Maestra

Edwviges Leyva Alavez

Auditoria I

Bienvenida
¿De qué manera apoya al proceso de implementación el conocer las principales
generalidades de la auditoría?

El objetivo de esta unidad es analizar cada una de las principales generalidades que
conforman a la auditoría, a través del estudio de los principales acontecimientos que dieron
origen a su creación, los objetivos, personas y funciones involucradas en el proceso de
implementación. Asimismo, se describirá su tipología y los elementos más importantes que
la integran.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
•Revisar los diferentes antecedentes que dieron origen a la auditoría.
•Analizar los objetivos y personas involucradas en el proceso de auditoría, además de las
funciones y tipos.
•Identificar los diferentes elementos de una auditoría.

COMPETENCIAS
•Analizar las generalidades de la auditoría a través del estudio de sus antecedentes,
objetivos y personas involucradas en su implementación, con la finalidad de conocer las
funciones, tipos y elementos que debe contar un proceso de auditoría en una organización.
Antecedentes que dieron origen a la auditoría

Los antecedentes de la auditoría datan del

siglo:
XIX en Inglaterra en el año 1862

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Inglaterra se le conoce como el lugar que le dio
origen a la auditoría, sin embargo en Gran
Bretaña, debido a la Revolución Industrial y a
los conflictos económicos que se tuvieron
durante la época los cuales ocasionaron las
quiebras de pequeños ahorradores, fue donde
se comenzó a desarrollar la auditoría con el
propósito de poder obtener la confianza de
inversores y de terceros.

Actualmente, se cree que EEUU es el principal

pionero de esta práctica, debido a la crisis de
Wall Street de 1929.
 ¿Qué es la auditoría?

“La actividad consistente en la revisión y

verificación de documentos contables,
siempre que aquella tenga por objeto la
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emisión de un informe que pueda tener
efectos frente a terceros”.

“Actividad profesional”. En este sentido

implica, al mismo tiempo, el ejercicio de una
técnica especializada y la aceptación de una
responsabilidad pública.
“Evaluación de los registros contables,
operacionales, del control interno de
una empresa con el fin de dar una
opinión sobre las cifras mostradas en los
estados financieros, debido a que estos
últimos son de interés tanto para la
Administración y personas externas a
ella. Con el fin de conocer la situación
financiera de la compañía.”

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Antecedentes en México

En 1845, se abre la primera escuela de Contaduría Pública y

nueve años más tarde se abre la Escuela Especial de Comercio.

Para 1917, se funda “La Asociación de Contadores Públicos

Titulados”, que en 1923 cambia su nombre por “Instituto de
Contadores Públicos Titulados” y en 1955 cambia a “Instituto
Mexicano de Contadores Públicos”.

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C (IMCP), es

una federación la cual se encuentra conformada por colegios de
profesionistas que agrupan a más de 20 mil contadores y que
fue fundado en 1923.

El IMCP emite la normatividad para el trabajo del auditor

independiente, dichas normas también son utilizadas en
diversos países además de México.
Naturaleza de la Auditoría

viene por la solicitud de realizar examen a los

Estados Financieros, con la finalidad de
verificar la información suministrada en ellos;
esta solicitud puede derivarse por varias
razones; que la empresa vaya a ser vendida,
por lo cual los adquirientes deseen tener
mayor confiabilidad en la información
suministrada y así protegerse de los pasivos no
registrados; por fallecimiento de alguno de los
socios; para poder otorgar un crédito.
Objetivos Generales

1. Informar de manera objetiva e imparcial, la

situación financiera y las operaciones.
2. Descubrir errores e irregularidades.
3. Actuar como asesor y representante de los
dueños y de la gerencia de la organización,
facilitándole las actividades al Contador
Público.
Auditores Internos Evaluar el sistema de
control interno, estableciendo si los controles
son satisfactorios para la organización y si
estos están trabajando en forma eficiente.

Auditores Externos Examinar los Estados

Financieros; expresar su opinión de los Estados
Financieros, a través de un informe, el cual
contiene datos sobre la equidad con la que se
presenta la posición financiera y los resultados
de las operaciones.
Interesados en la Auditoría

Propietarios
Inversionistas
Gobierno Federal
Empleados y obreros.

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Personas que desempeñan una Auditoría

• Contadores Públicos
• auditores Internos
• Auditores Externos

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Elementos de una Auditoría

El propósito de la auditoría es expresar una

opinión sobre los estados financieros tomados
en su conjunto, existen varios tipos de opinión
a emitir. A pesar del tipo, hay varias palabras
clave incluidas en la opinión que se relacionan
con los principios fundamentales de auditoría.
Estos conceptos subrayan nuestro enfoque de
la auditoría.
Riesgo Inherente: la susceptibilidad de que una
cuenta del balance o una clase de transacción
sea un error material, asumiendo que no hay
controles internos.

Riesgo de Control: el riesgo de que un error

material pueda ocurrir en el saldo de una
cuenta o en el ciclo y no sea prevenido,
detectado o corregido en el momento
oportuno por los controles internos del cliente.

Riesgo de Detección: el riesgo que los

procedimientos de auditoría no detecten un
error material que afecta a los estados
financieros.

Riesgo Inherente + Riesgo de Control = Riesgo

de Error Materia
Seguridad Razonable

La opinión de la auditoría incluye las palabras

“planeamos y realizamos la auditoría para
obtener seguridad razonable acerca de si los
estados financieros están libres de errores
materiales”.

La seguridad razonable es un delicado

equilibrio entre riesgo, materialidad y cantidad
de trabajo de la auditoría.

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Pregunta de investigación

• ¿De qué manera apoya al

cumplimiento de objetivos
en una empresa, el conocer
el informe de auditoría?

Recuerda motivar y
fundamentar tu respuesta.