Actividad 1

CONCEPTOS LO QUE CONOZCO LO CONSULTADO

¿Cómo nacieron o Nacen de la necesidad de mejorar los proceso Las primeras manifestaciones de auditoría se ubican muy atrás en el tiempo, por lo
aparecieron las que podemos señalar que es tan antigua como la propia historia de la humanidad.
auditorías? La Auditoría nace en Europa después de la Revolución Industrial, la primera sociedad
de auditores nace en Edimburgo (Escocia), pero no de forma oficial, la primera oficial
surge en Inglaterra, en 1880, los antecedentes de la auditoria, los encontramos en el
siglo XIX, por el año 1862 donde aparece por primera vez la profesión de auditor o de
desarrollo de auditoría bajo la supervisión de la ley británica de Sociedades
anónimas, para evitar todo tipo de fraude en las cuentas, era necesaria una correcta
inspección de las cuentas por parte de personas especializadas y ajenas al proceso,
que garantizaran los resultados sin sumarse o participar en el desfalco. En América,
aparece también el antecedente de la auditoría interna o auditoria de gobierno que en
1921 fue establecida de manera oficial mediante la construcción de la Oficina general
de contabilidad.
La auditoría como profesión fue reconocida en Gran Bretaña por la Ley de
Sociedades en 1862, la profesión del auditor se introdujo en los Estados Unidos de
América hacia 1900 y años más tarde a América Latina, en esta época que la
ubicamos en la segunda mitad del siglo XIX, los objetivos de la auditoría eran
fundamentalmente dos: la detección y prevención de fraudes, y la detección y
prevención de errores.
(http://consultadeber.blogspot.com/)

¿Qué entiende por En una evaluación que se realiza dentro de una es un sistema de control interno de la empresa y consiste en el conjunto de medidas,
auditoria interna? empresa para calificar los proceso y procedimiento políticas y procedimientos establecidos en una organización concreta para proteger
su activo, minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y
optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio
(https://www.emprendepyme.net/auditoria-interna.html)
¿Qué es una auditoría Es una evaluación que se realiza con La auditoría interna de calidad es una herramienta de gestión empleada por las
interna de calidad? herramientas objetivas para lograr las metas organizaciones para evaluar la eficacia de su sistema de gestión de calidad conforme
trazadas a los requisitos establecidos por la norma ISO 9001:2015, con el objetivo de
establecer y mejorar sus políticas, objetivos, estándares y otros requerimientos de
calidad y lograr así la mejora continua. (https://www.nueva-iso-9001-
2015.com/2019/05/auditor-interno-de-calidad-en-una-organizacion/#:~:text=La
%20auditor%C3%ADa%20interna%20de%20calidad,pol%C3%ADticas%2C
%20objetivos%2C%20est%C3%A1ndares%20y%20otros)

¿Cuál es la Permite conocer cómo están los procesos y Una auditoría permitirá identificar errores cometidos en la organización y enmendarlos
importancia de la mantenerlos o mejorarlos a tiempo, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa
auditoría? (http://torresrangel.com/blog/2018/03/27/la-importancia-de-realizar-una-auditoria-en-
tu-empresa/#:~:text=Una%20auditor%C3%ADa%20permitir%C3%A1%20identificar
%20errores,rumbo%20correcto%20en%20la%20empresa.&text=Una%20auditor
%C3%ADa%20interna%20puede%20ayudar,control%20financiero%20y%20de
%20gesti%C3%B3n.)
¿Qué clasificaciones No tengo conocimiento
conoce de las Clases de auditoría
auditorías?
Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos
encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:

o Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el

análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional
auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro
Mercantil.
o Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la
política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen
en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control
interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas
encontrados.
o Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad.
No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa, sino que la propia
Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor analizará
el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
o Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de
la auditoría de software, entre otros muchos.
o Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas
gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
o Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento
de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y certera del
cumplimiento de la empresa.
o Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo
de esclarecer los hechos ocurridos.
o Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
 cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen
sus impuestos de forma correcta.
o Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a
normas contables establecidas.
o Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la
plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.
o Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para
controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.
(https://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html)

¿Qué habilidades debe Ser objetivo y explicito para lograr los cambios en Cualidades del auditor
adquirir un buen los procesos o que se mantengan si se están
auditor? llevando bien Las cualidades que debe tener un auditor ISO 27001 son:

 Se imparcial, sincero y honesto

 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad
 Mantener la mente abierta para considerar las ideas y los punto de vista
alternativos
 Ser diplomático y saber tratar con las personas
 Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no debe negociar
con el auditado sobre la inclusión o eliminación de una determinada no conformidad
en el informe final ya que, de esta forma, se desvirtúa la eficiencia que puede tener la
auditoría. Aunque se lleve a cabo de forma responsable y ética, algunas decisiones
pueden no ser admitidas por las personas de la organización. Todo esto
puede generar desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación
para la aceptación del informe.
 Tener la alta capacidad de observación.
 Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.
 Es necesario que se adapte de forma fácil a todos los contextos.
 Estar orientado a conseguir los objetivos.
 Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y analizar las distintas
 evidencias.
 Estar seguro de uno mismo.
 No contar con prejuicios que eliminen su objetividad.
El auditor ISO 27001 debe estar en constante actualización en todos los aspectos que
se llevan a cabo en el Sistema de Gestión de Seguridad de la Información según ISO
27001 2013, siendo necesario para los auditores.

(https://www.isotools.com.mx/cuales-las-cualidades-auditor-iso-27001/)
¿Qué actitud debe Constructiva La actitud del auditor debe ser neutral e imparcial. El auditor no debe demostrar ni de
tener un auditor en el forma verbal ni a través de gestos su propia opinión al escuchar las respuestas del
desarrollo de la auditado. Su objetivo es obtener información aunque ésta le parezca bien, mal o
auditoría? indiferente. El auditor actuará, pues, de forma que no delate su opinión, siendo
su actitud totalmente objetiva, imparcial y neutra
(https://isocalidad2000.com/2013/07/26/la-actitud-del-auditor-retroalimentacion-tengo-
que-hacer-una-auditoria-interna-y-no-se-por-donde-empezar-viii/#:~:text=La
%20actitud%20del%20auditor%20debe%20ser%20neutral%20e
%20imparcial.&text=El%20auditor%20actuar%C3%A1%2C%20pues%2C%20de,la
%20participaci%C3%B3n%20de%20dos%20personas.)
¿Cuál es el objetivo de Mejorar los procesos Objetivos de la auditoría interna
las auditorías internas
de calidad? A pesar de que la función de auditoría interna tiene la autoridad y responsabilidad de
revisar y emitir informes y recomendaciones, no puede tomar las decisiones
operativas. Teniendo en cuenta esto, es importante destacar que los objetivos del
proceso de auditoría interna son:

 Actuar con independencia de acción y criterio respecto a los restantes

órganos de la empresa para el cumplimiento de sus objetivos y en el
desempeño de sus funciones.
 Desarrollar su cometido en cualquier área de actividad funcional de
conformidad con un programa anual de auditoría previamente establecido y
aprobado, o por instrucciones expresas de la dirección.
 Acceder libremente a la empresa, y en general a todas las fuentes de
información de la compañía.
 Recibir todas aquellas normas e instrucciones relativas al funcionamiento
general de la compañía que sean elaboradas y cuyo cumplimiento sea
obligado.
 Colaborar con los distintos órganos de la organización en la implantación de
 los sistemas y procedimientos encaminados a obtener una mayor eficacia de
las prácticas de gestión de la empresa.
 Exigir el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas por la
compañía y de las recomendaciones de auditoría que hayan sido aceptadas
por los responsables de su implantación.
 Solicitar la colaboración necesaria de cualquier departamento de la empresa
a auditar para lograr los objetivos de auditoría encomendadas por la
dirección.
 Recobrar, de dirección, adecuadas sugerencias y observaciones para la
preparación del programa anual de auditoría.

(http://www.verumasesores.com/auditoria-interna/)