INTERESES EN

CAJA DE
AHORRO
 INTERESES EN CAJA DE
AHORRO
Estas operaciones devengan intereses que son capitalizados e incrementados al saldo del capital
por periodos mensuales vencidos , es decir después de finalizado un mes el titulado de la cuenta
de ahorro no puede aproximarse al banco a efectos de que se proceda con la capitalización o
abono respectivo de intereses ganados durante el mes transcurrido.
› CALCULO DE INTERES
› Se constituyen en operaciones donde el ahorrista entrega a la entidad supervisada un capital
que en el transcurso del tiempo devenga un interés como consecuencia de la aplicación de
una tasas de interés que el banco reconoce en favor de su cliente

› INTERES SIMPLE INTERES COMPUESTO

› Cuando el capital inicial Se la caracteriza por que los interés devengados son añadidos o
gana interés por todo el capitalizados al principal y en consecuencia gana nuevos
intereses .
tiempo que dura la El interés puede ser capitalizable anualmente semestralmente
transacción al interés trimestralmente .etc . El numero de veces que el interés se
vencido al final del plazo convierte en un año se conoce como frecuencia de conversión ,
mientras que el periodo de tiempo entre 2 fercuencias de
se lo denomina como conversiones susecivas se conoce como periodo de inetres o
interés simple conversión

2
Interes simple I=𝑪𝒐 × 𝒏 × 𝒊

𝐶𝑜 ×𝑛×𝑖 La tasa de interés es anual y el tiempo esta expresado en

I=
12 meses tendremos:
𝐶𝑜 ×𝑛×𝑖 La tasa de interés es anual y el tiempo esta expresado en
I=
360
días tendremos:
𝐶𝑜 ×𝑛×𝑖
I= La tasa de interés es mensual y el tiempo esta expresado en
30
días tendremos
𝐶𝑜 ×𝑛×𝑖 La tasa de interés es mensual y el tiempo esta expresado en
I= 1
12 años tendremos

METODO HAMBURGUES METODO DEL FACTOR FIJO

σ 𝑁×𝐼
I= 𝑖
360 I=σ 𝑁 ×
360

3
 INTERES COMPUESTO
PERI CAPITAL INTERES CAPITAL FINAL Cn
ODO INICIAL
1 𝐶𝑜 𝐶𝑜 × 1 𝐶𝑜 +𝐶𝑜 × 1 𝐶𝑜 (1 + 𝑖)
2 𝐶𝑜 (1+i) 𝐶𝑜 (1+i)× 𝑖 𝐶𝑜 (1+i)+𝐶𝑜 (1+i)× 𝑖 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) (1 +
𝑖)=𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 2

3 𝐶𝑜 (1+i)2 𝐶𝑜 (1 + 𝑖)2 × 𝑖 𝐶𝑜 (1+i)2+𝐶𝑜 (1 + 𝑖)2 × 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 2 (1+i)=

𝑖 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 3
4 𝐶𝑜 (1+i)3 𝐶𝑜 (1 + 𝑖)3 × 𝑖 𝐶𝑜 (1+i)3+𝐶𝑜 (1 + 𝑖)3 × 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 3 (1+i)=
𝑖 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 4

- - - - -
- - - - -
n 𝐶𝑜 (1+i)n-1 𝐶𝑜 (1 + 𝑖)𝑛−1 𝐶𝑜 (1+i)𝑛−1 + 𝐶𝑜 (1 + 𝑖) 𝑛−1 (1+i)=
×𝑖 𝐶𝑜 (1 + 𝑖)𝑛−1 × 𝑖
𝑪𝒐 (𝟏 + 𝒊) 𝒏
4
5
EJERCICIO
1.- INFORMACION GENERAL
CLIENTE GUSTAVO GUZMAN GUACHALLA
TIPO DE OPERACIÓN DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO
MONEDA BOLIVIANOS
TASA DE INTERES
7%
N° DE NIT
S/N

6
PREPARAR:
1-ASIENTOS CONTABLES
2-CALCULO Y DEVENGAMIENTO DE INTERES
3- MOVIMIENTO DE LA LIBRETA DE AHORRO

SOLUCION
ASIENTOS CONTABLES

05-07-2015 POR LA APERTURA DEL DEPOSITO DE CAJA DE AHORRO

CODIGO DETALLE FECHA: 05-07-2015

DEBE HABER

111.01.1 BILLETES Y MONEDAS M/N 5.000.00

212.02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 5.000.00
5.000.00 5.000.00

7
POR EL DEPOSITO EN EFECTIVO

CODIGO DETALLE FECHA: 07-07-2015

DEBE HABER

111.01.1 BILLETES Y MONEDAS M/N 1.500.00

212.02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 1,500.00
TOTAL 1,500.00 1,500.00

POR EL DEPOSITO EN CHEQUE PROPIO

CODIGO DETALLE FECHA: 12-07-2015

DEBE HABER

212,02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 4.000.00

DEPOSITO EN CUENTA
211.01.1 CORRIENTE 4.000.00
TOTAL 4.000.00 4.000.00
8
POR EL GIRO RECIBIDO DE COCHABAMBA

CODIGO DETALLE FECHA: 17-07-2015

DEBE HABER

138.08.1 OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 4.500.00

OFICINA COCHABAMBA 4,500.00
212.02.1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO
TOTAL 4,500.00 4,500.00

POR EL RETIRO EN EFECTIVO

CODIGO DETALLE FECHA: 20-07-2015

DEBE HABER

212,02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 1.500.00

111.01.1 BILLETES Y MONEDAS 1.500.00
TOTAL 1.500.00 1.500.00

9
POR RETIRO MEDIANTE CHEQUE DE GERENCIA
CODIGO DETALLE FECHA: 25-07-2015

DEBE HABER

212,02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 2.000.00

242.01.1 CHEQUES DE GERENCIA 2.000.00
TOTAL 2.000.00 2.000.00

› POR EL DEVENGAMIENTO DE INTERES

CODIGO DETALLE FECHA: 31-07-2015
DEBE HABER
411,03,1 INTERESES OBLIGACIONES CON EL 53,76.00
PUBLICO POR CUENTAS DE
AHORRO M/N
218,02,1 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR 53,76.00
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICOPOR CUENTAS DE
AHORRO
TOTAL 53,76.00 53,76.00
10
POR LA RETENCION DEL RC-IVA
CODIGO DETALLE FECHA: 31-07-2015

DEBE HABER

212,02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 6,99

242.01.1 RC-IVA RETENCION A CLIENTES 6,99
RC-IVA53.76*0.13=6.99
TOTAL 6,99 6,99

› POR LA CAPITALIZACION DEL INTERES

CODIGO DETALLE FECHA: 31-07-2015

DEBE HABER
218,02,1 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR 53,76.00
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICOPOR CUENTAS DE
AHORRO 53,76.00
212.02,1 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO

TOTAL 53,76.00 53,76.00

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CALCULO Y DEVENGAMIENTO DE INTERES
METODO HAMBURGUES O DE LOS
NUMERALES
Depositos en caja de ahorro M/N

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FORMULA PARA DETERMINAR EL INTERES DEVENGADO

σ 𝑁×𝑖 276500 × 7% 19355.00

53.76
i= 360 360
360

Libreta de ahorro

13