AUDITORÍA FINANCIERA

MBA CPC. Pablo Vásquez Espinoza

Definiendo a la Auditoría
Auditoría es…

Es un examen Realizado por una persona o

crítico, sistemático y un grupo de personas
documentado competentes e
independientes
A una persona, negocio, organización, empresa, sistema,
proceso, proyecto o producto
Periodo de tiempo determinado

OBJETIVO

EMITIR UNA OPINION INFORMAR LA OPINION

Definiendo a la Auditoría

Empresa

El auditor
Emitir una opinión sobre sus EEFF
DICTAMEN Equipo de Auditoria
Importancia de la auditoría

• La mayoría de empresas no tienen la obligación de hacer auditorías y no les

dan importancia, pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a
optimizar sus operaciones y lograr importantes avances.
• Una empresa tiene que presentar que la utilización que está realizando de
sus recursos es eficiente y eficaz, en el cumplimiento de sus objetivos y metas
propuestas.
• Las empresas tienen que hacer frente a todas las regulaciones legales como
el pago de impuestos (impuesto sobre sociedades) de una manera fiel.
• La auditoría implica dar confianza de los actos que la empresa pueda tener,
al implementarse controles que permitan la sostenibilidad del negocio en el
tiempo.
Importancia de la auditoría
Escenario empresarial
Emprendimiento y riesgo
Importancia de la auditoría

Muchos
escenarios
Importancia de la auditoría

Necesitamos conocer el escenario,

en el pretendemos operar
Importancia de la auditoría

Inversionista

Confianza
Importancia de la auditoría

Generar confianza y
valor para la
organización
.
Importancia de la auditoría
Importancia de la auditoría
Importancia de la auditoría
Orígenes de la Auditoría

”La palabra auditor

deriva del latín audire
que significa arte de oír”
Orígenes de la Auditoría
Los historiadores creen que los registros contables tuvieron su origen alrededor del año 4,000
antes de Cristo, cuando las antiguas civilizaciones comenzaron a establecer gobiernos y/o
negocios organizados.
 Desde el principio los gobiernos se preocuparon por llevar la cuenta de
entradas y salidas de dinero y el cobro de los impuestos.

 Parte integrante de esa preocupación fue el establecimiento de controles,

auditorías para disminuir los errores y fraudes por parte de funcionarios
incompetentes o faltos de honradez.

La mención más antigua sobreviviente de un funcionario público

encargado de los gastos de auditoria del gobierno es una
referencia al Auditor del Ministerio de Hacienda en Inglaterra en
1314, bajo la reinado de Isabel I.
Orígenes de la Auditoría
Al Reino Unido se le atribuye el origen de la auditoría, pero fue en Gran
Bretaña, debido a la Revolución Industrial y a las quiebras que sufrieron
pequeños ahorradores, donde se desarrolló la auditoría para conseguir la
confianza de inversores y de terceros. La auditoría no tardó en extenderse
a otros países.

En la actualidad se puede decir que EEUU es el país pionero, este

avance fue impulsado por la crisis de Wall Street de 1929.

En un principio se limitaba a la vigilancia, con el fin de evitar errores y fraudes.

Con el crecimiento se ha hecho necesario garantizar la información suministrada
por las empresas.
Sin abandonar las funciones primitivas, la auditoría acomete un objetivo más
amplio: determinar la veracidad de los estados financieros de las empresas.
Orígenes de la Auditoría
Antecedentes de la Contabilidad y la Auditoría
Si bien la historia de la contabilidad se remonta aproximadamente a 7,000 años desde que
se registró la existencia de tablillas de barro, a lo largo de ese periodo se han presentado
tres sucesos que marcaron la evolución de ésta:

Acontecimientos importantes en la historia de la contabilidad

1494 1930 2002
Fray Luca Pacioli establece las En Estados Unidos ocurre la Gran Importantes compañías
bases de la contabilidad con el Depresión, en la cual muchas estadounidenses se declaran en
concepto del registro dual (Partida empresas quebraron originando la quiebra debido a fraudes
Doble): “A todo cargo corresponde transformación de las instituciones financieros por la distorsión de la
un abono” financieras para brindar información financiera
estabilidad en los mercados.
Enfoque de Auditoría
El enfoque de auditoría constituye el patrón o guía básica a partir del cual se
establecerán los procedimientos de auditoría generales a utilizar durante el
desarrollo de las tareas encomendada.
Enfoque de Auditoría

Riesgos
Enfoque de Auditoría

El enfoque moderno de auditoría parte de los resultados que arroja el análisis y

evaluación SCI y determinación de los riesgos que el auditor realizar particularmente a
través de determinar si va a depositar confianza o no en los controles definidos a través de
este por la organización en el sentido de evitar o detectar irregularidades significativas en
forma oportuna.
Relación con otras disciplinas
Especialista Multidisciplinario

ADMINISTRADOR ECONOMISTA

AUDITOR
El Auditor debe poseer la adecuada
capacidad técnica, experiencia y INGENIERO ABOGADO
competencia profesional
El Auditor

“La primera característica

que debe tener un buen
auditor es saber
escuchar”
El Auditor
En la practica estamos tan
ocupados que no tenemos
tiempo para preocuparnos
por mejorar
El Auditor

“No confíes ni en tu sombra,

porque ella al igual que muchas
personas en la oscuridad te
abandona”
El Auditor

“Un auditor es como un buen

amigo, quien no te dice lo
que quieres escuchar, te dice
lo verdad y lo que mejor
para ti y tu organización”
La mejor forma de hablar de Auditoría
es identificando un…
Proceso
Imagina que un día…
Te animas en preparar una torta de chocolate

TU

¿Qué necesitas?
MAESTRO
PASTELERO

¿Quién podría certificar

que es una buena torta?
Imagina que un día…
Pasa el tiempo y te animas realizar una pastelería

RECOMENDACIONES

TU

¿Aumentar el consumo?
El Auditor
El Auditor

“No se puede auditar lo que no se conoce”

Actividad

Tarea
Hora de desafiarte
 Diferencia entre la contabilidad y la
auditoría
 La materialidad en los estados
financieros
 Los motivos por los que los estados
financieros serian afectados por errores
y/o fraudes
 Aplicación Practica Caso 01-
Elaborando el Estado de Situación
Financiera.
GRACIAS.