REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

NÚCLEO COSTA ORIENTAL DEL LAGO
MENCIÓN: CONTADURÍA PUBLICA

UNIDAD II
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

AUTORES:
 YENNIREE A.LUGO R. C.I.16.632.654

UNIDAD CURRICULAR: AUDITORIA I

Cabimas, 08 de Diciembre 2021
ÍNDICE GENERAL

UNIDAD I: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

 DEFINICION DE AUDITORIA
 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
 ANALISIS COMPARADO ENTRE TIPOS DE AUDIT.
 EVOLUCION HISTORICA
 ANALISIS COMPARADO AUDITORIA / CONTABIL.
 INTRODUCCION CONCEPTOS CONTROL INTERNO
 EL PAPEL DEL AUDITOR DEL SIGLO XXI
 UNIDAD I: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

 DEFINICIÓN DE AUDITORIA

Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, se define

como el proceso de evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el
ánimo de conocer sus características específicas, así como sus fortalezas y
debilidades.
Principalmente, una auditoría persigue localizar aspectos relacionados con
la rentabilidad o la eficiencia en los diferentes departamentos o delegaciones
corporativas que conforman una empresa.

A su vez se puedes decir también que una auditoría, en el contexto de la economía y

el mundo empresarial, es el proceso de evaluación minuciosa de una sociedad u
organización con el ánimo de conocer sus características específicas, así como sus
fortalezas y debilidades.

Es importante destacar que por medio de trabajos de auditoría, es posible llevar a

cabo valoraciones de todo tipo atendiendo a criterios de análisis y medición
exhaustivos.

 CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Para que una organización este de acuerdo a los principios de la contabilidad, es

necesario la presencia de un auditor financiero para una revisión de los estados
financieros, la auditoria especial es necesaria para la verificación de algún activo fijo
o de algún cheque
Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán de una
auditoria de la empresa para conocer el estado y comportamiento de las actividades
dentro de la organización.

Es por eso que se desprende la clasificación de la auditoria que se desprende a

continuación:
  Auditoría Financiera
Con este procedimientos se permitirá revisar los estados financieros y sus
movimientos de tal modos poder así determinar a través de sus movimientos las
operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.

 Auditoría Fiscal

Este tipo de auditoria se refiere al control e inspección de la situación tributaria ya

sea de una persona física o jurídica. A través de estos tipos de auditorías se verifica
si el contribuyente cumple o no con sus obligaciones tributarias

 Auditoria Operacional
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y eficiencia.

 Auditoria de Sistemas
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño
que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado
de procesamiento de información.

 Auditoria Social
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos
que se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para
determinar si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar
y evaluar si los objetivos han sido realizados eficazmente.

 Auditoría Medioambiental
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes
directos de organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.
  Auditoria Socio-Laboral
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación
del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información
otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos

específicos del campo laboral.

a) AUDITORIA LABORAL Y DE LEGALIDAD

b) AUDITORIA EN CUANTO A LOS RECURSOS HUMANOS
c) AUDITORIA DE PREVENCION DE RIESGOS LABORALES

 ANALISIS COMPARADO ENTRE TIPOS DE AUDIT.

A continuación detallo dos de los tipos de auditoria y realizo una comparación

analítica como lo son:

Auditoría Financiera

Auditoría Fiscal

 La auditoría financiera es interna, es decir, implementada por la propia

empresa. Mientras que la auditoría fiscal es un proceso externo;
independiente.
 La auditoría financiera consiste en evaluar las operaciones económicas de
una empresa, con el objetivo de que las éstas estén plasmadas
correctamente en la información financiera de la compañía. Por el otro lado,
la auditoría fiscal se encarga de evaluar el cumplimiento de la empresa ante
impuestos federales.
 La auditoría financiera se enfoca en las finanzas de la empresa. La auditoría
fiscal se enfoca en los resultados contables de la empresa.
  La auditoría financiera determina la situación de los llamados libros
contables. La auditoría fiscal determina la situación tributaria de la empresa.
 La auditoría financiera la lleva a cabo un auditor del ámbito privado. La
auditoría fiscal la lleva a cabo un funcionario del Estado o un profesional que
cuente con certificación de auditor fiscal.
 La auditoría financiera se realiza casi siempre a finales del año. Mientras que
la auditoría fiscal se realiza en cualquier momento del ejercicio contable.

 EVOLUCIÓN HISTÓRICA

La auditoría es tan antigua como la humanidad y tiene su origen en la práctica de la

contabilidad, teniendo en cuenta el acelerado proceso evolutivo del mundo y que en
el común de las personas existe una gran distorsión sobre el origen, evolución y
conceptualización de la Auditoría.

a) “Como práctica es tan antigua y tan diversa como lo son las distintas
civilizaciones”. Ha ido evolucionando al mismo tiempo que la humanidad se
ha transformado.
b) De esta manera también son diversas las profesiones que se ocupan de
prestar los servicios de auditoría, como los abogados, médicos, ingenieros
industriales, encontramos que sobresalen los contadores por su dominio
amplio del mercado y porque las distintas regulaciones nacionales les han
dado buena parte de exclusividad para prestar los servicios relacionados con
la auditoria.
c) La auditoría ha tenido y tiene inmensas dificultades en el campo teórico,
cuando se le indaga por sus fundamentos y por sus estructuras
conceptuales, solo en épocas actuales se le ha empezado a prestar atención
a este asunto y debe reconocerse que el camino por recorrer es distante.
d) Siempre ha tenido teorías que la han conceptualizado, pero en el ámbito se
reconoce que tiene inmensas dificultades teóricas que evidencian
incoherencias y limitaciones; sobre todo en su adaptación a las diferentes
épocas históricas y a los diferentes lugares geográficos.
Podemos concluir y resumir que la auditoría es un rol histórico constatable, la
auditoría se originó como una actividad de fiscalización y verificación de los
principios contables. En la Edad industrial, A mediados del siglo XVIII en Inglaterra
aparecieron las primeras máquinas hiladoras y de tejido, hecho que marcó el
nacimiento de la Revolución Industrial y el nacimiento de las corrientes de auditoria
como lo es auditoria anglosajona.

Y en la edad informática, la Auditoría de los Sistemas de Información surgió a través

de la toma de conciencia de las empresas, sobre la información que adquieren,
conservan, procesan y emiten. Podemos evidenciar que estos cuatro momentos
marcan el nacimiento y la práctica de la profesión en auditoria.

Es por ello que decimos que la Auditoría implica una reconstrucción de

acontecimientos económicos del pasado para determinar su apego a la realidad y
darles o no validez.

 ANALISIS COMPARADO AUDITORIA / CONTABIL.

Profesora empiezo con decir que La contabilidad proporciona información

financiera para los usuarios de dicha información (Internos o externos), y
la auditoría garantiza y asegura que dicha información es confiable y que ha sido
preparada de acuerdo con las normas y reglamentos establecidos.

A continuación detallo varias comparaciones analítica

La contabilidad es el proceso
mediante el cual se
mantienen los registros
La auditoría es el proceso de una evaluación
monetarios diarios de las
integral de los estados financieros o registros
organizaciones y se utilizan
preparados bajo el proceso de contabilidad. El
posteriormente para preparar
objetivo principal es verificar la confiabilidad de
los estados financieros. Estos
los estados financieros.
estados financieros ofrecen
una imagen real de la salud
empresarial.
La contabilidad toma la
información de los libros de
contabilidad o teneduría de
La auditoría comienza cuando se completa el
libros, es decir, las
trabajo contable. Los estados financieros
transacciones diarias que
preparados por la función de cuentas se
implican la venta o compra de
verifican para verificar la exactitud, integridad y
algo y luego los utiliza para
confiabilidad.
preparar los estados
financieros de la
organización.

Diariamente, es decir,
Periódico, es decir, trimestral o anual
proceso continuo

Actual: El alcance del trabajo

implica la creación de Pasado: el alcance del trabajo implica validar los
estados financieros del año estados financieros pasados.
en curso.

El principal objetivo de la
El objetivo principal de la
Contabilidad es evaluar si
Auditoría es verificar la
una empresa ha obtenido
exactitud de la cuenta y los
beneficios o ha sufrido
estados financieros de la
pérdidas, y así establecer la
organización, de esta manera
situación financiera actual de
certera o certificar que exhiben
las organizaciones para ese
la verdadera visión.
período en particular.

Muy detallado, ya que es

necesario capturar todas las Basado en muestras
transacciones financieras.

Estados financieros, por

ejemplo, estado de
resultados o estado de
Informes de auditoria
pérdidas y ganancias,
balance, estado de flujo de
efectivo, etc.

Agencia de auditoría
calificada o auditores
A cargo de tenedores de libros y contadores
(externos e
(empleados internos de la organización)
independientes a la
organización)
 Regulado por las Normas
de Auditoría emitidas por
Regulado por Normas de Contabilidad que las Juntas de Auditoría del
son emitidas por los Consejos de país específico y también
Contabilidad del país específico, y que por ciertas leyes de
deben cumplir en la preparación de los cumplimiento internacional
estados financieros. que deben cumplirse al
auditar los estados
financieros.

Va dirigida a la gerencia, la
Va dirigida a la dirección de la organización junta directiva y los
accionistas

 INTRODUCCION CONCEPTOS CONTROL INTERNO

El control interno, es un proceso integrado a los procesos de la Organización, una

serie de acciones que están presentes en las actividades y que son inherentes a la
dirección que ejerce la administración. El control interno no son solamente
manuales de políticas y formatos.

Se define al sistema de control interno como “el conjunto que comprende tanto
las bases organizativas como los principios, políticas, normas, métodos y
procedimientos adoptados dentro de cada entidad para: salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa,

El sistema contable adquiere especial importancia en el control interno, puesto que

proporciona la información financiera para la entidad y, por lo tanto, las
declaraciones contenidas en los estados financieros. Esta información es la base
del control gerencial, por lo que es necesario que sea confiable y oportuna.
  EL PAPEL DEL AUDITOR DEL SIGLO XXI

El auditor debe recoger datos e información relevante de todos los departamentos

de la organización para llegar a conclusiones válidas y fiables sobre su
funcionamiento. Propone oportunidades de mejora y mecanismos de control para
corregir posibles ineficiencias en el sistema.
Las funciones de un auditor interno se centra en el área administrativa, legal,
financiera, fiscal y contable (aunque su visión es transversal, integral e integradora)
y maneja información confidencial y de gran interés, por lo que el auditor es un
profesional, en todo momento, bajo códigos de ética y de conducta.

 Identificar áreas de mejora. El auditor debe recoger datos e información relevante

de todos los departamentos de la organización para llegar a conclusiones válidas y
fiables sobre su funcionamiento. Propone oportunidades de mejora y mecanismos
de control para corregir posibles ineficiencias en el sistema.
 Priorizar acciones de optimización. Dado que su principal objetivo es la mejora
de la productividad en los procesos internos de la empresa, el auditor, con la
Dirección General y el CFO (Dirección Financiera) como máximo responsable,
impulsa acciones para optimizar la actividad en la búsqueda de un producto o
servicio competitivo y eficiente.
 Establecer políticas y procedimientos. Esto conlleva establecer procedimientos,
protocolos o políticas internas, dentro de la normativa y legalidad vigente del país,
bajo un criterio objetivo.

 Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad directa de

la Dirección General, supervisa la implementación de estas políticas y
procedimientos. Identifica en un proceso los posibles errores y malas prácticas, para
actualizar y renovar acciones de mejora.
 Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados de las políticas,
procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilita a la Dirección
alternativas de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de la
organización.
Capacidad de manejar excelentes condiciones de trabajo en equipo para encarar
eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de auditoría y la
organización auditada. Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su
labor. Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar
juicios.
Conocer la terminología de la calidad. Dominar los principios de gestión de la calidad
y su aplicación. Conocer herramientas de gestión de la calidad, como el control
estadístico del proceso o el efecto de falla. Manejar la terminología específica del
sector en el que realiza la auditoría de calidad.