El Sistema de Gestión Presupuestaria

• Programar, dirigir,
coordinar, controlar y PLANEACION Y
evaluar la gestión del SUPERVISION
proceso presupuestario

DNPP
• Emitir directivas y normas
complementarias
pertinentes.
• Regular la programación
mensual del presupuesto de
ingresos y gastos.
• Promover el
perfeccionamiento de la
PRINCIPALES Sistema de
técnica presupuestaria
FUNCIONES
• Emitir opinión en materia Gestión
Presupuestaria
Oficina de Presupuesto presupuestal.
Es responsable de
conducir el Proceso • Organiza, consolida,
Presupuestario de la verifica y presenta la
Entidad, sujetándose a información que se genere,
las disposiciones que así como coordina y
emita la DNPP. controla la información de
ejecución de ingresos y
gastos autorizados en los EJECUCION Y
presupuestos y sus EVALUACION
modificaciones.
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
LA PROGRAMACIÓN
LA FORMULACIÓN
LA APROBACIÓN
LA EJECUCIÓN
EL CONTROL
LA EVALUACIÓN
OTROS CONCEPTOS
FIN
 LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

•Establece los Objetivos Institucionales-naturaleza económica y

social
•Propone las metas Presupuestarias
•Determinar la demanda global de Gastos – prestación de servcios
y funciones según la misión. Establece la escala de prioridades
•Desarrollar la estimación de los Ingresos Propios

ES DE CARÁCTER
POLÍTICO
 La programación presupuestaria es la etapa
inicial del Proceso Presupuestario en el que la
entidad estima los gastos a ser ejecutados en
el año fiscal siguiente, en función a los
servicios que presta y para el logro de
resultados. Dentro de dicha etapa, realiza
las acciones siguientes:
• Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
•Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la
cuantificación de las metas, programas y proyectos para alcanzar los
objetivos institucionales de la entidad.
•Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el
financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el
monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.
•Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en
función a la Asignación Presupuestaria Total
 El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

PASO 1:
Definir el objetivo y escala de Prioridades
PASO 2:
Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras
PASO 3:
Definir la demanda global de gasto
PASO 4:
Estimar la Asignación Presupuestaria Total
La programación presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconómicas y
las reglas macrofiscales, y se realiza en dos niveles:
1.A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los límites de los créditos
presupuestarios para que las entidades públicas financien sus intervenciones con
recursos del Tesoro Público.
Dichos límites están constituidos por la estimación de los ingresos que esperan
percibir las entidades, así como los recursos públicos determinados por el MEF.
2.A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Público, los
ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las
políticas de gasto priorizadas
La programación se realiza con la participación ciudadana,
principalmente en priorización de proyectos de inversión, tomando
en cuenta la distribución y transferencias de los recursos efectuado
por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección
Nacional del Presupuesto Público.

La programación es planificada (Plan de Desarrollo Concertado,

Plan Estratégico Institucional y Plan Operativo Institucional)

La programación participativa debe ser articulada en los distintos

niveles de gobierno, regional y local.

La priorización de los proyectos se realizan en base a la aplicación

de criterios técnicos para mejorar la calidad del gasto.

FIN
 LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
DETERMINACION DE INGRESOS Y ASIGNACIÓN DE RECURSOS

•Define la Estructura Funcional Programática del Pliego

Función, Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto

FUNCIONES:
03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO
05 ASISTENCIA Y PREVISIÓN SOCIAL
09 EDUCACIÓN Y CULTURA
14 SALUD Y SANEAMIENTO
16 TRANSPORTE

ES DE CARÁCTER
TÉCNICO
Se define la Estructura Funcional Programática del Pliego, se seleccionan las
Metas Presupuestarias y se consignan las “Cadenas del Gasto” y las fuentes de
financiamiento que atenderán los mismos.

Debe mostrar las líneas de acción que se desarrollarán para el cumplimiento de

los Objetivos Institucionales.

Se seleccionan las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos,

teniendo en cuenta la capacidad operativa del municipio.

La estructura de la cadena funcional programática es propuesta por la DNPP,

considerando los criterios de tipicidad (tipo de función) y atipicidad (que no es
función).

Los Proyectos que se ejecuten deben estar comprendidos dentro de las

competencias, funciones y atribuciones establecidas en la Ley Orgánica de
Municipalidades.
FIN
 LA APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

Formalización del Presupuesto

• En Sesión de Regidores – (Nivel Local)
• En Sesión de Consejo Regional – (Nivel Regional
• En Sesión del Pleno del Congreso de la Republica (Nivel Central)

ES DE CARÁCTER
FORMAL
 La aprobación presupuestaria (nivel central)
presenta cinco pasos:

PASO 1:
El MEF – DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público
PASO 2:
El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del
Presupuesto al Congreso de la República.
PASO 3:
El Congreso debate y aprueba
PASO 4:
Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) de acuerdo a la asignación aprobada por la Ley Anual de
Presupuesto
PASO 5:
La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con
el desagregad o por ingresos y egresos

FIN
 LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

• Se concreta el flujo de los ingresos y gastos previstos en el PIA

• Corresponde a un año fiscal desde el 01.01.X al 31.12.X
• Fase donde se materializan las actividades previstas.
• Se desarrollan las actividades.
• Se producen los ingresos y los gastos.

ES DE CARÁCTER
TÉCNICO
PARTICIPATIVO
FIN
 La ejecución del gasto público tiene tres pasos:

Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos

previamente aprobados.
Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de
la obligación en los casos de Contrato Administrativo de Servicios
- CAS,
contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligación de pago luego de un gasto
aprobado y comprometido. Se da previa acreditación documental
de la entrega del
bien o servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o
totalmente el monto de la obligación reconocida, debiendo
formalizarse a
través del documento oficial correspondiente.
Con el pago culmina el proceso de ejecución. No se puede realizar
el pago de obligaciones no devengadas.
El devengado y el pago están regulados de forma específica por
las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
 EL CONTROL PRESUPUESTARIO

•Seguimiento de la ejecución de las actividades

• Comprobación de la conformidad de los ingresos y gastos
•A través de los diferentes órganos de control estatal –
CONTRALORÍA DE LA REPUBLICA, Auditoria Interna,
Contabilidad, Administración y otros
•Todos las personas involucradas controlan la ejecución
del presupuesto.

ES DE CARÁCTER
TÉCNICO
PARTICIPATIVO
FIN
 LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

• Se determinan, bajo responsabilidad, los resultados

• Análisis y medición de la ejecución Presupuestaria
• PRESUPUESTO Vs EJECUCIÓN (Ingresos y Gastos)
• INGRESOS Vs GASTOS
• Logro de Objetivos
• Cumplimiento de metas
• Eficiencia y Eficacia

ES DE CARÁCTER
TÉCNICO
PARTICIPATIVO
Realiza la medición de resultados y el análisis de variaciones físicas y financieras
observadas en relación con lo aprobado, utilizando indicadores de desempeño en
la ejecución del gasto. Constituye fuente de información para la programación.

TIPOS DE EVALUACIÓN

ANALIS Y MEDICION DE
EVALUACIÓN EN TÉRMINOS
EJECUCION DE INGRESOS, GASTOS
FINANCIEROS A CARGO DEL MEF
Y METAS

• Evaluación Trimestral : Se efectúa

• Se realiza de manera semestral
dentro de los 30 días siguientes al
• Logro de objetivos institucionales
vencimiento de cada trimestre.
• Ejecución de ingresos, gastos y
metas.
• Evaluación Global :Sobre la base de
• Avances financieros y de metas
los indicadores de desempeño y
físicas.
logros de las entidades.

FIN
 Conceptos
Presupuestarios
Entidad Pública : Organismo con personería jurídica comprendido
comprendidos en los niveles de gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus
respectivos organismos públicos descentralizados y empresas, creados o por
crearse; los fondos públicos de las empresas en las que el Estado ejerza el
control accionario; y Organismos Constitucionalmente Autónomos.

Fondos Públicos : Se orientan a la atención de los gastos que genere el

cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento
de donde provengan. Su percepción es responsabilidad de las entidades
competentes, con sujeción a las normas de la materia. Se orientan de manera
eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del país.

Créditos Presupuestarios : Entiéndase por crédito presupuestario a la dotación

consignada en el presupuesto del sector público, así como en sus modificaciones,
con el objeto que las entidades puedan efectuar el gasto público
 Conceptos Presupuestarios
PEI Plan Estratégico Institucional : El presupuesto institucional se articula
con el plan estratégico de la entidad, desde una perspectiva de mediano y largo
plazo, a través de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos
orientados a la asignación de los fondos públicos, conducentes al cumplimiento
de las metas y objetivos de la entidad, conforme a su escala de prioridades.

POI Plan Operativo Institucional : Reflejan las metas presupuestarias que se

esperan alcanzar para cada año fiscal y constituyen instrumentos administrativos
que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas
necesaria para cumplir las metas presupuestarias establecidas para dicho
periodo, a nivel de cada dependencia orgánica.

.
Presupuesto por Resultados : Es un a metodología que se aplica
progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programación,
formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del
presupuesto, en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz,
eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la población.

FIN
PROCESO DE PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO BASADO EN
RESULTADOS.
 ¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO?

Es un espacio de concertación, en el cual la

población, instituciones privadas, públicas y
autoridades, definen en conjunto; cómo y a qué se
orientarán los recursos disponibles para gastos
de inversión en el distrito, teniendo en cuenta la
visión y objetivos de los Planes de Desarrollo
Distritales.
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO BASADO EN
RESULTADOS?
Es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto
Público, en el cual los recursos Públicos se asignan,
ejecutan y evalúan en función a cambios específicos
que se deben alcanzar para mejorar el bienestar de la
población, particularmente en aquellas dimensiones
que se consideren prioritarias para el desarrollo
local, evitando se genere la duplicidad del gasto,
aislamiento y poca articulación de la intervención del
Estado hacia un objetivo común.
CAMBIAR EL ENFOQUE DE OFERTA HACIA UN ENFOQUE
DE DEMANDA

Se priorizan proyectos
“generalmente conocidos”
TRADICIONALMENTE: Parques, jardines, edificios
municipales, Construcción
y mantenimiento de
carreteras, Sistemas de
agua y desagüe.
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO ENFOQUE DE OFERTA

EL PRESUPUESETO • Objetivo principal:

POR RESULTADOS Priorizar y jerarquizar problemas
y necesidades a resolver
PROPONE
•Las intervenciones (proyectos)
se deben priorizar en base a un
detallado “trabajo técnico”
(EVIDENCIAS)
POBLACION

ENFOQUE DE DEMANDA
Priorizar intervenciones de los programas estratégicos de Presupuesto
por resultados (PpR.)

3.-PE.-Logros Educativos Básicos

2.-PE. Articulado de nutrición

1.-PE Materno Neonatal

3 años 8 años

4. PE Registro de Nacimiento e 5. PE Acceso vial a

Identidad servicios sociales y a
oportunidades de
mercado
Objetivos Estratégicos priorizados en el marco del Presupuesto por
Resultados
1.-Reducción de la desnutrición crónica
infantil
2.-Reducción de la muerte materna y
neonatal
3.-Acceso a los servicios básicos y
oportunidades del mercado
4.-Acceso a la Población a la identidad
5.-Acceso a energía en localidades
rurales
6.-logros de aprendizaje al finalizar el
III ciclo de educación básica regular
7.-Gestión ambiental prioritaria
8.-Acceso a agua potable y disposición
sanitaria de excretas para poblaciones
rurales.
9.-Acceso a servicios públicos
esenciales de telecomunicaciones en
localidades rurales.
10.-Seguridad Ciudadana
11.-Competitividad para la micro y
pequeña empresa.
12.-Productividad rural y sanidad
agraria
13.-Prevención del delito y el nuevo
código Procesal penal
14.-Acceso a la Justicia
15.-Accidentes de transito
El cambio en el modelo de gestión:
los resultados como punto de partida

Presupuesto Insumos

para
S/.

Cambio de
mentalidad

Presupuesto Resultado

para éxito
S/.
 Promover el seguimiento local de resultados

•Ejecución física y financiera de PIP

•Informes de •Cumplimiento formal de los pasos
Comités de sugeridos en el instructivo
Vigilancia

•Informes de
Rendición de Seguimiento de la consecución de de
Cuentas de objetivos y resultados en la localidad
autoridades (crecimiento adecuado de los niños, logros
de aprendizaje, cobertura de agua y
saneamiento, necesidades básicas
insatisfechas)
Adicionalmente
y prioritariamente
 ARTICULACION DE LAS PRINCIPALES INSTANCIAS DE
PARTICIPACION CIUDADANA

Plan de Desarrollo Concertado

Vigilancia Social Enfoque por Espacios de concertación

Resultados

Presupuesto Participativo
FASES DEL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

FASE 1 FASE 2
PREPARACION CONCERTACION FASE 3 FASE 4

Comunicación Articulación de
Desarrollo Coordinación para
Políticas y la inclusión de PIPs
de talleres Proyectos GR-GLP- en el PIA
Sensibilización
de trabajo GLD

Formulación de Rendición de
Convocatoria Acuerdos y cuentas
Compromisos

Identificación y
Registro de los
Agentes Participantes

Capacitación de
los Agentes
participantes
Precisan criterios para delimitar proyectos de impacto Regional,
Provincial y Distrital en el Presupuesto Participativo- D.Supremo Nro 097-
2009-EF
Con la finalidad que los Proyectos de Inversión Pública de los Gobiernos locales tengan un mayor
impacto en beneficio de la población y se adecuen a sus competencias y capacidades financieras se
han establecido los siguientes criterios de alcance , cobertura y montos de ejecución que deberán
reunir los mismos en los Presupuestos Participativos.
Tales criterios permitirán delimitar el nivel de incidencia de la intervención en el desarrollo del ámbito
jurisdiccional, definiendo en conjunto características que deben tener los proyectos:
A.-De Alcance : está referido al nivel de extensión geográfica que cubre el proyecto
B.-De Cobertura: al impacto que de manera directa o indirecta debe tener el proyecto en la
población objetivo.
C.-De Monto de Inversión: a la estimación del costo total del Proyecto

Proyectos de Impacto Distrital:

Las Municipalidades Distritales al determinar los Proyectos de Impacto Distrital , no tienen
restricción en el monto de la inversión, debiendo tener en cuenta que su alcance contenga acciones
cuyos resultados permitan en el ámbito distrital, solucionar un problema relevante de la comunidad
preferentemente en salud, educación, saneamiento s, transportes, comunicación, entre otros ;
y su cobertura en la población objetivo no debe ser menor al 5% de la Población total del Distrito.
¿COMO PUEDO PARTICIPAR?

SIENDO UNA ORGANIZACIÓN DE LA SOCIEDAD CIVIL DEL

DISTRITO:
1.-Solicitud simple dirigida al Alcalde en formato proporcionado por la
Municipalidad.
2.-Copia simple de la Resolución de reconocimiento y/o registro de
Organización vecinal inscrita en la Municipalidad de Cerro Azul.
3.-Copia simple de la Constitución social de las Instituciones Privadas y
en su caso del instrumento legal de creación de las Instituciones
Públicas.
4.-Fotocopia simple del Documento de Identidad del Representante
Legal
5.-Copia del Acta de Designación y/o elección del Representante de la
Organización Social y/o mandato vigente del Representante Legal para
las instituciones Públicas y Privadas.
6.-Relación de los Representantes ( no más de dos ) de las
Organizaciones Sociales de Base de los Organismos e Instituciones
privadas que participarán en el Proceso Participativo.
Plan de Desarrollo Concertado y Presupuesto Participativo
EL PLAN DE DESARROLLO CONCERTADO Y
EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO DEBEN
SER INSEPARABLES

INCLUYENDO LA GESTION DE RIESGO DE DESASTRE Y

DESARROLLO SOSTENIBLE
 El Distrito de Cerro Azul , cuenta con un
gobierno local, que concerta con la
población sus organizaciones e
instituciones, que participa activamente
Visión en nuestros presupuestos participativos,
trabajando en equipo para cumplir con
la gestión y ser una institución sólida e
integrada, promotora de gestión
moderna, democrática y participativa,
transparente y promoviendo el
desarrollo y fortalecimiento de
capacidades para lograr la eficiencia y
eficacia y un nivel de vida digno.
 Cerro Azul, Distrito dinámico de
participación de la ciudadanía,
Misión que identifica las necesidades
locales para ejecutar las obras de
interés común que contribuyan al
desarrollo integral, sostenible y
armónico, promoviendo la
adecuada prestación de servicios
públicos e incluyendo la gestión
de riesgos comprometiéndose en
el bienestar general con
identidad, respeto,
responsabilidad y gestión
honesta.
EJES ESTRATEGICOS

1.- DESARROLLO SOCIAL

2.-DESARROLLO ECONOMICO

3.-DESARROLLO INSTITUCIONAL

4.-DESARROLLO DEL MEDIO AMBIENTE

LINEAMIENTOS ESTRATEGICOS

EJE ESTRATEGICO LINEAMIENTOS ESTRATEGICOS

DESARROLLO SOCIAL EDUCACION

SALUD
DESARROLLO ECONOMICO COMERCIO
TURISMO
PESCA
DESARROLLO INSTITUCIONAL SEGURIDAD CIUDADANA
GESTION DE RIESGO
DESARROLLO DEL MEDIO AMBIENTE ECOSISTEMA MARITIMO
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
EJE ESTRATEGICO LINEAMIENTOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
DESARROLLO SOCIAL EDUCACION Promover una educación
de calidad y sin
analfabetismo con criterio
de igualdad y equidad
afirmando identidad
cultural
SALUD Reducir la presencia de las
enfermedades primarias
con atención prioritaria a
sectores de mayor
vulnerabilidad
DESARROLLO ECONOMICO COMERCIO Promover la formación de
microempresas y atención
de servicios gastronómicos
y de artesanía en una
estrategia de incentivar el
turismo
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
EJE ESTRATEGICO LINEAMIENTOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOS

DESARROLLO ECONOMICO TURISMO Promover el Turismo

integrando otras actividades

PESCA Incorporar la tecnología a la

actividad pesquera
conservando la pesca
tradicional orientada al
turismo

DESARROLLO INSTITUCIONAL SEGURIDAD CIUDADANA Fortalecer los espacios de

participación y seguridad
ciudadana capacitando a la
población y concertando a la
Sociedad civil y el Estado.

GESTION DE RIESGO Vivienda e infraestructura

pública segura
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
EJE ESTRATEGICO LINEAMIENTOS OBJETIVOS
ESTRATEGICOS

DESARROLLO DEL MEDIO ECOSISTEMA MARITIMO Promover el Desarrollo

AMBIENTE económico protegiendo ,
cuidando y conservando el
ecosistema
COMITÉ DE VIGILANCIA
REQUISITOS PARA SER ELEGIDOS MIEMBROS DEL COMITÉ DE
VIGILANCIA:
a.- Ser Agente Participante , representante de una organización social de
base o de institución privada, que forman parte del ámbito jurisdiccional.

b.-radicar en la jurisdicción donde se desarrolla el Proceso Participativo

c.-No haber sido condenado por delitos o faltas

La conformación del Comité de vigilancia debe procurar la participación

de mujeres y representantes de comunidades campesinas y otros grupos
vulnerables, a fi de cumplir con los principios de igualdad de
oportunidades y equidad.

El número mínimo de integrantes es de (04) miembros .

FUNCIONES DEL COMITÉ DE VIGILANCIA

Vigilar el cumplimiento de los

acuerdos del Proceso del
Presupuesto Participativo

Vigilar que los recursos del

Gobierno Local destinados al
Presupuesto Participativo del año
fiscal sean invertidos de
conformidad con los acuerdos y
compromisos asumidos.
 FUNCIONES DEL COMITÉ DE VIGILANCIA

Vigilar que la sociedad civil cumpla con los

compromisos asumidos en el cofinanciamiento
de los proyectos de inversión, incluidos en el
proceso participativo

Informar semestralmente , a los Consejos de

Coordinación Local sobre los resultados de la
vigilancia
• CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
DEL SECTOR PUBLICO

Los Clasificadores Presupuestarios de Ingreso y Gastos son instrumentos

normativos que permiten la agrupación o estructuración de los ingresos y
gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todos los
aspectos posibles de las transacciones gubernamentales generando
información que se ajusta a los requerimientos de los funcionarios de
gobierno, análisis económico, organismos internacionales, y público en general.
• CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
DEL SECTOR PUBLICO

OBJETIVOS
•Identificar los diferentes tipos de fuentes de recursos utilizados por las
instituciones públicas en la producción de bienes y servicios.

•Facilitar el control de los gastos públicos en función de las fuentes de

financiamiento.

•Uniformar los criterios de clasificación y presentación de los gastos de

las entidades públicas por fuente de financiamiento.

•Facilitar la elaboración de estadísticas confiables y oportunas, mediante

la utilización de indicadores e índices que permitan el análisis económico
de la estructura y evolución del origen y aplicación de los recursos del
Sector Público.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

CLASIFICADOR DE INGRESOS
Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diferentes etapas
del proceso presupuestario de las entidades del sector publico, consiste un
conjunto de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la
naturaleza del bien o servicio que se esté vendiendo u otorgando o la
operación financiera que se esté efectuando.
Está comprendido por:
1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Corresponden a los ingresos por recaudación de impuestos y de

contribuciones obligatorias.
Los impuestos son los ingresos que el Estado obtiene de personas
naturales y de las sociedades, de conformidad con las disposiciones
legales vigentes, generados del derecho a cobrar a los contribuyentes
obligados a pagar
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

Impuesto a la renta
Impuesto a la renta a personas domiciliadas
Impuesto ala renta a personas no domiciliadas
Impuesto a la renta a personas jurídicas
Renta de tercera categoría
Impuesto ala renta a personas naturales
Renta de primera categoría
Renta de segunda categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Régimen especial del impuesto a la renta
Régimen único simplificado
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

OBLIGACIONES SOCIALES

CORRESPONDEN A LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LAS APORTACIONES PARA

PENSIONES Y PRESTACIONES DE SALUD REALIZADAS POR LOS EMPLEADORES Y
EMPLEADOS.

Al sistema de seguridad social

Aportes previsionales
Aportaciones para pensiones
Descuento para pensiones
Aporte según ley n° 19990
Otras aportaciones para pensiones
Aportaciones para prestaciones de salud
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
SON LOS RECURSOS FINANCIEROS PROVENIENTES DE LA VENTA DE
BIENES Y/O SERVICIOS QUE LA ENTIDAD PÚBLICA PRODUCE,
INDEPENDIENTEMENTE DE SU FUNCIÓN DE ADMINISTRACIÓN,
PROCURANDO LA COBERTURA INDIVIDUALIZADA DE SUS COSTOS.
INCLUYE LOS DERECHOS ADMINISTRATIVOS O TASAS QUE SE COBRAN
POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO INDIVIDUALIZADO DE
CARÁCTER OBLIGATORIO Y DE NATURALEZA REGULATORIA.

Venta de bienes
Registros y licencias
Registro civil
Derechos y tasas administrativos
Documento nacional de identidad
venta de servicios
Tasas de salud
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

ESTÁN CONSTITUIDAS POR LAS TRANSFERENCIAS NO REEMBOLSABLES,

SEAN VOLUNTARIAS O CORRESPONDIENTES A PARTICIPACIONES
DEFINIDAS POR LEY PROVENIENTES DE OTRAS UNIDADES
GUBERNAMENTALES O DE UN ORGANISMO INTERNACIONAL O GOBIERNO
EXTRANJERO. SE CLASIFICAN EN DONACIONES CORRIENTES O DE
CAPITAL, SEGÚN SE DESTINEN A FINANCIAR GASTOS CORRIENTES O
PARA LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS O DISMINUCIÓN DE PASIVOS,
RESPECTIVAMENTE.

Donaciones y transferencias corrientes

Donaciones de capital
Otros organismos internacionales
Otras unidades de gobierno
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

OTROS INGRESOS
CORRESPONDEN A OTROS INGRESOS QUE SE PERCIBEN Y QUE NO PUEDEN
REGISTRARSE EN LAS CLASIFICACIONES ANTERIORES. INCLUYE LAS RENTAS DE LA
PROPIEDAD, LAS MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS, LAS TRANSFERENCIAS
VOLUNTARIAS RECIBIDASY OTROS INGRESOS DIVERSOS QUE NO PUEDEN
CLASIFICARSE EN LAS OTRAS CATEGORÍAS.

Rentas de la propiedad
Multas y sanciones no tributarias
Transferencias voluntarias distinta a donaciones
Ingresos diversos
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

CORRESPONDE A LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LA VENTA DE
ACTIVOS NO FINANCIEROS TANGIBLES E INTANGIBLES. CONSIDERA
TANTO LOS ACTIVOS PRODUCIDOS COMO LOS NO PRODUCIDOS.

Venta de edificios y estructura

Venta de vehículos, maquinaria y otros
Venta de objetos de valor
Venta de otros activos fijos
Venta de activos no producidos.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS

CORRESPONDE A INGRESOS PROVENIENTES DE LA RECUPERACIÓN DE
PRÉSTAMOS CONCEDIDOS, VENTA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Y DEL MERCADO DE CAPITALES.

Reembolso de prestamos concedidos

Otros prestamos
Venta de acciones y participaciones del capital
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

ENDEUDAMIENTO
SON RECURSOS PROVENIENTES DE OPERACIONES OFICIALES DE
CRÉDITO DE FUENTE INTERNA Y EXTERNA EFECTUADAS POR EL
ESTADO, ASÍ COMO LAS GARANTÍAS Y ASIGNACIONES DE LÍNEAS
DE CRÉDITO. DENTRO DE DICHOS INGRESOS SE CONSIDERA LA
COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES.

Endeudamiento externo
-colocación de títulos valores en el exterior
Endeudamiento externo
- colocación interna de títulos valores
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

CLASIFICADOR DE GASTOS
Es una herramienta de gestión financiera, consiste en un conjunto
de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la
naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación
financiera que se esté efectuando.
Está comprendido por:
1 Reserva de Contingencia
2 Personal y Obligaciones Sociales
3 Pensiones y otras Prestaciones Sociales
4 Bienes y Servicios
5 Donaciones y Transferencias
6 Otros Gastos
7 Adquisición de Activos No Financieros
8 Adquisición de Activos Financieros
9 Servicio de la Deuda Pública
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

1.- RESERVA DE CONTINGENCIA

Gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser
previstos en los presupuestos de las entidades del sector
público de uso exclusivo del ministerio de economía y
finanzas.
2.- PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
Es una herramienta de gestión financiera, consiste en un
conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de
acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté
adquiriendo o la operación financiera que se esté efectuando.

Está dentro de este rubro: Gastos por contribuciones del estado

en su carácter de empleador, gastos por beneficios otorgados en
especies a los servidores activos del sector público.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO
3.- PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
Gastos por el pago de pensiones a cesantes y jubilados del
sector público, prestaciones a favor de los pensionistas y personal
activo de la administración pública, asistencia social.

4.- BIENES Y SERVICIOS

Gastos por concepto de adquisición de bienes para el
funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, así
como por los pagos por servicios de diversa naturaleza
prestados por personas naturales, sin vínculo laboral con el
estado, o personas jurídicas.
Compras de:
-Bienes - suministros agropecuarios
-- repuestos y accesorios - suministros forestales
- suministros médicos
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

5.- DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Gastos por donaciones y transferencias a favor de
Gobiernos.
Donaciones y transferencias corrientes
Donaciones y transferencias de capital
A organismos internacionales
A fondos públicos.

6.- OTROS GASTOS

Gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que
persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones,
subvenciones a personas naturales, pago de impuestos,
derechos administrativos, multas gubernamentales y sentencias
judiciales.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO
-Subsidios (Gastos a pagos corrientes no reembolsables)
-Transferencias a instituciones sin fines de lucro.
- Gastos de Ayuda Estatal a personas naturales
- Gastos por pago de impuestos, multas, arbitrios.
-Gastos por indemnizaciones y compensaciones.

7.- ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que
aumentan el activo de las instituciones del sector público. incluye las
adiciones, mejoras y reparaciones de la capacidad productiva del bien de
capital, los estudios de proyectos de inversión.

- Gastos por construcción de bienes.

-Gastos por adquisición de vehículos, maquinarias.
-Gastos por adquisición de objetos de valor.
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y
GASTOS DEL SECTOR PUBLICO

8.- ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

Desembolsos financieros que realizan las instituciones
públicas para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores,
comprar acciones y participaciones de capital.
-Concesión de préstamos
-Compra de títulos y valores
-Compra de acciones, bonos y participaciones de capital

9.- SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

Gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas
por la deuda pública, sea interna o externa.
-Gastos por amortización de la deuda externa e interna
-Intereses de la Deuda
-Pago de Comisiones y otros gastos de la deuda
-Gastos por el pago a comisiones referentes a operaciones de crédito.
CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

CPC MG. HOMAR OVERTI MELENDRES

ALVERCA
 CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

CLASIFICADOR
INSTITUCIONAL
 COBERTURA EN EL USO DE CLASIFICADORES

GOBIERNO
NACI AL
NACIONAL
( 779 UE)UE)

GOBIERNOS
REGIONALES

GOBIERNO
GENERAL GOBIERNOS
LOCALES

EMPRESAS
 ETAPAS DE USO DE LOS
CLASIFICADORES

Programación Aprobación
y Formulación
Presupuestal
USO DE
CLASIFICADORES
EN ETAPAS DEL
PRESUPUESTO
Ejecución
Evaluación
y Control Presupuestal
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO

68
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICO SEPTIMA
DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY 29158 LEY
ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO, APROBADO POR D.S.
N° 068-2008-EF

69
Ventajas del Clasificador Funcional Programático

a. Posibilita el tránsito de la actual clasificación a una

adecuada gestión por resultados
b. Permite continuar con la implementación del PPR
conforme se van aprobando las competencias exclusivas
y compartidas señaladas en la Ley LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin
generar cambios traumáticos en los operadores del
presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas
presupuestales

70
 Clasificador Funcional Programático

SITUACION ACTUAL
Estructura:
Clasificador  Función
Funcional  Programa
 Sub Programa
PROPUESTA

Estructura: Programas
 Función estratégicos:
 Programa Programas  Aprobados por
Funcional
funcional (Políticas) Ley
 Sub Programa  Propuestos por
ADMINISTRACION los sectores
ANALISIS funcional
PRESUPUESTARIA

71
 ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU

1 Servicios públicos generales 1 Legislativa

Permite Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores.

Ayuda económica
económica exterior
exterior //Servicios
Serviciosgenerales
generales
2 Relaciones exteriores

estandari Investigación
Investigación básica
básica // Investigación
Investigación yydesarrollo
Servicios públicos generales n.e.p
desarrollo 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

zar con la Transac. deuda / Transf. carácter general 4 Deuda pública

clasificaci 2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional

ón 3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad

internaci 7 Justicia

onal 4 Asuntos económicos 8 Trabajo

9 Comercio

- Asuntos económicos, comerciales y laborales 10 Turismo

- Agricultura, silvicultura, pesca y caza
11 Agropecuaria
- Combustibles y energía
-- Minería
Minería ,, manufacturas
manufacturas yy construcción
construcción 12 Pesca
-- Transporte
Transporte
- Comunicaciones 13 Energía
- Comunicaciones 13 Energía
- Otras industrias
- Otras industrias 14 Minería
- Investigación y desarrollo relacionados con asuntos 14 Minería
- Investigación y desarrollo relacionados con asuntos
económicos
económicos 15 Industria
- Asuntos económicos n.e.p 15 Industria
- Asuntos económicos n.e.p
16 Transporte
16 Transporte
17 Comunicaciones
17 Comunicaciones

5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente

19 Saneamiento
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
7 Salud 21 Salud
7 Salud 21 Salud
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
9 Educación 23 Educación
9 Educación 23 Educación

10 Protección y previsión social 24 Protección social

72
25 Previsión social
 Clasificador Funcional
Clasificador Actual Propuesta: Ajustes en función dela LOPE

1 Legislativa
Legislativa 1 Legislativa
Legislativa

Permite 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores

mantener el 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública
registro 4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional
histórico de 6 Orden público y seguridad

las 5 Justicia 7 Justicia

estadísticas 6 Trabajo 8 Trabajo

presupuesta 7 Industria, comercio y servicios 9 Industria

10 Comercio
les 11 Turismo

8 Agraria 12
1 Agropecuaria
2
9 Pesca 13
1 Pesca
3
10 Energía y recursos minerales 14 Energía

15 Minería

11 Transporte 16
1 Transporte
6
12 Comunicaciones 17
1 Comunicaciones
7
13 Salud y saneamiento 18 Salud

19 Saneamiento

20 Medio ambiente

14 Vivienda y desarrollo urbano 21

2 Vivienda y desarrollo urbano
1
15 Educación y cultura 22 Educación

23 Cultura y deporte

16 Protección y previsión social 24 Protección social 73

25 Previsión social
 Clasificador Programático - E s t r u c t u r a
Programa estratégico Actividad / Compo - Meta
Proyecto nente
Programa estratégico (Ley)
 Articulado Nutricional  Electrificación Rural
 Materno-Neonatal  Saneamiento Rural
 Logros de Aprendizaje  Comunicación Rural
 Acceso a Identidad  Conservación de Medio Ambiente
Indicadores de
 Acceso a servicios desempeño

Elementos que
Programa estratégico (Sector) identifican los
medios y modos de Indicadores de
 PIR  JUNTOS
acción de un insumo-producto
 VRAE  SIS
Programa
 Sierra Exportadora  Programa integral de nutrición
 Perú Compite  Educación rural
Estratégico
 Pro Ciudad  PRONAMA
 Agua para todos …

74
 CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO)
Metodología Actual No permite seguir las políticas
FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD

Agraria Preservación de los Reforestación Reforestación de las M.de Agricultura

recursos naturales especies maderables en
renovables el distrito de Sivia

Agraria Preservación de los Protección de la Flora y Manejo ambiental de la Gob. Regional de San
recursos naturales Fauna subcuenca del Río Martín
renovables Cumbaza

Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE

Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio M. Público

Fiscal

Vivienda y Desarrollo Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y Catastro,titulación y COFOPRI

Urbano Titulación de Tierras registro de tierras distrito
de Moyobamba, río
tambo, selva del Perú

Metodología Propuesta Permitiría seguir las políticas

FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA ACT./PROY ENTIDAD

ESTRATEGICO
Medio Ambiente Medio Ambiente Forestación y PLAN DE IMPACTO Reforestación de las M.de Agricultura
Reforestación RAPIDO especies maderables en
el distrito de Sivia

Medio Ambiente Medio Ambiente Protección de Flora PLAN DE IMPACTO Manejo ambiental de la Gob. Regional de San
y Fauna RAPIDO subcuenca del Rio Martín
Cumbaza

Justicia Readaptación Readaptación PLAN DE IMPACTO Reintegración Social INPE

Social Social RAPIDO

Justicia Administración de Administración de PLAN DE IMPACTO Desarrollo del Servicio M. Público

Justicia Justicia RAPIDO Fiscal

Vivienda y Servicios Registros Públicos PLAN DE IMPACTO Catastro,titulación y COFOPRI

Desarrollo Especiales al RAPIDO registro de tierras
Urbano Ciudadano distrito de
Moyabamba,rio tambo,
selva del Perú 12
 Caso del Programa Articulado Nutricional

Pliego: MIMDES, PCM - Juntos

Actividad: Conducción de la Estrategia

Programa Articulado Nutricional

Función: Protección Social Componente: Gestión de la Estrategia

Componente: Regulación de Financiación

Programa: Asistencia Social
Actividad: Mejora de nutrición del menor
Sub – programa: Protección de
Poblaciones en Riesgo Componente: prácticas de comunidades

Componente: prácticas de hogares

Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Componente: alimentos disponibles

Regionales
Actividad: reducción de morbilidad de IRA

Función: Salud Componente: Acceso de agua segura

Componente: tratamiento de IRA,EDA

Programa: Salud Individual
Actividad: reducción incidencia bajo peso
Sub – programa: Atención Médica Básica
Componente: mejora de nutrición de
Sub – programa: Transferencias de gestante
Carácter General

13
 Estructura de la Propuesta

Estructura Funcional (DS N° 068-2008-EF) Estructura Programática

Función Programa Sub – Programa Actividad Compo - Meta
(funcional) programa estratégico / nente
(funcional) Proyecto

 Articulado Nutricional
 Materno-Neonatal
 Logros de Aprendizaje
 Acceso a Identidad
Estandariza y facilita la lectura del Gasto  Acceso a servicios Elementos que identifican los
Público en las principales áreas de  Electrificación Rural medios y modos de acción de
acción que desarrolla el Gobierno,  Saneamiento Rural un Programa Estratégico
pudiendo vincular a uno o varios  Comunicación Rural
Indicadores de insumo
Conservación de Medio
ministerios. Ambiente producto

14
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE
INGRESOS Y GASTOS

78
 Estructura del clasificador presupuestal
 Existe un clasificador único para identificar las
partidas de ingresos y gastos

Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica

79
Estructura del clasificador presupuestal
Ingreso

TT Genérica Subgenérica Específica

1 . 1 . 1 1 . 1 1

Gastos

TT Genérica Subgenérica Específica

2 . 1 . 1 1 . 1 1

80
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
 El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sector
público, es un instrumento normativo que ordena y
agrupa los recursos con que cuentan las entidades
públicas en categorías homogéneas definidas en
función de la naturaleza y características de las
transacciones.

 El Clasificador Presupuestario de Gastos es una

herramienta de gestión financiera, utilizadas en las
diversas etapas del proceso presupuestario. Consiste
en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y
agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o
servicio que se esté adquiriendo o la operación
financiera que se esté realizando
81
 CLASIFICADOR DE INGRESOS
Genérica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregación que
identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los
recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están
comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance

82
 EQUIVALENCIAS DE INGRESOS
-Devoluciones o anulaciones
de años anteriores
-Transf. Canon, sobrecanon, regalías,
FOCAM, renta de aduanas,
participación por exoneraciones
Tributarias.
- Renta de la propiedad (Regalías)
Saldos de balance
En Donaciones y Transferencias
(su distribución es regulados
por norma legal)
En Otros Ingresos (los titulares
de las concesiones pagan un % de
los ingresos resultado de la
explotación de rec. Nat.
83
 CLASIFICADOR DE GASTOS
Genérica de Gasto: Es el nivel máximo de agregación que
identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los
recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así
como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades
públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de
sus objetivos institucionales, y están comprendidas por nueve
(9) genérica:
1. Reserva de Contingencia
2. Personal y Obligaciones Sociales
3. Pensiones y Prestaciones Sociales
4. Bienes y Servicios
5. Donaciones y Transferencias
6. Otros Gastos
7. Adquisición de Activos No Financieros
8. Adquisición de Activos Financieros
9. Servicios de la Deuda Pública
84
 Personal y Obligaciones Sociales

Todo beneficio en efectivo de los servidores

Retribuciones y complementos
Mayordomía
aguinaldos y escolaridad
CTS
Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio
Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas
Asignación por enseñanza
Bono por crecimiento económico
Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
Todo beneficio en especie
Uniforme de personal administrativo
Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
Estacionamiento para vehículos de los trabajadores
Guardería para los hijos de los trabajadores
Obligaciones del empleador 85
 Pensiones y Prestaciones Social

Pensiones
Pensiones
Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
Prestaciones y Asistencia Social
Prestaciones de salud
Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad y
lactancia)
Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
Bono complementario y pensiones complementarias
Alimentos para programas sociales
Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)
Asistencia médica (entrega de medicamentos
Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)

86
 Donaciones y Transferencias

Son afectados a una Actividad

Transferencia entre Unidades de Gobierno
Transferencias corrientes
Seguro integral de salud
Transferencias de capital
Transf. Para ejec. De proyectos

87
 Otros Gastos
Gastos Corrientes
-Subsidios
- Subvenciones a personas naturales
- Impuestos, Multas y derechos administrativos
- Sentencias judiciales activos, pensionistas y
- Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro
(a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones)
Ejm. Transferecia a los CLAS para pago de planilla
Gastos de Capital
-Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro
(a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones,
fondos sociales)
Ejm. Transferencia a núcleos ejecutores para proyectos
Transferencia a los CLAS para equipamiento
 EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS

CONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos

-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones

-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario

-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente

-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación
internacional de procesos

-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales

-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo
-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales

-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos

-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones
-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal

-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional

89
 EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios – CAS - 2010

Para el caso de Actividades

-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a

ESSALUD
-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato
Administrativo de Servicios

-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en

las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una
partida específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.

Para el caso de proyectos

-En la partida que se afecte el costo del proyecto

90
 AFECTACION EN PROYECTOS DE INVERSION

OBRAS
Costo de Construcción por Contrata
Costo de Construcción por Administración Directa – Personal
Costo de Construcción por Administración Directa – Bienes
Costo de Construcción por Administración Directa – Servicios
Costo de Construcción por Administración Directa – Otros
Equipamiento

FORTALECIMIENTO
Gastos por la Contratación de Personal
Gastos por la Compra de Bienes
Gastos por la Contratación de Servicios

OTROS
Gastos por la Contratación de Personal
Gastos por la Compra de Bienes
Gastos por la Contratación de Servicios
Otros Gastos

91
 EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE PROYECTOS DE
INVERSION

EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO
EXPEDIENTE TECNICO
SUPERVISION
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
DE LA CORTE
2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
DE LA GRAFICA
2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros

92
 EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE PROYECTOS DE
INVERSION

EJECUCION DE PROYECTOS PORCONTRATA

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SANMARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO
EXPEDIENTE TECNICO
SUPERVISION
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA
DE LA CORTE
2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
DE LA GRAFICA
2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata

EJECUCION DE PROYECTOS PORPNUD

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales

93
 ESTRUCTURA DEL GASTO
GASTOS CORRIENTES

2.0 Reserva de Contingencia

2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5 – (2.5.2.2) Otros Gastos

GASTOS DE CAPITAL

2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

2.5.2.2 Otros Gastos
2.6 Adquisición de Activos No Financieros
2.7 Adquisición de Activos Financieros

SERVICIOS DE LA DEUDA

2.8 Servicios de la Deuda Pública

94
G R A C I AS

95