acepta el cargo para el que ha sido designado, jurando

desempeñarlo bien y fielmente, conforme a su leal saber y entender.

Leída la presente, el compareciente se afirma, ratifica y firma con Su Señoría, de lo

cual doy fe.

………………………………………….
CPCC Juan Santos Torres Torres

Tacna, 02 de julio de 2013

179
SEÑOR JUEZ
PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

Juan Santos Torres Torres, Contador Público matriculado en el Registro de Peritos

Judiciales, con domicilio constituido en la Calle Brasil Nº 565, Asociación Villa
Hermosa, de la Ciudad, Departamento y Provincia de Tacna designado Perito
Contador en el proceso seguido por Nicanor Ponce Flores en contra de Negocios A &
P E.I.R.L. sobre pago de beneficios sociales, a V.S. respetuosamente digo:

Atento a que el demandado Nicanor Ponce Flores ha solicitado a este Perito un plazo
mayor para reunir la documentación necesaria para el peritaje contable de estos autos,
y debido a la complejidad y envergadura del presente, a V.S. solicito:

1. Me otorgue una prórroga de 10 días para la presentación del informe Pericial.

………………………………………….
CPCC Juan Santos Torres Torres

Tacna, 20 de julio de 2013

180
 PRESENTACIÓN PERICIAL

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

DR. SALINOVA MENDOZA CASTRO

CPC. Juan Santos Torres Torres en mi calidad de Perito adscrito al Juzgado, en la

instrucción a la empresa NEGOCIOS A& P E.I.R.L. que consigna como domicilio legal
Calle Coronel Bustios No. 300 Distrito, Provincia y Departamento de Tacna, sobre
Beneficios Sociales y Otros, a Ud., atentamente digo:

Que conforme a la resolución que corre a Fs. 136, el cual tienen objeto DETERMINAR
EL CÁLCULO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES referidos al proceso seguido por
Nicanor Ponce Flores en contra de Negocios A & P E.I.R.L. sobre pago de beneficios
sociales; y en cumplimiento de su mandato judicial, presento mi informe Pericial
Contable, a fin de que tenga presente su merito probatorio en lo que fuere de ley.

INFORME PERICIAL

I. INTRODUCCIÓN:

Nº Expediente
Nombre del Juez
Nombre Secretario
Nombre del Perito
Nombre Litigante
Motivo del Proceso
: 01718-2012-0-2301-JR-LA-01
: Salinova Mendoza Castro
: Freddy Ochoa Aragón
: CPCC. Juan Santos Torres Torres
: Nicanor Ponce Flores
: Determinación de Beneficios Sociales

II. OBJETIVO DE LA PERICIA:

Determinar el monto real de los Beneficios Sociales (Vacaciones, CTS,

Gratificaciones) no percibidos y la indemnización por daños causados a
Nicanor Ponce Flores

III. ALCANCE:

Periodo 25 de enero del 2010 al 03 de mayo del 2012.

Normatividad:

1. Ley del CTS (Compensación del tiempo de servicio) D.S. Nº 001 – 97.
TR
2. Ley Fomento del empleo - Decreto Supremo Nº 001 – 96.TR
3. Legislación sobre descanso remunerado de los trabajadores sujetos al
Régimen Laboral de la actividad Privada - Decreto Legislativo Nº 713
4. Ley Nº 27735 Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para
los trabajadores del Régimen de la actividad Privada por Fiestas Patrias
y Navidad

181
 IV. EXAMEN PERICIAL:

a) Fechas:

25/01/10 – Fecha de Inicio

03/05/12 – Fecha de Cese

Tiempo: 2 años, 4 meses, 9 días.

Sueldo : 2,000.00
Comisiones : 200.00
Gratificaciones : 366.67
Remuneración Computable : 2,566.67

El día 03 de mayo del 2012 fue despedido injustamente la Sr. Nicanor

Ponce Flores según lo menciona; donde la ley nos señala que por cada año
de servicio equivale a 1 ½. Entonces:

2,200.00 x 1.5 x 2 años: 6,600.00 Nuevos Soles

TOTAL PAGO POR INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO INJUSTIFICADO: 6,600.00

NUEVOS SOLES

b) Nos menciona el Sr. Nicanor Ponce Flores que no se canceló las

vacaciones a pesar de haber trabajado:

25/01/11 – 1º Vacaciones
25/01/12 - 2º Vacaciones

Tiempo: 2 Años (por cada año equivale 3 veces la remuneración:

(Remuneración + Indemnización + Vacaciones no Gozadas)
2,200 x 6 = 13,200.00 Nuevos soles (- 13 % ONP: 1,144.00 de 8,800.00)

TOTAL PAGO DE POR VACACIONES TRABAJADAS: 12,056.00 NUEVOS SOLES

c) Posteriormente se desarrolló las vacaciones truncas durante el Periodo

2012 (3 meses, 9 días)

26/01/12 al 03/05/12 Periodo 2012

Tiempo: 3 meses, 9 días

2,200 x 3 meses/12 : 550.00

2,200 x 9 días /360 : 55.00
Vacaciones Truncas : 605.00
(- 13% ONP) : (78.65)

182
TOTAL PAGO POR VACACIONES TRUNCAS : 526.35 NUEVOS SOLES.

d) A continuación hallaremos la Compensación por Tiempo de Servicio

(CTS) del Sr. Nicanor Ponce Flores por periodos.

 25-01-10 al 30-04-10

2,200.00 x 3/12 : 550.00

2,200.00 x 6/360: 36.67
TOTAL CTS 586.67

 01-05-10 al 31-10-10

2,200.00 x 5/6 : 1,833.33

2,200.00 x 6/180 : 36.67
1,906.66 /6 : 317.78

Gratificación : 317.78
Remuneración : 2,200.00
Total : 2,517.78/12 x 6:
TOTAL CTS : 1,258.89

 01–11–10 al 30–04-11

Remuneración : 2,200.00
Gratificación : 366.67
2,566.67 x 6/12
TOTAL CTS : 1,283.34

 01–05–11 al 31–10-11

Remuneración : 2,200.00
Gratificaciones : 366.67
2,566.67 x 6/12
TOTAL CTS : 1,283.34

 01–11–11 al 30–04-12

Remuneración : 2,200.00
Gratificación : 366.67
2,566.67 x 6/12
TOTAL CTS : 1,283.34

 01–05–12 al 03-05-12

Remuneración : 2,200.00
Gratificación : 366.67
: 2,566.67 x 3/360
TOTAL CTS : 21.39

183
TOTAL PAGO POR CTS NETO: S/. 5,716.97 NUEVOS SOLES

e) Las Gratificaciones del Periodo 2012 donde la Empresa incumplió su con

el Sr. Nicanor Ponce Flores.

01-01-12 Periodo 2012

03-05-12 Periodo 2012
Tiempo: 4 meses, 3 días
2,200.00 x 4/6 : 1,466.67
2,200.00 x 3/180 : 36.67
Total 1,503.34
(-13% ONP) : (195.43)
TOTAL GRATIFICACIONES 1,307.91

TOTAL PAGO POR GRATIFICACIONES 1,307.91 NUEVOS SOLES

Del siguiente Peritaje se obtuvieron los siguientes resultados:

• El Total de la liquidación por recibir por el despido injustificado es de

26,207.23 Nuevos Soles que se le tiene que depositar como máximo
dentro de 30 días hábiles como según señala la Ley.

V. CONCLUSIONES:

De las pericias realizadas se puede concluir lo siguiente:

• La liquidación a recibir a favor del Sr. Nicanor Ponce Flores es de

26,207.23 nuevos soles.

VI. EVIDENCIA:

Se Remite a la persona que pidió un peritaje para reclamar sus beneficios

sociales e indemnización por despido; su liquidación, lo siguiente:

NÚMERO DESCRIPCIÓN DE LA ROTULADA COMO

ESPECIE
01 Hoja de cálculo de sus Nro.1
Beneficios Sociales

Tacna, 01 de agosto de 2013

___________________________________________

PERITO CONTABLE

184
1º JUZGADO ESPECIALIZADO DE TRABAJO - TACNA

EXPEDIENTE : 0718-2012--2301-JR-LA-01
DEMANDANTE : NICANOR PONCE FLORES
DEMANDADO : NEGOCIOS A & P E.I.R. L.
PRETENSIÓN : PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y/O OTROS
NATURALEZA : ORDINARIO
JUEZ : SALINOVA MENDOZA CASTRO
ESPECIALISTA : FREDDY OCHOA ARAGON

SENTENCIA Nro. 068–2014-2JPLLLM-TA-GCTT

RESOLUCIÓN NUMERO SEIS.-

Tacna, dos días de agosto del año dos mil trece.-
Del año dos mil catorce.-

I. PARTE EXPOSITIVA:

1. DEMANDA: (a fojas 136 a 165 y subsanación a fojas 170 a 183) Con fecha
de recepción 24 de noviembre del año 2012 don Nicanor Ponce Flores,
interpone demanda en contra de NEGOCIOS A & P EMPRESA INDIVIDUAL
DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, sobre PAGO DE BENEFICIOS
SOCIALES Y OTROS por un monto total de S/. 38, 436. 00(Treinta y ocho
mil cuatrocientos treinta y seis nuevos soles) Solicita lo siguiente:

a) Pago de beneficios laborales y/o económicos, por los siguientes conceptos:

 Compensación por tiempo de servicios
 Gratificaciones
 Vacaciones truncas
b) Entrega de certificado de trabajo

Sobre los siguientes fundamentos de hecho que sustentan su pretensión.

 Que, el demandante ha sido trabajador de forma interrumpida en la empresa

el 25 de enero del año 2010, prestando servicios personales remunerados de
cajero en el actual local de funcionamiento, con ocho a doce horas diaria y en
forma subordinada hasta el 03 de mayo del 2012 fecha en que se produjo su
despido arbitrario, lo que hace un total de 2 años.
 Que, desde la fecha en que cesó su trabajo en la Empresa hasta hoy la
empleadora no ha cumplido con pagarle los beneficios sociales que se le
adeuda por los mencionados conceptos, muy por el contrario se pretendió
cancelarle una suma irrisoria por un año y treinta y dos días, lo cual se negó
aceptar.

185
 2. Contestación de la demanda: La parte demandada NEGOCIOS A P E.I.R.L
(a fojas 287/290) debidamente representada por su apoderado contesta la
demanda con los siguientes argumentos:

 Contesta la demanda en sentido, negativo, solicitando de declare

improcedente la demanda
 Que, discrepa sobre el periodo laboral comprendido del 25 de enero del
año 2010 al 03 de mayo del 2012, 2 años. Que, su empresa de
representada se constituyo con fecha 18 de noviembre del 2005 iniciando
sus actividades el 24 de noviembre del 2005 tal como así fluye de la ficha
de RUC.
 Que, conforme a la planilla de trabajadores de su representada, el
demandado laboró, en el cajero, en el periodo comprendido del 01 de abril
del 2011 al 03 de mayo del 2012, tiempo en el cual se desempeñó de
manera irregular su cargo, dado que constantemente falta a su puesto de
trabajo.
 Que, respecto a los periodos laborados comprendidos del 25 de enero del
año 2010 al 31 de marzo del 2011, los desconoce por cuanto físicamente
el suscrito no puede responder por responsabilidad propias de otras
personas jurídicas. El demandante señala que ha laborado para cuatro
empresas cuyas razones jurídicas son distintas, que si bien en algunos
casos son familiares, en otras no lo son, por lo que desconoce que haya
laborado para ellas.
 Que, conforme a las declaraciones efectuadas a la SUNAT se ha
cumplido con todas las obligaciones laborales (seguro de salud,
gratificaciones, CTS, y bonificaciones) que le correspondía durante el año
y 32 días de labor efectiva para su empresa.

3. Actos Procesales: Se admitió la demanda a fojas 184 a 185), se llevó a

cabo la Audiencia de Conciliación (a fojas 291 a 293), luego la Audiencia de
Juzgamiento (a fojas 307 a 311) y continuación de audiencia de juzgamiento
(a fojas 333 a 334); por lo que, conforme al estado del proceso, corresponde
emitir sentencia.

II. PARTE CONSIDERATIVA:

ANÁLISIS DE FONDO: COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS

DELIMITACIÓN DE LA CONTROVERSIA

De los fundamentos de la demanda el actor sostiene que ha prestado servicios

para la demandada bajo una relación de naturaleza laboral como cajero.

La demandada niega la existencia de vínculo laboral por la totalidad del tiempo

demandado, por consiguiente solo le corresponde el pago de beneficios sociales
por el periodo comprendido desde el mes de 01 de abril del 2011 al 03 de mayo

186
 del 2012 y que sus cargo era de cajero, el cual desempeñó de manera irregular ya
que constantemente faltaba a su puesto de trabajo.

Así sustentadas las posiciones de las partes correspondan analizar dos hechos:

a) Si entre las partes existió vínculo laboral en el periodo comprendido desde 25

de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012.

b) Si la demandad debe responder por las pretensiones por todo el periodo

reclamado.

DEL VÍNCULO LABORAL

La nueva ley procesal del trabajo del 29497 ha establecido reglas sobre la carga
probatoria que deben cumplir las partes, en efecto el articulo 23.3 dispone lo
siguiente se presume la existencia de vínculo laboral a plazo indeterminado, salvo
prueba en contario

DEL TIEMPO DE SERVICIOS, REMUNERACIONES Y JORNADA DE TRABAJO

DEL ACTOR

Sobre las remuneraciones percibidas se aprecia lo siguiente: el actor sostiene que

ha percibido una remuneración mensual de S/. 2,000.00 nuevos soles, cuyo
monto también ha sido consignado en la boleta de pago de abril 2012 por
consiguiente, es esta la remuneración mensual percibida para efectos de
determinar cualquier adeudo.

Sobre el tiempo de servicios, el actor sostiene que ingresó a laborar desde el 25

de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012; este tiempo de servicio ha sido
cuestionado por la demandada debido a que indica que solo realizó labores para
su empresa desde el 01 de abril del 2011 al 03 de mayo del 2012.

ANÁLISIS DE FONDO: ENTREGA DE CRETIFICADO DE TRABAJO

Que, al respecto la tercera disposición transitoria, complementaria, derogatoria y

final del reglamento de la ley de fomento del empleo señala que extinguido el
contrato de trabajo, el trabajador recibirá del empleador, dentro de las cuarenta y
ocho horas un certificado en el que se indique, entre otros aspectos, su tiempo de
servicios y la naturaleza de las labores desempeñadas. A solicitud del trabajador
se indicará la apreciación de su conducta o rendimiento.

III. PARTE RESOLUTIVA:

Por estos fundamentos administrativos justicia en nombre de la nación fallo:

1. Declarando: FUNDADA EN PARTE DE LA DEMANDA interpuesta por

Nicanor Ponce Flores, interpone demanda en contra de NEGOCIOS A & P
EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, sobre
PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES Y OTROS por un monto total de S/.
38,436. 00 (Treinta y ocho mil cuatrocientos treinta y seis nuevos soles)

187
 antes de haber sido som et ido a un per it aj e, con la
int er vención del per ito se pudo compr obar q ue la cant idad
solicit ada er a er rónea, después de realizar el per it aj e la
cant idad r eal det erm inada es 26, 207. 23 ( veint e seis m il
doscient os siete nuevos soles con 23/ 100 cent avos de sol).

2. Mediante la presente resolución Nº 06, en la que constará la orden de pago

mediante la cual el demandante podrá cobrar la cantidad de 26, 207. 23
( veinte seis m il doscient os sient e nuevos soles con 23/ 100
cent avos de sol).

3. ORDENO la entrega del certificado de trabajo al demandante por el periodo

comprendido desde el 25 de enero del año 2010 al 03 de mayo del 2012
como cajero.

4. La parte demandada tendrá un plazo máximo de 30 días hábiles según

señala la Ley, para realizar el depósito de los beneficios sociales en la
cuenta corriente del demandado para lo cual se pide exhiba el voucher de
depósito dentro del periodo estipulado.

Así lo pronuncio mando y firmo en el primer juzgado de trabajo permanente de Tacna.

TÓMESE RAZON Y HÁGASE SABER

188
 CASUÍSTICA 2

OBJETO DEL PERITAJE:

DETERMINAR EL MONTO DE LOS INTERESES A LA
FECHA.
DETERMINAR EL IMPORTE DEL CAPITAL MÁS LOS
INTERESES A LA FECHA.

189
EXPEDIENTE : Nº 2007-01916-0-0401-JR-CI-09
ESPECIALISTA LEGAL : JORGE MIRANDA CASTELLANO
DEMANDANTE : GUSTAVO CARVAJAL PÉREZ
DEMANDADO : MARCO ANTONIO ARIAS HOLANDA
MATERIA : OBLIGACIÓN DE DAR SUMA DE DINERO
ESCRITO : 02-2010
SUMILLA : PRESENTA EXAMEN PERICIAL CONTABLE

SEÑOR JUEZ DEL NOVENO JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO CIVIL

CPC. Jessica Ochoa Herrera, Perito Judicial con

Carnet N° 952-PERJUD identificado con D.N.I.
41326893, con Matrícula 2852, PERJUD N° 852, con
domicilio profesional en Av. Venezuela S/N, cercado,
designado por su despacho para realizar la pericia
contable en la presente demanda ante UD., con el
debido respeto me presento y digo:

Que, dando cumplimiento a lo ordenado por su

despacho con resolución de fecha 25 de febrero del 2010 a efecto de determinar la
cantidad del Título Valor más los intereses correspondientes, procedo a emitir el
siguiente informe pericial, el mismo que consta de los siguientes puntos.

INFORME PERICIAL CONTABLE

El que consta de las siguientes partes:

I. ANTECEDENTES

II. OBJETO PERICIAL

III. EXAMNEN PERICIAL

IV. CONCLUSIONES

I. ANTECEDENTES

1.1. A fojas cinco y siguientes obra la demanda de obligación de dar suma de

dinero interpuesta por Gustavo Carvajal Pérez, en contra del señor Marco Antonio
Arias Holanda, para que le pague la suma de $ 7,500.00 (SIETE MIL
QUINIENTOS CON 00/100 DOLARES AMERICANOS) haciendo extensiva al pago
de los intereses correspondientes, gastos de cobranza y protesto, costas y costos
del proceso.

1.2 A fojas 3 se encuentra el documento donde se determina que el demandante

prestó al demandado la cantidad de $ 7,500.00 (SIETE MIL QUINIENTOS CON
00/100 DOLARES AMERICANOS) dinero que fue entregado contra la firma de la
Letra de Cambio que es materia de cobro, protestada notarialmente y exige su
cobro judicial ya que la letra de cambio que se pone a cobro reúne los requisitos

190
del artículo 119° de la ley 27287 habiéndose protestado dentro del plazo y con las
formalidades de ley.

1.3 A fojas 16 el ejecutado contradice la demanda, solicitando se declare la

falsedad del título valor por cuanto la letra de cambio fue llenada en blanco
aceptada, y que su deuda solo asciende a $ 750.00 (SETECIENTOS CINCUENTA
CON 00/100 DOLARES AMERICANOS). Señala que TACHA el título valor
anexado a la demanda por falso y exige la exhibición de dos letras de cambio en
blanco, que refiere el ejecutante tiene en su poder.

Según el demandado, acepto tres letras en blanco para que respalden la

obligación, y poder obtener el crédito del ejecutante, y que este ahora utiliza una
de ellas para cobrar el crédito restante, no siendo la suma pretendida la que afirma
adeudar, y por ello solicito la tacha del título valor.

1.4 A fojas 23 el demandante solicitó declarar improcedente la contradicción

presentada por el demandado, afirmando que es falso que se haya llenado en
blanco la letra de cambio, menos en una oportunidad distinta, por una suma que
no se adeude, siendo el ejecutado quien entregara la letra de cambio materia de
cobro debidamente llenada. Sostiene que no se advierte la superposición de trazos
y que no resulta posible el momento de su llenado.

1.5 A fojas 45, consta el acta de la audiencia donde el Juzgador declaro la validez
de la relación jurídica procesal y propuso formula conciliatoria y al estar estas en
desacuerdo, se fijo como punto controvertido determinar si el título valor recaudado
a la demanda fue llenado en blanco así como si el monto es por US $ 7,500.00 o
por US $ 750.00 dólares americanos. En este acto declaro fundada la oposición
del ejecutante a la exhibición solicitado por el ejecutado, porque los Títulos Valores
consignados no son materia de ejecución del proceso

1.6 A fojas 79 se declaró inadmisible la tacha de falsedad contra el título valor

recaudado en razón a que según el código civil procesal en su artículo 301° el
cuestionamiento probatorio en vía de tacha debe ser sustentado en la prueba
respectivas, según la ley de títulos y valores en su artículo 10° señala que para
ejercitar cualquier derecho o acción derivada de un título valor emitido o aceptado
en forma incompleta, este deberá haberse completado conforme a los acuerdos
adoptados, por lo tanto se puede inferir que es la ejecutada la que tiene la carga
de la prueba, y esta la que debe acreditar que se suscribió en ese estado, en tal
sentido se advierte que el ejecutado no sustenta la ausencia o defecto de los
requisitos del presente título, según lo dispone el Código Procesal Civil en su
artículo 196 º por lo que se debe concluir que La Letra de Cambio en cuestión
surte todos los efectos.

1.7 A fojas 85 el ejecutado no ha expresado alegación alguna respecto a la

existencia de la obligación que mantiene con el ejecutante, solo se ha referido al
monto, sosteniendo que hizo pagos parciales sin que consten acreditados, por lo
que debe concederse ejecución por el monto demandado que resulta contenido en
el título Valor puesto como medio probatorio por la suma de $ 7,500.00 (SIETE MIL
QUINIENTOS CON 00/100 DOLARES AMERICANOS) y sus respectivos intereses,
nombrándose como perito a la suscrita.

191
II. OBJETO DEL PERITAJE

2.1 Determinar el monto de los intereses a la fecha

2.2 Determinar el importe del capital más los intereses a la fecha.

III. EXAMEN PERICIAL

Para determinar los 2 puntos sobre los que versará el examen pericial se ha tomado
como fuente la información y documentación que obra en el expediente y las
correspondientes leyes y normas legales.

NORMAS LEGALES

Ley de Títulos y Valores 27287

Artículo 10°. Título Valor emitido incompleto

10.1 Para ejercitar cualquier derecho o acción derivada de un título valor emitido o
aceptado en forma incompleta, este deberá haberse completado conforme a los
acuerdos adoptados. En caso contrario, el obligado podrá contradecir conforme al
artículo 19° inciso e).

10.2 Quien emite o acepta un título valor incompleto tiene el derecho de obtener una
copia del mismo y no puede ser impedido de agregar en el documento, cláusula que
limite su transferencia. En tal caso, salvo que se trate del Cheque, su transferencia
surtirá los efectos de la cesión de derechos.

10.3 Si un título valor, incompleto al emitirse, hubiere sido completado contraviniendo

los acuerdos adoptados por los intervinientes, la inobservancia de esos acuerdos no
puede ser opuesta a terceros de buena fe que no hayan participado o conocido de
dichos acuerdos.

10.4 Las menciones y requisitos del título valor o de los derechos que en él deben
consignarse para su eficacia deben ser completados hasta antes de su presentación
para su pago o cumplimiento.

Artículo 51º. Pacto de intereses compensatorios y moratorios y reajustes

51.1 Cualquiera que sea la naturaleza del título valor que contenga una obligación de
pago dinerario, podrá acordarse las tasas de interés compensatoria y moratoria y/o
reajustes y comisiones permitidas por la ley, que regirán durante el período de mora.
En su defecto, durante dicho período será aplicable el interés legal.

51.2 Si la ley o la naturaleza del título valor lo permiten, en aquellos que representen
pago de sumas de dinero, podrá acordarse intereses compensatorios, reajustes u otra
clase de contraprestaciones que admita la ley, que regirán durante el período
comprendido entre su emisión y su vencimiento. Si ello no consta del texto del título y
en los casos de que la ley no admita tal acuerdo, el título valor tendrá al día de su

192
vencimiento su valor nominal, sin que proceda el pago de intereses, reajustes u otras
contraprestaciones hasta dicho día.

Artículo 70°. Títulos valores sujetos a protesto

70.1 Salvo disposición distinta de la presente Ley, en caso de incumplimiento de las

obligaciones que representa el título valor, debe dejarse constancia de ello mediante el
protesto o, en su caso, debe observarse la formalidad sustitutoria que se establece, la
que surtirá los mismos efectos del protesto.

70.2 En los títulos valores sujetos a protesto, el protesto o la formalidad sustitutoria

que deben ser obtenidos dentro de los plazos previstos al efecto constituyen
formalidad necesaria para el ejercicio de las acciones cambiarias respectivas.

Artículo 119°. Contenido de la Letra de Cambio

119.1 La Letra de Cambio debe contener:

a) La denominación de Letra de Cambio;

b) La indicación del lugar y fecha de giro;

c) La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una

cantidad determinable de este, conforme a los sistemas de actualización o
reajuste de capital legalmente admitidos;

d) El nombre y el número del documento oficial de identidad de la persona a cuyo

cargo se gira;

e) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;

f) El nombre, el número del documento oficial de identidad y la firma de la
persona que gira la Letra de Cambio;

f) La indicación del vencimiento; y

g) La indicación del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el artículo 53°, la
forma como ha de efectuarse éste.

119.2 Los requisitos señalados en el párrafo anterior podrán constar en el orden, lugar,
forma, modo y/o recuadros especiales que libremente determine el girador o, en su
caso, los obligados que intervengan.

Artículo 127°. La aceptación

127.1 Por la aceptación, el girado se obliga a pagar la Letra de Cambio al vencimiento,

asumiendo la calidad de obligado principal.

127.2 El girado que acepta la Letra de Cambio queda obligado aunque ignore el
estado de insolvencia, quiebra, liquidación, disolución o muerte del girador.

193
127.3 A falta de pago, el tenedor, aun cuando sea el girador, tiene contra la aceptante
acción cambiaria directa por todo lo que puede exigir conforme a lo dispuesto en el
artículo 92 °.

Artículo 146º. Pacto de intereses en Letras de Cambio

En la Letra de Cambio no procede acordar intereses para el período anterior al de su
vencimiento. Solo a falta de pago y a partir del día siguiente a su vencimiento,
generará los intereses compensatorios y moratorios que se hubieren acordado
conforme al artículo 51º o, en su defecto, el interés legal, hasta el día de su pago.

Código Civil

Artículo 1244º. Tasa de interés legal

La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú.

Artículo 1245º. Pago de interés legal a falta de pacto

Cuando deba pagarse interés, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe abonar el
interés legal.

Circulares del BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

CIRCULAR 021-2007 BCRP
CIRCULAR BCRP 028-2001-EF/90
Código Procesal Civil

METODOLOGIA APLICADA:

En conformidad con la Ley de Títulos y Valores 27287, la letra de cambio materia de

cobro reúne el contenido de su artículo 119º con un vencimiento a fecha fija el día 31
de julio del 2007 y protestada dentro del plazo que indica la ley en su artículo 72º
inciso b), no se advierte que haya sido adulterada y tampoco existen documentos que
acrediten que haya sido firmada en forma incompleta y que este haya sido completado
contraviniendo los acuerdos adoptados según el artículo 10º de la referida Ley. (Anexo
01)

Para llevar a cabo el cálculo de intereses, utilizaremos los factores de interés legal en
moneda extranjera que publica el Banco Central de Reserva del Perú según el
artículo 51º y 146º de la Ley de Títulos y Valores 27287, debido a que no se pacto la
tasa de interés a aplicar; el monto del capital a considerar es $ 7,500.00 (SIETE MIL
QUINIENTOS CON 00/100 DOLARES AMERICANOS) la fórmula que aplicaremos es
de interés simple sin capitalización, el periodo de cálculo es del 01 de abril del 2007 al
16 de marzo del 2010.

194
 CÁLCULO DE INTERESES LEGALES EN MONEDA EXTRANJERA DESDE EL
01 DE ABRIL DEL 2007 A LA FECHA

Moneda Extranjera
FACTOR NRO. IMPORTE
AÑO MES CAPITAL DIARIO DIAS INTERES
2007 ABRIL 7.500,00 0,00006180916 30 13,91
2007 MAYO 7.500,00 0,00006153746 31 14,31
2007 JUNIO 7.500,00 0,00006153746 30 13,85
2007 JULIO 7.500,00 0,00006289567 31 14,62
2007 AGOSTO 7.500,00 0,00006371028 31 14,81
2007 SEPTIEMBRE 7.500,00 0,00006452465 30 14,52
2007 OCTUBRE 7.500,00 0,00006588141 31 15,32
2007 NOVIEMBRE 7.500,00 0,00006723751 30 15,13
2007 DICIEMBRE 7.500,00 0,00006913493 31 16,07
2008 ENERO 7.500,00 0,00006425322 31 14,94
2008 FEBRERO 7.500,00 0,00006859294 28 14,40
2008 MARZO 7.500,00 0,00006777976 31 15,76
2008 ABRIL 7.500,00 0,00007346706 30 16,53
2008 MAYO 7.500,00 0,00007779246 31 18,09
2008 JUNIO 7.500,00 0,00006343877 30 14,27
2008 JULIO 7.500,00 0,00005854706 31 13,61
2008 AGOSTO 7.500,00 0,00006343877 31 14,75
2008 SEPTIEMBRE 7.500,00 0,00006316723 30 14,21
2008 OCTUBRE 7.500,00 0,00005555345 31 12,92
2008 NOVIEMBRE 7.500,00 0,00005419165 30 12,19
2008 DICIEMBRE 7.500,00 0,00005119335 31 11,90
2009 ENERO 7.500,00 0,00004873779 31 11,33
2009 FEBRERO 7.500,00 0,00004600686 28 9,66
2009 MARZO 7.500,00 0,00004272650 31 9,93
2009 ABRIL 7.500,00 0,00004053694 30 9,12
2009 MAYO 7.500,00 0,00004053694 31 9,42
2009 JUNIO 7.500,00 0,00003724982 30 8,38
2009 JULIO 7.500,00 0,00003450759 31 8,02
2009 AGOSTO 7.500,00 0,00003368440 31 7,83
2009 SEPTIEMBRE 7.500,00 0,00003148802 30 7,08
2009 OCTUBRE 7.500,00 0,00003011441 31 7,00
2009 NOVIEMBRE 7.500,00 0,00002709006 30 6,10
2009 DICIEMBRE 7.500,00 0,00002323615 31 5,40
2010 ENERO 7.500,00 0,00002296066 31 5,34
2010 FEBRERO 7.500,00 0,00002213405 28 4,65
2010 MARZO 7.500,00 0,00002185845 16 2,62
TOTAL: 418,01

195
IV. CONCLUSIONES

Teniendo en cuenta lo expuesto en los numerales precedentes concluyo:

a. Que los intereses legales calculados por el periodo comprendido del 01 de abril
del 2007 al 16 de marzo del 2010, sobre una deuda inicial de US $ 7,500.00
(SIETE MIL QUINIENTOS CON 00/100 DOLARES AMERICANOS) y teniendo
en consideración que no hay pagos a cuenta los intereses legales ascienden a
US $ 418.01 (CUATROCIENTOS DIECIOCHO CON 01/100 DOLARES
AMERICANOS).

b. El monto total adeudado al 16 de marzo del 2010 es US $ 7,918.01 (SIETE

MIL NOVECIENTOS DIECIOCHO CON 01/100 DOLARES AMERICANOS)

IMPORTE DE LA LETRA 7,500.00

INTERESES LEGALES 418.01

TOTAL $ 7,918.01

Es cuanto cumplo en informar para los fines pertinentes.

Arequipa, 16 de marzo del 2010.

Atentamente,

_______________________________
C.P.C. JESSICA OCHOA HERRERA
PERITO JUDICIAL CONTABLE

OTRO SI: Solicito a UD. ordenar a quien corresponda se me endose el cupón por
concepto de Honorarios Profesionales.

196
LETRA DE CAMBIO

197
CASUÍSTICA 3 (INCLUYE PAPELES
DE TRABAJO)

OBJETO DEL PERITAJE:

ESTABLECER LA LIQUIDACIÓN DE
INTERESES CORRESPONDIENTE A LA
DEUDA POR LETRAS VENCIDAS, IMPAGAS
Y PROTESTADAS QUE FIRMÓ Y ACEPTÓ
LA EMPRESA TELAS NACIONALES SAC
AL BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ.

ESTABLECER LOS IMPORTES

CORRESPONDIENTES A CAPITALES
PRINCIPALES E INTERESES DE LA DEUDA
CONTRAÍDA POR LA DEMANDADA A FAVOR
DEL DEMANDANTE.

198
|
EXPEDIENTE: 360-2014
ESP. LEGAL : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
SUMILLA : DICTAMEN PERICIAL

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL,

Dr. JUAN PÉREZ VELÁSQUEZ

El Perito JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS adscrito al Juzgado, en la

instrucción seguida a la Empresa TELAS NACIONALES S.A.C., que consigna como
domicilio legal en la Av. Central Nº 1330 - Huaral, sobre OBLIGACIÓN DE DAR
SUMA DE DINERO, a Ud., atentamente digo:

Que, conforme a su resolución que corre a Fs. 136, presentamos nuestro

Dictamen Pericial Contable, el cual tiene como objeto DETERMINAR EL
CÁLCULO POR LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES referidos a la deuda que
mantiene y que fue vencida y protestada de TELAS NACIONALES SAC con el
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ, y en cumplimiento de su mandato judicial,
presentamos nuestro Dictamen Pericial, a fin de que tenga presente su mérito
probatorio en lo que fuere de ley.

199
|
 INFORME PERICIAL

I. INTRODUCCIÓN

El BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ, en su calidad de empresa integrante del

Sistema Financiero Peruano y como prestataria y otorgante de préstamos, tal
como lo establece la Ley del Sistema Financiero y Bancario y lo reglamentado por la
Superintendencia de Banca y Seguros; ha solicitado la elaboración de un informe
pericial sobre las obligaciones del demandado TELAS NACIONALES SAC por
tres letras aceptadas, vencidas y protestadas por el Banco de Crédito, para lo cual
luego de realizadas todas las pericias contables, administrativas y judiciales y con
sentencia en autos, la misma que indica que se deberán aplicar los cálculos de
intereses respectivos tanto legales, financieros y bancarios correspondientes.

La solicitud de este peritaje contable está orientada a realizar una liquidación

correspondiente a los intereses legales en moneda extranjera (Dólares americanos)
que se deberán aplicar a las tres (03) letras vencidas que suman US$ 30,000
(cada una por el valor o importe monetario de US$ 10,000.00) y que no fueron
pagadas por la empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

El Informe Pericial está dirigido a realizar una liquidación de los intereses que
corresponde aplicar a tres letras de US$ 10,000 de vencimientos mensuales en los
meses de mayo, junio y julio del año 2012.

La metodología que se empleará será calcular en primer lugar la antigüedad de

cada letra en forma mensual desde su vencimiento hasta la fecha de pago consignada
como Agosto 2014, el cálculo de interés será capitalizable y se aplicarán las
tasas legales vigentes que emite el Banco Central de Reserva del Perú y la
Superintendencia de Banca y Seguros como organismos encargados de regular las
tasas de interés en nuestro país.

II. ANTECEDENTES

El día 20 de Marzo del 2012 la empresa TELAS NACIONALES S.A.C. a través de su

representante Legal el Dr. Luis Cavalli Torres solicitó al BANCO DE CRÉDITO un
Préstamo Bancario por un importe de US$ 30,000.00, los mismos que serían
devueltos en tres armadas de igual importe con los intereses pagados por
adelantado en una primera letra.

El importe de US$ 3,500.00 por concepto de intereses de una letra, vencía el 01 de

Mayo del 2012, esta fue descontada en el mismo banco y cancelada a su
vencimiento por la empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

200
|
El importe de la primera letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda principal
vencía el 31 de mayo de 2012 y no fue cancelada.

El importe de la segunda letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda principal
vencía el 30 de junio de 2012 y no fue cancelada.

El importe de la tercera letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda principal
vencía el 31 de julio de 2012 y no fue cancelada.

El BANCO DE CRÉDITO esperó el plazo de ley luego del vencimiento que se consigna
como 7 días, luego del cual realizó todas las coordinaciones de cobranza para
solicitar el pago de los adeudos vencidos, pero sin obtener resultado alguno.

Luego del plazo de ley establecido, pasó a protestar cada una de las letras
vencidas y a realizar y proceder de acuerdo a las acciones legales que la ley y los
dispositivos legales dispone.

Ante el SEGUNDO JUZGADO EN LO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL se

presenta la demanda del Banco de Crédito del Perú debidamente representado por
el Dr. Luis Cavalli Torres, en contra de la Empresa TELAS NACIONALES S.A.C.; a
quien se le acusa de no haber cancelado en su debido momento y oportunidad la
deuda contraída y suscrita con la entidad bancaria en referencia.

Por lo que la demanda se realiza por OBLIGACIÓN DE DAR SUMA DE DINERO, es

decir, en pleno conocimiento de los hechos y la deuda contraída por parte de la
empresa, y de acuerdo a lo estipulado en el Código de Procedimientos Civiles, su
Artículo 697°.

Luego de seguido el referido proceso y de cursadas y seguidas las diligencias, el

Juez del Segundo Juzgado Civil de la Provincia de Huaral falló a favor del BANCO DE
CRÉDITO, consignando que la empresa realice el pago de la Deuda de US$ 30,000
más los intereses legales y financieros que corresponden de acuerdo a ley y a la
vigencia y antigüedad de la deuda consignada y adeudada por TELAS NACIONALES
S.A.C.

Motivo por el cual el juzgado ha encargado se efectué el peritaje contable

respectivo a fin de que se encomiende el trabajo al perito contable, quien acordó en
realizar la liquidación de los intereses legales en dólares americanos para poder
determinar la deuda total y parcial de la empresa Telas nacionales S.A.C.

III. OBJETO DEL PERITAJE

El peritaje se ha practicado y realizado con el objetivo de llegar a establecer la
liquidación de intereses correspondiente a la deuda por letras vencidas, impagas y
protestadas que firmó y aceptó la empresa TELAS NACIONALES SAC al
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ. Por otro lado, con el Peritaje que se practicó se
establecieron los importes correspondientes a capitales principales e intereses de la

201
|
deuda contraída por la demandada a favor del demandante.

V. EXAMEN PERICIAL
El examen pericial está dirigido a determinar los intereses legales calculados a
partir del vencimiento de las deudas por letras aceptadas por la empresa TELAS
NACIONALES S.A.C.

Para proceder al verdadero examen, se ha tenido en cuenta la revisión de los

siguientes documentos:

Una vez aplicados los intereses a cada una de las letras vencidas, se obtuvo el
siguiente resultado:
LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES

a) Investigaciones preliminares realizadas.

b) Documentos físicos sustentatorios.
c) Análisis investigatorio.
d) Papeles de trabajo del examen pericial.
e) Enunciado de conclusiones.

A continuación, se presenta el análisis de los intereses legales calculados a partir de

la fecha de vencimiento de cada una de las tres (03) letras vencidas y
protestadas, según el siguiente detalle:

Se procedió a capitalizar en forma mensual y de acuerdo al Factor Promedio

Mensual de la Tasa de Interés Legal proporcionada por la Superintendencia de
Banca y Seguros que han sido generadas y calculadas en base a los siguientes
dispositivos legales:

(1) CIRCULAR BCRP N° 009-2000-EF/90 (2)

CIRCULAR BCRP N° 025-96-EF/90

La metodología para calcular los intereses legales vencidos de acuerdo a las

deudas principales en tres cuotas o armadas, respectivamente, cada una de US$
10,000.00 con diferentes vencimientos, fue de interés capitalizable de acuerdo a
Ley, es decir acumulable a la deuda principal.

202
|
 LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES
(PRIMERA LETRA)
Fecha Inicio : 31/05/2012

Fecha Término : 30/08/2014

Monto(Capital):US 10,000.00
$Periodo : Mensual
Tasa de Interés Legal Efectiva : Circular BCR No. 041-94EF90
Forma de Cálculo: Factor Diario
Periodo de Cálculo Mensual Factor Diario Base de
Mes Inicio Término Días Interés
del Periodo Cálculo
Mayo-2012 31/05/2012 30/06/2012 31 0.00011 10,000.00 34.10
Junio-2012 30/06/2012 31/07/2012 32 0.0001 10,034.10 32.11
Julio-2012 31/07/2012 30/08/2012 31 0.0001 10,066.21 31.21
Agosto-2012 30/08/2012 30/09/2012 32 0.0001 10,097.41 32.31
Septiembre-2012 30/09/2012 31/10/2012 32 0.00009 10,129.73 29.17
Octubre-2012 31/10/2012 30/11/2012 31 0.00009 10,158.90 28.34
Noviembre-2012 30/11/2012 31/12/2012 32 0.00008 10,187.24 26.08
Diciembre-2012 31/12/2012 30/01/2013 31 0.00006 10,213.32 19.00
Enero-2013 30/01/2013 28/02/2013 30 0.00005 10,232.32 15.35
Febrero-2013 28/02/2013 31/03/2013 32 0.00005 10,247.67 16.40
Marzo-2013 31/03/2013 30/04/2013 31 0.00005 10,264.06 15.91
Abril-2013 30/04/2013 31/05/2013 32 0.00005 10,279.97 16.45
Mayo-2013 31/05/2013 30/06/2013 31 0.00004 10,296.42 12.77
Junio-2013 30/06/2013 31/07/2013 32 0.00004 10,309.19 13.20
Julio-2013 31/07/2013 31/08/2013 32 0.00004 10,322.38 13.21
Agosto-2013 31/08/2013 30/09/2013 31 0.00004 10,335.60 12.82
Septiembre-2013 30/09/2013 31/10/2013 32 0.00004 10,348.41 13.25
Octubre-2013 3110/2013 30/11/2013 31 0.00004 10,361.66 12.85
Noviembre-2013 30/11/2013 31/12/2013 32 0.00004 10,374.51 13.28
Diciembre-2013 31/12/2013 30/01/2014 31 0.00004 10,387.79 12.88
Enero-2014 30/01/2014 28/02/2014 30 0.00004 10,400.67 12.48
Febrero-2014 28/02/2014 31/03/2014 32 0.00003 10,413.15 10.00
Marzo-2014 31/03/2014 30/04/2014 31 0.00003 10,423.15 9.69
Abril-2014 30/04/2014 31/05/2014 32 0.00003 10,432.84 10.02
Mayo-2014 31/05/2014 30/06/2014 31 0.00003 10,442.85 9.71
Junio-2014 30/06/2014 31/07/2014 32 0.00003 10,452.57 10.03
Julio-2014 31/07/2014 30/08/2014 31 0.00003 10,462.60 9.73
Interés Legal 472.33
Monto Inicial 10,000.00
IMPORTE TOTAL 10,472.33

203
|
 LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES
(SEGUNDA LETRA)

Fecha de Inicio: 30-06-12

Fecha de Término: 30-08-14
Período: Mensual
Tasa de Interés Legal Efectiva: Circular BCR No. 041-94EF90
Monto (Capital):US$ 10,000.00
Forma de Cálculo: Factor Diario

Período de Cálculo Mensual Factor Diario Base de

Mes Inicio Término Días Interés
del Período Cálculo
Junio-2012 30/06/2012 31/07/2012 32 0.0001 10,000.00 32.00
Julio-2012 31/07/2012 30/08/2012 31 0.0001 10,032.00 31.10
Agosto-2012 30/08/2012 30/09/2012 32 0.0001 10,063.10 32.20
Septiembre-2012 30/09/2012 31/10/2012 32 0.00009 10,095.30 29.07
Octubre-2012 31/10/2012 30/11/2012 31 0.00009 10,124.38 28.25
Noviembre-2012 30/11/2012 31/12/2012 32 0.00008 10,152.62 25.99
Diciembre-2012 31/12/2012 30/01/2013 31 0.00006 10,178.61 18.93
Enero-2013 30/01/2013 28/02/2013 30 0.00005 10,197.55 15.30
Febrero-2013 28/02/2013 31/03/2013 32 0.00005 10,212.84 16.34
Marzo-2013 31/03/2013 30/04/2013 31 0.00005 10,229.18 15.86
Abril-2013 30/04/2013 31/05/2013 32 0.00005 10,245.04 16.39
Mayo-2013 31/05/2013 30/06/2013 31 0.00004 10,261.43 12.72
Junio-2013 30/06/2013 31/07/2013 32 0.00004 10,274.15 13.15
Julio-2013 31/07/2013 31/08/2013 32 0.00004 10,287.30 13.17
Agosto-2013 31/08/2013 30/09/2013 31 0.00004 10,300.47 12.77
Septiembre-2013 30/09/2013 31/10/2013 32 0.00004 10,313.25 13.20
Octubre-2013 31/10/2013 30/11/2013 31 0.00004 10,326.45 12.80
Noviembre-2013 30/11/2013 31/12/2013 32 0.00004 10,339.25 13.23
Diciembre-2013 31/12/2013 30/01/2014 31 0.00004 10,352.49 12.84
Enero-2014 30/01/2014 28/02/2014 30 0.00004 10,365.32 12.44
Febrero-2014 28/02/2014 31/03/2014 32 0.00003 10,377.76 9.96
Marzo-2014 31/03/2014 30/04/2014 31 0.00003 10,387.72 9.66
Abril-2014 30/04/2014 31/05/2014 32 0.00003 10,397.38 9.98
Mayo-2014 31/05/2014 30/06/2014 31 0.00003 10,407.37 9.68
Junio-2014 30/06/2014 31/07/2014 32 0.00003 10,417.04 10.00
Julio-2014 31/07/2014 30/08/2014 31 0.00003 10,427.04 9.70
Interés Legal 470.84
Monto Inicial 10,000.00
IMPORTE TOTAL 10,470.84

204
|
 LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES
(TERCERA LETRA)

Fecha de Inicio: 31-07-12

Fecha de Término: 31-07-14
Período: Mensual
Tasa de Interés Legal Efectiva: Circular BCR No. 041-94EF90
Forma de Cálculo: Factor Diario
Período de Cálculo Mensual Factor Diario Base de
Mes Inicio Término Días Interés
del Período Cálculo
Julio-2012 31/07/2012 30/08/2012 31 0.0001 10,000.00 31.00
Agosto-2012 30/08/2012 30/09/2012 32 0.0001 10,031.00 32.10
Septiembre-2012 30/09/2012 31/10/2012 32 0.00009 10,063.10 28.98
Octubre-2012 31/10/2012 30/11/2012 31 0.00009 10,092.08 28.16
Noviembre-2012 30/11/2012 31/12/2012 32 0.00008 10,120.24 25.91
Diciembre-2012 31/12/2012 30/01/2013 31 0.00006 10,146.15 18.87
Enero-2013 30/01/2013 28/02/2013 30 0.00005 10,165.02 15.25
Febrero-2013 28/02/2013 31/03/2013 32 0.00005 10,180.26 16.29
Marzo-2013 31/03/2013 30/04/2013 31 0.00005 10,196.55 15.80
Abril-2013 30/04/2013 31/05/2013 32 0.00005 10,212.36 16.34
Mayo-2013 31/05/2013 30/06/2013 31 0.00004 10,228.70 12.68
Junio-2013 30/06/2013 31/07/2013 32 0.00004 10,241.38 13.11
Julio-2013 31/07/2013 31/08/2013 32 0.00004 10,254.49 13.13
Agosto-2013 31/08/2013 30/09/2013 31 0.00004 10,267.62 12.73
Septiembre-2013 30/09/2013 31/10/2013 32 0.00004 10,280.35 13.16
Octubre-2013 31/10/2013 30/11/2013 31 0.00004 10,293.51 12.76
Noviembre-2013 30/11/2013 31/12/2013 32 0.00004 10,306.27 13.19
Diciembre-2013 31/12/2013 30/01/2014 31 0.00004 10,319.46 12.80
Enero-2014 30/01/2014 28/02/2014 30 0.00004 10,332.26 12.40
Febrero-2014 28/02/2014 31/03/2014 32 0.00003 10,344.66 9.93
Marzo-2014 31/03/2014 30/04/2014 31 0.00003 10,354.59 9.63
Abril-2014 30/04/2014 31/05/2014 32 0.00003 10,364.22 9.95
Mayo-2014 31/05/2014 30/06/2014 31 0.00003 10,374.17 9.65
Junio-2014 30/06/2014 31/07/2014 32 0.00003 10,383.82 9.97
Interés Legal 469.55
Monto Inicial 10,000.00
IMPORTE TOTAL 10,469.55

205
|
V. CONCLUSIONES

Primero: Se deben realizar los cálculos necesarios para poder obtener los
intereses financieros o del sistema bancario a los que está afecto el pago de estas
letras vencidas, porque el importe de los intereses legales es bastante bajo y el
estipulado por el BCR y la SBS.

Segundo: Se pudo notar que la empresa TELAS NACIONALES SAC ha

encargado el cálculo de los intereses presentados en hojas anteriores para contrastar la
información obtenida.

Tercero: El equipo de trabajo determinó que la metodología de cálculo de

intereses se realice de acuerdo a ley, capitalizando el principal con los intereses.

_
JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS
Perito Judicial Contable

206
|
 PAPELES DE TRABAJO

ÍNDICE GENERAL

Nº de
Descripción del papel de trabajo Referencia

A. Documento procesal 01
(nombramiento, juramentación y notificación judicial)
B. Datos generales del expediente 02
C. Índice del expediente 03
D. Estudio del expediente 04
E. Planeamiento del trabajo pericial 05
F. Programa de procedimientos peritaje contable 06
G. Registro en papeles de trabajo por cada objetivo pericial 07
H. Evaluación final de papeles de trabajo y obtención de 08
conclusiones finales
I. Control de calidad del dictamen pericial 09
J. Redacción del dictamen y revisión de calidad del dictamen 10
pericial

207
|
 DATOS GENERALES DEL EXPEDIENTE
EXP. N° 360-2014

Juzgado : 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL

Juez instructor : JUAN PÉREZ VELÁSQUEZ
Secretario (a) : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Demandante : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Denunciante o agraviado : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juicio : SUMARIO
Delito :EJECUCIÓN DE OBLIGACIÓN DE DAR SUMA DE
DINERO
Perito : JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS.
Nombramiento : 05-09-2014
Juramentación : 06-09-2014
Presentación del informe : 25-09-2014
Situación actual de la causa : CAUSA CON SENTENCIA EJECUTORIADA
fecha : 01-09-2014
Resumen :Se le realiza la liquidación de intereses aplicando las normas
establecidas por el BCRP Y LA SBS

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 ÍNDICE DEL EXPEDIENTE
Exp. N° 360-2014
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI Fecha 25-09-2014

FOJAS FOTOCOPIAS
DEL AL SI NO

01 - 03 Autoapertorio de la causa
04 - 09 Denuncia Civil formulada por el señor BANCO DE CRÉDITO DEL
PERÚ S.A.
10 - 15 Atestado Policial de la Comisaría de la Provincia de
Huaral, rubricada por el Comisario.
16 - 23 Declaraciones instructivas de las partes
24 - 25 Copia de los Documentos de Identidad de cada uno de los encausados
26 Vista de la causa
27 Citatorio para nuevas pruebas
28 Examen de las pruebas presentadas
29 Análisis de los documentos contables y sustentatorios
30 - 40 Elaboración y presentación de Informe Pericial
RESUMEN

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 ESTUDIO DEL EXPEDIENTE

Exp. N° 360-2014
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2007

ATESTADO POLICIAL
En la Comisaría de la Provincia de Huaral se elaboró el atestado policial correspondiente.

DENUNCIA FISCAL
El fiscal provincial de turno se pronuncia por elevar la denuncia respectiva.

AUTOAPERTORIO
En el autoapertorio el Juez del 2° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL recibió la denuncia fiscal
y lo pasó a preventivos.

PREVENTIVOS
Se analizaron los documentos previos y las pruebas presentadas en la denuncia.

INSTRUCTIVAS
El Juez dispuso que se tomaran las generales de ley a los representantes legales de los encausados.

MEDIOS PROBATORIOS
El demandante presentó los siguientes medios probatorios:
Libros Principales y Auxiliares: Libro Caja, Libro Diario, Libro de Registro de Letras, etc.; donde figura el
registro de las Letras giradas a TELAS NACIONALES y debidamente Aceptadas y Protestadas por
incumplimiento del pago.
Documentos físicos: tres (03) letras de cambio aceptadas por Telas Nacionales y protestadas por el banco
de Crédito del Perú, cada una por US$ 10,000.00.
Contratos realizados y firmados por los funcionarios de ambas empresas. Otros documentos complementarios

RESUMEN

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 PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL

EXP. N° 360-2014
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2014

1. Objeto de la controversia

Cálculo de intereses legales en moneda extranjera, obteniendo la liquidación de intereses legales en dólares
americanos, debido a la demanda por Ejecución de Dar Suma de Dinero.

2. Objetivo de la Pericia Contable

Realizar el cálculo de intereses a letras vencidas emitidas por el BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y
aceptadas por TELAS NACIONALES SAC, las mismas que no se pagaron y están protestadas desde el año 2012.
Determinar los importes del principal e intereses devengados legales.

3.- Métodos de Investigación pericial

Método científico de verificación pericial:

El examen pericial se basará en el reglamento establecido por el BCRP y la SBS para realizar el cálculo pertinente
sobre los intereses legales.
4.- Alcance de la pericia

El Peritaje estará abocado a realizar una liquidación de intereses en moneda extranjera solicitada por el BANCO
DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y establecer los montos a pagar por la empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

5.- Caracterización legal del caso y del objeto de controversia

Se trata de un caso de obligación de dar suma de dinero, por letras aceptadas e impagas que giró el Banco
de Crédito del Perú a Telas Nacionales S.A.C. y que la demandante solicitó se calculará el interés legal de
cada una de las letras.

6.- Puntos de atención en todo el proceso pericial

Estados Financieros
Balance General
Estado de Ganancias y Pérdidas Procedimientos
Administrativos Tratamiento de Documentos Contables

7.- Cronograma de labores periciales

Inicio de Actividades : 03-09-2014

Término de Actividades : 25-09-2014

211
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 PROCEDIMIENTOS

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

EXP. N° 360-2014
Demandante/Denunciante : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado : 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha : 25-09-2014
I.- Objetivo del Examen

Objetivo General

Determinar el importe de los interese legales vencidos y devengados de las letras aceptadas por TELAS
NACIONALES S.A.C. al BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A., emitiendo una liquidación de pago final.

Objetivos Específicos

Aplicar las normas establecidas por e l BCRP y la SBS para los casos de intereses legales vigentes...

Determinar el importe que generan tanto el principal como los intereses devengados.

II- Alcance de la Pericia

El Peritaje estará abocado a obtener una liquidación de intereses legales vigentes solicitados por la
Empresa BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y determinar los valores a pagar por TELAS NACIONALES
S.A.C.

III.- Personal

Para la ejecución del planteamiento antes descrito, se cuenta con el siguiente personal:

Perito:

JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS

IV- Procedimientos mínimos de peritaje

a. Procedimientos Generales

Aplicación de normas establecidas en el BCRP y la SBS para el cálculo de los intereses legales vigentes.

b. Procedimientos de Control de Calidad

Calidad en el proceso del peritaje contable

Control de calidad

Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias

212
|
 EJECUCIÓN

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

EXP. N° 360-2014
Demandante/Denunciante : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado : 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2014

1. Se procede a realizar las coordinaciones previas para determinar un

calendario de actividades y el apoyo logístico necesario para la ejecución de
las actividades.
2. El Perito coordina con la Contadora de la Empresa
• BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y el Gerente de la
• Empresa TELAS NACIONALES S.A.C.
3. El Perito obtiene la información necesaria del BCRP y de la SBS referidas a
las tasas de interés legales diario y promedio establecidos por ley y que
son emitidas por el BCRP para su aplicación a la deuda reclamada por el
banco de Crédito del Perú.
4. Se calcula la antigüedad de cada una de las letras vencidas para
determinar la cantidad de días de vencimiento.
5. Se procede a aplicar las tasas de interés promedio a la deuda principal
inicial, luego se procede a aplicarla los montos de deuda pendientes.
6. Se elabora un informe preliminar de las ocurrencias y los cálculos obtenidos.
7. El Jefe de equipo revisa el informe preliminar y determina los ajustes
necesarios.
8. Se hace entrega de una copia del informe al Contadora del BANCO DE
CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y al 17Vo. Juzgado Civil de HUARAL.
9. Se reciben las apreciaciones y se elabora el informe final.

RESUMEN

213
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 CONTROL DE CALIDAD

EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE

EXP. N° 360-2014
Demandante/Denunciante
Demandado/Denunciado
Juzgado
Secretario
Fecha 25-09-2014
CONCLUSIONES FINALES
: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
: TELAS NACIONALES S.A.C.
: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
: ROBERTO GUISAGNOTEGUI

Procedimiento Redacción Ref. PT Hecho

aprobada Soporte por
apropiado

Observación N° 1

La Superintendencia de Banca y Seguros y el banco Central

de Reserva del Perú han verificado el cálculo de los intereses

legales vigentes y han emitido un reporte de conformidad con

los cálculos realizados y obtenidos.

Observación N° 2

Condición: Causa:

Efecto: Conclusión:

Deberá detallarse a cada una de las observaciones y

conclusiones.

214
|
 EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE
CONCLUSIONES FINALES

Exp. N° 360-2014
Demandante/Denunciante : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado :1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2014
PROCEDIMIENTO SÍ NO HECHO POR:

Cumplimiento de NICs
(Detallar cuestionario)

Adherencia a las NAGAs

(Detallar cuestionario)

Adherencia a NAGU
(Detallar cuestionario)

Cumplimiento de NAGU
(Detallar cuestionario)

Adherencia a NIAs
(Detallar cuestionario)

Otros dispositivos legales según el caso del

peritaje
(Detallar cuestionario)

Correlación, observación/conclusión acorde con la

normatividad
(Detallar cuestionario)

Otros

215
|
 SITUACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA

-Nombre o razón social: TELAS NACIONALES S.A.C.

-RUC 10088006555
-Domicilio Fiscal: Av . Centra l Nº 1330
Telf.: 444-1111
-Lic. Municipal N°: 021400-1997
-Fecha: 12-11-1997
-Escritura Const. Notario: kardex 23456-1994
-Fecha: 22-11-1997
-Ficha de iniciación de actividades comerciales: 01-12-1997
-Giro del negocio: Confección de telas, tejidos industriales.
-Capital Inicial: S/. 300, 000
-Capital Declarado: S/. 300, 000

ACCIONISTAS N° ACCIONES VALOR TOTAL

Telas Nacionales S.A.C 10,000 S/.10.00 100,000
Estela Valle D. 10,000 S/.10.00 100,000
Pedro Tejeda 10,000 S/.10.00 100,000
................ ............ .............. ...........
................ ............. .............. ...........

Telas Nacionales S.A.C Pdte. Directorio

Estela Valle D. Director
Pedro Tejeda Director
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........

OBSERVACIONES
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........
................ ............. .............. ...........

216
|
 EL PERITO CONTABLE JUDICIAL EN LOS PROCEDIMIENTOS ANTE EL
PODER JUDICIAL

Luego del desarrollo de las casuísticas precedentes tenemos las siguientes

CONCLUSIONES:

El Perito Contable es la persona que posee conocimientos técnicos, científicos,

Prácticos y a la cual se acude en busca de dictamen, para que como asesor,
facilite al juzgador los conocimientos que sean necesarios o convenientes para
una mejor apreciación de los hechos controvertidos.

Los elementos de juicio y evidencias contables, constituyen la base

fundamental de un peritaje contable, pues a través de su examen crítico y
sistemático, el perito contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a
quien lo solicite, en la compatibilización y evaluación de evidencias en torno a
lo que investiga. Luego, en la medida que disponga de todos los elementos de
juicio relacionados con el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso
requiera.

Entonces la contabilidad forense produce la prueba pericial contable

especializada, la cual se considera como un medio de aportar cierto tipo de
datos y pruebas de carácter público. El problema de la prueba (en general), así
como el de la evidencia (de auditoría) adquieren una dimensión completamente
nueva dado que son útiles en la medida que puedan ser aceptadas en los
estrados judiciales.

Los Contadores Públicos, como auxiliares de la justicia, desarrollan peritazgos

sobre hechos o eventos financieros de incidencia económica que afectan los
fondos públicos o privados, determinan las actuaciones dolosas u omisiones de
los funcionarios públicos o ejecutivos en el ejercicio de sus responsabilidades,
que determinan una responsabilidad del actor culposo, aunque en esencia no
esté dando fe pública, su responsabilidad sigue siendo muy grande porque sus
criterios y estimaciones deben estar respaldados por la contabilidad y los
hechos objetivos.

El Contador Público es auxiliar de la justicia en los casos en que señala la ley,

como perito expresamente designado para ello. También en esta condición el
Contador Público cumplirá con su deber teniendo las más altas miras de su
profesión, la importancia de la tarea que la sociedad le encomienda como
experto y la búsqueda de la verdad en forma totalmente objetiva.

En este caso hay que tener en cuenta una de las disciplinas que tiene
competitividad técnico científica en la investigación de los delitos, el estudio
científico de los indicios o evidencias materiales como lo es la Criminalística,
que proporciona información de vital importancia para encausar de manera
técnica cualquier investigación de algún hecho presuntamente delictuoso, a
efectos de aprobar o desaprobar cualquier aspecto cuestionado sobre el autor,
la víctima, el escenario del suceso, los agentes vulnerables utilizados, el propio
desenvolvimiento de los hechos y respecto a otros involucrados.

217
|
De ahí que el peritaje cobra cada día mayor importancia en los procesos
penales, civiles, laborales y contencioso-administrativos. Los peritajes
contables son un medio de prueba significativo e importante desarrollados en el
campo de actuación del profesional de la contaduría pública, compenetrándose
en los conflictos de orden técnico que surgen en el desarrollo de los procesos
jurisdiccionales. Ello con el fin de que la autoridad competente valore su
estudio técnico al dictar la resolución respectiva, tratándose siempre de un
auxilio o asesoramiento sobre los conocimientos especializados concretamente
en actos u operaciones mercantiles, comerciales, industriales y/o financieras
relacionados con los hechos controvertidos. Obviamente el juez no puede verlo
todo ni tampoco saberlo todo, necesita de un técnico especialista que le ayude
a tomar decisiones correctas. Si bien el juez adquiere directamente el
conocimiento de una regla de experiencia, operando por inducción sobre una
serie de hechos suministrados al proceso, por lo general la obtiene mediante la
declaración de un experto. El perito emite su opinión sin calificar sobre la
autenticidad, licitud o validez de los documentos u objetos sobre los cuales
sustenta su estudio técnico y/o científico, a través de un informe llamado
dictamen, dando a conocer a la autoridad competente sus conclusiones sobre
un planteamiento determinado.

Bajo este orden de ideas, el perito contable es aquel contador público

actualizado con amplia experiencia y amplios conocimientos contables y de
auditoría, que mediante la realización de una serie de estudios, análisis,
técnicas, pruebas o procedimientos aplicables en un caso en particular y a
través de la utilización de las herramientas o equipos de los que dispone,
determina la aplicación o afectación contable procedente, con el fin de emitir su
opinión en calidad de experto en la materia.

CONTABILIDAD FORENSE “La contabilidad forense es una especialidad dentro de la

contabilidad, la cual toma vital importancia a partir 2001, a raíz de los fraudes de auditoría en
que incurrieron la Melcont, Arthur Anderson y Enron, que propiciaron serias crisis en el mundo
financiero, lo que motivó que los grandes mercados bursátiles buscaran mejores alternativas
que pudieran evitar estos tipos de fraudes. Es así que surge la Contabilidad Forense, la cual
busca evitar posibles fraudes de magnitud considerable. Luego de estos sucesos, Cientos de
empresas han sido auditadas, encontrando que muchas estaban involucradas en el mismo tipo
de actividades fraudulentas. Esto creó un sistema de auditoría, con el fin de garantizar la
seguridad financiera de los inversores”.

La contabilidad forense es el uso de la contabilidad para investigar y prevenir posibles fraudes

y otros actos ilegales. A diferencia de un contador financiero, un contador forense es un
detective financiero.

El contador forense requiere de una amplia experiencia en el campo profesional, debiendo

dominar necesariamente la Auditoria y el Peritaje Contable, así como las normas legales y
civiles que se relacionan y las que penalizan.
La mayor parte del trabajo de un contador forense es investigar, estas investigaciones se
relacionan con fraude contable y corporativo ante la presentación de las informaciones
financieras inexacta por manipulación intencional. Este campo de trabajo en la contabilidad,
también abarca los fraudes empresariales, la falsificación, lavados de activos, entre otros.

La información recopilada y analizada por un contador forense se utiliza en los litigios contra los
que cometen actos criminales de fraude. Muchas veces, los resultados se entregan a un
abogado para los procedimientos judiciales. Esta información puede incluir las pruebas, así
como la pérdida financiera experimentada por una empresa, el gobierno, o un individuo, así
mismo los contadores forenses a menudo se utilizan como testigos expertos en estos casos.

218
|
Los contables forenses ayudan a los gobiernos, abogados, tribunales, y a las empresas a
detectar actividades fraudulentas. Esto puede incluir la malversación de fondos, fraude, lavado
de dinero y fraude de seguros. Incluso se han utilizado para descubrir los activos ocultos en los
casos de divorcio.

Para convertirse en un contador forense, una licenciatura es la formación mínima requerida.

Este grado puede estar en la contabilidad general o en la contabilidad forense. La mayoría de
los contadores forenses también tiene un título de maestría o un certificado de postgrado en
contabilidad forense.

ACTIVIDADES

1. Analice un Expediente Penal de un delito económico y ubique los

procedimientos periciales actuados.

2. Visite el juzgado de trabajo e indague cómo se realizan los peritajes

contables sobre remuneraciones por ejemplo.

219
|
 3. Analice un Expediente Civil describa la participación del Perito contable
Judicial.

4. Entrevístese con un secretario de un Juzgado Civil y averigüe cuáles

son las diligencias que realiza un Perito dentro del proceso Civil.

5. Analice un informe pericial de un expediente en materia Penal, describa

el objeto de la Pericia.

6. Examine la formalización de la denuncia fiscal en un expediente penal,

de un delito en materia económica, fíjese en la actuación de pruebas y
su relación con la acusación fiscal y su importancia en la decisión del
Juez (la sentencia).

7. Visite el Colegio de Contadores Públicos de Huánuco, indague sobre el

Comité de Peritos contables y su funcionamiento.

8. Visite el Poder Judicial e indague sobre los procedimientos de

nombramiento, designación de los Peritos Contables.

9. Analice un expediente de controversia en el fuero Penal y analice los

procedimientos utilizados para llegar al informe Pericial.

10. Analice un expediente de Controversia en el Fuero Civil y analice los

procedimientos utilizados para llegar al informe Pericial.

BIBLIOGRAFÍA
1. PRIMO CESAR CANALETTI A. (1984) Contabilidad Avanzada Tomo I.
Peritajes Contables Judiciales. 1ERA EDICIÓN IBEROAMERICANA DE
EDITORES S.A., PERÚ
2. CARO M. ALBERT: El peritaje contable judicial. escuela nueva S.A.
1992
3. ENREST, G. JENNY “Los fraudes en contabilidad”
4. Congreso de Contadores Públicos del Perú; separatas y trabajos
5. Colegio de Contadores Públicos de Lima: El Reglamento del ejercicio de
peritaje contable judicial
6. Colegio de Contadores de Lima: Convenio de “ Peritos Contables”
7. CPC ENRIQUE AREDO QUIROZ – expositor - perito contable judicial y
auditor senior inscrito en el REPEJ Y REPEF - Matricula Nº 02-649
Trujillo, 08 set 2015

220
|
 8. QUIPUKAMAYOC Revista de la Facultad de Ciencias Contables - vol. 22
n.º 42 pp. 137-146 (2014) UNMSM, LIMA – PERÚ - [recepción:
setiembre de 2014/ conformidad: octubre 2014]
9. Universidad Nacional Mayor de San Marcos - Facultad de Ciencias
Contables - Instituto de Investigación de ciencias financieras y contables
10.CABANELLAS DE TORRES, Guillermo: “Diccionario Jurídico Elemental”,
EDITORIAL HELIASTICA S.R.L.1982
11.CÓDIGO PROCESAL CIVIL
12.CÓDIGO PROCESAL PENAL

ÍNDICE

2
INTRODUCCIÓN
4
UNIDAD I
GENERALIDADES DEL PERITAJE CONTABLE
ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL PERITAJE CONTABLE, IMPORTANCIA DEL PERITAJE
DOCTRINA PERICIAL (1. ARGUMENTOS DOCTRINARIOS, 2. ARGUMENTOS FACTUALES DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL), DEFINICIONES BÁSICAS RELACIONADAS AL PERITAJE CONTABLE,
DIFERENCIAS ENTRE EL PERITO CONTABLE Y EL AUDITOR, CARACTERÍSTICAS DEL PERITAJE
CONTABLE , OBJETIVO Y FINALIDAD DEL PERITAJE, EL PERITAJE CONTABLE Y SU RELACIÓN CON LA
CIENCIA CONTABLE, EL TRABAJO DEL PERITO COMO RESPONSABILIDAD SOCIAL, FUNDAMENTOS DE
LA PERICIA, CLASIFICACIÓN DEL PERITAJE (EN FUNCIÓN DE LA PERSONA O ENTE QUE DESIGNA A
LOS CONTADORES PÚBLICOS EN CALIDAD DE PERITOS (a. Peritaje Contable Judicial, b. Peritaje de Oficio,
c. Peritaje Arbitral), POR LAS PARTES INTERVINIENTES EN UN PROCESO (Peritaje de Oficio, Peritaje de
Parte, Peritaje Dirimente), POR EL TIPO DE PRUEBA A EVALUAR, INICIACIÓN DE LA PERICIA, ÁMBITOS
EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS (En los Juicios Civiles, En los Juicios de Instrucción, En los Juicios
de Trabajo), NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO, A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO
PERICIAL Y A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL (Normas Personales, Normas Relativas a la
Ejecución del Trabajo Pericial, Normas Relativas a la Preparación del Informe Pericial)
NORMAS PROPIAS DEL PERITAJE (I.- NORMAS GENERALES O PERSONALES, II.- NORMAS QUE RIGEN

221
|
LA EJECUCIÓN DEL EXAMEN, III.- NORMAS QUE RIGEN LA PREPARACIÓN DEL DICTAMEN), PERITAJES
CONTABLES POR EL TIPO DE PROCESOS (PERICIAS CIVILES, PERICIAS PENALES, PERICIAS
LABORALES, PERICIAS, TRIBUTARIAS, PERICIAS EN LOS JUZGADOS DE PAZ), BASE LEGAL Y
PROFESIONAL DEL PERITAJE CONTABLE (LEY DE PROFESIONALIZACIÓN LEY N° 13253, LEY N° 28951, -
LEY DE ACTUALIZACIÓN DE LA LEY N° 13253, DE PROFESIONALIZACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO Y
DE CREACIÓN DE LOS COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS, REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES
(REPEJ), REGLAMENTO DE PERITOS JUDICIALES (REPEF), REGISTRO DE PERITOS FISCALES (REPEF),
APRUEBAN EL REGLAMENTO DEL REGISTRO DE PERITOS FISCALES, RESOLUCIÓN DE LA FISCALÍA
DE LA NACIÓN Nº 1197-2012-MP-FN, CONCEPTO DE PRUEBA
AUTOEVALUACIÓN

44
UNIDAD II
EL PERITO CONTABLE JUDICIAL: NOMBRAMIENTO, CAMPOS DE LA ACTIVIDAD,
PROCEDIMIENTOS LEGALES

EL PERITO CONTABLE JUDICIAL, CONCEPTUALIZACIÓN, CONDICIONES DEL PERITO CONTABLE

CARACTERÍSTICAS QUE DEBE REUNIR EL PERITO CONTABLE JUDICIAL, REQUISITOS PARA SER
PERITO CONTABLE JUDICIAL , REQUISITOS PARA QUE LOS PERITOS SE INSCRIBAN EN EL COMITÉ DE
CONTADORES PÚBLICOS EN LIMA , POSTULANTES A PERITOS JUDICIALES, CLASES DE PERITOS
NOMBRAMIENTO DE PERITOS, OBLIGACIONES QUE ASUME EL PERITO UNA VEZ ACEPTADO SU
NOMBRAMIENTO -EN EL FUERO CIVIL- LA EXCUSA -APERCIBIMIENTO Y SUBROGACIÓN –
RECUSACIÓN, CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL (1. EN EL CAMPO CIVIL, 2.
EN EL CAMPO PENAL, 3. EN EL CAMPO ADMINISTRATIVO, 4. EN EL CAMPO LABORAL, 5. EN EL CAMPO
TRIBUTARIO, 6. EN EL CAMPO PRIVATIVO MILITAR), DESCRIPCIÓN SUCINTA DE LOS DIFERENTES
TIPOS DE DELITOS (DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO, DELITOS CONTRA EL ÓRDEN ECONÓMICO
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO, DELITOS FINANCIEROS, DELITOS
MONETARIOS, DELITOS CONTRA LA SEGURIDAD PÚBLICA, DELITOS CONTRA LOS MEDIOS DE
TRANSPORTE, COMUNICACIÓN Y OTROS SERVICIOS PÚBLICOS, DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y
LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES, DERECHOS DE
AUTOR, PROPIEDAD INDUSTRIAL, DELITOS TRIBUTARIOS, DELITOS FISCALES, DELITOS COMETIDOS
POR FUNCIONARIOS PÚBLICOS, CÓDIGO PENAL: SOBRE REHUSAMIENTO A BRINDAR INFORMACIÓN
CÓDIGO PENAL (D.L.635), CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PÚBLICO SEGÚN LA IFAC
(IFAC: Federación Internacional de contadores Públicos), CASOS DE CORRUPCIÓN EN EL PERÚ,
PROPUESTAS PARA COMBATIR CASOS DE CORRUPCIÓN EN PERÚ, PROCEDIMIENTOS LEGALES DEL
PERITO, CODIGO PROCESAL CIVIL – D.Leg. 768, CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES – LEY 9024
NUEVA LEY PROCESAL DEL TRABAJO - LEY 29497, RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA 145-2015-CE-PJ
AUTOEVALUACIÓN
81
UNIDAD III
NORMAS, TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS APLICABLES AL PERITAJE
CONTABLE Y EL PLANEAMIENTO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

INTRODUCCIÓN, EL ENFOQUE LEGAL FRENTE AL ENFOQUE TÉCNICO, FASES OPERACIONALES DEL

DESARROLLO DE UN PERITAJE (a. FASE I – PLANEAMIENTO, b. FASE II – PROGRAMACIÓN, c. FASE III
– FASE OPERATIVA, d. FASE IV – INFORME, PARTICIPACIÓN DEL PERITO EN EL PERITAJE CONTABLE
CASOS EN LOS CUALES PARTICIPA EL PERITO CONTABLE JUDICIAL (En El Campo Civil, En el campo
Penal), CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN, DILIGENCIAS QUE REALIZA EL PERITO
EL PLANEAMIENTO, PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE, TÉCNICAS DE PERITAJE, DEFINICIÓN DE LAS
TÉCNICAS, TÉCNICAS EN LA EVALUACIÓN DEL EXPEDIENTE JUDICIAL, LAS TÉCNICAS DESDE LA
PERSPECTIVA DE LA I CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS CONTABLES JUDICIALES,
PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS PERICIALES CONTABLES, APTITUDES TÉCNICO PROFESIONALES
DEL PERITO JUDICIAL, NORMAS APLICABLES AL PERITAJE, DESDE EL PUNTO DE VISTA TECNICO –
LEGAL (a. Normas Personales del Perito, b. Normas del trabajo Pericial, c. Normas sobre Informe o Dictamen
Pericial), TÈCNICAS APLICABLES AL PERITAJE (a. Ejecución del Peritaje, b. Preparación del Informe Pericial)
AUTOEVALUACIÓN
106
UNIDAD IV
LA PRUEBA PERICIAL Y LA PERICIA CONTABLE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
JUSTICIA
LA PRUEBA PERICIAL EN EL CÓDIGO PROCESAL CIVIL Y EL CÓDIGO PROCESAL PENAL,
IMPORTANCIA, OBJETIVO, GARANTÍAS DE LA PRUEBA PERICIAL, LA PRUEBA PERICIAL EN EL CÓDIGO
PROCESAL CIVIL Y CÓDIGO PROCESAL PENAL, LA PERICIA CONTABLE Y SU INCIDENCIA EN LA
ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA, MARCO CONCEPTUAL, PRUEBA PERICIAL, MARCO CONCEPTUAL,
PRUEBA DOCUMENTAL, MARCO CONCEPTUAL, PRUEBA PRECONSTITUIDA, EL PERITO CONTABLE Y

222
|
LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE, EVIDENCIA EN LA PRUEBA PERICIAL, APRECIACIÓN Y VALORACIÓN
DE LA PRUEBA PERICIAL POR EL JUZGADOR, EVIDENCIA EN LA PRUEBA PERICIAL DEL PERITO
CONTABLE, CONCLUSIONES
AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD V 134
EL INFORME PERICIAL Y LOS PAPELES DE TRABAJO
CONTEXTUALIZACIÓN DEL INFORME PERICIAL, DICTAMEN PERICIAL, PARTES QUE COMPRENDE El
INFORME PERICIAL (Introducción, Antecedentes, Objeto del Peritaje, Examen Pericial, Conclusiones, Anexos,
Fecha, Sello y Firma), INFORME PERICIAL (1. Aceptación del cargo de perito, 2. Recusación legal de los
peritos, 3. Término de recusación de los peritos, 4. Excusa de los peritos, 5. Tacha legal de los peritos, 6.
Formas de practicar las pericias, 7. Informe en conjunto o separadamente firmado por los peritos, 8.
Observaciones del dictamen, 9. Perito dirimente, 10. Debate pericial, 11. Sanciones por morosidad, 12.
Obligaciones que impone el cargo de perito, 13. Presentación del informe, 14. Valor de la prueba del peritaje)
CLASIFICACIÓN DE LAS PERICIAS Y PUNTOS DE ENFOQUE E INVESTIGACIÓN (En los procesos Civiles,
En los procesos Penales, En los procesos Laborales), NATURALEZA JURÍDICA DEL PERITO, NATURALEZA
JURÍDICA DEL PERITAJE, FUNDAMENTO DE MERITO PROBATORIO DEL PERITAJE, Medios Probatorios
(Medios probatorios típicos, Medios probatorios atípicos), Declaración de parte - Declaración de testigos,
FUNDAMENTOS DEL DICTAMEN PERICIAL Y SU VALIDEZ, REQUISITOS PARA LA VALIDEZ DEL
DICTAMEN, HONORARIOS PERICIALES, CONSIDERACIONES PARA LOS HONORARIOS DE LOS
PERITOS, ASPECTOS FORMALES EN LA FIJACIÓN DE HONORARIOS, PROGRAMA DE TRABAJO,
DIAGRAMA DEL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE (FASE DE PLANEAMIENTO DEL TRABAJO
PERICIAL, FASE DE EJECUCIÓN DEL PERITAJE CONTABLE, FASE DE PREPARACIÓN Y EMISIÓN DEL
INFORME PERICIAL, PAPELES DE TRABAJO, PAPELES DE TRABAJO IMPORTANCIA, UTILIDAD Y
CARACTERÍSTICAS SIGNIFICATIVAS, PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL, PAPELES DE
TRABAJO EN EL FUERO PENAL, FORMA Y CONTENIDO, PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES, OBSERVACIONES AL INFORME, LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME,
EN EL FUERO CIVIL (- EXPLICACIÓN O ACLARACIÓN – AMPLIACIÓN – RENOVACIÓN), EN EL FUERO
PENAL
AUTOEVALUACIÓN
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UNIDAD VI
CASUÍSTICAS - PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

OBJETO U OBJETIVO DEL PERITAJE Y/O PERICIA

CASUÍSTICA 1:
Determinación del monto real de los Beneficios Sociales (Vacaciones, CTS, Gratificaciones) no percibidos y la
indemnización por daños causados a Nicanor Ponce Flores
CASUÍSTICA 2:
Determinación del monto de los intereses a la fecha
Determinación del importe del capital más los intereses a la fecha.
CASUÍSTICA 3: (Incluye Papeles de Trabajo)
Establecimiento de la liquidación de intereses correspondiente a la deuda por letras vencidas, impagas y
protestadas que firmó y aceptó la empresa TELAS NACIONALES SAC al BANCO DE CRÉDITO DEL
PERÚ.
Establecimiento de los importes correspondientes a capitales principales e intereses de la deuda contraída por la
demandada a favor del demandante.
EL PERITO CONTABLE JUDICIAL EN LOS PROCEDIMIENTOS ANTE EL PODER JUDICIAL
ACTIVIDADES

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