CURSO: LEGISLACION TRIBUTARIA

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROFESOR: IBAÑEZ ALVARADO DANIEL

ALUMNA: QUISPE ARANDA OLGA LIDIA

 Norma que ha modificado los artículos 140 y 143
e incorporado el artículo 143-A a la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N° 26702.

OBJETIVOS:

El Decreto Legislativo N° 1313 ha modificado el marco normativo

referido al secreto bancario y reserva tributaria, a fin de combatir la
evasión y elusión. De esta manera se ha incluido a la SUNAT como
una institución que podrá solicitar el levantamiento del secreto
bancario, siempre que motive debidamente su pedido ante el juez.
 MEDIANTE EL DL N° 1313 SE EFECTUO LAS SIGUIENTES MODIFICACIONES:

1.- La SUNAT podrá solicitar al juez, mediante escrito motivado, el

levantamiento del secreto bancario de los clientes de las empresas del
sistema financiero. En estos casos, el juez resolverá la solicitud en un
plazo de 48 horas y, por su parte, el banco estará obligado a
proporcionar la información solicitada por la SUNAT en la forma y
condiciones que esta haya señalado, dentro de los 10 días hábiles de
notificada la resolución judicial.
INCORPORACION
DEL ARTICULO
143-A-LA LGSF
2.- La información obtenida por la SUNAT mediante este pedido solo
podrá ser utilizada para el cumplimiento de lo acordado en tratados
internacionales, en las decisiones de la Comisión de la Comunidad
Andina o en el ejercicio de sus funciones. El incumplimiento de ello
será sancionado por las autoridades competentes como falta grave
administrativa.
 3.- Se precisa que, sin necesidad de que solicite el levantamiento
del secreto bancario, las empresas del sistema financiero deberán
suministrar a la SUNAT información sobre operaciones pasivas con sus
clientes referida a saldos y/o montos acumulados, promedios o
montos más altos de un determinado periodo y los rendimientos
generados, incluyendo la información que identifique a los clientes.
La SUNAT requerirá la información directamente a los bancos,
INCORPORACION aunque para ello deberá expedirse un decreto supremo del Ministro
DEL ARTICULO de Economía y Finanzas que detalle la información que podrá
143ª-A-LA-LGSF solicitarse.

4.- Se advierte que el uso no autorizado o ilegal de la información

constituye falta grave administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad
penal a que hubiera lugar. Además se precisa que la obligación de la
confidencialidad de las personas con vínculo laboral o de otra
naturaleza contractual con la SUNAT no se extingue al concluir dicho
vínculo.